Direcția Economică, prin Serviciul financiar, contabilitate din cadrul aparatului de specialitate al Primarului municipiului Deva, analizând Referatul de aprobare prezentat de Primarul municipiului Deva, domnul Lucian Ioan Rus, la proiectul de hotărâre privind aprobarea execuției bugetului general al municipiului Deva la data de 31 martie 2026, supune atenției Consiliului local al municipiului Deva următoarele:

Legea finanțelor publice locale nr. 273/2006, cu modificările și completările ulterioare, stabilește competențele și responsabilitățile autorităților administrației publice locale în domeniul finanțelor publice locale, inclusiv în ceea ce privește urmărirea și raportarea execuției bugetelor locale și rectificarea acestora pe parcursul anului bugetar, în condiții de echilibru bugetar, conform art. 20 alin. (1) lit. c).

În temeiul art. 49 alin. (12) din Legea nr. 273/2006, ordonatorii principali de credite au obligația ca, în lunile aprilie, iulie și octombrie, pentru trimestrul expirat, și cel târziu în decembrie, pentru trimestrul al IV-lea, să prezinte în ședință publică, spre analiză și aprobare de către autoritățile deliberative, execuția bugetelor întocmite pe cele două secțiuni – funcționare și dezvoltare, cu excepția bugetului împrumuturilor externe și interne, în vederea redimensionării cheltuielilor în raport cu gradul de colectare a veniturilor, astfel încât la sfârșitul anului: a) să nu se înregistreze plăți restante; b) diferența dintre veniturile încasate (inclusiv excedentul utilizat) și plățile efectuate plus plățile restante să fie mai mare decât zero.

Art. 49 alin. (13) din același act normativ prevede obligația prezentării execuției bugetului împrumuturilor interne și externe în aceleași termene, cu același obiectiv de evitare a plăților restante și de menținere a unui sold pozitiv al finanțărilor rambursabile.

Art. 39 și art. 40 din Legea nr. 273/2006 reglementează aprobarea și centralizarea bugetelor locale și procesul bugetar în cazul neaprobării bugetului de stat la timp, stabilind că, până la aprobarea noilor bugete, se aplică provizoriu bugetele anului precedent, în limita lunară de 1/12 din prevederile acestora sau, după caz, din prevederile proiectului de buget.

Art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. a), art. 139 alin. (3) lit. a) și art. 196 alin. (1) lit. a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, reglementează atribuțiile Consiliului local în materia aprobării bugetului local, a execuției bugetare și a contului anual de execuție.

Sub aspectul raportării execuției bugetare, se au în vedere, ca principiu de lucru, prevederile punctului 1.5.(3).4. din Anexa la Ordinul ministrului finanțelor publice nr.1998/2019 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale şi a unor raportări financiare lunare ale instituţiilor publice în anul 2019, precum şi pentru modificarea şi completarea altor norme metodologice în domeniul contabilităţii publice, prin care se detaliază structura și modul de completare a conturilor de execuție "Venituri" și "Cheltuieli", în corelare cu datele înregistrate în trezorerie.

Legea bugetului de stat pe anul 2026 nr. 43/2026 a fost publicată în Monitorul Oficial al României, iar Municipiul Deva a inițiat procedura de elaborare și fundamentare a bugetului general pe anul 2026. În acest sens, proiectul bugetului local pe anul 2026 și estimările pentru anii 2027–2029 au fost înaintate Administrației Județene a Finanțelor Publice Hunedoara prin adresa nr. 26-14935-PDV/10.02.2026, împreună cu anexele aferente.

Din cuprinsul acestei adrese rezultă că proiectul bugetului local pe anul 2026 a fost fundamentat și transmis instituțiilor competente, în conformitate cu Legea nr. 273/2006 și cu scrisoarea-cadru privind contextul macroeconomic și metodologia de elaborare a proiectelor de buget pe anul 2026 și a estimărilor pentru anii 2027–2029.

La data întocmirii prezentului raport, bugetul general al municipiului Deva pe anul 2026 nu este încă aprobat prin hotărâre a Consiliului local. În aceste condiții, pentru întocmirea execuției bugetare la data de 31.03.2026, coloana "Prevederi bugetare aprobate la finele perioadei de raportare" din conturile de execuție a fost completată pe baza prevederilor anuale din proiectul bugetului general, iar prevederile trimestriale au fost stabilite la nivelul execuției efective înregistrate în trezorerie la data de 31.03.2026, în conformitate cu normele metodologice aprobate prin Ordinul ministrului finanțelor publice nr. 1.998/2019.

Execuția bugetului general al municipiului Deva la data de 31.03.2026 a fost întocmită pentru bugetul local – sursa A, bugetul creditelor interne – sursa C, bugetul activităților finanțate integral din venituri proprii – sursa E, precum și pentru bugetul instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții – sursa G.

1. Execuția bugetului local – Sursa A

La bugetul local – sursa A, prevederile anuale utilizate la raportare sunt în sumă de 349.306.000,00 lei, iar prevederile trimestriale la data de 31.03.2026 sunt în sumă de 104.445.273,29 lei. Încasările realizate la data de 31.03.2026 sunt în sumă de 104.445.273,29 lei, ceea ce reprezintă un grad de realizare de 100,00% față de prevederile trimestriale și de 29,90% față de prevederile anuale utilizate la raportare.

Structurat pe secțiuni, veniturile bugetului local se prezintă astfel:

• Secțiunea de funcționare: prevederi anuale – 220.107.000,00 lei; prevederi trimestriale – 80.689.953,96 lei; încasări – 80.689.953,96 lei.
• Secțiunea de dezvoltare: prevederi anuale – 129.199.000,00 lei; prevederi trimestriale – 23.755.319,33 lei; încasări – 23.755.319,33 lei.

Gradul de realizare față de trimestru este de 100,00% atât pe total venituri, cât și pe fiecare secțiune în parte. Raportat la prevederile anuale, gradul de realizare este de 36,67% la secțiunea de funcționare și de 18,39% la secțiunea de dezvoltare.

Tabel nr. 1 – Execuția veniturilor bugetului local – Sursa A, la 31.03.2026

La bugetul local – sursa A, prevederile anuale utilizate la raportare sunt în sumă de 349.306.000,00 lei, iar prevederile trimestriale la data de 31.03.2026 sunt în sumă de 72.012.536,56 lei. Plățile efectuate la data de 31.03.2026 sunt în sumă de 72.012.536,56 lei, ceea ce reprezintă un grad de realizare de 100,00% față de prevederile trimestriale și de 20,62% față de prevederile anuale utilizate la raportare.

Structurat pe secțiuni, cheltuielile bugetului local se prezintă astfel:

• Secțiunea de funcționare: prevederi anuale – 220.107.000,00 lei; prevederi trimestriale – 50.731.088,20 lei; plăți efectuate – 50.731.088,20 lei.
• Secțiunea de dezvoltare: prevederi anuale – 129.199.000,00 lei; prevederi trimestriale – 21.281.448,36 lei; plăți efectuate – 21.281.448,36 lei.

Gradul de realizare față de trimestru este de 100,00% atât pe total cheltuieli, cât și pe fiecare secțiune în parte. Raportat la prevederile anuale, gradul de realizare este de 23,04% la secțiunea de funcționare și de 16,47% la secțiunea de dezvoltare.

Nivelul cheltuielilor realizate în trimestrul I 2026 reflectă o execuție bugetară prudentă și corelată cu veniturile efectiv încasate, în condițiile în care bugetul general pe anul 2026 nu este încă aprobat prin hotărâre a Consiliului local.

Tabel nr. 2 – Execuția cheltuielilor bugetului local – Sursa A, la 31.03.2026

Grafic nr. 1 – Sursa A: Execuție venituri și cheltuieli pe secțiuni, trim. I 2026 (mil. lei)

Grafic nr. 2 – Sursa A: Grad de realizare față de prevederile anuale (%)

Grafic nr. 3 – Sursa A: Structura utilizării veniturilor încasate (104,45 mil. lei)

2. Execuția bugetului creditelor interne – Sursa C

• Execuția bugetului creditelor interne – sursa C, la data de 31.03.2026, este prezentată în Anexa nr. 3 a proiectului de hotărâre, în structură defalcată pe venituri și cheltuieli, în conformitate cu clasificația bugetară în vigoare.

Tabel nr. 3 – Execuția bugetului creditelor interne – Sursa C (secțiunea de dezvoltare), la 31.03.2026

Execuția bugetului creditelor interne reflectă utilizarea integrală a tragerilor autorizate și absența plăților restante. Diferența de 0,45 lei față de prevederile anuale inițiale este nesemnificativă și se datorează rotunjirilor de calcul.

3. Execuția bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii – Sursa E

• Execuția bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii – sursa E, la data de 31.03.2026, este prezentată în Anexa nr. 4 a proiectului de hotărâre.

Tabel nr. 3 – Execuția bugetului activităților finanțate integral din venituri proprii – Sursa E (secțiunea de funcționare), la 31.03.2026

Excedentul înregistrat la sursa E în trimestrul I 2026 este de 574.819,70 lei (venituri încasate minus cheltuieli plătite), reflectând o execuție echilibrată și fără plăți restante. Gradul de realizare față de prevederile anuale este de 29,01% la venituri și de 19,39% la cheltuieli.

4. Execuția bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții – Sursa G

• Execuția bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții – sursa G, la data de 31.03.2026, este prezentată în Anexa nr. 5 a proiectului de hotărâre.

Tabel nr. 4 – Execuția bugetului instituțiilor publice finanțate din venituri proprii și subvenții – Sursa G (secțiunea de funcționare), la 31.03.2026

Excedentul înregistrat la sursa G în trimestrul I 2026 este de 94.543,80 lei. Gradul de realizare față de prevederile anuale este de 25,44% la venituri și de 24,43% la cheltuieli, valori care confirmă o execuție echilibrată și fără plăți restante.

5. Sinteza execuției bugetului general – toate sursele

Tabel nr. 5 – Sinteza execuției bugetului general al municipiului Deva la 31.03.2026

Aceste execuții au fost întocmite pe baza datelor din evidența contabilă și a raportărilor financiare trimestriale, cu respectarea prevederilor Legii nr. 273/2006 și a normelor metodologice privind contabilitatea instituțiilor publice și raportarea execuției bugetare.

Având în vedere dispozițiile art. 20 alin. (1) lit. c), art. 39, art. 49 alin. (12) și (13) și art. 57 alin. (1) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, prevederile Ordinului ministrului finanțelor publice nr. 1.998/2019, precum și prevederile art. 129 alin. (2) lit. b), alin. (4) lit. a), art. 139 alin. (3) lit. a) și art. 196 alin. (1) lit. a) din OUG nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,

Supunem atenției comisiilor de specialitate și plenului Consiliului local proiectul de hotărâre privind aprobarea execuției bugetului general al municipiului Deva la data de 31 martie 2026.