ANEXA 1

la norme

- Model-cadru –

ACORD DE COOPERARE

pentru organizarea și exercitarea funcției de audit public intern

încheiat astăzi, ......................

Preambul

Obținerea eficienței și eficacității serviciilor publice reprezintă o condiție esențială a managementului fiecărei entități publice, iar cooperarea în asigurarea serviciilor de audit public intern reprezintă o oportunitate în atingerea acestui deziderat, respectând în același timp independența și funcțiile specifice fiecăreia dintre entități.

Scopul acordului de cooperare este de a facilita asigurarea serviciilor de audit public intern pentru fiecare entitate publică participantă la acord, urmărindu-se crearea unei relații profesionale de cooperare pentru minimizarea eforturilor umane, materiale și financiare şi maximizarea aportului activității de audit la realizarea obiectivelor entității.

În baza acordului de cooperare entitățile participante se angajează la o colaborare pe termen lung care să asigure o mai mare sustenabilitate și coerență în realizarea activităților de audit public intern.

Prezentul acord de cooperare funcționează pe baza unui set de reguli stabilite de comun acord, aprobate de reprezentanții legali ai entităților publice participante la acord și prevăzute în conținutul său.

Părțile acordului de cooperare

1. Filiala Județeană Buzau a ACOR, cu sediul în localitatea ............................, str. ............................ nr. ........., județul1............................, reprezentată prin domnul/doamna ............................, având funcția de ............................, având codul de înregistrare fiscală... și contul ................... nr........................, deschis la ..........., împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../............. emisă de Adunarea generală a Filialei Județene ...... 1 a ACoR, în calitate de participantă la acordul de cooperare și în același timp și entitate organizatoare;

2. Entitate publica partenera care solicită exercitarea activității de audit public intern prin cooperare,

2.1. Comuna ............................1, cu sediul în localitatea ............................, str. ............................ nr. ...., județul ............................, reprezentată prin domnul/doamna ............................, având funcția de ............................, împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../......./emisă de Consiliul local al comunei2, în calitate de participantă la acordul de cooperare;

2.2. Comuna ............................2, cu sediul în localitatea ............................, str. ............................ nr. ...., județul1............................, reprezentată prin domnul/doamna ............................, având funcția de ............................, împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../......./ emisă de Consiliul local al comunei2, în calitate de participantă la acordul de cooperare;

2.3. Comuna ............................2, cu sediul în localitatea ............................, str. ............................ nr. ...., județul1............................, reprezentată prin domnul/doamna

1 Se înscrie denumirea fiecăreia dintre unitățile administrativ-teritoriale (participante la acordul de cooperare) potrivit prevederilor art. 98-101 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, și ale Legii nr. 2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

2

............................, având funcția de ............................, împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../......./ emisă de Consiliul local al comunei2, în calitate de participantă la acordul de cooperare;

și

2.4. Unitatea administrativ-teritorială (alta decât comuna),............................, cu sediul în localitatea ............................, str. ............................ nr. ...., județul1............................, reprezentată prin domnul/doamna ............................, având funcția de ............................, împuternicit(ă) prin Hotărârea nr. ...../......./ emisă de Consiliul local al unității administrativ-teritoriale (alta decât comuna), în calitate de participantă la acordul de cooperare, convin să încheie următorul acord în baza căruia stabilesc să realizeze în cooperare asigurarea funcției de audit public intern, spre beneficiul tuturor entităților publice locale participante, denumit în continuare acord de cooperare, prin care prevăd următoarele:

CAPITOLUL I

Obiectul acordului de cooperare

ART.1. Obiectul prezentului acord de cooperare îl constituie cooperarea dintre Filiala Judeţeană Buzau a Asociației Comunelor din România şi entităţile publice locale partenere, prin reprezentanti legali în vederea organizării şi exercitării funcției de audit public intern în cadrul acestora, în conformitate cu prevederile Legii Nr. 672 Republicată*) din 19 decembrie 2002 privind auditul public intern, cu modificările si completarile ulterioare şi ale O.U.G. Nr. 57*) din 3 iulie 2019 privind Codul administrativ, cu modificările si completarile ulterioare.

ART. 2. Acordul de cooperare stabilește drepturile și obligațiile părților în organizarea și exercitarea funcției de audit public intern, atribuțiile specifice compartimentului de audit public intern care va derula misiunile, reglementează obligațiile financiare ale entităților participante și asigură confidențialitatea datelor și informațiilor în posesia cărora vor intra oricare dintre persoanele implicate în acest proces.

ART. 3. Părțile semnatare stabilesc principiile care stau la baza aplicării acordului și se angajează de a acționa consecvent pentru realizarea lor, sub forma:

a) menținerii independenței juridice, decizionale și financiare a fiecărei entități publice participante;

b) îmbinării în mod echitabil a nevoilor de audit cu resursele disponibile între entitățile publice locale partenere;

c) irevocabilității pe cale unilaterală a acordului de cooperare;

d) respectării reciproce a confidențialității în derularea activităților de audit public intern și a raportării rezultatelor acesteia.

CAPITOLUL II

Drepturile și obligațiile părților în organizarea și exercitarea funcției de audit public intern

ART. 4. Entitățile publice partenere au următoarele drepturi:

a) propune obiective de audit public intern, specifice entității publice, catre compartimentul de audit

b)solicită și beneficiază de servicii de audit public intern pentru îmbunătățirea eficienței și eficacității sistemului de management și control intern care să asigure atingerea obiectivelor entității publice;

3

c) să fie informate în mod exclusiv și operativ asupra problemelor și iregularităților constatate cu ocazia misiunilor de audit public intern efectuate;

d) să primească în mod exclusiv rapoartele de audit intern care sunt întocmite, ca urmare a misiunilor de audit realizate la propria entitate;

e) hotărăsc independent asupra acțiunilor necesare implementării recomandărilor formulate în baza misiunilor de audit public intern realizate.

ART. 5. Entitățile publice partenere își asumă următoarele obligații:

a) respectarea metodologiei de audit, respectiv documentarea temeinică, participarea la ședințe, analiza și avizarea documentelor procedurale elaborate de auditorii interni, furnizarea în scris sau verbal a informațiilor solicitate ş.a.;

b) asigurarea accesului la date, informații și documente a auditorilor, în vederea atingerii obiectivelor misiunii de audit public intern;

c) asigurarea logisticii necesare desfășurării misiunilor de audit public intern, respectiv spatii adecvate, acces la sistemele IT și de comunicații, furnituri de birou etc.;

d) elaborarea și transmiterea către compartimentul de audit public intern a planurilor de acțiune necesare implementării recomandărilor acceptate;

e) informarea compartimentului de audit public intern cu privire la modul de implementare a recomandărilor dispuse și la gradul de implementare al acestora;

f) furnizarea informațiilor solicitate de auditorii interni în vederea planificării misiunilor de audit public intern;

g) estimarea costurilor necesare realizării misiunilor de audit solicitate în cursul exercițiului financiar și cuprinderea acestor angajamente în buget;

h) să prevadă distinct credite bugetare destinate stingerii plăților restante la finele anului anterior celui pentru care se întocmește bugetul local.

i) achitarea plăților restante prevăzute la alin. (18) din Statutul Filialei Judetene Buzau, precum și a plăților restante rezultate în cursul anului curent.

j) achitarea obligatiei financiare ce rezultă din prezentul acord de cooperare in cuantumul si la termenul stabilit in prezentul acord;

k) adoptarea și comunicarea hotărârii consiliului local catre entitatea organizatoare, în situația denunțării unilaterale a Acordului, cu cel puțin 60 de zile inainte de sfarsitul anului bugetar.

ART. 6. Entitatea publică organizatoare își asumă obligațiile următoare:

a) constituirea unui compartiment de audit public intern, având o dimensiune corespunzătoare, în vederea asigurării realizării misiunilor de audit planificate, în conformitate cu standardele internaționale de audit;

b) asigurarea spațiului necesar și adecvat pentru organizarea și desfășurarea activităților compartimentului de audit;

c) asigurarea procesului de recrutare și angajare a personalului adecvat pentru compartimentul de audit;

d) asigurarea condițiilor necesare de pregătire profesională a auditorilor interni la nivelul cerințelor stabilite prin normele metodologice proprii ale entității publice.

CAPITOLUL III

Atribuțiile compartimentului de audit public intern

4

ART. 7. (1) Compartimentul de audit intern se constituie distinct în subordinea președintelui Filialei, iar activitatea acestuia nu poate fi supusă ingerinţelor de nicio natură, începând de la stabilirea obiectivelor de audit, realizarea efectivă a lucrărilor specifice misiunii şi până la comunicarea rezultatelor acesteia.

(2) Compartimentul de audit public intern asigură realizarea funcției de audit intern la entitățile publice partenere pe baza unui plan de audit, aprobat de reprezentanții legali ai acestora.

ART. 8. În exercitarea activităților sale, compartimentul de audit are următoarele atribuții specifice:

a) elaborarea normelor metodologice proprii privind exercitarea activității de audit public intern în cadrul acordului de cooperare, aprobate de entitățile publice partenere la acord și avizate de UCAAPI;

b) elaborarea proiectelor planului anual și multianual de audit public intern;

c) efectuarea în condiții de calitate a misiunilor de audit intern ;

d) asigurarea monitorizării realizării misiunilor de audit public intern și a activităților de supervizare a acestora;

e) raportarea rezultatelor misiunilor de audit public intern, respectiv a constatărilor, concluziilor și recomandărilor, numai către conducătorii entităților publice auditate;

f) raportarea operativă și exclusivă a problemelor și iregularităților constatate, către conducătorii entităților publice auditate;

g) elaborarea raportului anual al activității de audit public intern;

h) asigurarea confidențialității datelor și informațiilor rezultate în urma activităților de audit public intern desfășurate.

ART. 9. Planificarea și realizarea misiunilor de audit public intern se realizează în mod echitabil pentru toate entitățile publice locale partenere, în funcție de misiunile solicitate şi de resursele disponibile.

ART. 10. Compartimentul de audit public intern asigură efectuarea misiunilor de audit intern, conform planului de audit public intern si a solicitarilor entitatilor publice partenere semnatare ale prezentului acord şi formulează recomandări şi concluzii pentru îmbunătăţirea activităţilor auditate.

CAPITOLUL IV

Drepturile și obligațiile financiare ale părților

ART. 11. În vederea realizării în comun a funcției de audit public intern, părțile sunt de acord să susțină financiar organizarea și funcționarea compartimentului de audit public intern.

ART. 12. Asigurarea evidențelor privind misiunile derulate, precum și a costurilor acestora sunt în responsabilitatea entității publice organizatoare;

Art.13. (1). Cheltuielile care se decontează, in cota-parte între entitatea publică organizatoare şi entitatile publice partenere ale prezentului acord sunt următoarele:

a) cheltuieli de personal;

b) cheltuieli cu bunuri şi servicii;

5

c) cheltuieli de capital;

d) alte cheltuieli neprevăzute la lit.a)-c), rezultate ca urmare a exercitării activitatilor de audit public intern.

(2). Cheltuielile prevăzute la alin. (1) sunt obligaţii de plată ale entitatilor publice partenere semnatare ale prezentului acord către entitatea publică organizatoare - Filiala Judeţeană Buzau a Asociaţiei Comunelor din România.

Art. 14 (1) Cheltuielile prevazute la art.13, alin.(1), lit. a)-d), necesare organizarii si functionarii compartimentului de audit public intern se decontează in baza unei cote-părți lunare stabilite de comun acord de catre entitatile publice semnatare ale prezentului acord .

(2)Valoarea lunară a cotizației ce revine ca obligație de plată fiecarei comune semnatare a prezentului acord de cooperare pentru asigurarea cheltuielilor necesare organizarii si funcționării compartimentului de audit public intern este de 2000 lei.

(3)Valoarea lunară a cotizației ce revine ca obligație de plată fiecărui oraș/municipiu semnatar al prezentului acord de cooperare pentru asigurarea cheltuielilor necesare organizarii si funcționării compartimentului de audit public intern este de 3000 lei.

Art.15 (1). Entitatile publice partenere semnatare, pe întreaga durată de existenţă a prezentului acord, achită cotizatia, până cel mai târziu in ultima zi lucratoare a fiecarei luni, pentru luna următoare.

(2) Obligaţiile de plată se achită de către entitatile partenere semnatare pe baza facturii emisa lunar intocmite de unitatea organizatoare, potrivit prevederilor art.14, alin. (1)-(3).

(3) Pentru neplata la termen a obligaţiilor ce le revin, potrivit art 14 , alin. (1)-(3), entitatile publice partenere semnatare datorează majorări de întârziere calculate pentru fiecare zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate, inclusiv.

(4) Nivelul majorării de întârziere este cel prevăzut pentru obligaţiile fiscale cuvenite bugetelor locale.

(5) În cazul în care obligațiile financiare nu sunt achitate până la termenul prevăzut la art.15, alin.(1), acestea devin obligații financiare restante, inaintandu-se o notificare catre entitatile publice partenere semnatare ale acordului în acest sens.

(6) Notificările privind obligațiile financiare restante constituie titluri executorii începând cu prima zi ce urmează termenului prevăzut la art.15, alin.(1).

CAPITOLUL V

Clauza de confidențialitate

ART. 16. Informațiile, datele și documentele utilizate de auditori interni în cadrul desfășurării misiunilor de audit public intern sunt confidențiale.

ART. 17. Raportul de audit și documentele componente ale dosarului de lucru sunt comunicate sau puse atât la dispoziția exclusivă a entității publice unde a fost realizată misiunea de audit, cât și la dispoziția organelor stabilite expres de lege cu drept de control şi evaluare a activităților desfășurate.

6

ART. 18. Prin clauza de confidențialitate părțile convin ca, pe toată durata acordului de cooperare și după încetarea acestuia, să nu solicite de la personalul compartimentului de audit public intern date sau informații care privesc oricare dintre celelalte entități implicate în acțiunea de cooperare și de care aceștia au luat cunoștință în timpul exercitării misiunilor de audit public intern.

ART. 19. Auditorii interni asigură confidențialitatea datelor, informațiilor și documentelor între entitățile publice participante la acordul de cooperare.

ART. 20. Divulgarea unor date, informații sau documente de natură a aduce prejudicii

entităților publice partenere se sancționează potrivit legilor în vigoare.

CAPITOLUL VI

Forța majoră și litigii

ART. 21. Niciuna dintre entitățile publice partenere nu răspunde de neexecutarea sau executarea necorespunzătoare a obligațiilor asumate, dacă acestea se datorează unei cauze de forță majoră.

ART. 22. Forța majoră reprezintă orice situație imprevizibilă și insurmontabilă care împiedică entitățile publice partenere să își îndeplinească obligațiile.

ART. 23. Entitatea publică parteneră care invocă forța majoră este obligată să notifice

celorlalte entități membre ale cooperării, în termen de 3 zile, producerea evenimentului și să ia toate măsurile posibile în vederea reducerii consecințelor acestuia.

ART. 24. Orice diferend sau neînțelegere decurgând din interpretarea sau din executarea prezentului acord de cooperare vor fi soluționate de entitățile publice partenere pe

cale amiabilă.

ART. 25. În cazul în care soluționarea diferendului pe cale amiabilă nu este posibilă, litigiul dintre entitățile publice partenere va fi soluționat de către instanțele competente, conform legislației române.

CAPITOLUL VII

Durata și încetarea acordului de cooperare

ART. 26. Acordul de cooperare se încheie pe o perioadă nedeterminată și intră în vigoare de la data semnării lui de către reprezentanții entităților publice partenere.

ART. 27. Modificarea sau încetarea prezentului acord de cooperare în cursul derulării lui se poate face pentru motive obiective, întemeiate, neimputabile părților, prin acordul de voință al tuturor părților.

ART. 28. Prezentul acord de cooperare poate fi modificat prin acte adiționale aprobate de reprezentanții legali ai entităților publice partenere.

ART. 29. Ieşirea din cooperare se poate realiza la sfârşitul exerciţiului financiar, dacă hotararea consiliului local al entitatii partenere prin care s-a dispus retragerea din prezentul

7

acord a fost comunicata entitatii organizatoare cu cel puțin 60 de zile inainte de sfarsitul anului bugetar. În caz contrar entitatea publică partenera îşi asumă responsabilitatea suportării cheltuielilor ce îi revin din acordul de cooperare pentru întregul exerciţiu financiar urmator.

CAPITOLUL VIII

Dispoziții finale

ART. 30. Părțile convin să se întrunească o dată pe an sau ori de câte ori este nevoie, pentru analiza rezultatelor aplicării acordului de cooperare, formularea de direcții de eficientizare a cooperării, precum și actualizarea și modificarea acordului de cooperare.

ART. 31. Prezentul acord de cooperare nu poate fi completat sau modificat decât cu acordul scris și expres al tuturor entităților publice partenere.

ART. 32. La data intrarii in vigoare a prezentului acord de cooperare se abroga acordul de cooperare incheiat la data de 03.01.2017 cu actele aditionale subsecvente.

ART. 33. Acordul de cooperare a fost elaborat în conformitate cu prevederile:

a) Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare [art. 89 alin. (1) și (3)];

b) Legii nr. 672/2002 privind auditul public intern, republicată;

c) Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare (art. 35);

d) Hotărârii Guvernului nr. 1183/2012 pentru aprobarea Normelor privind sistemul de cooperare pentru asigurarea funcției de audit public intern;

f) Ordinului ministrului administrației și internelor și al ministrului finanțelor publice nr. 232/2.477/2010 privind aprobarea modelului-cadru al Acordului de cooperare pentru organizarea și exercitarea unor activități în scopul realizării unor atribuții stabilite prin lege autorităților administrației publice locale.

*

* *

Prezentul acord de cooperare a fost încheiat în ........ exemplare, toate cu valoare de original, câte un exemplar pentru fiecare entitate publică locală semnatară, astăzi, în data de ............ .