Avand in vedere:
- initiativa Primarului comunei Belcești , exprimata in referatul de aprobare îregistrat sub nr.4040 din 21.04.2020;
- referatul de specialitate intocmit de compartimentul Impozite si Taxe Locale inregistrat sub nr.4041 din 21.04.2020;
- referatele de specialitate/notele de fundamentare intocmite serviciile din cadrul Primariei Comunei Belcești; avizul comisiilor de specialitate;
- respectarea principiului transparentei si publicitatii drept pentru care prezentul- proiect de hotarare a fost publicat pe pagina de internet a Primariei si afisat la sediul autoritatii publice locale
Constitutia Romaniei;
- prevederile art. 9 al Cartei europene a autonomiei locale, adoptata la- Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificata prin Legea nr.199/1997;
Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile- ulterioare ;
-Titlul IX „Impozite si taxe locale” din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal si a H.C.L. din ultimii 5 ani anteriori anului de referinta.
Legea 251/2001 si a H.C.L. nr 23/2005 privind delimitarea zonei si a rangului in intravilanul si extravilanul localitatii.
H.G. nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicare introduse la fiecare articol din Codului fiscal, cu- modificarile si completarile ulterioare;
Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si- completarile ulterioare;
Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale cu modificarile si- completarile ulterioare;
Ordonanta de Urgenta a Guvernului nr. 195 / 2005 privind protectia mediului cu- modificarile si completarile ulterioare ;
Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei- produselor din sectorul agricol;
Ordinul nr. 1846/2408/2014 privind punerea in aplicare a prevederilor art. 5, alin.- (1) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol;
Ordinul nr. 20/208/2015 privind punerea in aplicare a prevederilor art. 9, alin.- (1) din Legea nr. 145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol;
Legea nr. 544 / 2001 privind liberul acces la informatiile de interes public, cu- modificarile si completarile ulterioare ;
H.G. nr. 955/2004 pentru aprobarea reglementarilor de aplicare a O.G. nr. 71/- 2002 privind organizarea serviciilor de administrare a domeniului public si privat ;
Legea nr. 38 / 2003 privind transportul in regim de taxi si in regim de- inchiriere cu modificarile si completarile ulterioare ;
Legea nr. 50 / 1991, republicata, privind autorizarea executarii constructiilor si- unele masuri pentru realizarea locuintelor, cu modificarile si completarile ulterioare ;
- Art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 republicata, privind transparenta decizionala in administratia publica ;
Tinand seama de necesitatile de realizare a veniturilor proprii ale bugetului local pentru anul 2021 in scopul asigurarii finantarii cheltuielilor publice locale, pe de o parte, precum si de conditiile locale specifice zonei, pe de alta parte, impozitele si taxele locale conform art.491 privind Codul Fiscal se indexeaza cu rata inflatiei de 3.83% stabilita de Institutul National de Statistica.
In temeiul art. 196, alin (1), litera a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ;
HOTARASTE:
Art. 1. Se aproba impozitele si taxele locale si alte sume care se fac venit al bugetului local pentru anul fiscal 2021 indexate cu rata inflatiei de 3.83% comunicata pe site-urile M.D.R.A.P. si M.F.P.. Indexarea priveste impozitele, taxele si alte sume care constau intr-o suma sau au la baza stabilirii lor o anumita suma, astfel cum sunt prevăzute în următorele anexe:
ANEXA A
Rangul si zona din comuna Belcesti , judetul Iasi sunt cele aprobate prin Hotararea Consiliului Local Belcesti NR 23/26.05.2005;
Intravilan Extravilan
- zona A- blocuri – rang IV - zona A- blocuri – rang IV
- zona B – satul Ciorăni – rang IV - zona B – satul Ciorăni – rang IV
- zona B – satul Tansa – rang IV - zona B – satul Tansa – rang IV
- zona B – satul Satu-Nou – rang IV - zona B – satul Satu-Nou – rang IV
- zona C – satul Munteni – rang V - zona C – satul Munteni – rang V
- zona C – satul Liteni – rang V - zona C – satul Liteni – rang V
- zona C – satul Ulmi – rang V - zona C – satul Ulmi – rang V
- zona D - satul Ruşi – rang IV - zona D - satul Ruşi – rang IV
- zona D - satul Văleni – rang IV - zona D - satul Văleni – rang IV
ANEXA B
IMPOZITUL PE CLADIRI SI TAXA PE CLADIRI
Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România, datorează anual impozit bugetului local al unităţii administrative-teritoriale unde este situată clădirea ( art.455 cod fiscal).
Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă,(art.457)aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii, exprimată în lei, si se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul următor, ajustata în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor;
Zona în cadrul localității | Rangul localității |
|
| IV | V |
A | 1,10 | 1,05 |
B | 1,05 | 1,00 |
C | 1.00 | 0.95 |
D | 0.95 | 0.90 |
IMPOZITUL PE CLĂDIRI -PERSOANE FIZICE
VALORILE IMPOZABILE PE METRU PĂTRAT SUPRAFAŢĂ CONSTRUITĂ DESFĂŞURATĂ LA CLĂDIRI, ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE art. 457 alin.(2)
ANEXA B 1.a
|
|
| Valoarea | impozabila | lei/m |
|
|
|
|
| Nivel an | 2020
| Legea | 227/2015 | Nivel Indexat Art.491 227/2015 | an 2021 conform din Legea
| Temei de drept |
Tipul clădirii | Zona Rang | Cu instalaţii de apă, canalizare electricitate şi încălzite | Fără instalaţii de apă, canalizare electricitate sau încălzite
| Cu instalaţii de apă, canalizare electricitate sau încălzite | Fără instalaţii de apă, canalizare electricitate sau încălzite | Cu instalaţii de apă, canalizare electricitate sau încălzite | Fără instalaţii de apă, canalizare electricitate sau încălzite |
|
0 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
A. Clădiri cu cadre de beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsa sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termin şi/sau chimic | A-4
B- 4
C- 5
D-4 | 1060 -
-
- | 636
-
-
- | 1000
-
-
- | 600
-
-
- | 1100
-
-
- | 660
-
-
-
|
Legea nr227 /2015
|
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
ANEXA B 1b
ANEXA B 1 c
Art.457 alin(2) ANEXA B1 d
NOTA: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu , prin adaos . Valoarea impozabilă (lei) se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfaşurate a clădirii (mp) cu valoarea impozabilă corespunzătoare (lei/mp) conform Anexelor B1a; B1b; B1c; B1d; Valoarea impozabilă se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficienţii de corecţie pozitivi urmatori: 1.10 pentru zona A; 1.05 pentru zona B; 0,95 pentru zona C si 0,95 pentru zona D,(art. 457 alin 2 și alin 6 cod fiscal). În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se indentifică valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare(art.457 alin 3 cod fiscal). Suprafaţa construită desfăşurată se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol, exceptând suprafeţele podurilor care nu sunt utilizate ca locuinţă şi suprafeţei scărilor şi teraselor neacoperite(art 457 alin 4 cod fiscal). Dacă dimesiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4 (art. 457 alin5). În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente coeficientul de corecție se reduce cu 0,10(art. 457 alin 7). Valoarea impozabilă a clădirii se reduce funcţie de anul terminării, cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă, cu 30% pentru o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă,cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă intre 30 de ani și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referintă(art. 457 alin 8). În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează în condițiile în care la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creste cu cel puțin 50% fata de valoarea acesteea la data începerii executării lucrărilor(art.457 alin9). Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,75% asupra valorii impozabile si cu respectarea in tocmai a prevederilor art. 458 ali.(1), privind Codul Fiscal. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.4%asupra valorii impozabile a cladirii (art.458 alin.3). In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederillor art.458 ali.1, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457. Pentru clădirile cu destinatie mixta aflate în proprietatea persoanelor fizice impozitul pe clădiri se calculează prin insumarea impozitului calculate pe suprafata folosita in scop rezidential conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential conform art.458 si cu respectarea in tocmai a prevederilor art.459 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal Orice persoană care dobândeşte, construieşte, înstrăinează, extinde, îmbunătăţeşte, demolează, distruge sau modifică în alt mod o clădire existentă, are obligaţia de a depune o declaraţie fiscală la compartimentul de specialitate al administraţiei publice locale în termen de 30 zile de la momentul în care s-au produs acestea(art.461 cod fiscal). Depunerea peste termenul de 30 zile sau nedepunerea declaraţiilor de impunere, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii. Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv (art. 462 alin 1 cod fiscal). Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului în curs se acordă o bonificaţie de 10%(art.462 alin 2 cod fiscal). Impozitul anual pe clădiri, de până la 50 lei (RON) inclusiv se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza comunei, suma de 50 lei (RON) se referă la impozitul pe clădiri cumulat. Pentru plata cu întârziere se calculează majorări de întârziere de 1% pentru fiecare lună sau fracţiune de lună de intarziere, incepand cu luna imediat urmatoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate cu respectarea in tocmai a art. 183 din legea 207/2015 privind codul de procedură fiscală. Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru cele nominalizate la art.456 ali.1 de la lit.a) la lit. w).
IMPOZITE PE CLADIRI - PERSOANE JURIDICE
Art.460 alin (2) ANEXA B 2
* valoare minimă obligatorie ** valoare minimă obligatorie În cazul persoanelor juridice pentru clădirile rezidențiale aflate in proprietate, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cotei de 0,08% asupra valorii impozabile a clădirii( art.460 ali. 1 cod fiscal).
În cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietate impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,75% , asupra valorii impozabile a clădirii (art. 460 ali.2 cod fiscal)corespunzatoare anexei B 2. În cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietate utilizate pentru activități din domeniul agricol impozitul /taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% , asupra valorii impozabile a clădirii (art. 460 ali3cod fiscal). În cazul clădirilor cu destinație mixtă impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprtafața folosită în scop rezidențial ali.1 art.460 cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial alin.2 sau 3 art.460. Pentru stabilirea impozitului / taxei pe clădiri valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice ,este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa conform art.460 ali.5 de la lit.a) la lit. f cod fiscal). Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează odată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii. Reevaluarea cladirilor trebuie sa fie efectuata de catre experti autorizati( art.460 ali.6 cod fiscal) . În cazul unei clădiri rezidențiale/nerezidențiale care nu a fost reevaluată în ultimile 3 ani, anteriori anului fiscal de referinţă, impozitul se calculează prin aplicare unei cote de impozitare de 5%(art.460 ali. 8 și alin.9 cod fiscal)corepunzatoare anexei B2. Declararea, dobindirea,instrainarea, si modificarea cladirilor detinute de persoane fizice si juridice se va face cu respectarea prevederilor art.460 ali.1-15.
IMPOZITUL SI TAXA PE TEREN PERSOANE JURIDICE/PERSOANE FIZICE
Orice persoana care are teren în proprietate şi amplasate pe raza Comunei Belceşti datorează pentru acesta către bugetul local, impozit anual (art.463 cod fiscal). Nu se datoreaza impozit/taxa pe teren pentru terenurile mentionate la art.464 alin (a-y) Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare, folosinţă se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în conditii similare impozitului pe teren. Imozitul/taxa pe teren se stabileste luând în calcul suprafata terenului, rangul localitații,zona si categoria de folosință a terenului cu respectarea intocmai a prevederilor art.465 alin(1)-(9) din codul fiscal. Pentru terenurile amplasate în intravilan înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, precum si terenul inregistrat în registrul agricol la alta categorie de folosinta decît cea de terenuri cu constructii in suprafata de pâna la 400 m.p. inclusiv impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei (ha) cu suma din anexa B3 corespunzătoare zonei si rangului în care se află acesta în cadrul comunei. Impozitul/ taxa pe terenurile amplasate în întravilan, categoria terenuri cu construcţii ;
Art 465 alin.(2) ANEXA B3 lei/ha
În cazul terenurilor amplasate în intravilan, înregistrate în altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei (ha) cu suma din anexa B4 corespunzătoare zonei, rangului şi categoriei de folosintă în care se află aceasta în cadrul comunei.
ANEXA B4
IMPOZITUL/ TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN\ PERSOANE JURIDICE/PERSOANE FIZICE
ALTE CATEGORII DE FOLOSINTA DECAT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCTII
Art. 465 (4) lei/ha Lei/ha
ANEXA B5.
IMPOZITUL/ TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN EXTRAVILAN – PERSOANE JURIDICE /PERSOANE FIZICE
Art. 465 (7) Lei/ha
NOTA: Nivelul pentru anul 2020 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu , prin adaos . Impozitul/taxa pe terenurile situate in intravilan inregistrate in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii este anual si se stabileste prin inmultirea: suprafetei terenului exprimata in hectare cu nivelurile (sumele) corespunzatoare prevazute de lege, pe zone de impozitare. Impozitul/taxa pe terenurile situate in intravilan alte categorii de folosinta decat cea de terenuri cu constructii este anual si se stabileste prin inmultirea: suprafetei terenului exprimata in hectare cu nivelurile (sumele) corespunzatoare prevazute de lege, pe zone de impozitare si categorii de folosinta, iar rezultatul se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii astfel, rangul IV cu 1,10 respectiv rangul V cu 1,00. Impozitul/taxa pe terenurile situate in extravilan este anual si se stabileste prin inmultirea: suprafetei terenului exprimata in hectare cu nivelurile (sumele) corespunzatoare prevazute de lege, pe categorii de folosinta, iar rezultatul se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator zonei si rangul localitatii, respectiv pentru zona A = 1,10; zona B = 1,10; zona C = 1,00; zona D = 1,10. Impozitul pe teren se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv. Taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Plata cu intarziere a taxelor, impozitelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere. Nivelul majorarii de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul pe intregul an este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează. Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor. În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul; b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datoreaza de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinţă, dupa caz, în condiţii similare impozitului pe teren. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra terenului, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public, cu exceptia contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, caz in care taxa se datoreaza de catre persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune inchiriere, administrare sau folosinta asupra terenurilor. Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă. Inregistrarea in registrul agricol a datelor privind cladirile si terenurile, a titularilor dreptului de proprietate asupra acestora, precum si schimbarea categoriei de folosinta se pot face numai pe baza de documente, anexate la declaratia facuta. Ca exceptie, in cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform Anexei B5 din prezenta numai daca indeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii: -are prevazut in statut, ca obiect de activitate, agricultura; -are inregistrate in evidenta contabila venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate agricultura (facturi de venituri si cheltuieli din desfasurarea activitatii agricole, notele contabile si balantele de verificare din lunile in care s-au inregistrat in evidenta contabila, facturile privind veniturile si cheltuielile din desfasurarea obiectului de activitate agricultura). În cazul persoanelor juridice/persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrative teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie. Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 5%. Impozitul anual pe teren datorat aceluiasi buget local de catre contribuabilii persoane juridice/persoane fizice, de pana la 50 lei inclusiv se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleeasi unitati administrativ teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe teren cumulat.
ANEXA B6-a IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Art.470 alin.(2)
Art.470 alin(3-4) Pentru ataşe taxa anuală se stabileste la nivelul de 50% din taxa datorată pentru motocicletele ,motoscutere,scutere. În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 95%..
NOTA: Nivelul pentru anul 2020 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu , prin adaos .
ANEXA B6 b Autovehicole de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egala cu suma corespunzatoare -conform art. 470 alin.(5) /Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal ANEXA B6 b
Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masă totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 ,impozitul pe mijloacele de transport este egala cu suma corespunzatoare-conform art. 470 alin.(6) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal ANEXA B6c
continuare cu impozite pentru an 2021 indexate conform art.491 din Legea nr.227/2015
ANEXA B6 b Autovehicole de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egala cu suma corespunzatoare -conform art. 470 alin.(5) /Titlul IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal ANEXA B6 b
Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masă totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 ,impozitul pe mijloacele de transport este egala cu suma corespunzatoare-conform art. 470 alin.(6) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal ANEXA B6c
În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor: Art.470 alin.(7) ANEXA B 6 d
Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat/ inregistrat datoreaza un impozit anual cu respectarea prevederilor art.468 cod fiscal. Nu se datoreaza impozit pe mijloacele de transport pentru acelea mentionate la art.469 cod fiscal. Împozitele pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport, atât în funcţie de capacitatea cilindrică cât şi în funcţie de numărul axelor şi masa maximă autorizată conform prevederilor art.470 cod fiscal astfel: Pentru autovehicolele cu capacitatea cilindrică de până la şi peste 3001 cm³ şi masa totală autorizată de până la 12 tone se calculează prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm ³ sau fracţiune din aceasta cu suma cuprinsă în Anexa B6-a. În cazul unui autovehicol de transport marfă de peste 12 tone, impozitul este egal cu suma corespunzătoare cuprinsă în Anexele B6-b şi B6-c Pentru remorci şi semiremorci , impozitul este egal cu suma cuprinsă în Anexa B6-d, pentru fiecare în parte după caz. Autovehicolele destinate prin construcţie atât transportului de persoane cât şi de bunuri, de până la 12 tone, acestea sunt asimilate autovehicolelor prevăzute în Anexa B6-a, punctul 7. Intră sub incidenţa acestui punct autovehicolele mixte, specializate/autospecializate, astfels cum sunt definite prin cetrificatul de înmatriculare. Orice persoană fizică sau juridică care dobândeşte/înstrâinează un mijloc de transport sau îşi schimbă domiciliul, sediul sau punctul de lucru după caz, au obligaţia de a depune o declaraţie fiscală, în termen de 30 de zile, la compartimentul de spacilitate al administraţiei publice locale cu respectare intrutotul a art.471 cod fiscal. Depunerea sau nedepunerea declaraţiilor de impunere peste termenul de 30 de zile , constitue contravenţie şi se sancţionează conform legislaţiei în vigoare Impozitul pentru mijloacele de transport se plăteşte anual, în două rate egalăpână la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Impozitul anual pe mijloacele de transport de până la 50 lei(RON) inclusiv,( suma de 50 lei se referă la impozitul cumulat pentru toate mijloacele de trensport deţinute în proprietate) se plăteşte până la primul teremen de plată . Pentru plata cu anticipaţie a impozitului datorat pe întregul an până pe 31 martie ac. se acordă o bonificaţie de până la10%. Pentru plata cu întârziere se calculează majorări de întârziere de 1% pentru fiecare lună sau fracţiune de lună de intarziere, incepand cu luna imediat urmatoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate cu respectarea in tocmai a art. 183 din legea 207/2015 privind codul de procedură fiscală.
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZATIILOR
Orice persoana care trebuie sa obtina un certificat, aviz sau o autorizatie trebuie sa plateasca o taxa la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale inainte de a i se elibera certificatul,avizul sau autorizatia necesara (art.473). Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire si a altor avize si autorizatii este egala cu suma stabilita conform anexei B7a,cu respectarea in tocmai a prevederilor art.474 din legea 227/2015,privind codul fiscal. Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor cele mentionate la art.476 cod fiscal.
ANEXA B7a
TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTFICATELOR , AVIZELOR, ŞI A AUTORIZAŢIILOR
Art. 474
Taxele pentru eliberarea certificatelor , avizelor și autorizatiilor se plătesc înainte de a se elibera documentul solicitat.
ANEXA B 7b II. Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfăşurarea unor activitati
Art.475
Nivelul taxei se stabileste prin hotarare a consiliului local in a carui raza teritoriala se desfasoara activitatea( art.475 alin. 4)prevazuta in anexa B7b,iar autorizatia privind desfasurarea activitatilor prevazute la art.475 alin (3) in cazul in care persoana indeplineste conditiile prevazute de lege , se emite de catre primarul in a carui raza de competenta se afla sediul sau punctul de lucru.
TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE
TAXA PENTRU SERVICIILE DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE
Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate, se calculează prin aplicarea une cote de 3%, asupra valorii serviciilor de reclamă şi publicitate prevăzută în contract, exclusiv taxa pe valoarea adăugată. Taxa se plăteşte lunar de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitat pe toată durata desfăşurării contractului, până la data de 10 a lunii următoare datorării taxei cu respectarea in tocmai a prevederilor art.477 din legea 227/2015 privind codul fiscal. ANEXA B8 TAXA PENTRU AFIŞAJ ÎN SCOP DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE
Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat, a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită prin H.C.L. prevăzuta în anexa B8 .Taxa se plăteşte anual, , în doua rate egale, până la datele de 31 martie si 30 septembrie, cu respectarea in tocmai a prevederilor art.477 si a art. 479 unde sunt mentionate scutirile de la aceasta taxa din legea 227/2015 privind codul fiscal.
ANEXA B9 IMPOZITUL PE SPECTACOLE . Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă are obligaţia de a plăti impozitul pe spectacole, după cum urmează: a) o cota de impozit egală cu 2% în cazul unui spectacol de teatru, prezentarea unui film la cinemtograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; b)o cota de impozit egală cu 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit.a). Persoanele care datorează impozitul pe spectacole au obligaţia de a înregistra biletele de intrare şi/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale. Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul. Impozitul pe spectacole se face venit la bugetul local in a caror raza de competenta se desfasoara manifestarea artistica, competitia sportiva sau alta acticitate distractiva cu repectarea in tocmai a prevederilor art.480;art.481;art.482 si a art.483 din legea 227/2015 privind codul fiscal.
ANEXA B 10 ALTE TAXE LOCALE
Alte taxe locale instituite conform art486 din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal.
Taxa instituita se calculează pentru fiecare echipament deţinut sau utilizat de contribuabil – persoana juridica sau fizica .
ANEXA B 11 SANCŢIUNI LIMITELE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE/JURIDICE
Conform art. 493 din Legea 227/2015 Contravenţiilor prevăzute în prezentul articol li se aplică dispoziţiile O.G. nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002 cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării.
ANEXA C
Taxa pentru eliberarea în regim de urgenţă a certificatului de atestare fiscală Persoane Juridice/PersoaneFizice
Toţi contribuabilii persoane juridice şi fizice datorează o taxă pentru eliberarea în regim de urgenţă_a certificatului de atestare fiscală, după cum urmează : 1. Pentru eliberarea în regim de urgentă a certificatului de atestare fiscală respectiv în aceeaşi zi cu cea a depunerii cererii, în cazul în care documentaţia necesară depusă este completă şi corectă, taxa este în sumă de 20 lei; 2. Pentru eliberarea în regim de urgentă a certificatului de atestare fiscală respectiv în termen de 24 de ore de la data depunerii cererii, în cazul în care documentaţia necesară depusă este completă şi corectă taxa este în sumă de 10 lei. Taxa se achită anticipat, o dată cu depunerea cererii de eliberare a documentelor , iar veniturile realizate vor fi utilizate pentru cresterea calităţii serviciului public specific prin achizitia de active fixe corporale si necorporale (tehnica de calcul, mobilier, soft, etc.), materiale(birotică, consumabile, etc.), Taxele speciale se încaseaza numai de la persoanele juridice/persoanele fizice care se folosesc de serviciile publice locale pentru care s-au instituit taxele respective.
ANEXA D
Taxe locale - Serviciul de stare civila
ANEXA E TAXA PROTECŢIE CIVILĂ
ANEXA F
ALTE DISPOZIŢII COMUNE
Art. 2. Anexele A-F fac parte integrantă din prezenta hotărâre . Art. 3. Scutirile si facilităţile pentru persoanele fizice şi juridice se vor acorda conform art. 485 şi respectiv 487 prevăzute în Codul Fiscal . Art. 4.În cazul oricarui impozit sau oricarei taxe locale, care consta intr-o annumita suma in lei sau care este stabilita pe baza unei anumite sume in lei, sumele respective se indexeaza anual pâna la data de 30 aprilie,tinând cont de rata inflatiei pentru anul fiscal anterior curespectarea in tocmai a art.491 din legea 227/2015 privind codul fiscal Art. 5. Având în vedere condiţiile locale specifice zonei comunei Belceşti, nivelul impozitelor şi taxelor locale privind persoanele fizice şi juridice , nu se majorează, conforn art. 489 alin(2), Legea nr. 227/2015. Art. 6 Prezenta hotărâre intră în vigoare cu data de 01.01.2021 şi se completează cu prevederile Legii nr.227 privind Codul fiscal Art. 7.Primarul comunei va aduce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâre. Art. 8.(1)Secretarul unităţii administrativ –teritoriale va comunica câte o copie din prezenta , - primarului comunei Belceşti, - Instituţiei Prefectului Judeţului Iaşi - compartimentului financiar contabil - birourilor şi serviciilor interesate (2) Aducerea la cunoştinţa publică se face la sediul autorităţii administrativ teritoriale şi prin publicarea pe pagina de internet a Primăriei Comunei Belcesti.
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ,
Gheorghe SĂNDULACHE
CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE:
p SECRETARUL GENERAL AL COMUNEI BELCEȘTI,
Ecaterina AANEI
cu atribuții delegate specifice secretarului general