CUPRINZAND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE SI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM SI AMENZILE APLICABILE INCEPAND CU ANUL FISCAL 2023
I. CODUL FISCAL – TITLUL IX – Impozite si taxe locale
CAPITOLUL II IMPOZITUL SI TAXA PE CLADIRI
| ||
VALORILE IMPOZABILE pe m2 de suprafata construita desfasurata la cladiri, in cazul persoanelor fizice Art.457 alin.(2) | ||
Tipul cladirii | NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL FISCAL 2023 | |
Valoarea impozabila -lei /m2- | ||
Cu instalatii de apa, canalizare, electrice si incalzire (conditii cumulative) | Fara instalatii de apa, canalizare, electrice sau incalzire | |
A. Cladire cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic |
1187 |
712 |
B. Cladire cu pereti exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic |
356 |
238 |
C. Cladire-anexa cu cadre din beton armat sau cu pereti exteriori din caramida arsa sau din orice alte materiale rezultate in urma unui tratament termic si/sau chimic |
238 |
207 |
D. Cladire-anexa cu peretii exteriori din lemn, din piatra naturala, din caramida nearsa, din valatuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic si/sau chimic |
149 |
88 |
E. In cazul contribuabilului care detine la aceiasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate ca locuinat, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D | 75 % din suma care s-ar aplica cladirii | 75 % din suma care s-ar aplica cladirii |
F. In cazul contribuabilului care detine la aceiasi adresa incaperi amplasate la subsol, demisol si/sau la mansarda, utilizate in alte scopuri decat cel de locuinta, in oricare dintre tipurile de cladiri prevazute la lit. A-D | 50 % din suma care s-ar aplica cladirii | 50 % din suma care s-ar aplica cladirii |
Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimate in metri patrati, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/m2, din tabelul de mai sus.
Pentru cladirile rezidentiale si cladirile –anexa ,aflate in proprietatea persoanelor fizice ,impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,2% ,asupra valorii impozabile a cladirii .
Art. 457 alin. (6) Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate conform alin. (2-5 ) cu coeficientul de corectie corespunzator satului ISLAZ este de rangul IV-conform Legii nr.315/2001 privind aprobarea planului de amenajare a teritoriului national-sectiunea a IV-a si rangul V corespunzator satului MOLDOVENI , prevazut in tabelul urmator :
Zona din cadrul localitatii | Rangul localitatii Coeficient de corectie |
| |
IV | V | ||
A | 1.10 | 1.05 | |
B | 1.05 | 1.00 | |
C | 1.00 | 0.95 | |
b) cu 30%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv la data de 1ianuarie a anului fiscal de referinta ;
c) cu 10% , pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 30 de ani si 50 de ani incusiv ,la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta . Art.458 Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii .Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice , utilizate pentru activitati din domeniul agricol ,impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0.4%asupra valorii impozabile a cladirii. (4)In cazul in care valoarea cladirii un pate fi calculata conform prevederilor alin.(1)impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457 . Art.460 (1) Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ,impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,2%asupra valorii impozabile a cladirii . (2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ,impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1.3%,inclusiv ,asupra valorii impozabile a cladirii . (3)Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice ,utilizate pentru activitati in domeniul agricol ,impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 0.4 % asupra valorii impozabile a cladirii . (8)In cazul in care proprietarul cladirii un a actualizat valoarea impozabila a cladirii in ultimii 5 ani anterioari anului de referinta ,cota impozitului /taxei pe cladiri este de 5% . Art.462 (2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri ,datorat pentru intreg anul ,de catre contribuabili ,pana la 31 martie a anului respectiv ,se acorda o bonificatie de 10% . Art. 465 (2) In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la categoría de folosinta terenuri cu constructii ,impozitul /taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului ,exprimata in hectare cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel :
|
| ||||||
IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE AMPLASATE IN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCTII Art.465 alin.(2) -lei/ha** |
| ||||||
|
| ||||||
NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL FISCAL 2023 |
| ||||||
Zona in cadrul localitatii | Nivelurile impozitului/taxei, pe ranguri de localitati |
| |||||
IV | V |
| |||||
A | 1270 | 1008 |
| ||||
B | 1008 | 830 |
| ||||
C | 889 | 415 |
| ||||
D | 771 | 169 |
| ||||
(3)In cazul unui teren amplasat in intravilan ,inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii ,.impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului ,exprimata in hectare , cu suma corespunzatoare prevazuta la alin (4),iar acest rezultat se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la alin.(5) . (4) Pentru stabilirea impozitului /taxei pe teren ,potrivit alin. (3) , se folosesc sumele din tabelul urmator ,exprimate in lei pe hectar :
|
| ||||||
| |||||||
Nr. Crt. | Zona
Categ. de folosinta | NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL FISCAL 2023 | |||||
| Zona A | Zona B | Zona C | Zona D | |||
1. | Teren arabil | 33 | 24 | 22 | 17 | ||
2. | Pasune | 24 | 22 | 17 | 15 | ||
3. | Faneata | 24 | 22 | 17 | 15 | ||
4. | Vie | 54 | 41 | 33 | 22 | ||
5. | Livada | 63 | 54 | 41 | 33 | ||
6. | Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera | 33 | 24 | 22 | 17 | ||
7. | Teren cu ape | 17 | 15 | 8 | 0 | ||
8. | Drumuri si cai ferate | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
9. | Teren neproductiv | 0 | 0 | 0 | 0 | ||
(5) Suma stabilita conform alin.(4) se inmulteste cu coeficientul de corectie :
Rangul IV -1.10
Rangul V-1.00 .
(6) Ca exceptie de la prevederile alin.(3)-(5) ,in cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat in intravilan ,inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii ,impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform prevederilor alin.(7) numai daca indeplinesc ,cumulative ,urmatoarele conditii :
a ) au prevazut in statut,ca obiect de activitate ,agricultura;
b) au inregistratein evidenta contabila ,pentru anul fiscal respectiv ,venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate prevazut la lit.a .
(7) In cazul unui teren amplasat in extravilan,impozitul /taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului ,exprimata in hectare ,cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatoul tabel ,inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art.457 alin.(6).
IMPOZITUL / TAXA PE TERENURILE AMPLASATE IN EXTRAVILAN
Art. 465 alin.(7) lei/ha-
Nr. Crt. |
Categoria de folosinta
| IMPOZIT (2023) (lei )
| |||
|
| Zona C |
| ||
1. | Teren cu constructii |
|
| 36 |
|
2. | Arabil |
|
| 59 |
|
3. | Pasune |
|
| 0 |
|
4. | Faneata |
|
| 38 |
|
5. | Vie pe rod, alta decat cea prevazuta la nr. crt. 5.1 |
|
| 66 |
|
5.1 | Vie pana la intrarea pe rod |
|
| 0 |
|
6. | Livada pe rod, alta decat cea prevazuta la nr. crt. 6.1 |
|
| 67 |
|
6.1 | Livada pana la intrarea pe rod |
|
| 0 |
|
7. | Padure sau alt teren cu vegetatie forestiera, cu exceptia celui prevazut la nr. crt. 7.1 |
|
| 18 |
|
7.1 | Padure in varsta de pana la 20 de ani si padure cu rol de protectie |
|
| 0 |
|
8. | Teren cu apa, altul decat cel cu amenajari piscicole |
|
| 0 |
|
8.1 | Teren cu amenajari piscicole |
|
| 40 |
|
9. | Drumuri si cai ferate |
|
| 0 |
|
10. | Teren neproductiv |
|
| 0 |
|
(2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren ,datorat pentru intregul an de catre contribuabili ,pana la data de 31 martie inclusiv ,a anului respectiv ,se acorda o bonificatie de pana la 10 % .
(3)Se aplica coeficientul de corectie corespunzator prevazut la art.457 alin (6) .
Nota:Se aplica o cota aditionala de 20% la sumele prevazute in tabelul susmentionat.
Sumele prevazute la imp. pe teren intravilan c.c. si teren extravilan sunt acelasi pentru persoane fizice si p. juridice .
CAPITOLUL IV
IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
ART.470 (2) In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 de cm3 sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:
| Tipuri de autovehicule | Suma in lei pentru fiecare grupa de 200 cm3 sau fractiune din acestea |
1. | Motociclete ,tricicluri,cvadricicluri si autoturisme cu capacitatea cilindrica de pana la 1600cmc,inclusiv | 9 |
2. | Motociclete ,tricicluri si cvadricicluri cu capacitatea cilindrica de peste 1600cmc | 11 |
3. | Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 1601 cm3 si 2000 cm3 inclusiv | 22 |
4. | Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2001 cm3 si 2600cm3 inclusiv | 85 |
5. | Autoturisme cu capacitatea cilindrica intre 2601 cm3 si 3000cmc | 171 |
6. | Autoturisme cu capacitatea cilindrica peste 3.001cmc | 345 |
7. | Autobuze,autocare ,microbuze | 28 |
8. | Alte vehicule cu tractiune mecanica cum asa totala maxima autorizata de pana la 12 tone ,inclusiv | 35 |
9. | Tractoare inmatriculate | 22 |
II. VEHICULE INREGISTRATE
1 | Vehicule cu capacitate cilindrica | Lei/ 200cmc |
1.1 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica <4.800cmc | 5 |
1.2 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica >4800 cmc | 7 |
2 | Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata | 179 lei/an |
NOTA : Se aplica o cota aditionala de 20% la sumele prevazute in tabelul susmentionat.
In baza articolului 491alin(1) indice 1sumele prevazute in tabelul din sfera articolului 470 alin (5)si alin (6)impozitul mijloacelor de transport in cazul mijloacelor de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 t si pentru mijloacelor de transport in cazul unei combinatii de autovehicule ,un autovehicul articulat sau tren rutier de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 t ,indexarea va avea in vedere rata de schimb a monedei euro in vigoare a primei zi lucratoare a lunii octombrie a fiecarui an.
| |
ART.470 alin.(7)In cazul unei remorci ,al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr o combinatie de autovehicule prevazuta la alin(6),taxa asupra mijlocului de transport este egala cu suma corespunzatoare din tabelul urmator
Masa totala maxima autorizata |
Impozit (lei) |
| |
| |
a) Pana la 1 tona inclusiv | 9 |
b) Peste 1 tona, dar nu mai mult de 3 tone | 39 |
c) Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone | 61 |
d) Peste 5 tone | 77 |
Art. 470 alin. (8) Mijlocul de transport pe apa Impozit lei /an | |
1. Luntre, barci fara motor, folosite pentru pescuit si uz personal | 25 |
2. Barci fara motor, folosite in alte scopuri | 67 |
3. Barci cu motor | 249 |
4. Nave de sport si agrement | 1327 |
5. Scutere de apa | 249 |
6. Remorchere si impingatoare : | x |
a) Pana la 500 CP inclusiv | 662 |
b) Peste 500 CP si pana la 2000 CP inclusiv | 1078 |
c) Peste 2000 CP si pana la 4000 CP inclusiv | 1658 |
d) Peste 4000 CP | 2654 |
7. Vapoare pentru fiecare 1000 tone sau fractiune din acesta | 214 |
8. Ceamuri, slepuri si barje fluviale : | x |
a) cu capacitatea de incarcare pana la 1500 tone inclusiv | 214 |
b) cu capacitatea de incarcare de peste 1500 tone si pana la 3000 tone inclusiv | 332 |
c) cu capacitatea de incarcare de peste 3000 tone | 582 |
NOTA : La sumele din tabelele susmentionate se adauga o cota de 20%.
Atestarea achitarii obligatiilor bugetare se face prin certificatul fiscal emis de compartimentul de specialitate al autoritatilor administratiei publice locale. Actele prin care se instraineaza mijloace de transport cu incalcarea prevederilor prezentului alineat sunt nule de drept.
Impozitele pe mijloacele de transport sunt stabilite pentru anul fiscal 2023, atat in cazul persoanelor fizice cat si in cazul persoanelor juridice.
CAPITOLUL V TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR SI A AUTORIZATIILOR
| ||
Art. 474 alin.(1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, in mediul urban | NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL FISCAL 2023 | |
Suprafata pentru care se obtine cetificatul de urbanism | Taxa – lei | |
| ||
a) Pana la 150 m2 inclusiv | 7 | |
b) Intre 151 si 250 m2 inclusiv | 8 | |
c) Intre 251 si 500 m2 inclusiv | 11 | |
d) Intre 501 si 750 m2 inclusiv | 14 | |
e) Intre 751 si 1000 m2 inclusiv | 17 | |
f) Peste 1000 m2 | 17 lei +0,01 lei /m2 pentru fiecare m2 care depaseste 1.000 m2 | |
Art.474 alin.(3) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism | 30% din valoarea taxei pentru eliberarea certificatului | |
Art.474 alin.(4)Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de catre primar sau de structurile de specialitate din cadrul cons. Jud. |
18lei | |
|
| |
Art.474 alin.(5) Taxa pentru eliberarea unei autorizatii de construiré pentru o cladire rezidentiala sau cladire- anexa | 0.5% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructii
| |
Art.474 (6) Taxa pentru eliberare autorizatiei de construiré pentru orice alta constructie decat cele mentionate la alin.5 al prezentului art. | 1% din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie ,inclusiv valoarea instalatiilor aferente | |
Art.474 (8) Taxa pentru prelungirea unei autorizatii de construiré | 30% din valoarea taxei pentru eliberarea a autorizatiei initiale | |
Art.474 (9) Taxa pentru eliberarea autorizatiei de desfiintare totala sau partiala a unei constructii | 0.1% din valoarea impozabila a acestora | |
Art. 474 (10) Taxa pentru eliberarea autorizatiei de foraje sau excavari | 17 lei/mp | |
Art. 474 (12)Taxa pentru eliberarea autorizatiei necesare pentru lucrarile de organizare de santier in vederea realizarii unei constructii ,care nu sunt incluse in alta autorizatie de construire |
3% din valoarea autorizata a lucrarilor de organizare de santier | |
Art.474 (14) Taxa pentru autorizarea amplasarii de chioscuri ,containare, tonete ,cabine,spatii de expunere ,corpuri si panouri de afisaj ,firme si reclame situate pe caile si in spatiile publice |
9lei inclusiv pentru fiecare m2 de suprafata ocupata de constructie | |
Art.474 (15) Taxa pentru eliberarea unei autorizatii privind lucrarile de racorduri si bransamente retele publice de apa, canalizare, gazetermice, energie electrica, telefonie si televiziune prin cablu |
16 lei pentru fiecare racord | |
|
| |
Art.474.(16) Taxa pentru eliberarea certificatului nomenclatura stradala si adresa | 11 | |
Art.475 alin.(1) Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare |
24 | |
Art.475 (2) Taxa pentru eliberarea atestatului de producator , |
24 | |
respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol | 41 | |
Art.475 (3)lit.a Taxa pentru eliberarea/vizarea anuala a autorizatiei privind desfasurarea unor activitati de alimentatie publica pentru o suprafata de pana la 500mp ,inclusiv |
1171 | |
Art.475 alin.(3) lit.b)Taxa pentru eliberarea /vizarea anuala a autorizatiei privind desfasurarea unor activitati de alimentatie publica pentru o suprafata mai mare de 500mp . |
4644 | |
Taxele pentru eliberarea certificatelor, avizelor si a autorizatiilor stabilite pentru anul fiscal 2023 sunt stabilite, atat in cazul persoanelor fizice cat si in cazul persoanelor juridice.
| ||
CAPITOLUL VI TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMA SI PUBLICITATE
| ||
Art.477 (5) Taxa pentru serviciile de reclama si publicítate | Cotele stabilite pentru anul fiscal 2023 3% | |
Art. 478 alin.(2) Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate | NIVELURILE STABILITE PENTRU ANUL FISCAL 2023 | |
- lei/m2 sau fractiune de m2 | ||
a) in cazul unui afisaj situat in locul in care persoana deruleaza o activitate economica |
37 | |
b) in cazul oricarui alt panou, afisaj sau structura de afisaj pentru reclama si publicitate |
27 | |
CAPITOLUL VII IMPOZITUL PE SPECTACOLE ART.481 Impozitul pe spectacole se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si a abonamentelor . a) 2% ,in cazul unui spectacol de teatru (de exemp. O piesa de teatru ,,balet,opereta ,sau alta manifestare muzicala,un spectacol de circ ) b) 5%, in cazul oricarei altei manifestari artistice decat cele la punctul a.
|
CAPITOLUL VI
TAXE SPECIALE:
· Iluminat public - 41 lei pe an de gospodărie
· Pază - 29 lei pe an de gospodărie
· PSI - 29 lei pe an de gospodărie
-234 lei pe an pe punct de lucru pentru agenţii economici (P.J.)
· Taxa piaţă - 3 lei pe mp
· Taxă stradală - 18 lei pe zi
· Taxa pentru recuperarea contravalorii certificatului de inregistrare si a placutelor cu numar de inregistrare -32 lei
· Taxa de salubrizare pentru utilizatorii persoane fizice 5 lei /persoana /luna
· Taxa inchiriere buldoexcavator 152 lei/ora /functionare
· Taxa inchiriere tractor (belarus) cu remorca 152 lei/ora/functionare
· Taxa inchiriere tractor (U650) cu remorca 106 lei/ora /functionare .
Taxa de inchiriere include si deplasarea de la sediu la punctul de lucru .
Taxa pentru indeplinirea procedurii de divort pe cale administrativa – 585 lei.
PREŞEDINTE DE ŞEDINŢĂ,
Consilier local
Alin FOTESCU