TABLOUL  

cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora, precum şi amenzile aplicabile începând cu anul fiscal 2024 

CAPITOLUL I - CODUL FISCAL - TITLUL IX - IMPOZITE SI TAXE LOCALE 

1. Codul fiscal - titlul IX "Impozite şi taxe locale" 

        I.      Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri  

A. Persoane fizice 

1. CLĂDIRE REZIDENŢIALĂ - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii;  

(1)Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,15%, asupra valorii impozabile a clădirii. 

1. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2 , din tabelul următor(art. 457 alin.(2): 

1. În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.  (4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusive ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă,exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.  
2. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. 
3. Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor , art. 457 alin.(6): 

1. În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie prevăzut la alin. (6) se reduce cu 0,10.  
2. Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1) - (7), se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: 
3. a)                  cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; 
4. b)                 cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă;   
5. c)                  cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. 

• 2.        CLĂDIRE NEREZIDENŢIALĂ - orice clădire care nu este rezidenţială;   

Art. 458 alin.(1)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote 0,3% asupra valorii care poate fi:  

• a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă;  
• b)                        valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;  
• c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. 

Art. 458 alin.(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.  

Art. 458 alin.(4)În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate în cazul clădirilor rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice.  

• 3.        CLĂDIRE CU DESTINAŢIE MIXTĂ - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial ;  

Art.459 alin. (1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art. 458.  

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară 

nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457. 

B. Persoane juridice 

Art. 460 alin.(1)Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.15% asupra valorii impozabile a clădirii.  

Art. 460 alin.(2)Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,3%, asupra valorii impozabile a clădirii.  

Art. 460 alin.(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.  

Art. 460 alin.(4)În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidențial, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.  

Art. 460 alin.(6)Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă. 

Art. 460 alin.(8)În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.   

II. Impozitul pe teren și taxa pe teren 

• A.            Art. 465 alin.(2)Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel : 

• B.            Art. 465 alin.(3)şi alin.(4)Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar : 

Art.465 alin. (5)Suma stabilită conform art. 465 alin. (4) se înmulţeşte cu coeficientul de 

corecţie corespunzător prevăzut în următorul tabel:  

• C.            Art.465 alin. (7) Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar: 

Suma stabilită conform alineatului precedent se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut în următorul tabel: 

• D.            Art.465 alin. (6) În cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor punctului C(adică ca și în cazul impozitului/taxei pe teren pentru terenul amplasat în extravilan ) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:  
• a)      au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;  
• b)     au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a) . 

III.     Impozitul pe mijloacele de transport   

Art.470 alin. (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului 

de transport, conform celor prevăzute în continuare : 

        A.     Art.470 alin. (2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracţiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor : 

Art.470 alin. (3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul pe mijlocul de transport se reduce cu 50%.  

Art.470 alin. (4) În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.  

B.Art.470 alin. (5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: 

     C.Art.470 alin. (6)  În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor: 

D.Art.470 alin. (7)  În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la punctul C, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor: 

.Art.470 alin. (8)  În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de 

transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor: 

IV. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor 

A.  Art.474 alin. (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism este egală cu suma 

stabilită conform tabelului următor: 

Art.474 alin. (3)  Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale. 

Art.474 alin. (4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari este de 15,60 lei . 

   B.   Art.474 alin. (5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii. 

Art.474 alin. (6) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcții decât cele menționate anterior este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.  

Art.474 alin. (8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.  

   C.         Art.474 alin. (9) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desființate.  

   D.   Art.474 alin. (10) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesară lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectați la suprafaţa solului de foraje şi excavări, cu valoarea de 17,99  lei.  

   E.     Art.474 alin. (12) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.  

   F.   Art.474 alin. (13) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.  

   G.       Art.474 alin. (14) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 9,56  lei, pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie.  

   H.            Art.474 alin. (15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu este de 15,60  lei, pentru fiecare racord.  

    I.    Art.474 alin. (16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă este în sumă de 10,81  lei. 

J. Art.475 alin. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare este de 20,37  lei. 

   K.        Art.475 alin. (2) Taxa pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol este de 95,60  lei, inclusiv. 

Art.475 alin. (3) (modificat de OUG. Nr. 50/2015)Pentru persoanele a căror activitate este inregistrată în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, se stabilește taxa pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de :  

1) pentru o suprafața aferentă de până la 500 m²

 a) 2.500 lei – zona A 

b) 2.000 lei – zona B 

2) pentru o suprafață mai mare de 500 m² 

1. 5.500 lei – zona A 
2. 5.000 lei - zona B 

V. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate  

A.Art.477 alin. (1) şi alin.(5) Orice persoană, care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate pe raza comunei Băneasa, în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei pentru servicii de reclamă şi publicitate care se calculează prin aplicarea cotei de 3 % la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate.  

B.Art.478 alin. (1) şi alin.(2) Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau o structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate amplasate pe raza comunei Băneasa, datorează plata taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate care calculează, prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită astfel:  

a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de 

33,6  lei; 

b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate, suma este de 27,31  lei . 

VI. Impozitul pe spectacole  

Art.481 alin. (1) şi alin.(2) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor,după cum urmează:  

• a)                  2%, în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;  
• b)                 5 % în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate la lit.a).  

VII. Alte taxe locale 

• TAXA FOTO COPII   XEROX FORMAT A4       0,68 lei /pagina

• TAXA ELIBERARE CERTIFICATE DE ATESTARE FISCALA SPECIFICE ADMINISTRAȚIEI   PUBLICE  LOCALE  CONF. O.G.33/2002 , ART.454 lit.h, art.473
• In regim de urgenta(24h) –  12,50  lei
• La cerere (cu eliberare in termen de 30 zile) – 5,69 lei

Taxa eliberare certificate specifice administrației publice locale la cerere, constituie venit al bugetului local, şi se utilizează pentru acoperirea unor cheltuieli ce se efectuează pentru menţinerea la parametrii optimi a sistemului informatic (achizitionare si intretinere, calculatoare si echipamente I.T.), asigurarea consumabilelor pentru acestea, achizitionarea de bunuri mobile (mijloc de transport , mobilier, dotari). 

• TAXA ELIBERAREA DE EXTRAS DIN REGISTRU AGRICOL- 60,31 LEI

Taxa eliberare extras din registru agricol, constituie venit al bugetului local, şi se utilizează pentru acoperirea unor cheltuieli ce se efectuează pentru menţinerea la parametrii optimi a sistemului informatic (achizitionare si intretinere, calculatoare si echipamente I.T.)

• TAXA INTOCMIRE  DOSAR LA CERERE SI OFERTA LEGEA 17 / 2004 -  29,58 lei  / Dosar 

   Taxa intocmire dosar la cerere si oferta privind Legea 17 constituie venit al bugetului local si se utilizeaza pentru acoperirea cheltuielilor de papetarie (hartie, toner,ect.)

• TAXA PENTRU ELIBERAREA DE COPII ALE DOCUMENTELOR EXISTENTE IN ARHIVA UAT BANEASA
  1. Taxa pentru eliberarea de copii ale documentelor existente in arhiva UAT BANEASA se stabileste astfel:

                    4,89 lei/fila, format A4                                                                                    6,00 lei/fila, format A4

                     6,14 lei/fila, format A3                                                                                   7,39 lei/fila, format A3

Taxa pentru eliberarea de copii ale documentelor existente in arhiva UAT a COMUNEI BANEASA constituie venit al bugetului local, şi se utilizează pentru acoperirea cheltuielilor ce se efectuează pentru menţinerea la parametrii optimi a sistemului informatic (achizitionare si intretinere, calculatoare si echipamente I.T.), asigurarea consumabilelor pentru acestea, achizitionarea de bunuri mobile (mijloc de transport , mobilier, dotari).

• TAXA  ÎNREGISTRARE ȘI ARHIVARE CONTRACT  ARENDA

1.Taxa înregistrare și arhivare pentru arenda ,shimbare contrac de arenda sau incomirea contractului de arenda se tabilește in valoare de 12,52  lei / contract .

2.Taxa pentru inregistrare și  arhivare contract de arendă  se utilizează pentru acoperirea cheltuielilor ce se efectuează pentru menţinerea la parametrii optimi a sistemului informatic (achizitionare si intretinere, calculatoare si echipamente I.T.), asigurarea consumabilelor pentru acestea, achizitionarea de bunuri mobile (mijloc de transport, mobilier, dotari).   

• TAXĂ CHELTUIELI EXECUTARE SILITĂ – 12,52 lei – 

art. 256 din Legea 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, cu modificările și completările ulteriore

TAXE PENTRU UTILIZAREA TEMPORARA A LOCURILOR PUBLICE , ALTE TAXE 

273/2006 

VIII. Sancţiuni   

Art. 493.(1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage răspunderea disciplinară, contravenţională sau penală, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.  

Art. 493.(2) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârșite în astfel de condiții încât să fie considerate, potrivit legii, infracțiuni:  

• a)                 depunerea peste termen a declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) și (13), art. 466 alin. (2), (5), alin. (7) lit. c), alin. (9) și (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) și alin. (6) lit. b) și c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11) , art. 478 alin. (5) și art. 483 alin. (2);  
• b)                 nedepunerea declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. 

c), alin. (12) și (13), art. 466 alin. (2), (5) și alin. (7) lit. c), alin. (9) și (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) și alin. (6) lit. b) și c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) și art.483 alin.(2); 

Art. 493.(3)Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 70 lei la 279 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amendă de la 279 lei la 696 lei.  

Art. 493.(4)Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 325 lei la 1.578 lei.  

Art. 493.(4¹)Necomunicarea informaţiilor şi a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 500 la 2.500 lei. 

Art. 493.(5)În cazul persoanelor juridice, limitele minime şi maxime ale amenzilor prevăzute la alin. (3) și (4) se majorează cu 300%. 

Art. 493.(6)Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către primari şi persoane împuternicite din cadrul autorităţii administraţiei publice locale.

 Art. 494.(10) lit.c).Constituie venit la bugetul local sumele provenite din: a)majorările pentru plata cu întârziere a impozitelor şi taxelor locale; 

b)taxele judiciare de timbru şi alte taxe de timbru prevăzute de lege; 

c)taxele extrajudiciare de timbru prevăzute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale. 

II.Legea nr. 117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru, cu modificările şi completările ulterioare – abrogata de Art. VI din LEGEA nr. 1 din 6 ianuarie 2017 privind eliminarea unor taxe şi tarife, precum şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative .

      PRIMAR,                                                                                SEF BIROU CONTABILITATE, 

      COLIȘ PAUL                                                                                PETCU CONSTANTINA 

                                                                                                                                                                   INTOCMIT,

    COMPARTIMENT IMPOZITE 

                                                                                                                    ȘI TAXE LOCALE 

PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ, 

 RADU CULEA DUMITRU

                                                                                                  Contrasemneaza pentru legalitate, 

                                                                                         SECRETAR GENERAL AL COMUNEI,

                                                                                                            NICOLAE LUCICA