MUNICIPIUL DEVA

DIRECȚIA ECONOMICĂ

SERVICIUL FINANCIAR, CONTABILITATE

Nr. înregistrare: 

RAPORT DE SPECIALITATE

la proiectul de hotărâre privind aprobarea bugetului general rectificat

al municipiului Deva pe anul 2024

Autoritățile administrației publice locale au competențe și responsabilități în elaborarea și aprobarea bugetelor locale, în condiții de echilibru bugetar, la termenele și potrivit prevederilor Legii nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare și ale Legii nr.421/29.12.2023, a bugetului de stat pe anul 2024.

Din punct de vedere al analizei tehnico-economice, fundamentarea bugetului local rectificat al municipiului Deva pe anul 2024 s-a efectuat având în vedere principiul echilibrului bugetar, dimensionarea cheltuielilor stabilindu-se în strictă corelare cu posibilitățile reale de încasare a veniturilor bugetare.

Prin adresa adresa Agenției Naționale de Administrare Fiscală – Direcția Generală Regională a Finanțelor Publice Timișoara – Administrația Județeană a Finanțelor Publice Hunedoara – Activitatea de trezorerie și contabilitate publică – Serviciul Sinteza și asistența elaborării execuției bugetelor locale nr. HDG_STZ 5159/06.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25684-PDV/06.03.2024, în conformitate cu prevederile art.1 din Hotărârea Guvernului nr.177/2024, ale adresei Ministerului Finanțelor Publice-Direcția generală de sinteză a politicilor bugetare nr.463186/06.03.2024 și ale adresei Inspectoratului Școlar județean Hunedoara nr.695/01.03.2024, se comunică aprobarea suplimentării sumelor defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanțarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, orașelor, muncipiilor, sectoarelor și municipiului București pe anul 2024 și repartizarea acestora bugetului local al unităților/subdiviziunilor administrativ-teritoriale prevăzute în anexa care face parte integrantă din hotărârea menționată, pentru finanțarea Programului național ”Masa sănătoasă” în perioada desfășurării activităților didactice din învățământul preuniversitar de stat în anul 2024, cu suma de 1.972,00 mii lei și repartizarea acesteia pe trimestre, după cum urmează:

Trimestrul I – 280,00 mii lei,

Trimestrul II – 746,00 mii lei,

Trimestrul III – 200,00 mii lei,

Trimestrul IV – 746,00 mii lei.

Prin Hotărârea Guvernului României nr.177/2024, privind repartizarea pe unităţi/subdiviziuni administrativ-teritoriale şi pe unităţi de învăţământ preuniversitar de stat a sumei, prevăzută în bugetul de stat pe anul 2024, pentru finanţarea Programului naţional "Masă sănătoasă", a fost alocată, potrivit poziției nr.20 – județul Hunedoara, bugetului local al U.A.T. Municipiul Deva suma de 1.972,00 mii lei pentru finanţarea Programului naţional „Masă sănătoasă“, în perioada desfăşurării activităţilor didactice din învăţământul preuniversitar de stat în anul 2024, respectiv pentru Liceul Tehnologic Energetic ”Dragomir Hurmuzescu” Deva, pentru un număr de beneficiari estimat pentru anul 2024 de 888 elevi.

În acest sens, luând în considerare prevederile art.5 alin.(4) și (5) din Hotărârea Guvernului României nr.24/2024, privind instituirea Programului naţional "Masă sănătoasă”, suma de 1.972,00 mii lei, cu repartizarea pe trimestre aferentă, se reflectă în bugetul local al municipiului Deva, la partea de venituri, cu ajutorul indicatorului 11.02.02. „Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor şi municipiului Bucureşti“, iar la partea de cheltuieli a bugetelor locale, din punctul de vedere al clasificaţiei funcţionale a indicatorilor bugetelor locale, creditele bugetare destinate finanţării cheltuielilor determinate de implementarea PNMS se vor reflecta la capitolul 65.02 „Învăţământ“, subcapitolul 65.02.11 „Servicii auxiliare pentru educaţie“, paragraful 65.02.11.30 „Alte servicii auxiliare“, în bugetul propriu al unităţilor/subdiviziunilor administrativ-teritoriale, pe codul de identificare fiscală al acestora. Din punctul de vedere al clasificaţiei economice a indicatorilor, creditele bugetare destinate finanţării cheltuielilor determinate de implementarea PNMS se vor reflecta la titlul 57 „Asistenţă socială“, articolul 57.02 „Ajutoare sociale“, alineatul 57.02.05 „Suport alimentar“.

Prin adresa Clubului Sportiv Municipal Deva nr.505/27.02.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr. 24-23922-PDV/04.03.2024 se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la partea de venituri la cod indicator 43.10.09.”Subvenții pentru instituții publice” cu suma de 326,00 mii lei și concomitent pe partea de cheltuieli, la capitolul 67.10. ”Cultură, recreere și religie”, paragraf 67.05.01.”Sport”, titlul 20 ”Bunuri și servicii”, cu suma de 326,00 mii lei, la nivelul trimestrului I, repartizată astfel: suma de 200,00 mii lei la art./alin. 20.01.09.”Materiale și prestări servicii cu caracter funcțional” (contracte de activitate sportivă luna februarie și luna martie 2024), suma de 20,00 mii lei la art./alin. 20.01.30.”Alte bunuri și servicii pentru întreținere și funcționare” (contracte servicii lunare – mentenanță IT, sico, întreținere teren), suma de 100,00 mii lei la art./alin. 20.03.01.”Hrană pentru oameni” (asigurare masă pentru secțiile futsal – 804 porții, fotbal liga 3 – 856 porții, handbal – 1.077 porții pentru lunile ianuarie și februarie 2024) și suma de 6,00 mii lei la art./alin. 20.30.01.”Reclamă și publicitate” (contracte luna ianuarie și februarie 2024).

Prin adresa Clubului Sportiv Municipal Deva nr.624/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr. 24-26037-PDV/07.03.2024 se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la partea de venituri la cod indicator 37.10.01.”Donații și sponsorizări” cu suma de 25,00 mii lei și concomitent la partea de cheltuieli, la capitol 67.10. ”Cultură, recreere și religie”, paragraf 67.05.01.”Sport”, titlul 20 ”Bunuri și servicii”, art./alin. 20.01.09.”Materiale și prestări servicii cu caracter funcțional” cu suma de 25,00 mii lei, în conformitate cu prevederile contractului de sponsorizare nr.50/22.12.2023 al cărui obiect îl reprezintă acordarea unui sprijin financiar în vederea acoperirii costurilor cu activitățile sportive în desfășurare: Campionatul Național – Divizia A – secția handbal feminin (medicamente, susținătoare de efort, materiale și consumabile necesare activității sportive), a ordinului de plată nr.2/10.01.2024 și a extrasului de cont eliberat la data de 10.01.2024 de către Trezoreria municipiului Deva.

 Totodată, în cadrul aceleiași adrese, se solicită suplimentarea la partea de venituri la cod indicator 33.10.05.30. ”Alte venituri din concesiuni și închirieri de către instituții publice” cu suma de 0,4 mii lei și concomitent, la partea de cheltuieli la capitol 67.10. ”Cultură, recreere și religie”, paragraf 67.05.01.”Sport”, titlul 20 ”Bunuri și servicii”, art./alin. 20.01.09.”Materiale și prestări servicii cu caracter funcțional” cu aceeași sumă.

În cadrul bugetului local al Municipiului Deva se impune virarea de credite bugetare, la nivelul trimestrului I, în cadrul capitolului 67.02. ”Cultură, recreere și religie”, prin diminuarea prevederilor bugetare de la  paragraf 67.05.03.”Întreținere grădini publice, parcuri, baze sportive și agrement”, titlul 20 ”Bunuri și servicii”, art./alin. 20.01.03.”Încălzit, iluminat și forță motrică” cu suma de 326,00 mii lei, și majorarea prevederilor bugetare la paragraf 67.05.01.”Sport”, titlul 51 ”Transferuri între unități ale administrației publice”, art./alin. 51.01.01.”Transferuri către instituții publice” cu suma de 326,00 mii lei.

Prin adresa Colegiului Tehnic ”Transilvania” Deva nr.1059/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25796-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.02.”Învățământ secundar superior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 2,5 mii lei.

Prin adresa Liceului de Arte ”Sigismund Toduță” Deva nr.1165/07.02.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25829-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.02.”Învățământ secundar superior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 5,20 mii lei.

Prin adresa Grădiniței cu Program Prelungit Nr.7 nr.575/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25910-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02. ”Învățământ”, paragraf 65.02.03.01.”Învățământ preșcolar”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 2,74 mii lei.

Prin adresa Școlii Gimnaziale ”Andrei Șaguna” Deva nr.667/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-26035-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.01.”Învățământ secundar inferior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 6,60 mii lei.

Prin adresa Liceului Teoretic ”Teglaș Gabor” Deva nr.573/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25880-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.02.”Învățământ secundar superior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 0,4 mii lei.

Prin adresa Colegiului Național Pedagogic ”Regina Maria” Deva nr.1040/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25883-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.02.”Învățământ secundar superior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 7,50 mii lei.

Prin adresa Liceului Tehnologic Energetic ”Dragomir Hurmuzescu” Deva nr.1117/07.03.2024, înregistrată la registratura instituției sub nr.24-25886-PDV/07.03.2024, se solicită suplimentarea prevederilor bugetare, la nivelul trimestrului I, la capitolul 65.02.”Învățământ”, paragraf 65.04.02.”Învățământ secundar superior”, titlul 57 ”Asistență socială”, art./alin. 57.02.01.”Ajutoare sociale în numerar” cu suma de 54,00 mii lei.

În contextul prevederilor art.5 alin.(6) din Legea nr.421/2023, a bugetului de stat pe anul 2024,  potrivit cărora pentru finanțarea cheltuielilor prevăzute la alin. (1) și (3), pe lângă sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, autoritățile administrației publice locale alocă și sume din veniturile proprii ale bugetelor locale ale acestora, precum și din sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru echilibrarea bugetelor locale, se suplimentează bugetele unităților de învățământ preuniversitar de stat de pe raza municipiului Deva cu suma de 78,94 mii lei în vederea finanţării de la bugetul local al municipiului Deva a drepturilor copiilor cu cerinţe educaţionale speciale integraţi în învăţământul de masă, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 564/2017, cu modificările ulterioare, în conformitate cu prevederile Hotărârii Guvernului nr. 838/2022 şi ale art. 129 din Legea nr. 272/2004, republicată, cu modificările şi completările ulterioare.

Raportat la cele enunțate mai sus, bugetul general al municipiului Deva pe anul 2024 se majorează cu suma de 2.402,34 mii lei, după cum urmează:

1. Veniturile bugetului general sunt în sumă de 456.637,55 mii lei și cuprind:

• bugetul local al municipiului Deva, în sumă de: 432.518,25 mii lei,
• bugetul creditelor interne în sumă de: 5.191,28 mii lei,
• bugetul fondurilor externe nerambursabile în sumă de 263,12 mii lei,
• bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii, în sumă de 18.664,90 mii lei.

2.       Cheltuielile bugetului general sunt în sumă de 506.171,62 mii lei și cuprind:

• bugetul local al municipiului Deva, în sumă de: 481.014,68 mii lei,
• bugetul creditelor interne sunt în sumă de:  5.191,28 mii lei,
• bugetul fondurilor externe nerambursabile în sumă de 486,91 mii lei;
• bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii, în sumă de 19.478,75 mii lei.

3. Excedentul bugetului local, în sumă de 48.496,43 mii lei, a cărui utilizare a fost aprobată prin Hotărârea nr.38/25.01.2024, atât pentru secțiunea de funcționare, cât și pentru secțiunea de dezvoltare.

4. Excedentul bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii, în sumă de 813,85 mii lei, a cărui utilizare a fost aprobată prin  Hotărârea nr.38/25.01.2024.

5. Excedentul fondurilor externe nerambursabile, în sumă de 223,79 mii lei, a cărui utilizare a fost aprobată prin  Hotărârea nr.38/25.01.2024.

Raportat la cele enunțate mai sus și ținând cont de analiza efectuată asupra execuției bugetare, la data de 11.03.2024, la partea de venituri și cheltuieli, la bugetul local, se produc următoarele modificări: 

Totodată se produc modificări la bugetul instituțiilor publice și activităților finanțate integral sau parțial din venituri proprii și subvenții, sursa E și G, atât la partea de venituri, cât și la partea de cheltuieli, după cum urmează:

      Din punct de vedere economic sunt incidente şi aplicabile prevederile art.19 din Legea finanțelor publice nr.273/2006, cu modificările și completările ulterioare, potrivit cărora:

” Aprobarea şi rectificarea bugetelor

(1) Bugetele locale şi celelalte bugete prevăzute la art. 1 alin. (2) se aprobă astfel:

a) bugetele locale, bugetele împrumuturilor externe şi interne şi bugetele fondurilor externe nerambursabile, de către consiliile locale ale comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor, judeţelor şi de Consiliul General al Municipiului Bucureşti, după caz;

b) bugetele instituţiilor publice, de către consiliile prevăzute la lit. a), în funcţie de subordonarea acestora.

(2) Pe parcursul exerciţiului bugetar, autorităţile deliberative pot aproba rectificarea bugetelor prevăzute la alin. (1) lit. a) şi b), în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a legii de rectificare a bugetului de stat, precum şi ca urmare a unor propuneri fundamentate ale ordonatorilor principali de credite. Rectificărilor bugetelor locale li se vor aplica aceleaşi proceduri ca şi aprobării iniţiale a acestora, cu exceptia termenelor din calendarul bugetar.”

          Au fost respectate prevederile Ordinului Ministrului Finanțelor Publice nr.1954/2005 pentru aprobarea Clasificatiei indicatorilor privind finanţele publice, cu modificările și completările ulterioare.

          Au fost respectate prevederile Legii nr.421/29.12.2024, a bugetului de stat pe anul 2024.

Din punct de vedere economic proiectul de hotărâre îndeplineşte condiţiile legale pentru a fi supus dezbaterii şi aprobării Consiliului local.

Reținând prevederile Hotărârii Consiliului local al municipiului Deva nr.44/09.02.2024, privind aprobarea bugetului general de venituri și cheltuieli al Municipiului Deva pe anul 2024 și a estimărilor pentru anii 2025-2027;

În considerarea prevederilor art.5 alin. (2), art. 19 alin.(2), ale art.20 alin.(1) litera c), art.29 și art. 49 alin.(5) și alin.(6) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare și ale Legii nr.421/29.12.2023, a bugetului de stat pe anul 2024;

În conformitate cu prevederile art. 129 alin.(2) lit.”b”, alin.(4) lit.”a”, ale art.139 alin. (3) lit. ”a” şi art. 196 alin.1 litera ”a” din Ordonanţa de urgentă nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare, apreciem că proiectul de hotărâre privind rectificarea bugetului general al Municipiului Deva pe anul 2024 poate fi supus dezbaterii și aprobării Consiliului local al municipiului Deva.

Direcţia juridică și administrație publică locală  Director executiv Direcția economică

                   Oana Diana Mura                                              Claudia Maria Stoica