TABLOUL IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE PENTRU ANUL 2025

1.a. Impozitul pe clădiri datorat de persoane fizice pentru clădirile rezidențiale. 

Pentru anul 2025 pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri nivelul bonificaţiei este de 10%. 

Pentru anul 2025 propunem valorile din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal modificată de Ordonanţa de urgenţă nr. 50/2015, după cum reiese şi din tabelul privind valorile impozabile pentru clădirile rezidențiale și clădirile anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice. 

Coeficientul  de corecţie pozitivă aferent rangului IV pe care îl are comuna Gâdinți este 1,10  corespunzător zonei A.

VALORILE IMPOZABILE pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice rezidențiale

 Pentru clădirile rezidențiale și clădirile-anexă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii. 

   Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, după cum urmează: 

a) cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă; 

b) cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă. 

c) cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.

1.b. Impozitul pe clădiri datorat de persoane fizice pentru clădirile nerezidențiale. 

    (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2 %  asupra valorii care poate fi: 

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă depus la organul fiscal până la primul termen de plată din anul de referinţă. În situaţia depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referinţă acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor. 

b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă; 

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. 

    (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 

    (3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform pct.1.a, respectiv conform art. 457 din Legea 227 2015 privind Codul fiscal. 

1.c. Impozitul pe clădirile nerezidențiale cu destinație mixtă datorat de persoanele fizice  

    (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă  aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin însumarea:

a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită conform punctului 1.a. 

b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial indicată prin declaraţie pe propria răspundere şi cu condiţia ca cheltuielile  cu utilităţile să nu fie înregistrate  în sarcina persoanei care  desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei de 0,3% asupra  valorii impozabile  stabilite conform pct.1.a) fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la pct.1.b).

    (2) În cazul  în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economică  impozitul pe clădiri  se calculează conform pct 1.a).

    (3) În cazul  clădirilor cu destinaţie mixtă când  proprietarul nu declară la organul fiscal  suprafața folosită în scop nerezidenţial  potrivit alin.1, lit. b), impozitul pe clădiri  se calculează prin  aplicarea cotei de 0,3% aupra valorii impozabile determinate conform pct. 1.a). 

1.d. Impozitul pe clădirile rezidențiale datorat de persoanele juridice 

            Pentru anul 2025  pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri nivelul bonificaţiei este de 10%. 

      Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii.

1.e. Impozitul pe clădirile nerezidențiale datorat de persoanele juridice 

      Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1% asupra valorii impozabile a clădirii. 

      Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 

      În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%. 

      Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, persoanelor juridice, se stabileşte taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri.  În cazul transmiterii ulterioare altei entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public cu excepția contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, caz în care taxa se datorează de persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii.

      În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă.

      Persoana care datorează taxa pe clădiri  are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care se anexează o copie a acestui contract.

      Începând cu 01.07.2021 în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia  depunerii unei declaraţii la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului şi datoreză taxa pe clădiri începând cu 1 ianuarie a anului următor.

      Taxa pe clădiri se plătește lunar, până pe data de 25 a lunii următoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere,  administrare ori folosinţă. Începând cu 01.07.2021 în cazul contractelor  de concesiune, administrare ori folosinţă care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe clădiri se plăteşte anual în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

      Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

       În anul 2025 zona de impozitare este A atât pentru persoanele fizice, cât şi pentru cele juridice, stabilită prin Hotărârea Consiliului Local nr. 26/8.11.2004.

 Conform art. 266 alin. (5) si (6) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală, creanţele fiscale ale persoanelor fizice şi juridice restante în sold la 31 decembrie a anului 2025 să fie stinse creanţele fiscale mai mici de 10 lei.

1.f. Conform art.456 alin 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, se acordă scutirea impozitului/taxei pe clădiri datorate pentru: 

a)clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale,cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice; 

b)clădirile pentru care s-a instituit un regim de protecție, altele decât monumentele istorice, amplasate în zone de protecție ale monumentelor istorice și în zonele construite protejate

c) clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; 

d) clădirile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; 

e) clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

f) clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

g) clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparţinut comunităţilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

h) clădirea nouă cu destinaţie de locuinţă, realizată în condiţiile Legii locuinţei nr. 114/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, precum şi clădirea cu destinaţie de locuinţă, realizată pe bază de credite, în conformitate cu Ordonanţa Guvernului nr. 19/1994 privind stimularea investiţiilor pentru realizarea unor lucrări publice şi construcţii de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 82/1995, cu modificările şi completările ulterioare. În cazul înstrăinării clădirii, scutirea de impozit nu se aplică noului proprietar al acesteia; 

i) clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul; 

j) clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;

l) clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; 

m) clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare; 

n) clădirile unde au fost executate lucrări în condiţiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creştere a calităţii arhitectural-ambientale a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare; 

p) clădirile deţinute de cooperaţiile de consum sau meşteşugăreşti şi de societăţile cooperative agricole, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; 

r) clădirile deţinute de asociaţiile de dezvoltare intercomunitară.

1.g Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform lit.1.e se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. 

1.h. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. 

1.i. Conform art. 489 alin 5 din Legea 227/2015 Codul Fiscal se majoreaza impozitul pe clădiri cu 100% pentru clădirile neîngrijite, situate în intravilan.

2. Impozitul/taxa pe teren

 Pentru anul 2025  pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe teren propunem ca nivelul bonificaţiei sa fie de 10%. 

Orice persoană care are în proprietate teren datorează pentru acesta un impozit anual. 

 Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local. 

În anul 2025   se  menţine zona de impozitare A , stabilită prin Hotărârea Consiliului Local nr. 26/8.11.2004 .

        În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa de teren se stabileste prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

            În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai sus,  iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător comunei Gâdinți, adică 1,10. 

            Impozitul este cel stabilit de Legea 227/2015- Codul Fiscal.

       Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe teren. Începând cu 01.07.2021 în cazul contractelor de concesiune închiriere, administrare ori folosinţă, care se referă la o perioadă mai mare de un an, taxa pe teren se plăteşte anual în două rate egale, până la 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

      Începând cu 01.07.2021 în cazul  terenurilor pentru care se datorează  taxa pe teren în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local în termen de 30 de zile de la data intrării în vigoare a contractului şi datorează taxa pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

     În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință care se referă la perioade mai mari de o lună taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere,  administrare ori folosinţă. 

      În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului . 

      În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, din care se scad suprafetele de teren acoperite de cladiri, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare din tabelul următor stabilită conform Legii 227/2015 și coeficientul de corecţie corespunzător comunei Gâdinți, adică 1,10.

            Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

2.1. Conform art. 464 alin.2 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, se acordă scutirea impozitului/taxei pe teren datorate pentru: 

    a) terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

     b) terenul aferent clădirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

     c) terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999, republicată, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public; 

    d) terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale; 

    e) terenurile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; 

    f) terenurile aparţinând asociaţiilor şi fundaţiilor folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ; 

    g) terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani; 

     h) terenurile aferente clădirii de domiciliu şi/sau alte terenuri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare; 

     i) terenurile, inclusiv zonele de protectie instituite, ocupate de clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevazute la art. 456 alin. (1) lit. x), cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economic; 

     k) terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis 

având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat; 

    l) terenurile din extravilan situate în situri arheologice înscrise în Repertoriul Arheologic Naţional folosite pentru păşunat; 

    n) terenurile extravilane situate în arii naturale protejate supuse unor restricţii de utilizare; 

    p) suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate; 

    r) suprafeţele terenurilor afectate de cercetările arheologice, pe întreaga durată a efectuării cercetărilor.

2.2. Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei, stabilită conform alin. 2.1 se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative. 

2.3. Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice şi juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50% . Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie. 

2.4. Conform art. 489 alin 4 din Legea 227/2015 Codul Fiscal pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, se majorează cu 100%, impozitul pe teren începând cu al treilea an, în condiţiile stabilite prin hotărâre a consiliului local. 

3. Impozitul pe mijloacele de transport 

      Pentru anul 2025 pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe mijloacele de transport  propunem ca nivelul bonificaţiei să fie de 10%. 

      Propunem ca pentru anul 2025 impozitul să se menţină la nivelul Legii 227/2015 privind Codul Fiscal .

    Impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cm3 sau fracţiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local, propunem reducerea cu 100% a impozitului datorat. 

În cazul unui ataş, taxa pe mijlocul de transport este de 50% din taxa pentru motocicletele, motoretele şi scuterele respective. 

În cazul unui autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată de peste 12 tone, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor, conform  prevederilor art. 491 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal conform căruia indexarea se aplică nivelurilor minime exprimate  în euro prevăzute în Directiva 1999 /62/CE de aplicare la vehicolele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, cu rata de schimb a monedei euro, respectiv 4,9735 Ron, conform Jurnalului Oficial al Uniunii  Europene, publicat pentru 1 octombrie 2024 comunicat pe site-ul Ministerului Finanțelor .

           În cazul unei combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egala sau mai mare de 12 tone, taxa asupra mijlocului de transport este egală cu suma corespunzătoare din tabelul următor. 

 În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinaţie de autovehicule impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor, conform Legii 227/2015- Codul Fiscal.

            În cazul mijloacelor de transport pe apă, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor, conform Legii 227/2015 privind Codul Fiscal:

                Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

4.a.  Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizaţiilor 

4.b.  Conform art 476 alin 2 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, se acorda scutirea taxei pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor pentru:

a) lucrări de întreţinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parţial, aceste lucrări pe cheltuială proprie;

b) lucrări destinate păstrării integrităţii fizice şi a cadrului construit sau natural al monumentelor istorice definite în Legea nr. 422/2001, republicată, cu modificările ulterioare, finanţate de proprietarii imobilelor din zona de protecţie a monumentelor istorice, în concordanţă cu reglementările cuprinse în documentaţiile de urbanism întocmite potrivit legii;

c) lucrări executate în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 20/1994 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al construcţiilor existente, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;

d) lucrări executate în zone de regenerare urbană, delimitate în condiţiile Legii nr. 350/2001 privind amenajarea teritoriului şi urbanismul, cu modificările şi completările ulterioare, lucrări în care se desfăşoară operaţiuni de regenerare urbană coordonate de administraţia locală, în perioada derulării operaţiunilor respective.

5. Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor pentru desfășurarea unor activități

6. Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate

Pentru stabilirea taxei pentru afișaj în scop de reclamă şi publicitate se va depune declaraţie de impunere până la 31 ianuarie 2025 sau în maxim 10 zile de la data contractului pentru servicii de reclamă şi publicitate în cazul contractelor din cursul anului 2025 . 

Pentru stabilirea taxei de afișaj în scop de reclamă și publicitate, contribuabilii au obligația depunerii unei declarații de impunere, în termen 30 de zile de la data amplasării sau a modificării suprafeței de afișaj.

7. Taxe speciale 

8.Taxe stare civilă

Taxa divorț conform prevederilor Legii nr.127/2013  în sumă de  702 lei.

9. Sancţiuni 

1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage răspunderea disciplinară, contravenţională sau penală, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare. 

(2) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni: 

a) depunerea peste termen a declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) şi (13), art. 466 alin. (2), (5), alin. (7) lit. c), alin. (9) şi (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) şi alin. (6) lit. b) şi c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) şi art. 483 alin. (2) din Codul Fiscal; 

b) nedepunerea declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) şi (13), art. 466 alin. (2), (5) şi alin. (7) lit. c), alin. (9) şi (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) şi alin. (6) lit. b) şi c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) şi art. 483 alin. (2) din Codul Fiscal. 

(3) Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 103 lei la 411 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amendă de la 411 lei la 1026 lei.

(4) Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 477 lei la 2323 lei. 

(41) Necomunicarea informaţiilor şi a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 735 la 3677 lei." 

(5) În cazul persoanelor juridice, limitele minime şi maxime ale amenzilor prevăzute la alin. (3) şi (4) se majorează cu 300%. 

(6) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către primari şi persoane împuternicite din cadrul autorităţii administraţiei publice locale. 

(7) Limitele amenzilor prevăzute la alin. (3) şi (4) se actualizează prin hotărâre a consiliilor locale conform procedurii stabilite la art. 491. 

(8) Contravenţiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare,inclusiv posibiltatea achitarii pe lor, sau in cel putin 48 de ore de la data incheierii procesului-verbal ori, dupa caz, de la data comunicarii acestuia, a jumatate din minimul amenzii.

Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 456, 464 şi 469 se aplică începând cu data de 1 ianuarie 2025 persoanelor care deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie 2024 şi care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autorităţilor publice locale, până la data de 31 martie 2025 inclusiv.