Analizând temeiurile juridice, respectiv prevederile:
a) art. 56, art. 120 alin. (1), art. 121 alin. (1) și alin. (2) și art. 139 alin.(2) din Constituția României, republicată;
b) art. 9 pct. 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr. 199/1997;
c) art. 7 alin.(2) din Legea nr. 287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
d) art. 20 din Legea-cadru a descentralizării nr. 195/2006;
e) art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art.20 alin. (1) lit. b), art. 30 și art. 761 alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
f) prevederile Titlului IX- art. 453-495 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
g) Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare;
h) art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare;
i) Ordonanței Guvernului nr. 28/2008 privind registrul agricol, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 98/2009, cu modificările și completările ulterioare;
j) art. 19 și art. 20 din Ordonanța Guvernului nr. 71/2002 privind organizarea și funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, aprobată cu modificări și completări din Legea nr. 3/2003, cu modificările ulterioare;
k) art. 5 din Legea cadastrului și publicității imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
l) art. 6 lit. b) din Ordonanța Guvernului nr. 99/2000 privind comercializarea produselor și serviciilor de piață, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
m) art. 2 și art. 3 din Ordonanța Guvernului nr. 13/2001 privind înființarea, organizarea și funcționarea serviciilor comunitare pentru cadastru și agricultură, aprobată cu modificări și completări prin legea nr. 39/2002;
n) art. 14 din Ordonanța Guvernului nr. 21/2002 privind gospodărirea localităților urbane și rurale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 515/2002;
o) normele tehnice de completare a registrului agricol pentru perioada 2015-2019, aprobate prin Ordinul comun al ministerului Agriculturii și Dezvoltării Rurale, Ministerul Lucrărilor Publice , Dezvoltării și Administrației, Ministerul Afacerilor Interne, Ministerul Finanțelor Publice, Institutul Național de Statistică, Agenția Națională de Cadastru și Publicitate Imobiliară, Autoritatea Națională Sanitară Veterinară și pentru Sigutanța Alimentelor, cu nr. 25/1.382/37/1.642/14.297/746/2020 privind aprobarea Normelor tehnice privind modul de completare a registrului agricol pentru perioada 2020-2024;
p) Regulamentului privind stabilirea domeniilor de activitate și condițiile în care se pot institui taxe speciale, modul de organizare și de funcționare a serviciilor publice de interes local, pentru care se propun taxe speciale;
q) Planului urbanistic general aprobat prin Hotărârea Consiliului Local nr. 19 din 23.04.2015;
r) Hotărârii Consiliului Local nr. 39 din 21.12.2006 privind stabilirea zonelor la nivelul Comunei Bodești;
s) art. I, pct. 94 din Ordonanța de Urgență a Guvernului nr. 79/2017, privind modificarea și completarea Legii 227/2015 privind Codul Fiscal;
t) Hotărârii nr. 34 din 31.07.2014 privind regulamentul de desfășurare a activităților comerciale în comuna Bodești;
u) Hotărârii nr. 54 din 30.06.2022 privind actualizarea taxelor speciale pentru folosirea utilajelor mecanice din dotarea comunei Bodești din cadrul proiectului “Platforma de depozitare și gospodărire a gunoiului de grajd și a deșeurilor menajere în comuna Bodești , județul Neamț” și pentru prestarea serviciilor de către Serviciul Voluntar pentru Situații de Urgennță al comunei Bodești;
v) Hotărârii nr. 84 in 31.10.2017 privind măsurile pentru asigurarea liberului acces la informațiile de inters public;
w) Hotărârii nr. 91 din 29.11.2017 privind aprobarea tarifului pentru folosirea utilajelor mecanice din dotarea U.A.T Bodești din cadrul proiectului “Platforma de depozitare și gospodărire a gunoiului de grajd și a deșeurilor menajere în comuna Bodești , județul Neamț”;
x) Hotărârii nr. 26 din 18.05.2015 cu privire la aprobarea serviciilor și costurilor ce pot fi prestate de Serviciul Voluntar pentru Situații de Urgență al comunei Bodești;
Având în vedere art. 491, alin. 1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, care prevede faptul că, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă intr-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează annual, până la 30 aprilie ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului FinanțelorPublice și Ministerul Dezvoltării Regionale și Administrației Publice.
Potrivit datelor publicate pe site-ul Ministerului Finanțelor “Pentru indexarea impozitelor și taxelor locale aferente anului 2024, consiliile locale vor utiliza rata inflației de 13,8% “.
Propunerile de modificare a impozitelor și taxelor pentru anul următor este indexarea cu indicele general al inflației. Codul fiscal obligă autoritățile locale să indexeze anual impozitele și taxele locale cu un indice comunicat de Ministerul Finanțelor Publice. Inflația pe 2022 aplicată pentru anul 2024: 13,8%.
Ținând cont de:
prevederile art. 2 din Legea nr. 351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secțiunea a IV-a Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare, referitoare la componența unităților administrativ-teritoriale, ierarhizarea localităților la nivelul comunei BODEȘTI este următoarea:
rangul IV: satul-reședință de comună;
rangul V: satele componente ale comunelor și sate aparținând municipiilor și orașelor;
Luând act de:
a) referatul de aprobare al primarului comunei Bodești, în calitatea sa de iniţiator, înregistrat sub nr. 7629 din 20.11.2023;
b) raportul compartimentului financiar contabil din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Bodești, înregistrat sub nr. 7630 din 20.11.2023;
c) avizul cu caracter consultativ ale comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Comunei Bodești.
Luând în considerare unul dintre scopurile asigurării autonomiei locale care are la bază dreptul să instituie și să perceapă impozite și taxe locale, pe fondul constituirii de resurse financiare pentru finanțarea activităților stabilite în competența acestor autorități,
Realizând publicarea anunțului privind elaborarea proiectului Hotărârii Consiliului Local privind aprobarea impozitelor și taxelor locale, precum și a taxelor speciale, pe anul 2024, în contextul prevederilor art. 7 din Lege nr. 52/2003 privind transparența decizională în administrația publică, cu completările ulterioare, și care a făcut obiectul:
a) publicării pe pagina de internet la adresa: www.bodesti.ro
b) afișării la Primărie, în spațiul accesibil publicului,
În temeiul prevederilor art. 139 alin. (1) coroborat cu art. 196 alin. (1) lit. a) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,
CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BODEȘTI
adoptă prezenta hotărâre:
Art.1. Se stabilesc impozitele și taxele locale pentru anul 2024, după cum urmează:
Anexa.I. Impozitul pe clădiri
Nivelurile stabilite în sume fixe precum și cuantumul valorilor impozabile sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024, constituind Anexa nr.I, care face parte integrantă din prezenta hotarâre.
1. Cota prevăzută la art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile rezidențiale și clădirile – anexă în cazul persoanelor fizice), se stabilește la nivelul de 0,08% asupra valorii impozabile a clădirii;
2. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile nerezidențiale în cazul persoanelor fizice), se aplică diferențiat astfel:
a) Cota generală se menține la 0,5% din valoarea impozabilă a clădirii;
b) Prin excepție, impozitul pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, cota prevăzută la art. 458 alin. (1), se menține la 1,3% din valoarea impozabilă a clădirii dacă:
• valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr. 227/2015,
• valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr. 227/2015,
• valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, este mai mică decât valoarea de impozitare stabilită conform art. 457 din Legea nr. 227/2015.
În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457, cu condiția ca proprietarul să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare.
3. Cota prevăzută la art. 458 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice utilizate pentru activități din domeniul agricol), se menține la 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii;
4. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile rezidențiale în cazul persoanelor juridice), se stabilește la 0,2% din valoarea impozabilă a clădirii ;
5. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile nerezidențiale în cazul persoanelor juridice) se stabilește la 1,3% din valoarea impozabilă a clădirii;
6. Cota prevăzută la art. 460 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice utilizate pentru activități din domeniul agricol), se menține la 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii;
7. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal(impozit/taxă pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referință în cazul persoanelor juridice), se stbilește la 5% din valoarea impozabilă a clădirii;
Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozit/taxă și poate fi:
• ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;
• valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standerele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
• valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;
• valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. În situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal;
• în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
• în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.
Anexa II Impozitul pe terenuri
1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. II , care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
2. Impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea nivelului impozitului pe u.m prevăzute în anexă, cu suprafața terenului.
Anexa III Impozitul pe mijloacele de transport
1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. III , care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
2. Cota prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015(impozitul pentru mijloacele de transport hibride), se menține la 50%;
3. Prin excepție de la prevederile alin. 1, sumele prevăzute în tabelul de la art. 470 alin.(5) și (6) Legea 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se indexsează în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri.
Anexa IV Taxă pentru eliberarea certificatelor, avizelor și autorizațiilor
1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. IV , care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Anexa V Taxă pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. V , care face parte integrantă din prezenta hotărâre;
2. Cota prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr. 227/2015(taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate), se stabilește la 3%, aplicată la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate – exclusiv TVA.
Anexa VI Impozitul pe spectacole
1. Nivelurile impozitelor stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprizând impozitele și taxele locale pentru anul 2024 constituind Anexa nr. VI , care face parte integrantă din prezenta hotărâre;
2. Cotele prevăzute la art. 481 alin. (2) lit. a) și b) din Legea nr. 227/2015 se stabilesc la nivelul de :
• 2% pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;
• 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a).
Anexa VII Alte taxe locale
1. Taxă zilnică sau lunară pentru ocuparea temporară a locurilor publice altele decât cele din piețe, târguri, oboare precum și suprafețele din fața magazinelor sau atelierelor de prestări servicii;
2. Taxă pentru deținerea în proprietate sau în folosință a unor utilaje autorizate să funcționeze în scopul obținerii de venit;
3. Taxă pentru schimbarea destinației unor spații;
4. Taxă intrare și vizare obiective turistice;
5. Taxă pentru vehicule lente;
6. Taxă pentru folosirea temporară a terenurilor și spațiilor temporar disponibile aparținând domeniului public în care își desfășoară activitatea unitățile de învățământ, preuniversitar de stat din comuna Bodești.
Anexa VIII Sancțiuni
1. Sancțiunile și contravențiile pentru cazurile de încălcare/nerespectare a legislației fiscale sunt detaliate în Anexa nr. VIII , la prezenta hotărâre.
Anexa IX Taxe speciale
Stabilirea, conform art. 484 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal , a următoarelor taxe speciale:
1. Taxe speciale pentru eliberarea acordului privind exercitarea activității de comercializare în zone publice;
2. Taxe speciale pentru eliberarea de copii conform cu originalul de pe înscrisurile aflate în arhiva instituției;
3. Taxe speciale pentru finanțarea obiectivelor aprobate prin referendum;
4. Taxe speciale pentru funcționarea serviciilor de administrare a domeniului public și privat;
5. Taxe speciale pentru plata serviciilor de pază;
6. Taxe speciale pentru recuperarea costurilor de exploatare, ori de Investiții “Taxe speciale pentru furnizarea/prestarea unui serviciu de utilități publice”;
7. Taxe speciale pentru serviciile de salubrizare;
8. Taxe speciale pentru serviciul de iluminat public;
9. Taxe speciale privind serviciul de alimentare cu apă și canalizare;
10. Taxe speciale pentru servicii de asistență și reprezentare;
11. Taxe speciale pentru recuperarea contravalorii certificatului de înregistrare;
12. Taxe speciale pentru recuperarea contravalorii plăcuțelor cu număr de înregistrare;
13. Taxe speciale pentru folosirea uutilajelor mecanice din dotarea comunei Bodești din cadrul proiectului”Platforma de depozitare și gospodărire a gunoiului de grajd și a deșeurilor menajere în comuna Bodești, județul Neamț”;
14. Taxe speciale pentru prestarea serviciilor de către Serviciul Voluntar pentru situații de Urgență al comunei Bodești;
15. Taxe speciale pentru activitatea de impozite și taxe locale;
16. Taxe speciale pentru activitatea de stare civilă;
17. Taxă pentru îndeplinirea procedurii de divorț pe cale administrativă.
Anexa X
Aprobarea procedurilor/regulamentelor de instituire a taxelor speciale conform art. 484 din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal.
Anexa XI
Criterii de încadrare a terenurilor situate în intravilan în categoria terenurilor neîngrijite
Anexa XII
Criteriile pentru stabilirea cotelor adiționale la impozitele și taxele locale pentru 2024
Art.2. Aprobarea bonificaților prevăzute la la art. 462 alin. (2), la art. 467 alin. (2) și la art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal pentru plata cu anticipație până la data de 31 martie, a impozitelor locale datorate pentru întreg anul de către contribuabili după cum urmează:
• în cazul impozitului pe clădiri, de 10% ;
• în cazul impozitului pe teren, de 10% ;
• în cazul impozitului pe mijloace de transport, de 10% .
Art.3. Aprobarea criteriilor de majorare a impozitelor prevăzute la art. 489 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, după cum urmează :
a. în cazul impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale(clădire care nu are ca scop de locuința) aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, cota adițională este de 31% din cota de impozit propusă;
b. în cazul impozitului/taxei pe clădirile rezidențiale(clădirea rezidențială este construcția alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările și utilitățile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane de familii) aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, cota adițională este de 50% din cota de impozit propusă;
c. în cazul impozitului/taxei pe clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, cota adițională este de 50% din cota deimpozit propusă;
d. în cazul impozitului/taxei pe clădirile nereevaluate aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, cota adițională este de 50% din cota de impozit propusă;
e. în cazul impozitului/taxei pe terenurile amplasate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m2, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, cota adițională este de 20% din nivelul stabilit;
f. în cazul impozitului/taxei pe terenurile amplasate în extravilan aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, cota adițională este de 20% din nivelul stabilit;
g. în cazul impozitului asupra mjloacelor de transport aflate în proprietatea persoanelor juridice, cota aditională este de 20% din nivelul stabilit;
h. în cazul taxelor pentru eliberarea autorizației de construire și autorizației de desființare, cota adițională este de 20% din cota cota propusă pentru persoane juridice;
(2) În cazul impozitelor și taxelor locale stabilite în sume fixe, datorate de persoanele juridice, cota adițională este de 20% din nivelul stabilit și este inclusă în nivelurile acestora prevăzute în anexele la prezenta hotărâre.
Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, impozitul pe teren se majorează cu 500% începând cu al treilea an.
Impozitul pe teren se majorează cu 500% pentru terenurile neîngrijite, situate în intravilan.
Criteriile de încadrare în categoria terenurilor neîngrijite sau a terenurilor agricole nelucrate se adoptă prin hotărâre a Consiliului Local.
Art.4. Pentru determinarea impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren și a taxei pentru eliberarea autorizației de construire, în cazul persoanelor fizice și juridice , pentru anul 2024, se respectă delimitarea zonelor aprobată prin Hotărârea Consiliului Local al Comunei Bodești nr. 39 din 21.12.2006.
Art.5. Scutirile de la impozit și taxe locale pentru anul 2024 sunt cele prevăzute de art. 456, art. 464, art. 469, art. 476, art. 479 și art. 482 din Legea nr. 227/2015 din Codul fiscal precum și cele precizate în contextul prezentei hotărâri, respectiv și la Anexa XIII.
Art.6. Se aprobă regulamentul privind stabilirea taxelor speciale din Anexa IX, conform art. 484 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
Art.7. Aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se asigură de către primarul comunei Bodești, prin aparatul său de specialitate.
Art.8. Prezenta hotărâre se comunică, prin intermediul secretarului general al comunei, în termenul prevăzut de lege, primarului comunei și prefectului județului Neamț și se publică în Monitorul Oficial al Comunei Bodești, în format electronic, la pagina de internet www.bodesti.ro.