la Proiectul de Hotărâre Nr. 108 din 14.08.2026 privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli rectificat pe trim. III anul 2026

      Compartimentul Buget, Finanțe, Contabilitate și Resurse Umane din cadrul Primăriei Comunei Baciu, Județul Cluj, analizând Proiectul de Hotărâre nr. 108 din 14.08.2026, însoțit de Referatul de aprobare al Primarului nr. 23219 din 14.08.2026, Referatul de specialitate nr. 23097 din 13.08.2026 și Anexa nr. 1 la proiectul de hotărâre nr. 108 din 14.08.2026, formulează următorul raport de specialitate:

Justificarea legală și oportunitatea rectificării bugetare

Prezentul raport fundamentează din punct de vedere economic și administrativ oportunitatea aprobării rectificării bugetare pe baza următoarei legislații aplicabile:

• În conformitate cu prevederile art. 19 alin. (2) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, ordonatorii de credite pot propune rectificarea bugetelor locale ca urmare a unor propuneri fundamentate, în scopul redimensionării cheltuielilor în raport cu necesitățile.
• În temeiul prevederilor art. 129 alin. (2) lit. b) și alin. (4) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, consiliul local are atribuții privind aprobarea bugetului local, a virărilor de credite și a modului de utilizare a rezervei bugetare, hotărând rectificarea acestuia la propunerea primarului.
• Proiectul de hotărâre respectă normele stabilite prin Legea nr. 43/2026 – Legea Bugetului de Stat pe anul 2026, act normativ de bază pentru gestionarea resurselor bugetare din exercițiul curent.
• Rectificarea bugetară vizează modificarea directă a Hotărârii Consiliului Local Baciu Nr. 38 din 29.04.2026 privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli al Comunei Baciu pe anul 2026.

Necesitatea și oportunitatea acestei rectificări pozitive sunt susținute de încasările bugetare favorabile la nivelul Comunei Baciu obținute din impozitele și taxele locale. Resursele financiare suplimentare astfel obținute permit acoperirea unor cheltuieli stringente și indispensabile destinate funcționării optime a serviciilor de învățământ, ordine publică, asistență socială și a altor servicii administrative generale.

Analiza detaliată a modificărilor bugetare propuse

Conform datelor financiare cuprinse în Anexa nr. 1 la proiectul de hotărâre nr. 108 din 14.08.2026 și detaliate în Referatul de specialitate nr. 23097 din 13.08.2026, bugetul de venituri și cheltuieli se rectifică prin majorarea echilibrată a ambelor secțiuni cu suma totală de 600.000 lei:

1. SECȚIUNEA VENITURI (Total suplimentare: 600.000 lei): Sumele atrase la bugetul local provin din încasarea impozitului pe proprietate și a taxelor de transport, structurate astfel:

• Impozit pe clădiri de la persoane juridice (cod 07.01.01): 98.000 lei
• Impozit pe teren de la persoane fizice (cod 07.02.01): 101.000 lei
• Impozit pe teren de la persoane juridice (cod 07.02.02): 49.000 lei
• Impozit pe terenul din extravilan (cod 07.02.03): 105.000 lei
• Impozit pe mijloace de transport de la persoane fizice (cod 16.02.01): 125.000 lei
• Impozit pe mijloace de transport de la persoane juridice (cod 16.02.02): 122.000 lei

2. SECȚIUNEA CHELTUIELI (Total suplimentare: 600.000 lei): Toate creditele bugetare suplimentate sunt alocate secțiunii de funcționare, asigurând fondurile necesare pentru funcționarea serviciilor publice locale, repartizate astfel pe capitole:

• Capitolul 51 „Administrație” (Total: 0,00 lei): Se efectuează o virare internă de credite pentru acoperirea corectă a obligațiilor salariale aferente personalului, constând în diminuarea cu -5.000 lei a articolului „Indemnizații de hrană” (cod 10.01.17) și majorarea cu +5.000 lei a articolului „Contribuție asiguratorie pentru muncă” (cod 10.03.07).
• Capitolul 54 „Alte servicii publice generale” (Total: 114.000 lei): Suma este alocată integral la articolul „Alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare” (cod 20.01.30) pentru susținerea funcționării curente a serviciilor administrative comunale.
• Capitolul 61 „Ordine publică” (Total: 55.000 lei): Suma este destinată asigurării drepturilor salariale cuvenite la articolul „Salarii de bază poliția locală” (cod 10.01.01).
• Capitolul 65 „Învățământ Școala Baciu și Mera” (Total: 396.000 lei): Alocarea de credite asigură resursele esențiale pentru bunurile și serviciile necesare unităților școlare, pe următoarele articole de cheltuieli:
  • Furnituri de birou (cod 20.01.01): 3.000 lei
  • Materiale de curățenie (cod 20.01.02): 25.000 lei
  • Încălzit și iluminat (cod 20.01.03): 60.000 lei
  • Apă, canal și salubritate (cod 20.01.04): 2.000 lei
  • Carburanți (cod 20.01.05): 40.000 lei
  • Materiale și prestări servicii cu caracter funcțional (cod 20.01.09): 65.000 lei
  • Alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare (cod 20.01.30): 130.000 lei
  • Alte obiecte de inventar (cod 20.05.30): 6.000 lei
  • Alte cheltuieli cu serviciile (cod 20.30.30): 65.000 lei
• Capitolul 68 „Asistență socială” (Total: 35.000 lei): Suma este distribuită integral la articolul „Indemnizații persoane cu handicap” (cod 57.02.01) pentru a garanta plata drepturilor bănești către persoanele cu dizabilități.

Avizul și propunerea compartimentului de resort

      Compartimentul Buget, Finanțe, Contabilitate și Resurse Umane constată că proiectul respectă toate normele de tehnică legislativă și principiile echilibrului bugetar stabilite de Legea finanțelor publice locale. Modificările de credite bugetare sunt acoperite în totalitate din veniturile proprii încasate suplimentar în cursul trimestrului III al anului 2026.

      Având în vedere conformitatea juridică și fundamentarea economică a solicitărilor, Compartimentul Buget, Finanțe, Contabilitate și Resurse Umane avizează favorabil proiectul de hotărâre și propune spre adoptare Consiliului Local al Comunei Baciu Proiectul de Hotărâre Nr. 108 din 14.08.2026 privind aprobarea bugetului de venituri și cheltuieli rectificat pe trim. III anul 2026.