Prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, includ şi reglementări referitoare la impozitele şi taxele locale, stabilesc cadrul legal, precizează contribuabilii care trebuie să plătească aceste impozite şi taxe, precum şi modul de calcul şi de plată a acestora.
În materie fiscală, dispoziţiile Codului Fiscal prevalează asupra oricăror prevederi din alte acte normative, el precizând foarte explicit impozitele şi taxele care se constituie în venituri ale bugetului local, urmând ca utilizarea acestora să aibă loc în condiţiile reglementărilor specifice (Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, O.U.G. 57/2019 Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare ).
In baza prevederilor Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Consiliul local are competenta sa stabileasca cota impozitelor si taxelor locale, cand acestea se determina pe baza de cota procentuala, prin lege fiind stabilite limitele minime si maxime, stabilirea cuantumului impozitelor si taxelor locale prevazute in suma fixa, precum si stabilirea nivelului bonificatiei de pana la 10% conform prevederilor art. 462, alin. (2), art. 467, alin (2) si art.472, alin. (2) din Codul fiscal.
Potrivit Art. 491: Indexarea impozitelor şi taxelor locale din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare, “În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice.
Sumele indexate conform alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local şi se aplică în anul fiscal următor. ..”
Rata inflației comunicată atat pe site-ul Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice, și Administrației, cât și pe cel al Ministerului Finanțelor potrivit comunicatului de presă nr. 10/14.01.2025 a Institutului Național de Statistică publicat pentru anul 2024 este de 5,6%.
Prin urmare, se impune indexarea, pentru anul 2026, a impozitelor și taxelor locale prevăzute la Titlul IX din Legea nr.227/2015, cu procentul obligatoriu de 5,6%, (rata inflației pentru anul fiscal anterior comunicată de Institutul Național de Statistică) așa cum precizează art.491 din Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare.
Prin H.C.L. nr. 84/29.12.2025 s-au aprobat nivelurile pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026, insă nu s-a luat in calcul art. 491 alin.(2) (Art. 491: Indexarea impozitelor şi taxelor locale), care prevede următoaele:
”(2)Prin excepţie de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelele prevăzute la art. 470 alin. (5) şi (6) se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb al monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei.”
În acest sens, prin proiectul de hotărâre pentru modificarea H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul fiscal 2026 (Anexa nr.1 la proiect), se propune actualizarea impozitelor pentru vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, respectiv indexarea anuală în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri.
Modificările aduse H.C.L. nr. 84/29.12.2025, sunt următoarele:
- a) se modifică alin.(2) al art. 1 din H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 și va avea următorul cuprins:
”(2) Cota impozitului pentru clădirile rezidențiale și clădirile anexă, prevăzută la art. 457 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, aflate în proprietatea persoanelor fizice, se stabilește la valoarea de 0,20 %. ”;
b) se modifică alin.(5) al art. 1 din H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 și va avea următorul cuprins:
”(5) Cota impozitului/taxei pentru clădirile nerezidențiale aflate in proprietatea persoanelor juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol , prevăzută la art. 460 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se stabilește la valoarea de 0,4 % asupra valorii impozabile a clădirii. ”;
- se modifică art. 4 din H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 și va avea următorul cuprins:
Categoria de folosință | Nivel pentru anul 2026* -lei/ha- |
1 | Teren cu construcții | 83 |
2 | Teren arabil | 134 |
3 | Pășune | 75 |
4 | Fâneață | 75 |
5 | Vie | 148 |
6 | Livadă | 150 |
7 | Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră, | 43 |
8 | Teren cu apă, | 15 |
9 | Drumuri și căi ferate | 0 |
10 | Teren neproductiv, cu excepţia celor de la pct. 11 | 0 |
11. | Plaja folosită pentru activităţi economice | 15 |
|
|
|
|
- se modifică art. 5 din H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 și va avea următorul cuprins:
” În cazul vehiculelor înregistrate prevăzute la art. 470 alin. 2 punctul II din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se stabilește suma de 6 lei /200 cm³ pentru cele cu capacitate sub 4 800 cm³, suma de 10 lei/200 cm³ pentru cele cu capacitate peste 4800 cm³ și suma de 237 lei pe an pentru cele fără capacitate cilindrică evidențiată.”;
- se modifică art. 6 din H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026 și va avea următorul cuprins:
”In cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu maximum 30% din valoarea prevăzută în coloana 7 a tabelului de la pct. III Impozitul pe mijloacele de transport, din Anexa nr. 1 la H.C.L. nr. 84/29.12.2025, art. 470 alin.(2) modificat de pct. 43 din Legea 239/2025.”;
- în cazul autovehiculelor acţionate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an;
- anexele nr. 1, 2 la H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026, se înlocuiesc cu anexele nr. 1 și nr. 2 la prezenta hotărâre;
- celelalte prevederi ale H.C.L. nr. 84/29.12.2025 privind stabilirea nivelurilor pentru valorile impozabile, impozitelor şi taxelor locale şi a altor taxe asimilate acestora, aplicabile începând cu anul 2026, rămân valabile și neschimbate.
Conform art. 139, alin.(3), lit.”c” din O.U.G. nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, hotărârea se adoptă cu majoritatea absolută prevăzută la art.5, lit.cc), a consilierilor locali în funcție.
Precizăm că, art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 republicata, privind transparenta decizionala in administratia publica potrivit caruia “În cazul reglementării unei situaţii care, din cauza circumstanţelor sale excepţionale, impune adoptarea de soluţii imediate, în vederea evitării unei grave atingeri aduse interesului public, proiectele de acte normative se supun adoptării în procedura de urgenţă prevăzută de reglementările în vigoare.”
