privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025

                În conformitate cu prevederile art.27 din Legea nr.273/2006 privind finanţele publice locale, autorităţiile publice locale au competenţa de a stabili şi aproba impozitele şi taxele locale în limitele şi în condiţiile legii.

            Referitor la indexarea impozitelor şi taxelor locale prevăzute la alin.(1) art.491 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare, precizează că :

   "  În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice.“

           Prin exceptie de la prevederile alin.(1), sumele stabilite în tabelul prevăzut la art.470 alin.(5) şi (6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificările şi completările ulterioare,  se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri  se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerul Lucrărilor Publice,Dezvoltării şi Administraţiei.

         Rata inflatiei comunicată pe site-ul oficial al Institutului Naţional de Statistica este de 10,4 % şi se va utiliza pentru indexarea impozitelor şi taxelor locale aferente anului 2025.

Precizăm faptul că indexarea impozitelor şi taxelor locale cu rata inflaţiei este o obligaţie legală a autorităţii deliberative.

        Se stabilesc impozitele şi taxele locale, valabile pentru anul 2025, calculate prin
aplicarea indicelui ratei inflaţiei de 10,4%, la valorile stabilite pentru anul 2024,
  la nivelul comunei Ciulniţa, Judeţul Ialomiţa.

         1.a) nivelurile impozitelor si taxelor locale pentru anul 2025 sunt cele stabilite in anexa care face parte integranta din prezenta hotarare.

b)Cota de impozitare prevazuta la art. 457 din Legea 227/2005 pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa , aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,20% asupra valorii impozabile a cladirii.

    Valoarea impozabilă a clădirii ce se va ajusta în funcţie de rangul localităţii şi zona de încadrare unde este amplasată clădirea cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevazut in tabelul urmator:

                   c) Pentru clădirile nerezidențiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,7% asupra valorii  care poate fi :

-valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta . In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul  de referinta ,acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator;

-valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta;

-valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta.In situatia in care nu este precizata valoarea ,se utilizeaza ultima valore inregistrata in baza de date a organului fiscal.

d)Pentru clădirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizce utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii  impozabile a clădirii.

e)In cazul in care valoarea cladirii nerezidentiale nu poate fi calculata conform prevederilor art. 458  din Legea nr.227/2015,impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr 227/2015.

f) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,70%  asupra valorii impozabile a clădirii.

g)  Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii

h) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

    - ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;

    -  valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    -  valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

    - valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. in situaţia în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal;

    - în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

   - în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

   - în  cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%.

2.Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate se calculează prin aplicarea cotei  de 3%  la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate.

3.Impozitul/taxa pe clădiri, impozit/taxa pe teren , impozit/taxa pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

            4.Impozitul/taxa pe clădiri, impozit/taxa pe teren , impozit/taxa pe mijlocul de transport , datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

            5.Pentru determinarea taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului/taxei pe teren pentru anul 2025, se menţine încadrarea stabilită pentru anul fiscal 2024 şi anume :  

     - Zona A – sat Ciulniţa, strada Matei Basarab , sat Ion Ghica – strada Octavian Goga ,sat Ivăneşti strada Mihai Eminescu , sat Poiana şi cartier Ghimpati

     - Zona B – sat Ciulniţa, străzile laterale ,sat Ion Ghica – străzile laterale , sat Ivăneşti străzile laterale

            6.Se stabileşte acordarea unei bonificaţii de 10% pentru plata cu anticipaţie a impozitului/taxei pe clădiri, impozit/taxa pe teren ,impozit /taxa pe mijlocul de transport datorat pentru întregul an, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, pâna la data de 31 martie a anului respectiv.

           7. 1) „ Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru situatiile prevazute de art. 456 alin.(1) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

            (2) Se acorda scutire de la plata impozitului /taxei pe cladiri  pentru situatiile prevazute de art. 456  alin.(2) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in  proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.

          (3) Nu se datorează impozit/taxă pe teren pentru situatiile prevazxute  de art. 464 alin.(1) ) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

          (4)Se  acorda scutirea de la plata impozitului/ taxei pe teren pentru situatiile prevazute la art. 464 alin.(2) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in  proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.

           (5)Nu se datooreaza  impozit pentru mijloacele de transport pentru situatiile prevazute de  art. 469 alin. (1) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

           (6) Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport pentru situatiile prevazute de  art. 469 alin.(1)  din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.

Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in  proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative

            8. Se aproba  reducerea  cu 50 % impozitul pe mijloacele de transport hibride .

            9.Se stabileste taxa de 0,50 bani pentru  xerox/print, alb negru A 4,o fata .

               Având în vedere cele mai sus prezentate, propun să analizaţi şi să dispuneţi spre aprobare proiectul de hotărâre privind stabilirea taxelor şi impozitelor locale pe anul 2025.