POLITICI CONTABILE

Situatiile financiare ale COMUNEI FEREȘTI  se obtin prin centralizarea tuturor situatiilor financiare ale institutiilor publice cu personalitate juridica din subordine, inclusiv a ordonatorului teriar de credite, institutie ce are raportat setul de politici contabile specific (inclusiv in ceea ce priveste amortizarea imobilizarilor corporale si necorporale, reevaluarea acestora, inregistrarea diferentelor de curs valutar, contabilitatea de angajamente, etc.). Acestea sunt prezentate in moneda nationala,respectiv in lei, fara subdiviziunile leului.

Situaţiile financiare ale bugetului local  al comunei Ferești, judetul  Vaslui este documentul de prezentare a situaţiei consolidate a patrimoniului aflat în administrarea unităţii administrativ-teritoriale şi a execuţiei bugetului de venituri şi cheltuieli proprii ordonatorului principal de credite și ale ordonatorilor secundari și terțiari din subordine, si anume Scoala Gimnazială Nicolae Milescu Spataru.

Situaţiile financiare la data de 31 decembrie 2025  ale comunei Ferești, judetul Vaslui sunt întocmite în baza: Ordinul ministrului       finantelor       publice,          nr.       1.917/2005,  pentru       aprobarea          Normelor       metodologice privind organizarea si conducerea contabilitatii institutiilor publice si Planul de conturi pentru institutiile publice si instructiunile de aplicare a acestuia, modificat si completat prin Ordinul ministrului           finantelor publice, nr.       556/2006,          Ordinul           ministrului     finantelor       publice,          nr. 1.649/2006 si Ordinul Ministrului Delegat pentru Buget, nr. 2021/2013, Ordinul Ministrului Finantelor Publice, nr. 3265/10.10.2019 privind reguli de elaborare de catre institutiile publice a situatiilor financiare intocmite incepand cu finele trirnestrului III al anului 2019, Ordinul Ministrului Finantelor, nr.1.287/2023          privind transmiterea situatiilor financiare trimestriale centralizate intocmite de institutiile publice, Ordinul Ministrului Finantelor Publice,  nr.699/11.04.2024 privind transmiterea situatiilor financiare trimestriale si anuale centralizate intocmite de institutiile publice incepand cu anul 2024. Ordinul Ministrului Finantelor Publice,nr. 2.116/13.07.2020 pentru modificarea si completarea unor ordine ale ministrului finantelor publice in domeniul contabilitatio institutiilor publice, inclusiv cu diverse Norme si Precizari emise        de Ministerul Finantelor Publice, in legatura cu intocmirea si depunerea situatiilor financiare. De asemenea, situatiile financiare sunt intocmite in conformitate cu Legea contabilitatii, nr. 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare si cu Legea finantelor publice locale, nr. 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.

Contul de execuţie al bugetului local al Comunei Ferești  la data de 31 decembrie 2025.

Situaţiile financiare se compun din: 

• Fluxul de trezorerie (cod 03);
• Contul de executie venituri buget local;
• Cont de executie cheltuieli buget local;
• anexe la situaţiile financiare, care includ: politici contabile şi note explicative;

Elementele prezentate în situaţiile financiare sunt evaluate în conformitate cu principiile contabile generale, conform contabilităţii de angajamente. 

• Principiul continuităţii activităţii - instituţia publică îşi continuă în mod normal funcţionarea, fără a intra în stare de desfiinţare sau reducere semnificativă a activităţii;
• Principiul permanenţei metodelor, metodele de evaluare sunt aplicate în mod consecvent de la un exerciţiu financiar la altul;
• Principiul prudenţei;
• Principiul contabilităţii pe bază de angajamente se bazează pe independenţa exerciţiului potrivit căruia toate veniturile şi toate cheltuielile se raportează la exerciţiul financiar 2025, fără a se ţine seama de data încasării veniturilor, respectiv data plăţii cheltuielilor;
• Principiul evaluării separate a elementelor de activ şi de datorii;
• Principiul intangibilităţii;
• Principiul necompensării, nu au fost înregistrate compensări între elementele de activ şi de datorii sau între elementele de venituri şi cheltuieli;
• Principiul comparabilităţii informaţiilor, elementele prezentate dau posibilitatea comparării în timp a informaţiilor;
• Principiul materialităţii;
• Principiul prevalenţei economicului asupra juridicului: informaţiile contabile prezentate în situaţiile financiare aferente anului 2025 sunt credibile, respectă realitatea economică a evenimentelor sau tranzacţiilor, nu numai forma lor juridică. 

Abaterile de la principiile generale prezentate mai sus pot fi efectuate în cazuri excepţionale.           

Nu au fost sesizate pe parcursul trimestrului  IV 2025 abateri de la principiile contabile.

Respectand principiile contabile mai sus amintite, asa cum reiese din precizarile desprinse din situatiile financiare cuprinse in centralizare, informatiile furnizate sunt:

a) relevante pentru nevoile utilizatorilor in luarea deciziilor economice;

b) credibile, in sensui ca:

-  reprezinta. fidel rezultatul patrimonial si pozitia financiara a institutiei publice;

-  sunt neutre;

- sunt prudente;

- sunt complete sub toate aspectele semnificative.

Situaţia Fluxurilor de trezorerie prezintă existenţa şi mişcările de numerar divizate în: fluxuri de trezorerie din activitatea operaţională, fluxuri de trezorerie din activitatea de investiţii, fluxuri de trezorerie din activitatea de finanţare. 

Formularul se completează de către fiecare instituţie, cu informaţiile privind încasări şi plăţi efectuate, preluate din rulajele fiecărui cont de la trezorerie sau bănci.

Contul de execuţie bugetară reprezintă o parte componentă a situaţiilor financiare întocmite de instituţiile publice. Contul de execuţie bugetară cuprinde toate operaţiunile financiare efectuate în exerciţiul financiar curent, respectiv încasările realizate şi plăţile efectuate, în structura în care a fost aprobat bugetul, precum şi alte informaţii necesare unei bune administrări a bugetului. Au fost întocmite conturi de execuţie pe fiecare buget în parte, reflectând prevederile bugetare anuale, veniturile şi cheltuielile efectuate. 

Conturile de execuţie întocmite se prezintă, la data de 31.12.2025, astfel:

• Contul de execuţie al bugetului local înregistrează la partea de venituri încasări în sumă de 10.863.139 lei, iar la partea de cheltuieli plăţi în sumă de 8.935.173 lei rezultând un EXCEDENT  de 1.950.571 lei. 

NOTA EXPLICATIVĂ NR. 1

CONTUL DE EXECUȚIE

1. EXECUŢIA BUGETULUI LOCAL

Bugetul local al comunei Ferești pe anul 2025 şi estimări pentru anii 2026 - 2027 –2028  se prezinta prin H.C.L nr.18/25.03.2025, Numarul de personal, permnent si temporar, precum si fondul salariilor pe anul 20225 se prezinta in Anexa 1 prin H.C.L nr.18/25.03.2025 si   Programul de investiţii publice pe anul 2025 se prezinta in anexa nr.2 la H.C.L nr.18/25.03.2025 și modificat ulterior prin 8 rectificări.

Operatiunile economice, de evidenta a veniturilor, de evidenta contabila a cheltuielilor se desfasoara in cadrul  biroului contabilitate, se evidentiaza cronologic si sistematic in baza documentelor justificative.

Contabilitatea institutiei se tine in partida dubla si urmareste sa asigure informatii ordonatorului de credite cu privire la executia bugetelor de venituri si cheltuieli, patrimoniului, cat si informatii privind performantele financiare si fluxurile de trezorerie.

Contabilitatea analitica este organizata conform normelor contabile, intocmindu-se balanta analitica pentru conturile de furnizori, creante , clienti, debitori, materiale.

Legea contabilităţii nr.82/1991, republicata cu modificarile si completarile ulterioare si intructiunile si normele de inchidere a situatiilor financiare pentru institutiile publice.

Situatia realizarii incasarilor si platilor in/din bugetul local la 31 12 2025 se prezinta astfel:

VENITURILE BUGETULUI LOCAL s-au înregistrat în sumă de 10.863.139 lei.

Veniturile bugetelor locale sunt formate din venituri proprii, venituri din sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat, subvenţii primite de la bugetul de stat şi de la alte bugete.

Veniturile proprii care se prevăd şi încasează sunt formate din: impozitul pe profit de la regiile autonome şi societăţile comerciale de sub autoritatea consiliilor locale, cote defalcate din impozitul pe venit, alte impozite pe venit, profit şi câştiguri din capital, impozite şi taxe pe proprietate, alte impozite şi taxe generale pe bunuri şi servicii, taxe pe servicii specifice: taxe pentru utilizarea bunurilor, autorizarea utilizării bunurilor sau pe desfăşurarea activităţii, alte impozite şi taxe fiscale, venituri din proprietate, venituri din dobânzi, venituri din prestări de servicii şi alte activităţii, venituri din taxe administrative, eliberări de permise, amenzi, penalităţi şi confiscări, diverse venituri din valorificarea unor bunuri.

Impozitele şi taxele pe proprietate ce se încasează sunt reprezentate de impozitul pe clădiri, impozitul pe terenuri, taxe judiciare de timbru, taxe de timbru pentru activitatea notarială şi alte taxe de timbru.

La data de 31.12.2025 gradul de realizare a veniturilor bugetului local, determinat ca raport procentual între veniturile totale încasate şi veniturile prognozate este de 49,39 %.

Realizarea veniturilor bugetului local pe secţiuni se prezintă astfel:

                                                                                                                                                                  -lei-

Veniturile secţiunii de funcţionare, prevăzute la art. 2, alin. (1) pct. 50 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare sunt următoarele: |[a) venituri proprii, potrivit art. 5 alin. (1) lit. a), cu excepţia veniturilor din valorificarea unor bunuri; (literă introdusă prin art. 1 pct. 6 din O.U.G. nr. 63/2010 (publicată la 2 iulie 2010), în vigoare de la 1 ianuarie 2011 până la 17 martie 2011) ]| 

1. venituri proprii, cu excepţia veniturilor din valorificarea unor bunuri, sumelor reprezentând amortizarea mijloacelor fixe şi a sumelor aferente depozitelor speciale pentru construcţia de locuinţe; 
2. venituri proprii ale instituţiilor publice locale finanţate integral sau parţial din venituri proprii;
3. subvenţii pentru finanţarea cheltuielilor curente;
4. sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru finanţarea cheltuielilor curente;
5. venituri din împrumuturi acordate instituţiilor şi serviciilor publice locale sau activităţilor finanţate integral din venituri proprii;
6. vărsăminte din secţiunea de funcţionare pentru finanţarea secţiunii de dezvoltare, care se reflectă cu valoare negativă. 

Veniturile secţiunii de dezvoltare, prevăzute la art. 2, alin. (1) pct. 51 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, sunt următoarele: 

1. vărsăminte din secţiunea de funcţionare;
2. |[b) sume rezultate din valorificarea unor bunuri; (literă introdusă prin art. 1 pct. 6 din O.U.G. nr. 63/2010 (publicată la 2 iulie 2010), în vigoare de la 1 ianuarie 2011 până la 17 martie 2011) ]| 
3. sume rezultate din valorificarea unor bunuri, sume reprezentând amortizarea mijloacelor fixe şi sume aferente depozitelor speciale pentru construcţia de locuinţe;
4. subvenţii pentru cheltuieli de capital;
5. sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru finanţarea cheltuielilor de capital;
6. sume primite de la Uniunea Europeană şi/sau alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări. 

În structură, realizarea principalelor venituri ale bugetului local la data de 31.12.2025 se prezintă astfel:

-lei-

Gradul de realizare a veniturilor proprii ale bugetului local la data de 31.12.2025, determinat ca raport procentual între veniturile proprii încasate și veniturile proprii programate este de 49,39 %. 

 VENITURI

-Prevederi anuale = 21.995.458 lei 

-Incasari realizate = 10.863.139 lei

CHELTUIELILE BUGETULUI LOCAL s-au înregistrat în sumă de 8.935.173  lei.

Cheltuielile publice locale reflectă cheltuielile aprobate şi efectuate din bugetele locale, în limita şi potrivit destinaţiei stabilite prin bugetele respective. 

Cheltuielile secţiunii de funcţionare sunt următoarele: cheltuieli de personal, bunuri şi servicii, dobânzi, subvenţii, transferuri curente între unităţile administraţiei publice, alte transferuri pentru cheltuieli curente, asistenţă socială, rambursări de credite, alte cheltuieli, împrumuturi pentru instituţii şi servicii publice locale sau activităţi finanţate integral din venituri proprii.

Cheltuielile secţiunii de dezvoltare, prevăzute la art. 2, alin. (1) pct. 51 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, sunt următoarele: cheltuieli de capital, proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile de postaderare, transferuri pentru cheltuieli de capital, alte transferuri interne pentru cheltuieli de capital. 

La fundamentarea şi dimensionarea cheltuielilor publice locale s-a ţinut cont de atribuţiile care revin autorităţilor administraţiei publice locale, priorităţile stabilite de acestea în vederea funcţionării lor în interesul comunităţii precum şi de prevederile OUG nr.63/2010 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, precum şi pentru stabilirea unor măsuri financiare. Stabilirea cheltuielilor bugetelor locale a fost efectuată în strictă corelare cu posibilităţile reale de încasare a bugetelor locale, estimate a se realiza.

Pe cele două secţiuni, cheltuielile bugetare la data de 31.12.2025 se prezintă astfel:                                                                                                                                                                                           -lei-

Cheltuielile bugetului local la data de 31.12.2025 pe capitole se prezintă astfel:                

                                                                                                                                                                         -lei-

Pe titluri, cheltuielile bugetului local la data de 31.12.2025 se prezintă astfel:

                                                                                                                                                                         -lei-

2. CHELTUIELI

-Credite bugetare anuale = 22.014.458 lei

-Plati efectuate = 8.935.173 lei

3. EXCEDENTUL anului 2025 = 1.950.571,77 lei ( in data de 31.12.2025 s-a incasat de la  MINISTERUL MEDIULUI, APELOR SI PADURILOR suma de  1.941.709,23 lei reprezentand Cererea de transfer nr. 7 pentru proiectul CAV- Centru de colectare prin aport voluntar)

La nivelul ordonatorilor terțiari de credite execuția la data de 31.12.2025 se prezintă astfel:

     -lei-

NOTĂ EXPLICATIVĂ NR. 2

Fluxurile de numerar

O alta anexa la situatiile financiare este cea cu fluxurile de numerar           din conturile de disponibilitati  la trezoreria statului.

Disponibilul bugetului local / Finantarea de la bugetul local (cont 52101 /7700), este      raportat pe coloana 4 si include  si rezultatul din anii precedenti a bugetului local (cont 52103) in suna de 1.950.571 lei.

Conform art IV din OMF nr. 699/11 04 2024, cu modificarile si completarile ulterioare, incepand cu situatiile financiare intocmite la finele exercitiului financiar 2024, se suspenda intocmirea si depunerea/ transmiterea la MF si unitatile subordonate a urmatoarelor formulare care fac parte din situatiile financiare anuale, prevazute la pct. 1.5 (1) din anexa 1 la OMF nr.129/2019, cu modificarile si completarile ulterioare: formularul „Bilant”, formularul „Contul de rezultat patrimonial”,   formularul  „Situatia modificarilor in structura activelor nete/ capitalurilor proprii” si  formularul „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala”.