Anexa nr. 3

La Hotărârea nr. ______/_____.12.2021

Impozitul pe mijloacele de transport

         Capitolul I. Reguli generale

         Art. 1. (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu exceptia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.

            (2) Impozitul pe mijloace de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

            (3) Impozitul pe mijloacele de transport se plătește anual la bugetul local al unității administrativ – teritoriale unde persoana îți are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

            (6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijloace de transport se datorează de locatar.

         Capitolul II. Scutiri la plata impozitului pe mijloacele de transport

         Art.2. (1) Scutiri la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane fizice

Nu se datorează impozit pentru mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:

1. mijloace de transporturile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a 

văduvelor de război și a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

            Scutirea se acordă integral pentru mijloace de transporturile deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din mijloace de transport aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.

1. mijloace de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav 

sau accentuat şi a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere şi întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat şi persoane încadrate în gradul I deinvaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

1. mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art.l 

și 5 din Decretul-lege nr. 11 8/1990, republicat, cu modificările și completările ulterioare, și a persoanelor fizice prevăzute la art.l din Ordonanța Guvernului nr.105/1999, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.189/2000, cu modificările și completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

1. mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin.(1)

lit.b) și art.4 alin.(1) din Legea nr.341/2004, cu modificările și completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

1. vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
   1. mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral;
   2. autovehiculele acționate electric.

de transport, la alegerea contribuabilului, aflat în proprietatea persoanelor menționate la aceste litere, deținute în comun cu sotul sau soția. În situația în care o cota-parte din dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.

Art.3.(1)Scutiri la plata impozitului pe mijloace de transport pentru persoane juridice

Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport, prin efectul legii, pentru:

1. mijloacele de transport ale instituțiilor publice;
2. vehicule istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;
3. mijloacele de transport folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral;
4. mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenții în situații de urgență;
5. mijloacele de transport ale instituțiilor sau unităților care furicționează sub coordonarea 

Ministerului Educației și Cercetării Ştiințifice sau a Ministerului Tineretului şiSportului;

1. mijloacele de transport ale fundațiilor înființate prin testament constituite conform legii, 

cu scopul de a întreține, dezvolta şi ajuta instituții de cultură națională, precum şi de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social şicultural;

1. mijloacele de transport ale organizațiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de 

servicii sociale în unități specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistență, ocrotire, activități de recuperare, reabilitare şi reinserție socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, personae vârstnice, precum şi pentru alte personae aflate în dificultate, în condițiile legii;

1. autovehicule acționate electric;
2. autovehiculele second-hand înregistrate ca stoc de marfă şi care nu sunt utilizate în folosul 

propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing;

1. mijloacele de transport deținute de către organizațiile cetațenilor aparținând minorităților 

naționale.

Capitolul III. Calculul impozitului datorat pentru mijloacele de transport

Art. 4. (1) Impozitul asupra mijloacelor de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport, conform celor prevăzute în prezenta Anexă.

(2) Mijloace de transport cu tracșiune mecanică

În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor, astfel:

1. Vehicule înmatriculate (lei/200 cm³ sau fracțiune din aceasta)

1. Vehicule înregistrate

1. Exemple de vehicule înregistrate:

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%.

(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul 

pentru motocicletele respective.

(5) În cazul unui autovehicul de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone – impozitul este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

(6) În cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulate sau tren rutier, de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone – impozitul este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

(7) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la alin. (6) – impozitul este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

(8) În cazul mijloacelor de transport pe apă - impozitul este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

(9) Capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau un alt document similar.

Capitolul IV. Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport

Art. 6. (1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține deptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

1. În cazul dobândirii unui mijloc de transport în cursul anului, proprietarul acestuia are 

obligația să depună o declarație de impunere la organul fiscal local, în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctual de lucru, după caz,  în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

1. În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul 

acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de luctu, după caz, și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

1. În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o 

declarație la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

1. În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, 

inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire ła mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/ sediuł/ punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, şi datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

1. În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe 

întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

1. impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începand cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârşitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;
2. locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se înregistrează mij locul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesułui-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;
3. ła încetarea contractului de leasing, atât locotarul, cât şi locatorul aă obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoțită de o copie a acestor documente.
4. Depunerea declarați i for fiscale reprezintă o obligație şi în cazul persoanelor care beneficiază de 

scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Capitolul V. Acte necesare pentru declararea/radierea mijloacelor de transport deținute de persoane fizice și persoane juridice

Art. 7. (1) Acte necesare pentru declararea mijloacelor de transport deținute de persoanele fizice și persoanele juridice:

1. Declarația fiscală pentru stabilirea impozitului pe mijloacele de transporturi aflate în proprietatea persoanelor fizice/ persoanelor juridice – model tipizat;
2. Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare – dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donație, act de adjudecare, hotărâre judecătorească, etc) — 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul, vizate de autoritatea administrative-teritorială în a cărei rază își are domiciliul vânzătorul și având numărul de înregistrare în REMTII;

În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, se depun contractul de leasing și procesul-verbal de predare-primire a vehiculului;

1. Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român - copie 

certificată pentru conformitate cu originalul;

1. În cazul unui mijloc de transport dobândit în străinătate: fișa de înmatriculare auto, documentele care fac dovada proprietății, care trebuie traduse în limba română și cartea de identitate a mijlocului de transport;
2. În cazul mijloacelor de transport pe apă se depun: atestatul de bord și/sau raportul de inspecție al mijlocului de transport;
3. Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului – copie certificată pentru conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;
4. Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridical în relația cu organul fiscal și cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.

(2) Acte necesare pentru radierea din evidența fiscal a mijloacelor de transport 

înstrăinate anterior anului 2016:

a) Cererea;

b) Fișa de înmatriculare auto;

c) Actul de înstrăinare – copie certificată pentru conformitate cu originalul;

d) Carteaa de identitate/buletinul de identitate al proprietarului - copie certificată pentru 

conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;

e).Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridical în relația cu organul fiscal și 

cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.

(3) Acte necesare pentru radierea din evidența fiscal a mijloacelor de transport 

înstrăinate începând cu anul 2016:

1. Actul de înstrăinare în original și 4 copii xerox certificate pentru conformitate cu originalul;
2. Cartea de identitate a mijlocului de transport – copie certificată pentru conformitate cu 

originalul;

1. Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului - copie certificată pentru 

conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;

1. Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridical în relația cu organul fiscal și 

cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.

(4) Acte necesare radierii din evidența fiscal a mijloacelor de transport în cazul în care proprietarul nu mai poate face dovada existenței fizice a acestuia:

a) Cerere;

b) Certificatul de radiere eliberat de Instituția Prefectului – Serviciul Public Comunitar Regim Permise de Conducere și Înmatricularea Vehiculelor ori  certificatul de distrugere sau, în lipsa acestuia, declarația pe propria răspundere din care să rezulte elementele de identificare a ccontribuabilului și a mijlocului de transport reespectiv, documentul prin care a dobândit mijlocul de transport și împrejurările care au condus la pierderea acestuia;

c) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului - copie certificată pentru 

conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;

1. Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridical în relația cu organul fiscal 

și cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.

(5) Acte necesare pentru transferal dosarului fiscal în cazul schimbării domiciliului/sediului fiscal al contribuabilului:

a) Cerere de transfer;

b) Chitanța privind achitarea taxei pentru eliberarea certificatului de atestare fiscal;

c) Actul de dobândire a mijlocului de transport (contract de înstrăinare – dobândire a unui mijloc de transport, factură fiscală, act notarial de donație, act de adjudecare, hotărâre judecătorească, etc) – în copie;

d) Cartea de identitate a mijlocului de transport eliberată de Registrul Auto Român – în copie;

e) Cartea de identitate/buletinul de identitate al proprietarului - copie certificată pentru 

conformitate cu originalul – în cazul persoanelor fizice;

f).Împuternicirea persoanei care reprezintă persoana juridical în relația cu organul fiscal 

și cartea de identitate a împuternicitului – în cazul persoanelor juridice.

Capitolul VI. Plata impozitului pe mijloacele de transport

Art. 8. (1) Impozitul pe mijloacele de transport se plătește anual, în două rate egale, respectiv:

1. Rata I, până la data de 31 martie 2022, inclusiv;
2. Rata a II-a, până la data de 30 septembrie 2022, inclusiv.

              (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijloacele de transport la bugetul local până la data de 31 martie 2022, pentru contribuabilii persoane fizice sau jurice se acordă o bonificație de 10%.

              (3) Impozitul annual pe mijlocul de transport, datorat bugetului local al Comunai Hamcearca de către contribuabili, personae fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al Comunei Hamcearca, suma de lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulate al acestora.

              (4) În cazul în care contribuabilul nu achită obligațiile fiscale la termenele scadente, se calculează majorări de întârziere, conform Codului de procedură fiscală.

Capitolul VII. Sancțiuni

Art.9. (1) Constituie contravenție și se sancționează următoarele fapte:

1. depunerea peste termen a declarațiilor de impunere în cazul:
   1.  dobândirii unui mijloc de transport;
   2.  radierii din circulație a unui mijloc de transport;
   3.  oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru   contribuabilului;
   4.  contractului de leasing, în situația depunerii declarației fiscale peste termenul de 30 zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;
   5.  încetării contractului de leasing.
2. nedepunerea declarațiilor fiscale în cazul:
   1.   dobândirii unui mijloc de transport;
   2.  radierii din circulație a unui mijloc de transport;
   3.  oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru   contribuabilului;
   4.  contractului de leasing, în situația depunerii declarației fiscale peste termenul de 30 zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;
   5.  încetării contractului de leasing.

(2) Contravenția prevăzută la alin. (1) lit. a) se sancționează cu amendă de la 72 lei la 286 lei pentru persoanele fizice și cu amendă de la 287 lei la 1145 lei pentru persoanele juridice.

(3) Contravenția prevăzută la alin. (1) lit. b) se sancționează cu amendă de la 286 lei la 715 lei pentru persoanele fizice și cu amendă de la 1145 lei la 2856lei pentru persoanele juridice.

  (4) Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494  alin (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 513 lei 

la 2565 lei.

(5) Refuzul de a furniza informații cu privire la situația patrimonială a contribuabilului constituie contravenție și se sancționează potrivit prevederilor legale în vigoare.

(6) Contravențiile enumerate la alin. (1)-(4) li se aplică dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, în termen de 15 zile de la data înmânării sau comunicării procesului-verbal, a jumtătate din minimul amenzii prevăzute în prezenta anexă.

1. Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor prevăzute în prezenta Anexă 

se realizează de către funcționarii împuterniciți din cadrul Compartimentului Impozite și Taxe Hamcearca.

PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ,