Nr.

crt.

Denumire impozit sau taxa

Limite Legea nr.227/2015

Cota impozitare

2022

2023

1.

Art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal

Impozitul/taxa pe cladiri in cazul persoanelor fizice

 Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă aferente,  aflate in proprietea persoanelor fizice (cota de impozitare se aplica la valoarea impozabila a cladirii stabilita in conditiile legii).

 Art. 458 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal

Impozitul/taxa pe cladiri in cazul persoanelor fizice

 a) Pentru clădirile nerezidențiale și clădirile-anexă aferente, aflate in proprietatea persoanelor fizice cota de impozitare se calculeaza prin aplicarea unei cote de minimum 0,5% asupra valorii clădirii. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local.

 b) Pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol (cota de impozitare se aplica la valoarea impozabila a cladirii stabilita in conditiile legii) 

  c) Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, și a valorii suprafețelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.

d) În situația în care valoarea din studiile de piață administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România este mai mică decât ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal local la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzatoare asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal local, la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. 

 Art.459 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal

 a) Pentru clădirile care au în componență atât spații cu destinație rezidențială, cât și spații cu destinație nerezidențială, impozitul/taxa pe clădiri se determină în funcție de destinația suprafețelor cu o pondere mai mare de 50% și se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare destinației majoritare, asupra valorii întregii clădirii.

 b) În cazul acestor clădiri, contribuabilii au obligația de a declara la organul fiscal local, în vederea stabilirii destinației finale a clădirii, suprafața folosită în scop nerezidențial, însoțită de documentele doveditoare, cu excepția celor aflați în evidența fiscală a unității administrativ-teritoriale. Declararea la organul fiscal local se face în termen de 30 de zile de la data oricăror modificări privind suprafețele nerezidențiale.

 c) În situația în care contribuabilii nu declară la organul fiscal local suprafața folosită în scop nerezidențial potrivit alin. (2), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare clădirilor nerezidențiale asupra valorii întregii clădiri aflate în evidențele organului fiscal local.

minim 0.1%

minim 0.5%

0.4 %

0.1%

0.2%

0.4%

0.1%

0.5%

0.4%

2.

Art.457 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal

Impozitul/taxa pe cladiri in cazul persoanelor juridice

 a)Pentru cladirile rezidentiale aflate sau detinute de persoane juridice

 Art. 458 din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal

Impozitul/taxa pe cladiri in cazul persoanelor juridice

a) Pentru clădirile nerezidențiale și clădirile-anexă aferente, aflate in proprietatea persoanelor juridice cota de impozitare se calculeaza prin aplicarea unei cote de minimum 0,5% asupra valorii clădirii. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local.

  b) Pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol (cota de impozitare se aplica la valoarea impozabila a cladirii stabilita in conditiile legii) 

 c) Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, și a valorii suprafețelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piață referitoare la valorile orientative  privind proprietățile imobiliare din România, administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România.

 d) În situația în care valoarea din studiile de piață administrate de Uniunea Națională a Notarilor Publici din România este mai mică decât ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal local la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzatoare asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal local, la data de 31 decembrie 2022. Cota impozitului/taxei pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. 

minim 0.1%

minim 0.5%

0.4%

0.2%

1.3%

0.4%

0.2%

1.3%

0.4%