ANEXA  LA H.C.L. Dor Mărunt nr.  75/18.12.2024

TABLOU

CUPRINZAND VALORILE IMPOZABILE ,IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE,ALTE 

TAXE ASIMILATE ACESTORA,PRECUM SI AMENZILE PENTRU ANUL 2025

1. Cladiri Persoane Fizice :
2. Cladire rezidentiala – constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependintele, dotarile si utilitatile necesare, care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii. 

Calculul impozitului pe cladirile rezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice:

1. Pentru cladirile rezidentiale si cladirile–anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza conform art. 457 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare prin aplicarea cotei de impozitare  0,1%, asupra valorii impozabile a cladirii.

 2.Valoarea  impozabila a cladirii,  exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimate in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp, din tabelul urmator:

3. Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate conformLegii 227/2015 art.457 alin.2-5 cu coeficientul de corectie prevazut in tabelul urmator:

4.Valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor alin.(1)-(7), se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza:

a) cu 50%,pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta;

b) cu 30%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv,la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta;

c) cu 10%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv,la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta.

• Cladire nerezidentiala – orice cladire care nu este rezidentiala, in categoria cladirilor nerezidentiale sunt incluse acele cladiri care sunt folosite pentru activitati administrative, de agrement, comerciale, de cult, de cultura, de educatie, financiar-bancare, industriale, de sanatate, sociale, sportive, turistice, precum si activitati similare, indiferent de utilizare si/sau denumire, fara ca aceasta sa intre in categoria cladirilor rezidentiale.

   Calculul impozitului pe cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice:

        1.Pentru cladirile nerezidentiale, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 1%, asupra valorii care poate fi:

      a) valoarea rezultata dintru-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimiii 5 ani anteriori anului de referinta depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator.

      b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta;

      c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se tranfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. In situatia in care nu este precizata valoarea, se utilizeaza ultima valoare inregistrata in baza de date a organului fiscal.

      2.   In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin.(1), impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la cladirile rezidentiale (art.457 Cod Fiscal).

       3.Pentru cladirile nerezidentiale aflate in  proprietatea persoanelor fizice,  utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,4 % asupra valorii impozabile a cladirii.
 

• Cladire cu destinatie mixta – cladire folosita atat in scop rezidential, cat si nerezidential.

    Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice:

      1.In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza, conform art. 459 din Legea nr. 227/2015, prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential (conform art.457) cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential ,indicate prin declaratie pe propria raspundere si cu conditia ca cheltuielile cu utilitatile sa nu fie inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitate economica,prin aplicarea cotei stabilite conform art 458 asupra valorii impozabile stabilite conform art.457,fara a fi necesara stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevazute la art.458 alin.(1)..

      2. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliul fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conf. art.457 Cod Fiscal.

      3. Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli:

a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457 Cod Fiscal;

b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitate economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitate economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform art.458 Cod Fiscal

II.   Calculul impozitului / taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice ( art.460):

1.            Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii;

2.            Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3 % asupra valorii impozabile a cladiri;

3.            Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii;

4.            In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impoizitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential;

5.            Pentru stabilirea impozitului taxei pe cladiri,valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul / taxa conform art. 460 alin.5 pct.a-f din Codul Fiscal (Lg.227/2015):

    a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

    b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

    d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

    e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

    f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

Plata impozitului/taxei (art.462 Cod Fiscal):

         1. Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv;

         2. Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv se acorda o bonificatie de 10 %.

         3. Impozitul/taxa anuala pe cladiri datorate bugetului local de contribuabilii persoane fizice si/sau juridice in cuantum de 50 lei inclusive, se plateste integral pana la primul termen de plata.

CAP. III

Impozitul pe teren si taxa pe teren

             Calculul impozitului/taxei pe teren

1. Impozitul /taxa pe teren se stabileste luand in calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este amplasat terenul,  zona si categoria de folosinta a terenului;

2. In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la categoria de folosinta terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului exprimata in hectare, cu suprafata prevazuta in urmatorul tabel:

3. In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul / taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta la alin.4, iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie prevazut la alin.(5).

4. Pentru stabilirea impozitului/taxa pe teren, se folosesc sumele din tabelul urmator , exprimate in lei/ha:

5. Suma stabilita conform alin.(4) se inmulteste cu coeficientul de corectie prevazut in urmatorul tabel:

6.Cu exceptie de la prevederile alin. (3)-(5),in cazul contribuabililor personae juridice,pentru terenul amplasat in intravilan,inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii,impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform prevederilor alin.(7) numai daca indeplinesc cumulative urmatoarele conditii:

     a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

     b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

7.In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului,exprimata in ha cu suma corespunzatoare in urmatorul tabel, inmultita cu coeficientul de corectie prevazut laCapitolul II alin.3 din prezenta anexa (conf.art.457 alin. 6.Cod fiscal)                                                                              

Suma stabilită conform pct. 7 se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localitatii, astfel:

8.  Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv se acorda o bonificatie de 10 %. Impozitul/taxa anuala pe teren datorate bugetului local de contribuabilii personae fizice si/sau juridice in cuantum de 50 lei inclusive, se plateste integral pana la primul termen de plata.

CAP.IV

Impozitul pe mijloacele de transport

        Calculul impozitului:

1.            Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport, conform celor prevazute in prezentul capitol.

2.            In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cm³ sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

II. Vehicule inregistrate: 

1. In cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%.
2. In cazul unui atas, impozitul pe mijlocul de transport este de 50 % din impozitul pentru motocicletele respective.
3. In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 t, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare prevazuta in tabelul urmator:

9.  Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv,  se acorda o bonificatie de 10 %.Impozitul anual pe cladiri datorate bugetului local de contribuabilii personae fizice si/sau juridice in cuantum de 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.

CAPITOLUL V

Cap. VI

TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJOLACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE

Persoanele care utilizeaza un  panou, un afisaj sau o structura de afisaj pentru reclama si publicitate, au obligatia de a depune declaratie de impunere, in vederea stabilirii taxei, in termen de 30 de zile de la data aplasarii structurii de afisaj. 

Cap. VII

TAXE SPECIALE

CAP. VIII

TAXA ANUALA PENTRU VEHICULE LENTE 

LISTA CUPRINZAND VEHICULELE LENTE :

PROCEDURA :

              Taxa instituita este anuala, se calculeaza pentru fiecare echipament si utilaj detinut  de contribuabili-persoane fizice/persoane juridice si se achita in doua rate egale, pana la data de 31 martie,respectiv 30 septembrie a anului de referinta.Orice persoana care dobandeste un echipament sau utilaj are obligatia de a depune o declaratie la compartimentul de specialitatein termen de 30 de zile inclusiv, care urmeaza dupa data achizitiei. Pentru dobandirile incepand cu data de 1 martie, taxa se achita in cel mult 30 de zile de la data dobandirii. Pentru echipamentele sau utilajele instrainate, taxa aferenta se da la scadere incepand cu data de intai a lunii urmatoare celei in care s-a produs aceasta situatie, proportional cu perioada ramasa pana la sfarsitul anului.Plata cu intarziere a taxei datorate atrage dupa sine majorari de intarziere in cuantum de 1% pentru fiecare luna sau fractiune deluna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv si poate fi modificat prin acte normative. Fiecare contribuabil declara pe proprie raspundere ca detine in proprietate astfel de echipamente sau utilaje conform declaratiei de impunere (model impus prin legislatia in vigoare). Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor de impunere, constituie contraventii si se sanctioneaza conform legii.

CAP. XI            

DELIMITARE ZONE IMPOZABILE IN COMUNA DOR MARUNT, JUDETUL CALARASI

1.SATUL DOR MARUNT  - RANG IV

                                                                                a)Pentru terenurile cu/fara constructii din intravilan se stabilesc 2 zone :

      Zona A- toate terenurile cu/fara constructii amplasate pe Soseaua Bucuresti-Constanta, strada Morilor,

                                     strada Teiului, strada Garofitei, strada Gradinitei, strada Radu Vodă, strada Stejarilor, strada Griviței, strada Independenței, strada    

                                     Mioriței, strada Sudului, strada N. Bălcescu, strada Lalelei, strada Zefirului, strada Mușețelului

      Zona B –toate terenurile cu/fara constructii care nu fac parte din Zona A.

                                                                              b)Pentru terenurile din extravilan se stabileste o singura zona : - Zona A.

2.SATUL DALGA  - RANG V

                                                                             a)  Pentru Pentru terenurile cu/fara constructii din intravilan se stabilesc 2 zone :

      Zona A- toate terenurile cu/fara constructii amplasate pe Soseaua Bucuresti-Constanta, strada Eroilor, str. Mușețelului,

                                                                                             str. Toamnei, str. Deportaților, str. Victoriei;

      Zona B –  toate terenurile cu/fara constructii care nu fac parte din Zona A.

                                                                             b) Pentru terenurile din extravilan se stabileste o singura zona : - Zona A.

3.SATUL OGORU  - RANGU V                    a)  Pentru Pentru terenurile cu/fara constructii din intravilan se stabilesc 2 zone :

  Zona A- toate terenurile cu/fara constructii amplasate pe Soseaua Bucuresti-Constanta, str. Islazului, str. Bisericii, str. Rainicului, str. Învățătorului, str. Rozelor ;

 Zona B –toate terenurile cu/fara constructii care nu fac parte din Zona A.

                                                                             b) Pentru terenurile din extravilan se stabileste o singura zona : - Zona A.

4. SATUL INFRATIREA  - RANG V            a)   Pentru Pentru terenurile cu/fara constructii din intravilan se stabilesc 2 zone :

 Zona A- toate terenurile cu/fara constructii amplasate pe Strada Magazinului cu excepția numerelor administrative 20 și 22, Strada Veteranilor cu excepția numerelor administrative nr. 1, 2 și 3, Strada Școlii nr. 17,21,22,23 și 24 ;

 Zona B –toate terenurile cu/fara constructii care nu fac parte din Zona A.

                                                                            b) Pentru terenurile din extravilan se stabileste o singura zona : - Zona A.

5. SATUL PELINU   -  RANG V                      a)  Pentru Pentru terenurile cu/fara constructii din intravilan se stabilesc 2 zone :

   Zona A- toate terenurile cu/fara constructii amplasate pe Strada Victoriei ;

   Zona B –toate terenurile cu/fara constructii care nu fac parte din Zona A.

                                                                            b) Pentru terenurile din extravilan se stabileste o singura zona : - Zona A.

Facilitati fiscale care se acorda în anul fiscal 2025

1. Cladirile pentru care se acorda scutirea de plata impozitului/taxei pe cladiri datorate sunt urmatoarele:

a. cladirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectura sau arheologice,muzee ori case memorial.

b. cladirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de catre organizatii neguvernamentale si întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;

c. cladirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945-22 decembrie 1989, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes

public;

d. cladirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanta de urgena a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au apartinut cultelor religioase din România,republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarulmentine afectatiunea de interes public;

e. cladirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgena a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparinut comunitailor cetatenilor aparinând minoritatilor nationale din România, republicata, pentru perioada pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;

f. cladirea folosita ca domiciliu aflata în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificarile si completarile ulterioare;

g. cladirea folosita ca domiciliu, la care proprietarii au executat pe cheltuiala proprie lucrari de intervenie pentru cresterea performanei energetice, pe baza procesului-verbal de receptie la terminarea lucrarilor, întocmit în condiiile legii, prin care se constata realizarea masurilor de intervenie recomandate de catre auditorul energetic în certificatul de performanta energetica sau,dupa caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevazut în Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 18/2009 privind cresterea performanei energetice a blocurilor de locuine, aprobatacu modificari si completari prin Legea nr. 158/2011, cu modificarile si completarile ulterioare;

h . cladirea folosita ca domiciliu, unde au fost executate lucrari în condiiile Legii nr. 153/2011 privind masuri de crestere a calitatii arhitectural-ambientale a cladirilor, cu modificarile si completarile ulterioare;

i.cladirile unitatilor sanitare publice,precum si cladirile in care functioneaza cabinete de medicina de familie,cu exceptia incaperilor folosite pentru activitati economice.

2. Terenurile pentru care se acorda scutirea de plata impozitului/taxei pe terenuri datorate sunt urmatoarele:

a. terenul aferent cladirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pe durata pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;

b. terenul aferent cladirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 94/2000, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pe durata pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;

c. terenul aferent cladirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonana de urgenta a Guvernului nr. 83/1999, republicata, pe durata pentru care proprietarul mentine afectatiunea de interes public;

d. terenul aferent cladirii de domiciliu  si alte terenuri aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevazute la art. 3 alin. (1) lit. b) si art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru suprafata de teren care este acoperita de cladire;

f. terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de catre organizaii neguvernamentale si întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;

3. Scutirea de la plata impozitului/taxei pe cladiri si a impozitului/taxei pe teren stabilita conform pct. 1 si pct.2, se aplica începând cu data de 1 ianuarie 2025 persoanelor care detin documente justificative emise pâna la data de 31 decembrie 2024  si care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritatii publice locale, pâna la data de 31 martie 2025, inclusiv.

PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ                                                                      SECRETAR GENERAL