Art.457 alin.(1) Cod Fiscal (CAPITOLU I.)

Cotele stabilite prin codul fiscal (0,08%-0,2%)

Cota stabilita de Consiliul local pentru anul 2025

0,2%

Art.457 alin.(2) Cod Fiscal

TIPUL CLĂDIRII

NIVELURILE APROBATE PENTRU ANUL 2025

Cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire(conditii cumulative)

Fără instalaţii de apă, canalizare, electrice sau încălzire

 A.Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament chimic şi/sau termic

1492

894

B.Clădire cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

447

299

C.Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

299

261

D.Clădire-anexă cu pereţii exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

185

110

E.În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D

75% din suma care

s-ar aplica clădirii

75% din suma care

s-ar aplica clădirii

F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A - D

50% din suma care

s-ar aplica clădirii

50% din suma care

s-ar aplica clădirii

3) În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2) valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.

4) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.

5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul următor:

Zona în cadrul localităţii

Rangul localităţii IV. – CĂNEŞTI ;   (sat reşedinţă)

                                 V.  - GONŢEŞTI ; (sate aferente)

                                       - ŞUCHEA ; 

                                       - VALEA VERZEI ; 

                                       - PĂCURILE :

                                       - NEGOŞINA

IV

V

A

1,10

1,05

B

1,05

1,00

C

1,00

0,95

D

0,95

0,90

Nr. crt .

DENUMIREA SATULUI (PUNCTULUI)

ZONA

1.

CANESTI

               Pct. Drenari

               Limită sat Gonţeşti

A

B

B

2.

GONŢEŞTI

C

3.

VALEA VERZEI   

A

                Pct. Valea lui Dragomir

B

                Pct. Sondă

C

                Pct. Peste Gârlă

 C

4.

PACURILE

C

5.

ŞUCHEA

A

                 Pct. Stârcu

C

      Pct. Pădurea Mare

C

                 Pct. Prunari

B

6.

NEGOŞINA

A

                 Pct. Lacul

B

                 Pct. Fundătură

B

                 Cătunul Bondrea

C

Art.458 alin.(1) Cod Fiscal 

Nivel aprobat pentru 2025

Calculul impozitului pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2-1,3%

1,3%

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii                   5 ani anteriori anului de referinţă;

b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.

(3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457.

Art. 459. - Calculul impozitului/taxei pe clădirile care cuprind spaţii cu destinaţie rezidenţială şi spaţii cu destinaţie nerezidenţială

(1) Pentru clădirile care au în componenţă atât spaţii cu destinaţie rezidenţială, cât şi spaţii cu destinaţie nerezidenţială, impozitul/taxa pe clădiri se determină în funcţie de destinaţia suprafeţelor cu o pondere mai mare de 50% şi se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare destinaţiei majoritare, asupra valorii întregii clădirii.

(2) În cazul acestor clădiri, contribuabilii au obligaţia de a declara la organul fiscal local, în vederea stabilirii destinaţiei finale a clădirii, suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, însoţită de documentele doveditoare, cu excepţia celor aflaţi în evidenţa fiscală a unităţii administrativ-teritoriale. Declararea la organul fiscal local se face în termen de 30 de zile de la data oricăror modificări privind suprafeţele nerezidenţiale.

(3) În situaţia în care contribuabilii nu declară la organul fiscal local suprafaţa folosită în scop nerezidenţial potrivit alin. (2), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare clădirilor nerezidenţiale asupra valorii întregii clădiri aflate în evidenţele organului fiscal local."

Art.460 alin.(1) Cod Fiscal 

Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice

Nivel aprobat pentru 2025

(1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

0,30%

(2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

1.3%

Art.462 Cod Fiscal 

Plata impozitului/taxei

Nivel aprobat pentru 2025

(1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.

(2)     Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10%, 

10%

(3)     Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă.

Zona în cadrul

localităţii

Nivelurile aprobate pentru anul 2025

(lei/ha)

Rangul localităţii

IV. – CĂNEŞTI ;   (sat reşedinţă)

V.  - GONŢEŞTI ; (sate aferente)

      - ŞUCHEA ; 

      - VALEA VERZEI ; 

      - PĂCURILE :

      - NEGOŞINA

Zona in cadrul

 localităţii

Nivelurile impozitului/taxei lei/ha

I

II

III

IV

V

A

7.229

6.350

5.503

2082

1592

B

5.464

4.430

3.739

1592

1133

C

3.739

2.804

1.776

1320

849

D

1.776

1.482

1.034

830

382

Nr.

Crt

Categoria de folosinţă

Nivelurile aprobate pentru anul 2025

Zona(lei/ha)

A

B

C

D

1

Teren arabil

40

64

29

22

2

Păşune

30

29

21

20

3

Fâneaţă

30

29

21

20

4

Vie

68

52

42

29

5

Livadă

73

67

52

44

6

Pădure sau alt teren cu vegetaţie forestieră

40

31

29

21

7

Teren cu apă

22

20

10

x

8

Drumuri şi căi ferate

x

x

x

x

9

Teren neproductiv

x

x

x

x

Nr.

crt.

Categoria de folosinţă

Nivelurile aprobate pentru anul 2025

1.

Terenuri cu construcţii

45

2.

Teren arabil

73

3.

Păşune

41

4.

Fâneaţă

42

5.

Vie pe rod

82

6.

Vie până la intrarea pe rod

x

7.

Livadă pe rod

85

8.

Livada până la intrarea pe rod

x

9.

Pădure

24

10.

Pădure în vârstă de până la 20 de ani

x

11.

Terenuri cu apă

8

12.

Terenuri cu amenajări piscicole

45

13.

Drumuri şi căi ferate

x

14.

Teren neproductiv

x

Art.467 Cod Fiscal 

Plata impozitului şi a taxei pe teren

Nivel aprobat pentru 2025

(1) Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de până la 10%, 

10%

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă.

(6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de      25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

Lei / 200 cm³ sau fracţiune

din aceasta

Nivelul aprobat pentru 2025

I. Vehicule înmatriculate (lei/200 cmc sau fracţiune din aceasta)

1.Motociclete, tricicluri, cvadricicluri şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cmc, inclusiv

11,04

2.Motociclete, tricicluri şi cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cmc

14,35

3.Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cm³ şi 2000 cm³ inclusiv

27,6

4.Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cm³si 2600 cm³ inclusiv

107,09

5.Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cm³ şi 3000 cm³ inclusiv

213,07

6.Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3001 cm³

431,66

7.Autobuze, autocare, microbuze

35,33

8.Alte autovehicule cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv

45,26

9.Tractoare înmatriculate

27,60

II. Vehicule înregistrate    

1.Vehicule cu capacitate cilindrică   

lei / 200 cm³

1.1. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică <  4.800 cmc   

6

1.2. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică > 4.800 cmc              

8

2. Vehicule fără capacitate cilindrică evidenţiată

149 lei/an»"

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul aprobat pentru 2025

• lei/an -

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalente recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I.Vehicule cu 2 axe

1.Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 13 tone

0 

210

2.Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mică de 14 tone

210

581

3.Masa de cel puţin de 14 tone, dar mai mică de 15 tone

581

818

4.Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 18 tone

818

1848

5.Masa de cel puţin 18 tone

818

1848

II.Vehicule cu 3 axe

1.Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mică de 17 tone

210

364

2.Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mică de 19 tone

361

748

3.Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mică de 21 tone

748

973

4.Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mică de 23 tone

973

1499

5.Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

1499

2329

6.Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

1499

2329

7.Masa de cel puţin 26 tone

1499

2329

III.Vehicule cu 4 axe

1.Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

973

986

2.Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 27 tone

986

1538

3.Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mică de 29 tone

1538

2442

4.Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

2442

3623

5.Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 32 tone

2442

3623

6.Masa de cel puţin 32 tone

2442

3623

Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă

Impozitul aprobat pentru 2025

-lei/an-

Ax(e) motor(oare) 

cu sistem de suspensie pneumatică sau echivalente recunoscute

Alte sisteme

de suspensie pentru axele motoare

I.Vehicule cu 2+1 axe

1.Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone

0 

0 

2.Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 16 tone

0 

0 

3.Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone

0 

94

4.Masa de cel puţin 18 tone, dar mai mică de 20 tone

94

216

5.Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone

216

507

6.Masa de cel puţin 22 tone, dar mai mică de 23 tone

507

654

7.Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

654

1182

8.Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone

1182

2072

9.Masa de cel puţin 28 tone

1182

2072

II.Vehicule cu 2+2 axe

1.Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone

202

473

2.Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone

473

776

3.Masa de cel puţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone

776

1140

4.Masa de cel puţin 28 tone, dar mai mică de 29 tone

1140

1377

5.Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone

1377

2261

6.Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 33 tone

2261

3138

7.Masa de cel puţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone

3138

4764

8.Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

3138

4764

9.Masa de cel puţin 38 tone

3138

4764

III.Vehicule cu 2+3 axe

1.Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

2496

3476

2.Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

3476

4723

3.Masa de cel puţin 40 tone

3476

4723

IV.Vehicule cu 3+2 axe

1.Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

2206

3065

2.Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

3065

4239

3.Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

4239

6270

4.Masa de cel puţin 44 tone

4239

6270

V.Vehicule cu 3+3 axe

1.Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone

1253

1518

2.Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone

1518

2269

3.Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone

2269

3609

4.Masa de cel puţin 44 tone

2269

3609

Masa totală maximă autorizată

Nivelurile aprobate pentru anul 2025

Impozit (lei/an)

a) până la 1 tonă inclusiv

14

b)peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone

49

c)peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone

76

d)peste 5 tone

97

Art. 471     Cod Fiscal 

Declararea şi datorarea impozitului pe mijloacele de transport

alin. (1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

alin. (2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

alin. (3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

alin. (4) În cazul radierii din circulaţie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competenţă îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

alin. (5) În cazul oricărei situaţii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, şi datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

alin. (6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

       a) impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârşitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;

    b) locatarul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoţită de o copie a acestor documente;

    c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât şi locatorul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoţită de o copie a acestor documente.

alin. (7) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Art.472 Cod Fiscal 

Plata impozitului 

alin. (1) Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de            31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

alin. (2) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificaţie de până la 10% inclusiv, stabilită prin hotărâre a consiliului local. 

Nivel aprobat pentru 2025

 10%

alin. (3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

Art.474 alin.(1) Cod Fiscal Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism în mediul urban

Nivelurile aprobate

 pentru anul 2025

Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism:

1. până la 150 m² inclusiv

10

1. între 151 m² şi 250 m² inclusiv

11

1. între 251 m² şi 500 m² inclusiv

17

1. între 501 m² şi 750 m² inclusiv

20

1. între 751 m² şi 1000 m² inclusiv

24

1. peste 1000 m²

24+0,01 lei/m² pentru 

fiecare m² care depăşeşte 1000 m²

alin. (2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zonă rurală este egală cu 50% din taxa stabilită conform alin. (1).

alin. (3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

alin. (4) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judeţean se stabileşte de consiliul local în sumă de 

Nivel aprobat pentru 2025

25 lei

alin. (5) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.

alin. (6) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.

alin. (7) Pentru taxele prevăzute la alin. (5) şi (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:

1. taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;

 b) pentru taxa prevăzută la alin. (5), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform art. 457;

 c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;

  d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;

     e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.

alin. (8) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

alin. (9) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.

alin. (10) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu o valoare de …..

Nivel aprobat pentru 2025

25 lei

alin. (11) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.

alin. (12) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.

alin. (13) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.

alin. (14) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este , pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie.

Nivel aprobat

pentru 2025

11 lei

alin. (15) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu se stabileşte, pentru fiecare racord.

22 lei 

 alin. (16) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă se stabileşte în sumă 

12 lei

Art. 475 Cod Fiscal

       Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfăşurarea unor activităţi

alin. (1) Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare 

Nivel aprobat

pentru 2025

34 lei

alin. (3) Persoanele a căror activitate se încadrează în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, oraşului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ-teritorială se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de:

       a) pentru o suprafaţă de până la 500 m², inclusiv;

6137 lei

       b) pentru o suprafaţă mai mare de 500 m².

12275 lei

alin. (4) Nivelul taxei prevăzute la alin. (3) se stabileşte prin hotărâre a consiliului local şi se face venit la bugetul local în a cărui rază teritorială se desfăşoară activitatea.

alin. (5) Autorizaţia privind desfăşurarea activităţilor prevăzute la alin. (3), în cazul în care persoana îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competenţă se află sediul sau punctul de lucru.

Art.477 alin.(4,5) Cod Fiscal Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate

Nivel aprobat pentru 2025

3,0%

Art.478 alin.(2) Cod Fiscal Taxa pentru afisaj în scop de reclamă şi publicitate :

a)  în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică.

59

b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate.

43

alin. (4) Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

alin. (5) Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt obligate să depună o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj.

Art.481 alin.(2) Cod Fiscal - Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor :

Nivel aprobat pentru 2025

a) în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;

2%

b) în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a).

5%

alin. (3) Suma primită din vânzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele plătite de organizatorul spectacolului în scopuri caritabile, conform contractului scris intrat în vigoare înaintea vânzării biletelor de intrare sau a abonamentelor.

alin. (4) Persoanele care datorează impozitul pe spectacole stabilit în conformitate cu prezentul articol au obligaţia de:

    a) a înregistra biletele de intrare şi/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale care îşi exercită autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;

       b) a anunţa tarifele pentru spectacol în locul unde este programat să aibă loc spectacolul, precum şi în orice alt loc în care se vând bilete de intrare şi/sau abonamente;

       c) a preciza tarifele pe biletele de intrare şi/sau abonamente şi de a nu încasa sume care depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente;

       d) a emite un bilet de intrare şi/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;

    e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, documentele justificative privind calculul şi plata impozitului pe spectacole;

       f) a se conforma oricăror altor cerinţe privind tipărirea, înregistrarea, avizarea, evidenţa şi inventarul biletelor de intrare şi a abonamentelor, care sunt precizate în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, contrasemnate de Ministerul Culturii şi Ministerul Tineretului şi Sportului.

Art.484 -Taxe speciale 

Nivelul aprobat 

pentru anul 2025

lei

Taxă specială pentru eliberare atestat de producator (art.475 alin. (2) : 

1. verificare scriptic documente ; 
2. imprimat atestat ;
3. imprimat carnet comercializare ;
4. cerere tip ;
5. viza atestat

104

 2 

17

20

 2 

21

Taxă specială pentru inmatricularea vehicolelor lente 

82

Taxă specială pentru comert stradal 

21

Taxă specială pentru copii xerox     pagina A4 -fata

0,5

Taxă specială pentru copii xerox  pagina A4 –fata , verso-ul

1

Taxă specială salubrizare  - persoane fizice 

7,0  lei/luna/pers

Taxă specială salubrizare - persoane juridice 

14,0  lei/luna/pers

Taxă specială salubrizare - case de vacanta 

3,0  lei/luna/pers

Taxă specială apa potabila – pausar persoane fizice (gospodarie cu cel mult 2 persoane ) 

20 lei/luna

Taxă specială apa potabila – pausar persoane fizice (gospodarie cu 1 persoana , case de vacanta ) 

10 lei/luna

Taxă specială apa potabila – pausar persoane juridice

40 lei/luna

Taxă specială apa potabila – persoane fizice şi juridice lei/mc

7 lei

Taxă special pentru inchiriere utilaje proprii incarcator frontal , buldoexcavator

(pentru deplasari mai mari de 5 km se percepem c/v combustibil conf. N.Teh./consum)

166 lei/h/pers.fizice

193 lei/h/pers.jurid

2. Taxa speciala de urgenta pentru eliberarea inainte de termenul legal a urmatorelor documente 

Termen 

de eliberare

Cuantumul 

taxei - lei

Termen 

de eliberare

Cuantumul 

taxei - lei

Pers fizice

Pers

juridice

Pers fizice

Pers

juridice

Adeverinte prin care se atesta detinerea in proprietate de bunuri mobile si imobile 

24 h

8

17

24 h

+

17

Certificate de atestare fiscala

24 h

24

49

24 h

24

49

Autentificare documentate

24 h

2

3

24 h

3

6

Cautare acte arhiva

24 h

8

17

24 h

17

33

Eliberare xerocopii arhiva

24 h

8

17

24 h

17

33

3.Taxa speciala de urgenta pentru eliberarea la termenul legal a urmatorelor documente

Autentificare documentate

30 zile

2/Pg.

3/Pg,

30 zile

3/pg.

5/pg

Cautare acte in arhiva

30 zile

3

5

30 zile

3

5

Eliberare xerocopii arhiva

30 zile

2/Pg.

3/Pg.

30 zile

3/pg.

5/pg

4. Taxa speciala  – transfer drept de proprietate

28 lei

Taxa speciala  pentru remasurarea terenurilor la cerere

136 lei/ha

5. Taxa speciala     – acte pentru succesiune

28 lei

6.Taxa speciala     - contract de arendare 

28 lei/ha

Taxa pentru vehicule lente

Persoane fizice

Persoane juridice

166 lei/vehicul/an

252 lei/vehicul/an

Nr.crt.

DENUMIREA VEHICULULUI LENT

1.

Autocositoare

2.

Autoexcavator(autoexcavator pe autoşasiu)

3.

Autogreder sau autogreper

4.

Compactor autopropulsat

5.

Excavator cu racleţi pentru săpat şanţuri,excavator cu rotor pentru săpat şanţuri sau excavator pe pneuri

6.

Încărcător cu cupă pe pneuri

7.

Instalaţie autopropulsată de sortare concasare

8.

Tractor agricol pe pneuri

9.

Utilaj multifuncţional pentru întreţinerea drumurilor

alin. (4) Taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă 

Nivelul aprobat pentru anul 2025

745  lei

alin. (5) Pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliile locale 

     47 lei

alin.  (6)   Prin excepţie de la prevederile alin. (1), consiliile locale, Consiliul General al Municipiului Bucureşti şi consiliile locale ale sectoarelor municipiului Bucureşti, după caz, pot institui taxa pentru reabilitare termică a blocurilor de locuinţe şi locuinţelor unifamiliale, pentru care s-au alocat sume aferente cotei de contribuţie a proprietarilor, în condiţiile Ordonanţei de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare.

1. CHIRII PENTRU TEREN

lei/m²/an

a) teren pentru garaje

8

b) teren intravilan pentru extinderi şi curţi (aferent caselor cumpărate la D-L 61/1990 sau Legea 112/1995)

2

c) teren aferent spaţiilor cu altă destinaţie decât cea de locuinţă-extinderi grădini

2

d) teren pentru amplasarea de spaţii comerciale, chioşcuri, tonete, etc.

121

e) teren pentru ampasarea unităţilor de producţie şi prestări servicii

82

f) teren aferent spaţiilor cu altă destinaţie decât cea de locuinţă

2

g) teren pentru amplasare panou publicitar

611

2. CHIRII PENTRU SPAŢII

lei

1. pentru comerţ (legume, fructe), cofetărie, alimentară

128

1. farmacie

20

1. pentru prestări servicii

38

1. activitate de producţie

38

1. pentru depozite

20

1. pentru birouri

20

1. cu destinaţia de locuinţe aparţinând domeniului public sau privat al statului

Categoria suprafeţelor:

lei/m²

- suprafaţa locuibilă

1,02

-suprafaţa antreului, tindei, verandei, culoarului, bucătăriei, oficiului, debaralei, cămării, camerei de baie, wc

0,46

-suprafaţa teraselor,pivniţelor,boxelor,logiilor,spălătoriilor,uscătoriilor

0,30

-pentru curţile şi grădinile aferente suprafeţelor locative

0,13

Chiriile pentru locuinţe şi terenuri se diferenţiază pe categorii de localităţi şi pe zone prin aplicarea coeficienţilor prevăzuţi la art.26 alin (2) din O.G. nr. 40/1999 astfel:

Comuna Canesti

Zona în cadrul localităţii:                  A_______1,10

                                                           B________1,05

                                                           C________1

                                                           D________0,95

            Tariful de bază lunar al chiriei ( lei/m²) se actualizează în funcţie de rata anuală a inflaţiei, prin hotărâre a Guvernului, până la data de 31 ianuarie a fiecărui an, conform art. 27 alin (2) din O.G. nr. 40/1999.

3. CHIRII PENTRU TERENURI AGRICOLE

terenuri extravilane atribuite temporar ca mici loturi ajutătoare

0,0563  lei/m²/an

 Art. 489     Cod Fiscal - Majorarea impozitelor şi taxelor locale de consiliile locale

alin.  (4)  Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, impozitul pe teren începând cu al treilea an, se majoreaza cu :

564%

alin. (5) Impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan se majoreaza cu :

550%

Art. 493 Cod fiscal – Sanctiuni

LIMITELE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE     PENTRU ANUL 2025

alin. (3)

Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 82 lei la 327 lei  iar cele de la lit. b)-d) cu amendă de la 327 lei la 815 lei ;

alin. (4)

Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole  constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 381 lei la 1.849 lei.

LIMITELE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR JURIDICE PENTRU ANUL 2025

alin. (3)

1. Contravențiile prevazute la art. 493, alin. (2), lit. a) din Codul fiscal se sancționează cu amendă de la 328 lei la 1.306 lei,
2. Contravențiile prevăzute la art. 493, alin. (2), lit. b) din Codul fiscal se sancționează cu amendă de la 1.306 lei la 3.259 lei.

alin. (4)

Incălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrare, vânzarea, evidența și gestionarea, după caz, a abonamentelor și a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 1.522 lei la 7.390 lei.

alin (4¹)

Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494, alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenție și se sancționează cu amenda de la 585,00 lei la 2.927 lei.

Art. 496  Cod fiscal – Contribuabili

alin. (1)

a) persoanele juridice române, cu excepţia instituţiilor publice, institutelor naţionale de cercetare-dezvoltare, asociaţiilor, fundaţiilor şi a celorlalte persoane juridice fără scop patrimonial, potrivit legilor de organizare şi funcţionare;

b) persoanele juridice străine care desfăşoară activitate prin intermediul unui sediu permanent în România;

c) persoanele juridice cu sediul social în România înfiinţate potrivit legislaţiei europene.

Art.497

Cod fiscal – Definitia constructiilor 

alin. (5)

1) Impozitul pe construcţii se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii construcţiilor existente în patrimoniul contribuabililor la data de 31 decembrie a anului anterior, evidenţiată contabil în soldul debitor al conturilor corespunzătoare construcţiilor menţionate la art. 497, din care se scade:

a) valoarea clădirilor, pentru care se datorează impozit pe clădiri, potrivit prevederilor titlului IX. Intră sub incidenţa acestor prevederi şi valoarea clădirilor din parcurile industriale, ştiinţifice şi tehnologice care, potrivit legii, nu beneficiază de scutirea de la plata impozitului pe clădiri;

 b) valoarea lucrărilor de reconstruire, modernizare, consolidare, modificare sau extindere la construcţii închiriate, luate în administrare sau în folosinţă;

c) valoarea construcţiilor şi a lucrărilor de reconstruire, modernizare, consolidare, modificare sau extindere a construcţiilor, aflate sau care urmează să fie trecute, în conformitate cu prevederile legale în vigoare, în proprietatea statului sau a unităţilor administrativ-teritoriale;

 d) valoarea construcţiilor din subgrupa 1.2 "Construcţii agricole" din Catalogul privind clasificarea şi duratele normale de funcţionare a mijloacelor fixe;

f) valoarea construcţiilor din domeniul public al statului şi care fac parte din baza materială de reprezentare şi protocol, precum şi a celor din domeniul public şi privat al statului, închiriate sau date în folosinţă instituţiilor publice, construcţii administrate de Regia Autonomă "Administraţia Patrimoniului Protocolului de Stat";

g) valoarea construcţiilor deţinute de structurile sportive, definite potrivit legii ;

Art. 464  Cod fiscal – Scutiri impozit si taxa pe teren

alin. (1)

a) terenurile aflate în proprietatea publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice sau agrement;

 b) terenurile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, instituţiilor publice cu finanţare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;

 c) terenurile fundaţiilor înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;

d) terenurile aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice;

e) terenurile aparţinând cimitirelor şi crematoriilor;

 f) terenurile utilizate de unităţile şi instituţiile de învăţământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcţioneze provizoriu ori acreditate, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice care generează alte venituri decât cele din taxele de şcolarizare, servirea meselor pentru preşcolari, elevi sau studenţi şi cazarea acestora, precum şi clădirile utilizate de către creşe, astfel cum sunt definite şi funcţionează potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificările şi completările ulterioare;

 g) terenurile unităţilor sanitare publice, cu excepţia suprafeţelor folosite pentru activităţi economice;

h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigaţie, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele şi staţiile de pompare aferente acestora, precum şi terenurile aferente lucrărilor de îmbunătăţiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosinţă a terenului, emis de oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară;

i) terenurile folosite pentru activităţile de apărare împotriva inundaţiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecţie definite în lege, precum şi terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeţei solului; 

j) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;

k) terenurile care prin natura lor şi nu prin destinaţia dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;

l) terenurile ocupate de autostrăzi, drumuri europene, drumuri naţionale, drumuri principale administrate de Compania Naţională de Autostrăzi şi Drumuri Naţionale din România - S.A., zonele de siguranţă a acestora, precum şi terenurile ocupate de piste şi terenurile din jurul pistelor reprezentând zone de siguranţă;

m) terenurile din parcurile industriale, parcurile ştiinţifice şi tehnologice, precum şi cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;

n) terenurile aferente capacităţilor de producţie care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislaţiei în materia ajutorului de stat;

o) terenurile Academiei Române şi ale fundaţiilor proprii înfiinţate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;

p) terenurile instituţiilor sau unităţilor care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;

q) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război şi a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;

 r) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;

s) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

t) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. a), c)-e) din O.U.G. nr. 82/2006, cu modificările şi completările ulterioare;

u) terenurile destinate serviciului de apostilă şi supralegalizare, cele destinate depozitării şi administrării arhivei, precum şi terenurile afectate funcţionării Centrului Naţional de Administrare a Registrelor Naţionale Notariale;

v) suprafeţele de fond forestier, altele decât cele proprietate publică, pentru care nu se reglementează procesul de producţie lemnoasă, cele certificate, precum şi cele cu arborete cu vârsta de până la 20 de ani;

w) terenurile deţinute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserţie;

x) terenurile aflate în proprietatea organizaţiilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, cu statut de utilitate publică, precum şi cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosinţă de acestea de la o instituţie sau o autoritate publică, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.

z) suprafeţele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x), indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice.

alin. (2)

a) terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;

 b) terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;

c) terenurile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ;

d) terenurile aparţinând asociaţiilor şi fundaţiilor folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ;

e) terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani;

 f) terenurile aferente clădirii de domiciliu şi/sau alte terenuri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;

g) suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric;

h) terenurile aflate în proprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe ţară ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social;

i) terenurile, inclusiv zonele de protecţie instituite, ocupate de clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x), cu excepţia terenurilor care sunt folosite pentru activităţi economice;

k) terenurile extravilane situate în arii naturale protejate supuse unor restricţii de utilizare;

l)  terenul situat în extravilanul localităţilor, pe o perioadă de 5 ani ulteriori celui în care proprietarul efectuează intabularea în cartea funciară pe cheltuială proprie;

m) suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate;

n) terenurile, situate în zonele de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele protejate;

o) suprafeţele terenurilor afectate de cercetările arheologice, pe întreaga durată a efectuării cercetărilor.

p) suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate;

q) terenurile, situate în zonele de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele protejate;

r) suprafeţele terenurilor afectate de cercetările arheologice, pe întreaga durată a efectuării cercetărilor.

s) potrivit legii, consiliile locale pot reduce impozitul pe suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric, în funcţie de suprafaţa afectată şi de perioada punerii monumentelor istorice la dispoziţia publicului pentru vizitare, precum şi instituţiilor specializate pentru cercetare.

alin. (3)

Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative.

alin. (4)

Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50% . Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţi .

alin. (5)

(5) În cazul scutirilor prevăzute la alin. (1) lit. r), s) şi t):

     a) scutirea se acordă integral pentru terenurile aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. r), deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din teren aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi;

    b) scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. s) şi t), deţinute în comun cu soţul sau soţia. În situaţia în care o cotă-parte din terenul respectiv aparţine unor terţi, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deţinută de aceşti terţi.

Art. 476  Cod fiscal – Scutiri  de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor 

alin. (1)

a)certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt veterani de război, văduve de război sau văduve nerecăsătorite ale veteranilor de război;

b) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt persoanele prevăzute la art. 1 al Decretului-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare;

c) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lăcaşuri de cult sau construcţii-anexă;

d) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparţin domeniului public al statului;

e) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lucrările de interes public naţional, judeţean sau local;

f) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie publică;

g) autorizaţiile de construire pentru autostrăzile şi căile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;

h) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie sau o unitate care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului;

i) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o fundaţie înfiinţată prin testament, constituită conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajutainstituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;

j) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o organizaţie care are ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;

k) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, în cazul unei calamităţi naturale.

alin. (2)

a) lucrări de întreţinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parţial, aceste lucrări pe cheltuială proprie;

b) lucrări destinate păstrării integrităţii fizice şi a cadrului construit sau natural al monumentelor istorice definite în Legea nr. 422/2001, republicată, cu modificările ulterioare, finanţate de proprietarii imobilelor din zona de protecţie a monumentelor istorice, în concordanţă cu reglementările cuprinse în documentaţiile de urbanism întocmite potrivit legii;

c) lucrări executate în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 20/1994 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al construcţiilor existente, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

d) lucrări executate în zone de regenerare urbană, delimitate în condiţiile Legii nr. 350/2001 privind amenajarea teritoriului şi urbanismul, cu modificările şi completările ulterioare, lucrări în care se desfăşoară operaţiuni de regenerare urbană coordonate de administraţia locală, în perioada derulării operaţiunilor respective.

Art. 479  Cod fiscal – Scutiri  pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.

alin. (1)

Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.

alin. (2)

Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa prevăzută la art. 477 fiind plătită de această ultimă persoană.

alin. (3)

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.

alin. (4)

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.

alin. (5)

Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate.

Art. 482  Cod fiscal – Scutiri de la plata impozitului pe spectacole  - Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite.

Art. 485  Cod fiscal – Scutiri   sau reduceri de la plata taxelor speciale instituite conform art. 484, pentru următoarele persoane fizice sau juridice:

alin. (1)

a) veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;

b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;

 c) instituţiile sau unităţile care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice;

 d) fundaţiile înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;

 e) organizaţiile care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii;

  f) persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele încadrate în gradul I de invaliditate şi reprezentanţii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate.

Art. 487  Cod fiscal – Scutiri   sau reduceri de la plata taxelor  instituite conform art. 486, pentru următoarele persoane fizice sau juridice:

alin. (1)

a)  veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;

b) persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;

c) instituţiile sau unităţile care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului, cu excepţia incintelor folosite pentru activităţi economice;

d) fundaţiile înfiinţate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;

e) organizaţiile care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte persoane aflate în dificultate, în condiţiile legii.

ART. 487^1 Termenul de depunere a documentelor     -  Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 456, 464 şi 469 se aplică, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal, persoanelor care deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior şi care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autorităţilor publice locale, până la data de  31 martie, inclusiv.