CAPITOLUL  I - Consideratii generale (art. 453 din legea 227/2015)

a) activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii şi lucrări pe o piaţă; 

b) clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite; 

c) clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivniţe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje şi altele asemenea; 

d) clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; 

e) clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială; 

f) clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; 

g) nomenclatură stradală - lista care conţine denumirile tuturor străzilor dintr-o unitate administrativ-teritorială, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare stradă în parte, precum şi titularul dreptului de proprietate al fiecărui imobil; nomenclatura stradală se organizează pe fiecare localitate rurală şi urbană şi reprezintă evidenţa primară unitară care serveşte la atribuirea adresei domiciliului/reşedinţei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum şi a fiecărui imobil, teren şi/sau clădire;

h) rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localităţi conform legii; i) zone din cadrul localităţii - zone stabilite de consiliul local, în funcţie de poziţia terenului faţă de centrul localităţii, de reţelele edilitare, precum şi de alte elemente specifice fiecărei unităţi administrativ-teritoriale, conform documentaţiilor de amenajare a teritoriului şi de urbanism, registrelor agricole, evidenţelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidenţe agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.

CAPITOLUL  II –     IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI (art. 455-462 din legea 227/2015)

1. Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire, exceptând cazul în care codul fiscal si hotararea de stabilire a impozitelor locale nu prevede altfel.
2. Incepand cu anul 2016 impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza diferit in functie de scopul in care e utilizata acea clădire, fiind definite trei categorii, astfel:

• clădire rezidenţială - construcţie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările şi utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii;
• clădire nerezidenţială - orice clădire care nu este rezidenţială;
• clădire cu destinaţie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial;

3. Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare 
4.  
5.  
6. impozitului pe clădiri.

IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI IN CAZUL CLĂDIRILOR REZIDENTIALE

 Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor rezidentiale, in cazul persoanelor fizice, se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii. 

VALORILE  IMPOZABILE în cazul clădirilor rezidentiale detinute de persoane fizice (Art. 457 alin. (1))

• Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor:

Valoarea impozabilă  - lei/m² -

Tipul clădirii

Nivelurile practicate

în anul 2021

Nivelurile aplicabile

în anul 2022

Procent rata inflatiei

Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii cumulative)

fara instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire

Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii cumulative)

fara instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

1000

727

1000

746

2.6%

B. Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

300

242

300

248

2.6%

C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

200

212

200

218

2.6%

D. Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

125

91

125

93

2.6%

E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă, încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

75% din suma care s-ar aplica clădirii

F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă, încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit A-D

50% din suma care s-ar aplica clădirii

• În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul de mai sus valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.
• Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.
• Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4. 
• Asupra valorilor stabilite prin tabelul de mai sus intervine aplicarea anumitor coeficienţi şi procente în vederea stabilirii valorii impozabile a clădirilor

1. Coeficienţii de corecţie în cazul impozitului pe clădiri în funcţie de zona în care este situată clădirea sunt următorii:

2. În cazul unui apartament amplasat intr-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientii din tabelul de mai sus se reduc cu 0,10
3. Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează

1. cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă
2. cu 30%, pentu clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 si 100 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.
3. cu 10%, pentu clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 si 50 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.

În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.

                              VALORILE  IMPOZABILE în cazul clădirilor rezidentiale detinute de persoane juridice

1. Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

    a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

    b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

    d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

   e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului,  locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

2. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului.

 3. În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

 4.     Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii.

IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI IN CAZUL CLĂDIRILOR NEREZIDENTIALE

Impozitul/taxa pe clădiri în cazul clădirilor nerezidentiale, in cazul persoanelor fizice,     se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii.

VALORILE  IMPOZABILE în cazul clădirilor nerezidentiale detinute de persoane fizice 

1. Valoarea impozabilă în cazul clădirilor nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice este următoarea:
   1. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta;
   2. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
   3. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.
2. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
3. În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea unei cote de 2% asupra valorii impozabile. 

VALORILE  IMPOZABILE în cazul clădirilor nerezidentiale detinute de persoane juridice

1. Valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

    a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

    b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

    d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

    e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

   f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului,  locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

2. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Prevederea nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului.

 3. Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii impozabile a cladirii.

IMPOZITUL SI TAXA PE CLĂDIRI IN CAZUL CLĂDIRILOR MIXTE 

Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice

1. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.
2. În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidentiale.
3. Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli:

• în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile rezidentiale.
• în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform regulilor stabilite pentru clădirile nerezidentiale 

Calculul impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice

1. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor rezidentiale detinute de persoanele juridice, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform regulilor stabilite pentru calculul impozitului aferent clădirilor nerezidentiale detinute de persoanele juridice.

2.6%

2.6%

2.6%

Impozitul pe terenul amplasat in intravilan, inregistrat la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii

1.  În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in următorul tabel:

Nr.

crt.

                           Zona

Categoria de folosinţă

Nivelurile practicate în anul 2021

- lei/ha -

Nivelurile aplicabile în anul 2022

- lei/ha -

Procent Rata Inflatiei

Zona

Zona 

A

B

C

D

A 

B

C

D

1

Teren arabil

33

23

21

17

34

24

22

17

2

Păşune

25

21

17

15

26

22

17

15

2.6%

3

Fâneaţă

25

21

17

15

26

22

17

15

2.6%

4

Vie

55

36

29

20

56

37

30

21

2.6%

5

Livadă

64

50

38

30

66

51

39

31

6

Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră

       33

23

21

17

34

24

22

17

2.6%

7

Teren cu ape

19

15

8

0

19

15

8

0

2.6%

8

Drumuri şi căi ferate

0

0

0

0

0

0

0

0

X

9

Neproductiv

0

0

0

0

0

0

0

0

X

Suma stabilita conform tabelului de mai sus, se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator, si anume:

• 1,10 pentru zona A rangul IV;
• 1,00 pentru zona A rangul V.

2. In cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor legate de impozitul pe terenul amplasat in extravilan numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:

 a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură; 

 b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a

IMPOZITUL/TAXA PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN

1. În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută in următorul tabel:

Nr.

crt.

                                                                                      Zona

Categoria de folosinţă

Nivelurile practicate în anul 2021

- lei/ha -

Nivelurile aplicabile în anul 2022

- lei/ha -

Procent Rata Inflatiei

1

Teren cu construcţii

                          38

                          39

2.6%

2

Arabil

61

63

2.6%

3

Păşune

33

34

2.6%

4

Fâneaţă

                          33

34

2.6%

5

Vie pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt.5.1

                          66

                          67

2.6%

5.1

Vie până la intrarea pe rod

0

0

2.6%

6

Livadă pe rod, alta decât cea prevăzută la nr. crt.6.1

67

69

2.6%

6.1

Livadă până la intrarea pe rod

0

0

0%

7

Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră, cu excepţia celui prevăzut la nr. crt.7.1

                          20

                          21

2.6%

7.1

Pădure în vârstă de până la 20 de ani şi pădure cu rol de protecţie

0

0

2.6%

8

Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole

8                       

8                        

2.6%

8.1

Teren cu amenajări piscicole

                         42

                          43

2.6%

9

Drumuri şi căi ferate

0

0

X

10

Teren neproductiv

                          0

0

X

I. Vehicule inmatriculate

 (lei/200 cm³ sau fracţiune din aceasta)

NIVELURILE PRACTICATE

ÎN ANUL 2021

NIVELURILE APLICABILE

ÎN ANUL 2022

Procent Rata Inflatiei

Lei/200 cm³ sau fracţiune din aceasta 

Lei/200 cm³ sau fracţiune din aceasta

1. Motorete, scutere, motociclete şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1600 cm³, inclusiv

10

10

2.6%

1. Motociclete, tricicluri si cvadricicluri cu capacitatea cilindrica peste 1.600 cm³

11

11

2.6%

1. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm³ şi 2000 cm³, inclusiv

22

23

2.6%

1. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm³ şi 2600 cm³, inclusiv

87

89

2.6%

1. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm³ şi 3000 cm³, inclusiv

174

179

2.6%

1. Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm³

351

360

2.6%

1. Autobuze, autocare, microbuze

29

30

2.6%

1. Alte autovehicule cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv *

36

37

2.6%

1. Tractoare înmatriculate

22

23

2.6%

II. vehicule inregistrate

Valori practicate în anul 2021

Valori propuse prin Legea 227/2015

Valori aplicabile în anul 2022

1. Vehicule cu capacitate cilindrică                                                                                                                      lei/200 cm³

            1.1 Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică < 4.800 cm³

4

2 – 4 

4

            1.2  Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cm³

7

4 – 6 

7

2.  Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată

185lei/an

1. – 150 lei/an

190lei/an

În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul, în lei, în anul 2021

Impozitul, în lei, în anul 2022

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Vehicule cu 2 axe

1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

155

0

153

1. Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

149

413

153

426

1. Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 15 tone

413

581

426

599

1. Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

581

1315

599

1356

1. Masa de cel puţin 18 tone

581

1315

599

1356

Vehicule cu 3 axe

1. Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

155

269

153

267

1. Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

270

552

267

549

1. Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

552

717

549

712

1. Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

717

1107

712

1098

1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

1107

1719

1098

1707

1. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

1107

1719

                1098

1707

1. Masa de cel puţin 26 tone

1107

1719

1098

1707

Vehicule cu 4 axe

1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

717

728

712

722

1. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

728

1136

722

1128

1. Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică de 29 tone

1136

1803

1128

1791

1. Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

1803

2675

1791

2657

1. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

1803

2675

1791

2657

1. Masa de cel puţin 32 tone

1803

2675

1791

2657

În cazul unei combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul, în lei, în anul 2021

Impozitul, în lei, în anul 2022

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute 

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalentele recunoscute 

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Vehicule cu 2+1 axe

1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0

0

0

0

1. Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

1. Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

0

0

0

1. Masa de cel puţin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

70

160

69

158

1. Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

160

374

158

371

1. Masa de cel puţin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

374

483

371

480

1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

483

872

480

866

1. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

872

1529

866

1519

1. Masa de cel puţin 28 tone

872

1529

866

1519

Vehicule cu 2+2 axe

1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

144

336

148

346

1. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

336

552

346

569

1. Masa de cel puţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

552

811

569

836

1. Masa de cel puţin 28 tone, dar mai mică de 29 tone

811

979

836

1009

1. Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

979

1608

1009

1658

1. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

1608

2231

1658

2301

1. Masa de cel puţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

2231

3388

2301

3493

1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

2231

3388

2301

3493

1. Masa de cel puţin 38 tone

2231

3388

2301

3493

Vehicule cu 2+3 axe

1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1843

2566

1831

2548

1. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

2566

3487

2548

3464

1. Masa de cel puţin 40 tone

2566

3487

2548

3464

Vehicule cu 3+2 axe

1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1629

2262

1618

2246

1. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

2262

3248

2246

3107

1. Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

3248

4803

3107

4597

1. Masa de cel puţin 44 tone

3248

4803

3107

4597

Vehicule cu 3+3 axe

1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

926

1120

920

1113

1. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

                1120

1674

          1113

1662

1. Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

1674

2665

1662

2647

1. Masa de cel puţin 44 tone

1674

2665

1662

2647

În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la pct 10, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Masa totală maximă autorizată

NIVELURILE PRACTICATE

ÎN ANUL 2021

NIVELURILE APLICABILE

ÎN ANUL 2022

Procent Rata Inflatiei

1. Până la 1 tonă, inclusiv

11

11

2.6%

1. Peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone

42

43

2.6%

1. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone

63

65

2.6%

1. Peste 5 tone

77

79

2.6%

În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Tipuri de mijloace de transport pe apă

NIVELURILE PRACTICATE

ÎN ANUL 2021

NIVELURILE APLICABILE

ÎN ANUL 2022

Procent Rata Inflatiei

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

2.6%

1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit şi uz personal

25

26

2.6%

2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

67

69

2.6%

3. Bărci cu motor

254

261

2.6%

4. Nave de sport şi agrement *) (intre o si 800) 

1210

1241

2.6%

5. Scutere de apă

254

261

2.6%

6. Remorchere şi împingătoare:

X

X

X

a) până la 500 CP inclusiv

677

695

2.6%

b) peste 500 CP şi până la 2.000 CP, inclusiv

1100

1129

2.6%

c) peste 2.000 CP şi până la 4.000 CP, inclusiv

1692

1736

2.6%

d) peste 4.000 CP

2709

2779

2.6%

7. Vapoare - pentru fiecare 1.000 tdw sau fracţiune din acesta

220

226

2.6%

8. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale:

X

X

X

a) cu capacitatea de încărcare până la 1.500 tone, inclusiv

226

232

2.6%

b) cu capacitatea de încărcare de peste 1.500 tone şi până la 3.000 tone, inclusiv

347

356

2.6%

c) cu capacitatea de încărcare de peste 3.000 tone

608

624

2.6%

• Impozitul pe cladiri, impozitul pe teren si impozitul pe mijloacele de transport se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.
• Pentru plata cu anticipatie a impozitelor mentionate mai sus, datorate pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, inclusiv, se acorda o bonificatie de 10%.

CAPITOLUL V - TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZATIILOR (Art. 473 – 476 din Legea 227/2015)

Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, în mediu rural

Art. 474 alin.(1) 

Nivelurile practicate

în anul 2021

Taxa, în lei

Nivelurile propuse prin legea 227/2015

Nivelurile aplicabile în anul 2022

Taxa, în lei

2.6%

Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism:

a) Până la 150 m², inclusiv

8

între 5 – 6 

8

2.6%

b) Între 151 şi 250 m², inclusiv

9

între 6 – 7

9

2.6%

c) Între 251 şi 500 m², inclusiv

5

între 7 – 9

5

2.6%

d) Între 501 şi 750 m², inclusiv

11

între 9 – 12

11

2.6%

e) Între 751 şi 1.000 m², inclusiv

18

între 12 – 14

18

2.6%

f) Peste 1.000 m²

0,005 lei/m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1.000 m²

14 + 0,01 lei/m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1.000 m²

0,005 lei/m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1.000 m²

Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări

Art. 474 alin. (10) 

Niveluri 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Niveluri 2022

Procent Rata Inflatiei

19 lei pentru

fiecare m² afectat

între 0 – 15 lei pentru

fiecare m² afectat

20 lei pentru

fiecare m² afectat

2.6% 

Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru chioşcuri, tonete, cabine, spaţii de expunere, situate pe căile şi în spaţiile publice, precum şi pentru amplasarea corpurilor şi a panourilor de afişaj, a firmelor şi reclamelor

Art. 474 alin. (14) 

Niveluri 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Niveluri 2022

Procent Rata Inflatiei

9 lei pentru

fiecare m² de supr. ocupată de construcţie

între 0 – 8 lei pentru

fiecare m² de supr. ocupată de construcţie 

9 lei pentru

fiecare m² de suprafaţă ocupată de construcţie

2.6%

Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu

Art. 474 alin. (15) 

Niveluri 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Niveluri 2022

Procent Rata Inflatiei

19 lei pentru

fiecare racord

între 0 – 13 lei pentru fiecare racord

20lei pentru

fiecare racord

2.6%

Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă

Art. 474 alin. (16)

Niveluri 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Niveluri 2022

Procent Rata Inflatiei

10 lei

între 0 – 9 lei

10 lei

2.6%

Taxa  pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare

Art. 475 ALIN. (1)

Art. 475 alin. (1) – Direcţia de Sănătate Publică

Niveluri 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Niveluri 2022

Procent Rata Inflatiei

25 Lei

între 0 – 20 lei

26  lei

2.6%

Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliile locale.

Art. 486 alin. (5) 

Nivel 2021

Niveluri 2022

39 lei

40 lei

2.6%

Taxa pentru eliberarea atestatului de producător

Art. 475 alin. (2) 

Taxa emitere/vizare practicată în 2021

Nivelurile  propuse prin legea 227/2015

Taxa emitere/vizare aplicabilă în 2022

Procent Rata Inflatiei

91 lei

între 0 – 80 lei

93 lei

2.6%

Taxa pentru eliberarea autorizatiei de functionare pentru persoanele care desfasoara activitati de alimentatie publica potrivit clasificarii activitatilor din economia nationala CAEN, grupele 5610 – restaurant, 5630 – baruri si alte activitati de servire a bauturilor si  932 – alte activitati recreative si distractive

Suprafata

    (mp)

Taxa emitere practicată în anul 2021

Taxa emitere aplicabilă în anul 2022

Procent Rata Inflatiei

≤ 100

1000 lei

250 lei

2.6%

≤ 300

1000 lei

350 lei

-

≤ 500

1000 lei

1000 lei

-

> 500

2000 lei

2000 lei

-

Taxa pentru eliberarea unui acord de functionare pentru desfasurarea activitatilor comerciale, in alte domenii decat cele mentionate mai sus

61  lei

63   lei

Taxa pentru vizarea anuala a autorizatiei de functionare este de 50% din valoarea taxei pentru eliberarea autorizatiei de functionare.

CAPITOLUL VI – TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate

Art. 478 alin. (2)

NIVELURILE  PRACTICATE ÎN ANUL 2021

Niveluri propuse prin legea 227/2015

NIVELURILE  APLICABILE ÎN ANUL 2022

Procent Rata Inflatiei

lei/m² 

lei/m² 

lei/m² 

2.6%

a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică

39

între 0 şi 32, inclusiv

40

2.6%

b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate

28

între 0 şi 23, inclusiv

40

2.6%

NIVELURILE  APLICATE ÎN ANUL 2021

NIVELURILE  APLICATE ÎN ANUL 2022

1. spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională

2%

2%

2. oricare alta manifestare artistica decat cele enumerate la punctul 1

5%

5%

Taxă pentru înregistrarea la cerere, în actele de stare civilă a schimbării numelui şi a sexului

18 lei

19lei

2.8%

Taxă pentru înregistrarea la cerere, în actele de stare civilă a desfacerii căsătoriei.

2 lei

2 lei

2.8%

Taxă pentru eliberarea certificatelor, adeverintelor si a oricaror altor inscrisuri prin care se atesta un fapt sau o situatie de catre organele administratiei publice locale

2 lei

2 lei

2.8%

Taxă pentru transcrierea la cerere, în registrele de stare civilă române, a actelor de stare civilă întocmite de autorităţile străine.

2 lei

2 lei

2.8%

Taxă pentru reconstituirea şi întocmirea ulterioară, la cerere, a actelor de stare civilă.

2 lei

2 lei

2.8%

Taxă pentru elibererea unor certificate de stare civilă în locul celor pierdute, sustrase, distruse sau deteriorate sau la preschimbare.

2 lei

2 lei

2.8%

Taxă pentru desfacerea căsătoriei prin divort pe cale administrativă

605 lei

621 lei

2.8%

Nr.

crt

DENUMIREA TAXEI

Tarife practicate în anul 2021

Tarife aplicabile în anul 2022

2.6%

Taxa pentru eliberarea adeverintei de trecere a unui teren din extravilan in intravilanul extins conf. Prevederilor PUG

36 lei

37 lei

Taxa pentru emiterea certificatului de atestare a edificarii constructiei 

19 lei

20 lei

Taxa avize

20 lei

20 lei

Taxa avize documentatie urbanism

61 lei

63 lei

Taxa pentru emiterea certificatului de atestare fiscala

10 lei – pers. fizice

20 lei – perso. juridice

10 lei – pers fizice

20 lei – perso. juridice JURIJURIDICEjuridice PERPERpersJUJUJURIDICE juridice

Taxa orar de functionare

12 lei

13 lei

Taxa legalizare

6lei

6 lei

  Nr. crt.

Specificaţie

Tarif     2021

Lei/mp/zi

Tarif     2022

Lei/mp/zi

3.8%

 Taxe pentru utilizarea temporara a locurilor publice si a infrastructurii locale

1.

Vanzarea directa a produselor de orice fel din autocamioane, remorci

23 lei/zi

24lei/zi

2.

Vanzarea directa a produselor de orice fel din autoturisme, microbuze, carute

      12 lei/zi

      13 lei/zi

3.

Ocuparea locurilor necesare vanzarii marfurilor de orice fel (piata)

2 lei/mp

2 lei/mp

4.

Ocuparea locurilor necesare vanzarii marfurilor de orice fel din exercitarea unei activitati autorizate pe cont propriu (ruga si alte ocazii) in stranduri, mese chioscuri, tonete, rulote

6 lei/mp/zi

6 lei/mp/zi

5.

Taxa pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului pe terase sezoniere

2 lei/mp/luna

2 lei/mp/luna

6.

Taxa zilnica pentru detinerea sau utlizarea echipamentelor destinate in scopul obtinerii de venit care folosesc infrastructura publica locala 

15 lei/zi

20 lei/zi

7.

Taxa zilnica pentru utilizarea temporara a locurilor publice

15lei/zi

20 lei/zi

9.

Taxa pentru inchirierea caminului cultural din Bazosu Nou pentru evenimente (nunta, botez)

500 lei

500 lei

10.

Taxa pentru inchirierea caminului cultural din Bazosu Nou pentru activitati non-comerciale

-

10 lei/ora

11.

Taxa pentru inchirierea domeniului public/privat pentru diverse activitati (non- comerciale)

-

5 lei/mp/an

12.

Taxa pentru inchirierea domeniului public/privat pentru diverse activitati comerciale

10 lei/mp/luna

11.

Taxa anuala pentru vehiculele lente

42 lei

43 lei

Nr. crt.

Specificaţie

Tarif     2021

Lei

Tarif     2022

Lei

1.

Eliberarea adeverinta carte de identitate

10 lei

10 lei

2.

Eliberare adeverinta radiere autoturism

         10 lei

         10 lei

3.

Eliberare adeverinta CAS, spital, banca

10 lei

10 lei

4.

Eliberare adeverinta arhiva – studiu arhive

25 lei

25 lei

5.

Eliberare adeverinta APIA

15 lei

20 lei

6.

Taxa intocmire documente de vanzare-cumparare terenuri si depunerea lor la DAJ TIMIS

50 lei

100 lei

7.

Eliberare contracte de arenda

10 lei

10 lei

8.

Eliberare adeverinte din arhiva

10 lei

20 lei

9.

Avize panuri de incadrare teren extravilan

20 lei

20 lei/parcela

10.

Taxa eliberare titlu de proprietate

31 lei

31 lei

11.

Taxa inchiriere pasune 

112 lei/ha/an

115 lei/ha/an

12.

Taxa transport – abonament calatorie pentru o zi dus-intors

10 lei

10 lei

13.

Taxa transport – abonament calatorie pe o luna (Bucovat – Timisoara)

180 lei

180 lei

14.

Taxa transport – abonament calatorie pe o luna (Bazosu Nou – Timisoara)

200 lei

200 lei

SANCŢIUNI ŞI CONTRAVENŢII

LIMITELE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE

1

NIVELURILE PRACTICATE IN ANUL 2021

NIVELURILE  PROPUSE PRIN legea 227/2015 ŞI APLICABILE ÎN ANUL 2022

Procent modificare

Art. 493 alin 3) legea 227/2015

-     Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 85 de lei la 338 de lei, iar cele de la alin 2 lit. b) cu amendă de la 338 de lei la 843 de lei.

Art. 493 alin 3) legea 227/2015

-     Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 87de lei la 347 de lei, iar cele de la alin 2 lit. b) cu amendă de la 338 de lei la 843 de lei.

2.6%

2

Art. 493 alin 4) legea 227/2015

Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 393 lei la 1910 lei.

Art. 493 alin 4) legea 227/2015

Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 403ei la 1960 lei.

2.6 %

LIMITELE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR JURIDICE

  1

NIVELURILE  PRACTICATE IN ANUL 2021

NIVELURILE  PROPUSE PRIN legea 227/2015 ŞI APLICABILE ÎN ANUL 2022

Potrivit Art. 493 alin. (5) din Legea 227/2015 in cazul persoanelor juridice limitele minime si maxime ale amenzilor prevazute in cazul persoanelor fizice se majoreaza cu 300%.

Potrivit Art. 493 alin. (5) din Legea 227/2015 in cazul persoanelor juridice limitele minime si maxime ale amenzilor prevazute in cazul persoanelor fizice se majoreaza cu 300%.

Potrivit HCL nr. 14/12.08.2008 este interzisa depozitarea deseurilor de orice tip precum si utilajelor/autorurisme

Se sanctioneaza cu amenda cuprinsa intre 5000 lei-10000 lei