Anexa nr.1 la H.C.L. Nr.50 din 31.12.2025 

TABLOUL

CU VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE, TAXELE LOCALE  ȘI AMENZILE, STABILITE ÎN SUME FIXE SAU COTE PROCENTUALE PENTRU ANUL 2026

    Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal – Titlul IX – Impozite și taxe locale

1. Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri

A. Persoane fizice

1. CLĂDIRE REZIDENȚIALĂ - construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările și utilitățile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii.

            Pentru clădirile rezidențiale și clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea  asupra valorii impozabile a cădirii a unei cote de 0,1%

Art. 457

(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în mp, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, din tabelul următor:

(3) În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la alin. (2)  valoarea impozabilă cea mai mare corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare.

(4) Suprafața construită desfășurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafețelor secțiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafețele podurilor neutilizate ca locuință, ale scărilor și teraselor neacoperite.

(5) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci  suprafața construită desfășurată a clădirii se determină prin înmulțirea suprafeței utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) cu coeficientul de corecție corespunzător, prevăzut în tabelul  următor:

2. CLĂDIRE NEREZIDENȚIALĂ – orice clădire care nu este rezidențială.

Art.458 alin.(1)

            Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,20 % asupra valorii care poate fi:

1. Valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință,depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor;
2. Valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referință
3. Valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal;

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

            În cazul în care valoarea clădirii nerezidențiale nu poate fi calculată conform prevederilor de mai sus impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate în cazul clădirilor rezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice.

  3. CLĂDIRE CU DESTINAȚIE MIXTĂ - clădire folosită atât în scop rezidențial cât și nerezidențial

Art. 459

(1) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea:

a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art.457 

b)impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial , indicată prin declarație pe propria răspundere, și cu condiția ca cheltuielile cu utilitățile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin (1)

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nici o activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457            

(3) Incazul cladirilor care sunt utilizate ca sere,solare,rasadnite,ciupercarii,silozuri si/sau patule pentru depozitarea si conservarea cerealelor,cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati ecenomice impozitul se reduce cu 50%,cu respectarea legislatiei in materia ajutorului de stat. 

B.  PERSOANE JURIDICE

Art. 460

            (1)Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea asupra valorii impozabile a clădirii a unei cote de: 0,15%.

            (2)Pentru clădirile nerezidențiale aflate  în proprietatea sau deținute de persoanele juridice,impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea  asupra valorii de impozitare a clădirii a unei cote de :     0.40%

            (3)Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoane juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul / taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 % asupra valorii impozabile a clădirii. 

            (4)În cazul clădirilor cu destinație mixtă  aflate în proprietatea persoanelor juridice , impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial.

            Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o data la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul fiscal de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.

            În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5 % .

            Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, se acordă o bonificație de 10 %.

1.    IMPOZITUL PE TEREN ȘI TAXA PE TEREN

A .  Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat in intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

B.  Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții  se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare din tabelul următor, exprimate în lei/hectar:

Suma stabilită conform alineatului precedent se înmulțește cu coeficientul de corecție astfel:

C .  Impozitul/taxa pe teren în cazul unui teren amplasat în extravilan se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor, exprimate în lei/hectar:

Suma stabilită conform alineatului precedent se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în tabelul următor:

D.   In cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, dacă îndeplinesc cumulativ , următoarele condiții:

a)au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultura

b)au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a)

impozitul/taxa  pe teren se calculează conform prevederilor pct. C (adică ca și în cazul impozitului/taxei pe teren pentru terenul amplasat în extravilan).

            Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv , se acordă o bonificație de 10 %.

1. Impozitul pe mijloacele de transport

Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, astfel:

A.  În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm³  sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul   următor:

      In cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50g/km  , impozitul se reduce cu maximum de 30%.

        In cazul autovehiculelor actionate electric ,impozitul pe mijloacele de transport ete in valoare de 40 lei/an.

Impozitul pe mijloacele de transport datorat de persoane fizice și juridice, se propune pentru anul 2026 conform legii nr.239 si decretul nr.1152 publicate in Monitorul oficial al Romaniei nr.1160/15.12.2025 excepție fac autovehiculele de ransport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, care se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi ucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor şi Ministerului Dezvoltării, Lucrărilor Publice şi Administraţiei

B  . În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare  de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal  cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

C .  În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

       D  În cazul unei remorci, semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzute la pct. C, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

E.  În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

            Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv , se acordă o bonificație de 10 %.

   V.   Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate

1. Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă și publicitate pe raza comunei Corlateni, în baza unui contract sau a unui alt fel de înțelegere încheiată cu altă persoană, datorează plata taxei pentru servicii de reclamă și publicitate care se calculează 

prin aplicarea cotei de 3 % la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate .

B.  Orice persoană care utilizează un panou, afișaj sau o structură de afișaj pentru reclamă și publicitate amplasate pe raza comunei Corlateni, datorează plata taxei pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate care se calculează, prin înmulțirea numărului de metri pătrați sau a fracțiunii de metru pătrat a suprafeței afișajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită astfel:

- în cazul unui afișaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de 42 lei .

- în cazul oricărui alt panou, afișaj sau structură de afișaj pentru reclamă și publicitate, suma este de 31 lei .

           VI .   Taxe speciale

Regulament privind stabilirea  și încasarea taxelor speciale

            În sensul  Legii nr. 273/2006 privind finanțele publice locale și a prezentei  hotărâri, taxele speciale sunt instituite de Consiliul Local pentru funcționarea unor servicii publice create în interesul persoanelor fizice și juridice, care se folosesc de serviciile publice pentru care s-au instituit taxele speciale.

            Taxele speciale se instituie de către consiliul local în următoarele condiții:

- taxele speciale se încasează numai de la persoanele fizice și juridice care beneficiază de serviciile oferite

- cuantumul  taxelor speciale se încasează anual, prin hotărâre a consiliului local

- cuantumul taxelor speciale trebuie să acopere cel puțin cheltuielile curente de întreținere și funcționare a serviciilor

- modul de instituire, stabilire, încasare, declarare, destinația taxelor speciale, contravențiile și sancțiunile în domeniu se stabilesc prin hotărâre a consiliului local, odată cu instituirea taxelor speciale.

            Pentru anul 2026 se instituie următoarele taxe speciale:

1. Taxa pentru eliberarea certificatelor de atestare fiscală, persoane fizice și juridice este  30 lei.
2. Taxa pentru comerț  stradal - 100 lei.
3. Taxa eliberare adeverințe, certificate, înscrisuri prin care se atestă un fapt sau o situație,  5 lei.
4. Taxa de salubrizare:  

Persoanele fizice care locuiesc pe raza comunei Corlateni și persoanele juridice care au sediul, punctul de lucru sau desfășoară activități economice în comuna Corlateni, sunt obligate la plata taxei de salubrizare

Conform anexei la Hotărârea AGA ADI ,, Ecoproces ,, nr. 219/17.11.2025 si Hotararea AGA ADI ,, Ecoproces” nr .231/17.11.2025 taxa de salubrizare pentru anul 2026 se stabilește astfel

PENTRU COLECTARE DIN POARTĂ ÎN POARTĂ:

1. Utilizatori casnici :

     Taxa de salubrizare = 11,11 lei/pers./lună,133 lei/an  din care :

- Taxă distinctă deșeuri reziduale = 10,18 lei/pers./lună

- Taxă distinctă deșeuri reciclabile = 0,93 lei/pers./lună   

- Costuri de administrare (art.28^15, alin.(5) din Legea101/2006) = 5 %

 2. Utilizatori non casnici :

     Taxa de salubrizare = 1.238,12  lei/to din care :

 - Taxă distinctă deșeuri reziduale = 355,15 lei/mc

  - Taxă distinctă deșeuri reciclabile = 306,29  lei/mc

  - Costuri de administrare (art.28^15, alin.(5) din Legea101/2006) = 5 %

 Sunt exceptați de la plata taxei de salubrizare locuitorii din cătunul numit Padure, care  vor achita taxa de salubrizare din momentul asigurării serviciilor.

            Taxa de salubrizare se datorează anual cu termen de plată în doua rate egale, astfel:

31 martie și 30 septembrie.

            Pentru neplata în termen se percep majorări de întârziere.

      6.   Taxa pompieri

 -persoane fizice: 15lei/familie/an

 - persoane juridice: 15 lei/an.

           VII    Alte taxe locale

-Taxa pentru îndeplinirea  procedurii de divorț pe cale administrativă este în cuantum de 1000 lei.

- Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresă este în sumă de 5  lei .

- Taxa pentru eliberarea atestatului de producător 25 lei, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare  45 lei.

VIII        Alte dispoziții

Creanțele fiscale restante mai mici de 40 lei se anulează conform art.266. alin.(6) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

            Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren și impozitul pe mijloacele de transport, sunt creanțe fiscale anuale, care se plătesc în doua rate egale, până la 31 martie și 30 septembrie inclusiv. Taxa pe clădiri și taxa pe teren se plătește lunar, până la data de 25 a lunii următoare, în perioada de valabilitate a contractelor prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință.

            Pentru neplata la termenele enunțate mai sus, contribuabilii datorează majorări de întârziere potrivit reglementările legale în vigoare.

            Impozitul anual pe clădiri, pe teren, pe mijloace de transport datorate aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, de până la 50 de lei inclusiv, fiecare, se plătește integral până la primul termen de plată.

              Președinte de ședință,                                                                          Contrasemnează,

                    Consilier local,                                                                                        Secretar general,                

                                        
                      Marinel Bosac                                                                                 Adrian Leonte