Anexa la HCL nr._73/29.11.2022

INVENTARIEREA MATERIEI IMPOZABILE PENTRU ANUL 2023

             Cadrul legislativ prin care sunt stabilite impozite si taxe locale la nivelul Comunei Dor Marunt in ultimii 5 ani, inclusiv hotararile Consiliului Local al Comunei Dor Marunt 

1. Legea nr.571/2003 privind Codul Fiscal,cu modificarile si completarile ulterioare;
2. H.G. nr.44/2004 privind aprobarea Normelor metodologice de aplicare a legii nr.573/2003 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
3. Legea nr. 76/2009 privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.75/2008 privind stabilirea de masuri pentru solutionarea unor aspect financiare in sistemul justitiei;
4. O.U.G nr. 70/14.06.2009 privind modificarea si completarea unor acte normative privind taxele si tarifele cu caracter nefiscal;
5. O.U.G nr. 59/30.06.2010 privind modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal
6. H.G nr 1347/23.12.2010 privind aprobarea nivelurilor impozitului pe mijloacele de transport prevazute la art.263,alin.(4) si (5) din Legea nr. 571/2003 privind Codul fiscal,aplicabile  in anul fiscal 2011.
7. Legea nr.88/06.06.2011 privind aprobarea Ordonantei de Urgenta a Guvernului nr.59/2010 pentru modificarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.
8. O.G. nr.30/31.08.2011 privind modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal,precum si pentru reglementarea unor masuri financiar  fiscal;
9. O.U..G nr. 125/27.12.2011 privind modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal.
10. Legea nr.209/13.11.2012 privind aprobarea Ordonantei Guvernului nr. 30/2011 pentru modificarea si completarea Legii nr. 571/2003 privind Codul Fiscal,precum si pentru reglementarea unor masuri financiar-fiscale.
11. Legea nr.127/26.04.2013 privind aprobarea O.U.G nr. 121/2011 pentru modificarea si completarea unor acte normative; 
12. Legea   Nr. 227/2015 din 8 septembrie 2015 privind Codul fiscal.
13. Legea Nr. 207 din 20 iulie 2015 privind Codul de procedură fiscal.
14. ORDONANŢĂ DE URGENŢĂ  Nr. 32/2016 din 28 iunie 2016 pentru completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal şi reglementarea unor măsuri financiar-fiscale.
15. Hotararea Consiliului Local nr.123/25.11.2016 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2017.
16. Hotararea Consiliului local nr.76/18.12.2017 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2018.
17. Hotararea Consiliului local nr.77/22.11.2018 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2019.
18. Hotărârea Consiliului local nr. 77/18.11.2019 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2020.
19. Hotărârea Consiliului local nr. 75-16.12.2020 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2021.
20. Hotărârea Consiliului local nr. 85-13.12.2021 privind impozitele si taxele locale pentru anul 2022

Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea

contribuabililor persoane fizice si juridice

1. Cladiri
2. persoane fizice

           Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. Pentru cladirile situate pe raza administrative a Comunei Dor Marunt  impozitul   se datorează către bugetul local al comunei.

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de aprobata prin hotararea Consiliului Local  la valoarea impozabilă a clădirii.

Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, stabilita de asemenea prin hotararea Consilului Local in limitele stabilite de Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.

Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea. 

Pe raza comunei Dor Marunt, exista un numar de 5831 constructii apartinand persoanelor fizice, cu o suprafata   totale construita de 359.340,14 mp pentru care la nivelul anului 2022 a fost stabilit un impozit in suma totala de 178.092,98 lei.

           Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului  se diferentiaza prin tipul cladirii si anume cladire principala, cladire anexa, cladire situata la subsol sau mansarda. La nivelul comunei Dor Marunt s-au identificat urmatoarele valori, dupa cum urmeaza 

Pentru determinarea valorii impozabile a cladirilor, stabilita pe baza criteriilor si normelor de evaluare prevazute de art. 457 alin. (2) din Codul fiscal, se au in vedere instalatiile cu care este dotata cladirea respectiv materialul din care este construita cladirea. Potrivit acestor criterii au fost identificate urmatoarele valori :

Prin Hotararea   Consiliului Local al Comunei Dor Marunt a fost stabilita zonarea comunei Dor Mrunt in vederea impozitarii. In acest sens impozitul este influentat de catre zona de la A-B din cadrul localitatii unde este situata constructia. Acesta repartizare este reflectata la nivelul localitatii in tablele urmatoare :

            Total impozit cladiri zona A, 65,741.11 lei pentru o suprafata totala ocupata de cladiri de   112,119.83 mp.

Zona B

           Total impozit cladiri zona B, 112,351,87 lei pentru o suprafata totala ocupata de cladiri de  247,220.31 mp.

    Valoarea impozabila a cladirii, determinata ,se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza:

a) cu 50%,pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta;

b) cu 30%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv,la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta;

c) cu 10%,pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani inclusiv,la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta.

         1.Pentru cladirile nerezidentiale, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 1%, asupra valorii care poate fi:

      a) valoarea rezultata dintru-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimiii 5 ani anteriori anului de referinta;

      b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta;

      c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se tranfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite Iin ultimii 5 ani anteriori anului de referinta.

      ( 4) In cazul in care valoarea cladirii nu poate fi calculata conform prevederilor alin 1, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform impozitului de la cladirile nerezidentiale (art.457 Cod Fiscal).

           Calculul impozitului pe cladirile cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice:

      1.In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential.

      2. In cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliul fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conf. art.457 Cod Fiscal.

      3. Daca suprafetele folosite in scop rezidential si cele folosite in scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplica urmatoarele reguli:

a) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfasoara nici o activitate economica, impozitul se calculeaza conform art.457 Cod Fiscal;

b) in cazul in care la adresa cladirii este inregistrat un domiciliu fiscal la care se desfasoara activitate economica, iar cheltuielile cu utilitatile sunt inregistrate in sarcina persoanei care desfasoara activitate economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform art.458 Cod Fiscal

b) Persoane juridice

Pe raza comunei Dor Marunt, exista un numar de 144 constructii apartinand persoanelor juridice, cu o valoare   totale  de impunere de 16,714 444.63 mp pentru care la nivelul anului 2022 a fost stabilit un impozit in suma totala de 300 566,00 lei.

1.            Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii;

2.            Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3 % asupra valorii impozabile a cladiri;

3.            Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati in domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii;

4.            In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor juridice impozitul se determina prin insumarea impozitului calculat pentru suprafata folosita in scop rezidential cu impoizitul calculat pentru suprafata folosita in scop nerezidential;

5.            Pentru stabilirea impozitului taxei pe cladiri,valoarea impozabila a cladirilor aflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozitul / taxa conform art. 460 alin.5 pct.a-f din Codul Fiscal (Lg.227/2015);

Plata impozitului/taxei (art.462 Cod Fiscal):

1. Impozitul pe teren 
   • Intravilan
2. Persoane fizice

In comuna Dor Marunt, exista un numar de 7 128 de suprafete de teren aflate in proprietatea persoanelor fizice  cu o suprafata totala de 9 291 635,42 mp pentru care se datoareaza un impozit total de 458 373,49 lei.

             Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la categoria curti constructii, teren arabil situat in intravilanul localitatii , dupa cum urmeaza:

1. Persoane juridice

      In comuna Dor Marunt, exista un numar de 89 de suprafete de teren aflate in proprietatea persoanelor juridice  cu o suprafata totala de 958 737,56 mp pentru care se datoareaza un impozit total de 90 949,09 lei.

             Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la categoria curti constructii, teren arabil situat in intravilanul localitatii , dupa cum urmeaza:

Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

Pentru stabilirea impozitului/taxa pe teren, se folosesc sumele din tabelul urmator , exprimate in lei/ha:

Suma stabilita conform alin.4 se inmulteste cu coeficientul de corectie prevazut in urmatorul tabel:

• Extravilan

A)Persoane fizice

In comuna Dor Marunt, exista un numar de 6 791 de suprafete de teren extravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice  cu o suprafata totala de 162 947 963,02 mp pentru care se datoareaza un impozit total de 1 002 497,88 lei, dupa cum urmeaza:

B) Persoane juridice

In comuna Dor Marunt, exista un numar de 948 de suprafete de teren extravilan aflate in proprietatea persoanelor juridice  cu o suprafata totala de 29 839 400,82 mp pentru care se datoareaza un impozit total de 268 220,28 lei, dupa cum urmeaza:

6.In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului,exprimata in ha cu suma corespunzatoare in urmatorul tabel, inmultita cu coeficientul de corectie prevazut laCapitolul II alin.3 din prezenta anexa (conf.art.457 alin. 6.Cod fiscal)                                                                                                                            

C.Impozitul pe mijloacele de transport 

Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.

               Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

1. Persoane fizice

In comuna Dor Marunt, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 1 448 mijloace de transport apartinanad persoanelor fizice, pentru care sa calculat un impozit anual de 265 755 lei, repartizat pe categorii de autovehicule dupa cum urmeaza in tabelul anexat :

1. Personae juridice

In comuna Dor Marunt, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 307 mijloace de transport apartinanad persoanelor juridice, pentru care sa calculat un impozit anual de 90 159 lei, repartizat pe categorii de autovehicule dupa cum urmeaza in tabelul anexat :

           D. Concesiuni:

In comuna Dor Marunt, este inregistrata in evidentele fiscale o concesiune pentru care se prognozeaza a se incasa o redeventa in suma de 8 863 lei.

           E. Scutiri  - vezi anexa

                             Presedinte de sedinta,                                                 Contracsemnează pentru legalitate - secretar general