Contul de executie al bugetului local şi situațiile financiare la 31 decembrie 2025

            În conformitate cu:

- Legea contabilitatii nr. 82/1991 republicată, cu modificările şi completările ulterioare; 

- Ordinului ministrului finanţelor publice nr. 1.917/2005 pentru aprobarea Normelor metodologice privind organizarea şi conducerea contabilităţii institutiilor publice; 

- Ordinul ministrului finanţelor publice prin care se aprobă modificarea şi completarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor publice precum şi modelele acestora, adaptate structurii indicatorilor aprobaţi în Legea bugetului de stat pe anul 2025,  nr. 9/2025; 

- Ordinului nr. 699 din 2024 privind transmiterea situațiilor financiare trimestriale și anuale, precum și a unor raportări financiare lunare centralizate întocmite de instituțiile publice începând cu anul 2024 și pentru modificarea și completarea unor ordine ale ministrului finanțelor publice în domeniul contabilității instituțiilor publice, folosite de oraşul Cisnădie în aplicarea Normelor metodologice în conducere a institutiei publice si a institutiilor subordonate potrivit cărora, ministerele, celelalte organe de specialitate ale administrației publice centrale si locale, alte autorității publice, institutiile publice autonome și instituțiile publice subordonate au obligatia, potrivit Legii contabilitatii nr. 82/1991, republicata, sa intocmeasca situatii financiare trimestriale sau anuale.

            Situaţiile financiare anuale se compun din : Bilanţ, Contul de rezultat patrimonial, Situaţia fluxurilor de trezorerie, Situaţia modificărilor în structura activelor nete /capitalurilor  conturile de execuţie bugetară şi anexe la situaţiile financiare, care includ : politici contabile şi note explicative.

            Potrivit normelor metodologice de organizare şi conducere a contabilităţii la nivelul instituţiei publice şi a instituţiilor subordonate, acestea au obligaţia să organizeze şi să conducă contabilitatea proprie, respectiv contabilitatea financiară şi după caz, contabilitatea de gestiune.

            Contabilitatea, ca activitate specializată în măsurarea, evaluarea, cunoaşterea, gestiunea şi controlul activelor, datoriilor şi capitalurilor proprii, precum şi a rezultatelor   obţinute din activitatea instituţiilor publice, trebuie să asigure înregistrarea cronologică şi sistematică,   prelucrarea, publicarea şi păstrarea informaţiilor cu privire la poziţia financiară, performanţa financiară şi fluxurile de trezorerie, atât pentru cerinţele  interne  ale   acestora,  cât şi pentru utilizatorii externi : Guvernul, Parlamentul, creditorii, clienţii, dar şi alţi utilizatori (organismele financiare internaţionale).

            Contabilitatea instituţiilor publice asigură informaţii ordonatorilor de credite cu privire la execuţia bugetelor de venituri şi cheltuieli, rezultatul execuţiei bugetare, patrimoniul aflat în administrare, rezultatul  patrimonial (economic), costul programelor aprobate prin buget, dar şi informaţii necesare pentru întocmirea contului general anual de execuţie a bugetului de stat, a contului anul de execuţie a bugetului asigurarilor sociale de stat  şi a fondurilor speciale.

            Aplicarea prezentelor reglementari contabile presupune stabilirea unui set de proceduri de către conducerea fiecărei instituţii publice pentru toate operaţiunile derulate, pornind de la întocmirea documentelor justificative  până la întocmirea situaţiilor financiare trimestriale sau anuale.

            Astfel, la nivelul Oraşului Cisnădie, contabilitatea este  organizată în conformitate cu prevederile Legii 82/1991 republicata, a OMFP 1802/2014 privind aprobarea reglementărilor contabile conforme cu directivele europene, a OMFP 1917/2005 – privind aplicarea normelor metodologice de organizare şi conducere a contabilităţii la nivelul instituţiei   publice şi a instituţiilor subordonate, cu modificările şi completările ulterioare.

            Documentele justificative pe baza cărora se realizează înregistrările în contabilitate respectă nomenclatorul formularelor tipizate comune privind  activitatea financiară şi contabilă astfel , pentru :

• Mijloace fixe : registrul numerelor de inventar, registrul pentru evidenta mijloacelor fixe, fişa mijlocului fix (în format electronic şi scris), proces verbal de punere în funcţiune a mijloacelor fixe, de scoatere din funcţiune a mijloacelor fixe ;
• Materiale : Nota de recepţie şi constatare diferenţe , bon de consum colectiv, fişă de magazie, fise de magazie pentru evidenţa obiectelor de inventar în folosinţă, registrul stocurilor (în format electronic), lista de inventariere ;
• Mijloace bănesti şi decontări : chitanţa, dispoziţie de plată / încasare către casierie, împuternicire, registru de casă, ordin de plată, factură fiscală ;
• Salarii şi alte drepturi de personal : statul de salarii, centralizator lunar al salariilor şi obligaţiilor către bugete, aferente salariilor, ordin de deplasare, (delegatie), decont de cheltuieli pentru deplasări externe ;
• Contabilitatea generală : nota contabilă, extras de cont, fişa de cont analitic, fişa de cont pentru operaţiuni diverse, document cumulativ, balanţa de verificare ;
• Documentele pe baza cărora se realizează execuţia cheltuielilor din fondurile publice sunt cele prevazute în OMFP 1140/2025, cu normele metodologice de aplicare, privind angajarea, lichidarea, ordonantarea şi plata cheltuielilor instituţiilor publice , precum şi evidenţa şi raportarea angajamentelor bugetare şi legale.

        Contabilitatea analitică a valorilor materiale se ţine pe baza metodei cantitativ- valorice, respectiv la nivelul fiecărei gestiuni se ţine evidenţa cantitativă pe feluri de stocuri de materiale consumabile sau de natura obiectelor de inventar, iar în contabilitate  a celei cantitativ-valorice.

        La intrarea şi iesirea din gestiune se foloseste metoda inventarului permanent.

       Elementele prezentate în situaţiile financiare se evaluează în conformitate cu principiile contabile generale, conform contabilităţii de angajamente şi anume : Principiul continuităţii activităţii, principiul permanenţei metodelor, principiul prudenţei, principiul contabilităţii pe baza de angajamente, al evaluării separate a elementelor de activ şi de  datorii , principiul intangibilitătii, principiul necompensării, principiul comparabilităţii informaţiilor, al materialităţii, principiul prevalenţei economicului asupra juridicului.

     Pentru respectarea principiului contabilităţii pe baza de angajamente potrivit căruia efectele tranzacţiilor şi ale altor evenimente sunt recunoscute atunci când tranzacţiile şi evenimentele se produc şi nu pe masură  ce numerarul sau echivalentul de numerar este încasat sau plătit iar veniturile şi cheltuielile sunt înregistrate în evidentele contabile şi raportate în situaţiile financiare ale perioadelor de raportare, se are în vedere momentul constatării drepturilor şi obligaţiilor, al veniturilor şi al cheltuielilor astfel : 

• pentru creanţe, datorii şi capitaluri, când iau naştere drepturi şi obligaţii cu valoare economică ;
• pentru venituri, când au fost realizate (obţinute) ;
• pentru cheltuieli, când au fost efectuate (resursele au fost utilizate, consumate) ;

  Momentul recunoaşterii cheltuielilor :

• cheltuielile de personal – în perioada cand muncă a fost prestata ;
• cheltuielile cu stocurile  - când au fost consumate , cu excepţia materialelor de natura obiectelor de inventar, al căror cost se recunoaste la scoaterea din folosinţă ;
• costurile cu serviciile – se recunosc în perioada când serviciile au fost prestate şi lucrările executate ;
• costurile cu dobânzile – se recunosc în perioada când sunt datorate conform contractului de împrumut ;
• valoare de intrare se compară cu valoarea stabilită pe baza inventarierii, respectiv valoarea de inventar ;
• cheltuielile din diferenţe de curs valutar – la momentul decontării  creantelor şi datoriilor în valută sau reevaluării acestora cu ocazia raportării în situaţiile financiare ;
• costurile de capital se recunosc lunar, sub forma amortizării care se înregistrează sistematic, pe parcursul duratei de viaţă utile a activului fix amortizabil ;

      Momentul recepţiei finale în cazul activelor fixe neamortizabile :

-   transferurile între unităţi ale administraţiei publice (curente şi de capital), alte transferuri , se recunosc ca şi costuri la instituţia care transferă fondurile ;

  Momentul recunoaşterii veniturilor :

• veniturile fiscale – la monentul declarării pe baza de declaraţie fiscală sau decizie a organului fiscal ;
• veniturile din activitaţi economice – la momentul transferului de proprietate către clienti ( la emiterea facturii ) ;
• veniturile din diferenţe de curs valutar – la momentul decontării creantelor şi datoriilor în valută sau reevaluării .

Evaluarea elementelor din bilanţ:

La data intrării in patrimoniu  bunurile se evaluează şi se inregistrează în contabilitate la valoarea de intrare sau valoare contabilă (costul istoric), care se stabileste la cost de achiziţie – pentru bunurile procurate cu titlu oneros şi la valoare justa – pentru bunurile obtinuţe cu titlu gratuit ;

Costul de achiziţie al bunurilor cuprinde : preţul de cumpărare , taxele în afară de cele ce pot fi recuperate de la autoritatea  fiscală , cheltuielile de transport, manipulare şi alte cheltuieli care pot fi atribuite direct achiziţiei bunurilor respective.

Valoarea justă  a unui bun este aceiaşi cu valoare de piaţă .

Evaluarea cu ocazia inventarierii :  evaluarea elementelor de activ şi de pasiv cu ocazia inventarierii se face la valoarea actuală a fiecărui  element , denumita valoare de inventar, stabilită în funcţie de utilitatea bunului, starea acestuia şi preţul pieţii.

            În cursul   anului  2025 nu au fost modificări în politicile contabile aplicate.

            Pentru activitatea de buget şi contabilitate, au fost emise proceduri operaţionale privind întocmirea, înregistrarea şi evidenţa documentelor financiar-contabile, astfel :

• 1.      Procedura privind organizarea şi elaborarea Bugetului de venituri şi cheltuieli
• 2.      Procedura privind organizarea Controlului Financiar Preventiv
• 3.      Procedura privind întocmirea Bilanţului contabil 
• 4.      Procedura privind întocmirea Registrului Jurnal 
• 5.      Procedura privind întocmirea Registrului inventar 
• 6.      Procedura privind organizarea activitşţii de caserie şi a Registrului de casă
• 7.      Procedura privind organizarea şi elaborarea Registrului Cartea Mare
• 8.      Procedura privind organizarea şi elaborarea Centralizării situaţiilor financiare
• 9.      Procedura privind organizarea şi fundamentarea cheltuielilor cu salariile 
• 10.  Procedura privind organizarea şi elaborarea angajamentelor bugetare
• 11.  Procedura privind evidenţierea deplasărilor şi decontarea cheltuielilor 
• 12.  Procedura privind organizarea şi urmărirea cheltuielilor de capilat şi a plăţilor aferente
• 13.  Procedura privind organizarea evidenţei contabilităţii de angajamente
• 14.  Procedura privind organizarea evidenţei finnaciar contabile
• 15.  Procedura privind organizarea şi elaborarea bugetului centralizat
• 16.  Procedura privind organizarea inventarierii patrimoniului
• 17.  Procedura privind organizarea şi întocmirea ordonanţărilor la plată 
• 18.  Procedura privind organizarea şi efectuarea intrărilor şi ieşirilor de stocuri
• 19.  Procedura privind organizarea şi elaborarea evidenţei Mijloacelor fixe
• 20.  Procedura privind organizarea şi realizarea plăţilor prin viramente şi numerar
• 21.  Procedura privind organizarea şi elaborarea raportării Plăţilor restante
• 22.  Procedura privind organizarea finanşării unităţilor subordonate

NOTE EXPLICATIVE :

• 1.      EXECUTIA BUGETULUI 

1. EXECUTIA BUGETULUI 

• 2.1          Execuţia  Bugetului local la data de 31.12.2025 : 

VENITURI

• Prevederi bugetare trimestriale cumulate : 102.057.280 lei
• Drepturi constatate total în sumă de 86.361.768 lei, din care din anul curent : 69.746.722 lei
• Incasări  67.866.887 lei – în proporţie de 78.58   % faţă de prevederi 
• Drepturi constatate de încasat  16.615.046 lei    

            CHELTUIELI

• Prevederi bugetare trimestriale cumulate  102.057.280 lei
• Plăţi efectuate  66.130.956 lei – în proporţie de 64.80 % faţă de prevederi

Excedent  : 1.735.931  lei

Situaţia pe capitole, se prezintă astfel :

51.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate -      10.978.590 lei

            - plati efectuate                                                -      9.973.409 lei

54.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -        958.000 lei

            - plati efectuate                                                 -       661.851 lei

55.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -        380.600 lei

            - plati efectuate                                                 -        374.275 lei

61.02  -   prevederi bugetare trimestriale cumulate   -    2.530.500 lei

            - plati  efectuate                                                 -    2.210.775 lei

65.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate   -   21.427.520 lei

            - plati efectuate                                                  -      7.092.495 lei

66.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate   -  3.454.840 lei

            - plati efectuate                                                -    2.325.239 lei

67.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -   10.576.000 lei

            - plati efectuate                                                 -   9.816.273 lei

68.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -     7.894.890 lei

            - plati efectuate                                                 -    7.448.489 lei

70.02   - prevederi bugetare  trimestriale cumulate -   12.754.440 lei

            - plati efectuate                                                 -    5.598.336 lei

74.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -   21.427.350 lei

            - plati efectuate                                                 -     13.649.960 lei

83.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -       41.000 lei

            - plati efectuate                                                 -        40.542 lei   

84.02   - prevederi bugetare trimestriale cumulate  -    9.633.750 lei

            - plati efectuate                                                 -     7.039.312 lei   

1.2 Executia bugetului cu finantare din venituri proprii si subventii :

VENITURI

Prevederi bugetare trimestriale  cumulate    23.292.300 lei

Incasari realizate                                               20.958.168 lei

CHELTUIELI

Prevederi bugetare trimestriale cumulate        23.772.300 lei

Plati efectuate                                                     20.306.394 lei

       DEFICIT 480.000  lei

• 1.3  Executia bugetului cu finantare din credite interne :

            Prevederi bugetare trimestriale cumulate :      3.757.980 lei

            Plăţi efectuate                                                       3.508.795 lei

• 2        BILANTUL CONTABIL

            Se detaliază astfel :

Active fixe necorporale :          - sold la inceputul  perioadei         -   1.355.392,00 lei

                 - sold la sfarsitul perioadei            -    1.104.464,00 lei

Instalatii tehnice , mijl.de transport,mobilier,birotica , echipamente :

                                                   - sold la inceputul  perioadei         -   25.037.882 lei

                                                   - sold la sfarsitul perioadei            -    30.595.269 lei

Terenuri si cladiri                 - sold la inceputul  perioadei       - 1.918.177.434 lei

             -  sold la sfarsitul perioadei          -  1.948.574.088 lei

      Titluri de participare                                                                       -     1.829.819,00 lei

       Creante necurente                                                                          -    480.825,00 lei

             Stocuri – materiale consumabile si de natura obiecte de inventar:

                                                                - sold la inceputul perioadei :       -  14.639.928 lei

                                                               - sold la sfarsitul perioadei           -   13.718.793 lei

              Creante  din operatiuni comerciale şi alte decontări

                                                                   - sold la inceputul perioadei       -   117.667,00 lei 

                                                                    - sold la sfarsitul perioadei          -  1.489.149,00 lei

  Creanţe comerciale şi avansuri    

                                                         -  sold la inceputul perioadei      -   97.639,00 lei                                                        

                                                         -  sold la sfarsitul perioadei        -   1.478.137,00 lei                                                        

             Creante  bugetare 

                                                             - sold la inceputul perioadei   -     10.335.300,00 lei

                   - sold la sfarsitul perioadei     -    11.154.509,00 lei

                                                                      din care :

       Creanţe ale bug. Consolidat

                                                   - sold la inceputul perioadei         -     10.127.572,00 lei 

        - sold la sfarsitul perioadei           -    10.930.658,00 lei

            Creante din operatiuni cu fonduri nerambursabile si fonduri de la buget            

                                                          -   sold la inceputul perioadei         -      5.577.534,00 lei         

                                                         -    sold la sfarsitul perioadei             -    1.479.633,00 lei

Creante curente total 

                                                  - sold la inceputul perioadei          -      16.030.501,00 lei

        - sold la sfarsitul perioadei            -      14.123.291,00 lei

           Datorii - valoare totala , din  care     :                                           -   13.275.552,00 lei

                       - datorii necurente ( imprumut pe termen lung) -   3.980.461,00 lei

                       - datorii curente, din care :                                    -   9.295.091,00 lei

                                        - datorii comerciale, avansuri                -    5.725.758,00 lei

                            - datorii către  bugete                             -    1.435.969,00 lei

                            - din care  contribuţii sociale                 -      832.944,00 lei

                          - datorii din op cu Fonduri externe nerambursabile     -   0 lei

                           -  salariile angajaţilor                                                         -    1.627.394,00 lei

   -   venituri în avans (ct.472)                                                -      494.696,00 lei

3. CONTUL DE REZULTAT PATRIMONIAL

In contul de rezultat patrimonial centralizat se înregistrează un excedent de 

9.024.605,00 lei, egal cu excedentul înscris în bilanţul contabil.

4. RAPORTAREA FONDURILOR EXTERNE NERAMBURSABILE

La nivelul oraşului Cisnădie se derulează : 

• Proiectul  „Proiect " O Educatie Digitala si incluziva in Orasul Cisnadie- Dotari - 2023-1827 cod F-PNRR  "Dotarea cu mobilier, materiale didactice si echipamente digitale a unitatilor de invatamant preuniversitar si a unitatilor conexe "' art.6001 si 6003 SMIS 2023-1827, in valoare de 4.669.717.79 nerambursabili:

La 31.12.2025 s-a incasat suma de 538.906,83 lei si s-au facut plati in valoare de 575.206,83 lei.

•   Proiectul ,, Modernizare strazi in orasul Cisnadie, jud. Sibiu,( pachet 1) P.N.I 

Anghel Saligny,, in valoare totala  de 20.272.263,59 lei

 La 31.12.2025 s-a incasat suma de 2.618.239,31 lei reprezentand subventii de la bugetul de stat catre bugetele locale

Plăţile efectuate pentru proiect la 31.12.2025 lei,   sunt in suma de 2.618.239,31 lei

• Proiectul ,, Reabilitare moderata a cladirilor publice , pentru a imbunatatii 

serviciile publice prestate la nivelul unitatilor administrative- teritoriale cladirea scolii generale 

din cadrul Liceului Teoretic Gustav Gundisch Cisnadie, judetul Sibiu, in valoare totala nerambursabila de 4.077.645,69 lei, 

La 31.12.2025 s-a incasat suma de 639.205,47 lei reprezentand – 537.147,45 lei fonduri din imprumut rambursabil si  102.058,02 lei  sume aferente tva

Plăţile efectuate pentru proiect la 31.12.2025 lei sunt in suma de 639.205,47 lei reprezentand 537.147,45 lei fonduri din imprumut nerambursabil si  102.058,02 sume aferente tva.

•   Proiectul ,, AMENAJARE PARC FOTOVOLTAIC CISNĂDI,, in valoare totala  de 3.034.345,11 lei - fondul pentru modernizare,

Valoarea maximă asigurata din Fondul pentru modernizare este 2.600.679,76

Valoarea asigurata de Beneficiar este de 433.665,35

Plăţile efectuate pentru proiect la 31.12.2025 lei,   sunt in suma de 136.439 lei

5. PLATI RESTANTE

La 31.12.2025, la nivelul oraşului Cisnădie nu se înregistrează plăţi restante. 

6.  Menţionăm că în Anexa 40b, la cod 204 este ȋnscrisă valoarea garanţiilor gestionarilor, ȋn sumă de 209.305,17 lei la 31.12.2025;

la cod 205 sunt înscrise garanţii licitaţii şi de săpătură datorate persoanelor fizice şi juridice neridicate si creditorii la 31.12.2025, în sumă de  700.795,00  lei.

7.  DISPONIBILITĂŢI  ÎN CONTURI LA BĂNCI COMERCIALE                            

Evidenţiate în Fluxul de trezorerie 04, reprezintă garanţiile gestionarilor care sunt cuprinse şi în Anexa 14b precum si comisioane bancare

8. ALTE INFORMATII

   La anexa 14b sumele de 222.930,17 lei reprezinta garanţii gestionari, conform Legii nr. 22 / 1969 

           La 31.12.2025, la nivelul oraşului Cisnădie nu se înregistrează plăţi restante. 

            Situaţiile financiare au fost întocmite prin centralizarea activităţii proprii a Consiliului local al oraşului Cisnădie şi a celorlalte unităţi subordonate, prezentate de ordonatorii terţiari de credite, pe baza evidenţelor contabile la 31.12.2025.

Faţă de cele prezentate mai sus, propunem aprobarea contului de executie al bugetului local şi a situaţiilor finaciare la 31 decembrie 2025.

Situaţiile financiare au fost întocmite prin centralizarea activităţii proprii a primariei oraşului Cisnădie şi a celorlalte unităţi subordonate, prezentate de ordonatorii terţiari de credite, pe baza evidenţelor contabile la 31.12.2025.

                      PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ,                                              CONTRASEMNEAZĂ PENTRU LEGALITATE:

                          Sorin-Gabriel STAN                                               SECRETARUL GENERAL AL ORAȘULUI CISNĂDIE,    

                                                                                                                             Daniela-Maria SZASZ