Privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pe anul 2026

          având în vedere necesitatea stabilirii impozitelor şi taxelor locale pe anul 2026;

ţinând cont de prevederile :

- Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare;

- Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, cu modificările și compeltările ulterioare ;

- Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare şi eficientizare a resurselor publice şi pentru modificarea şi completarea unor acte normative

- art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 și art. 76¹ alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;

 - art. 129, alin. (2), lit. b) şi alin. (4), lit. c) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările si completările ulterioare;

- art. 9 pct. 3 din Cartea Europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985 si ratificată prin Legea nr. 199/1997;

• art. 7, alin. (13) din Legea nr. 52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările si completările ulterioare;
• comunicatul Institutului Național de Statistică și al M.L.P.D.A. conform căreia rata inflației este de 5,6 %;

CAPITOLUL I

  Consideraţii generale privind impozitele şi taxele locale aplicabile pe raza UAT Comuna Fizesu  - Gherlii

Art. 1.                   La stabilirea impozitelor şi taxelor locale datorate de către contribuabili - persoane fizice şi juridice pentru anul 2026, expresiile de mai jos au urmatoarele semnificaţii: 

          a)activitate economică - orice activitate care constă în furnizarea de bunuri, servicii si lucrări pe o piaţă; 

          b)clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente si altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii si acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcțiile reprezentând turnurile de susținere a turbinelor eoliene; 

          c)clădire-anexă - clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivniţe, cămări, pătule, magazii, depozite, garaje si altele asemenea; 

          d)clădire cu destinatie mixtă - clădire folosită atât în scop rezidenţial, cât şi nerezidenţial; 

          e)clădire nerezidentială - orice clădire care nu este rezidentială; 

          f)clădire rezidentială - constructie alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependinţele, dotările si utilităţile necesare, care satisface cerinţele de locuit ale unei persoane sau familii; 

          g)nomenclatură stradală - lista care contine denumirile tuturor strazilor dintr-o unitate administrativ-teritoriala, numerele de identificare a imobilelor pe fiecare strada în parte, precum si titularul dreptului de proprietate al fiecarui imobil; nomenclatura stradala se organizeaza pe fiecare localitate rurala si urbana si reprezinta evidenta primara unitara care serveste la atribuirea adresei domiciliului/resedintei persoanei fizice, a sediului persoanei juridice, precum si a fiecarui imobil, teren si/sau cladire; 

          h)rangul unei localităţi - rangul atribuit unei localitati conform legii; 

          i)zone din cadrul localitatii - zone stabilite de consiliul local, în funcție de pozitia terenului fata de centrul localitatii, de retelele edilitare, precum si de alte elemente specifice fiecarei unitati administrativ-teritoriale, conform documentatiilor de amenajare a teritoriului si de urbanism, registrelor agricole, evidentelor specifice cadastrului imobiliar-edilitar sau altor evidente agricole sau cadastrale care pot afecta valoarea terenului.

Art. 2.                   Pentru anul 2026, impozitele şi taxele locale datorate de către contribuabili - persoane fizice şi juridice sunt după cum urmează: 

          a) impozitul pe clădiri si taxa pe clădiri; 

          b)   impozitul pe teren si taxa pe teren; 

          c) impozitul pe mijloacele de transport; 

          d)   taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizaţiilor; 

          e)   taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamăsi publicitate; 

          f)     impozitul pe spectacole; 

          g)   taxele speciale; 

1. alte taxe locale. 

Art. 3.          (1)     Față de anul 2025, în aplicarea prevederilor art. 491 din Codul Fiscal, impozitele si taxele locale aplicabile pe raza UAT Comuna Fizesu Gherlii în anul 2026, se stabilesc conform Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri   de redresare si eficientizare a resurselor publice pentru modificarea si completarea unor acte normative:

1. Valorile impozabile pe mp de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri, în cazul persoanelor fizice și juridice (stabilite conform art. 457, alin. 3 Cod Fiscal);
2. Impozitul pe clădirile aparținând persoanelor juridice, pe clădirile rezidențiale și nerezidențiale (stabilite conform art. 460 Cod Fiscal);
3. Valorile impozabile pe mp de terenuri situate în intravilan, pe categorii de folosință  (stabilite conform art. 465, alin. 2, 4, 5 Cod Fiscal);
4. Valorile impozabile pe mp de terenuri situate în extravilan, pe categorii de folosință  (stabilite conform art. 465, alin. 7 Cod Fiscal) ;
5. Impozitul pe mijloacele de transport , pe categorii de autovehicule și vehicule  (stabilite conform art. 470, alin. 2, 5, 6, 7 Cod Fiscal) 
6. Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire si a altor avize si autorizatii (stabilite conform art. 474 Cod Fiscal);
7. Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati (stabilite conform art. 475 Cod Fiscal);
8. Taxa pentru afisaj în scop de reclama si publicitate (stabilite conform art. 477, 478 Cod Fiscal);
9. Limitele amenzilor stabilite conform art. 493, alin. (2), lit. a), b), alin. 3 Cod Fiscal.

          (2)Pentru anul 2026, impozitele şi taxele locale datorate de către contribuabili - persoane fizice şi juridice sunt cele cuprinse în articolele 6 - 34 din prezenta.

Art. 4.                   Pentru determinarea valorii impozabile asupra clădirilor şi altor construcţii, precum şi pentru stabilirea impozitului pentru terenurile situate în intravilanul localităţilor se stabilesc următoarele  ranguri şi zone :

Art. 5.                   Pentru stabilirea impozitului pe terenurile situate în extravilanul localităţilor se stabilesc următoarele zone :

CAPITOLUL II

  Impozitul pe clădiri și taxa pe clădiri

Art. 6.          (1) Orice persoană care are în proprietate o clădire situata pe raza UAT Comuna Fizesu Gherlii ,datorează un impozit anual pentru acea clădire, exceptând cazul în care în prezentul titlu se prevede diferit. 

          (2)Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ - teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. În cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public.

          (3)Impozitul prevăzut la alin. (1), denumit în continuare impozit pe clădiri, precum şi taxa pe clădiri prevăzută la alin. (2) se datorează către bugetul local al comunei în care este amplasată clădirea. 

          (4) Taxa pe cladiri se stabileste proportional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinta. 

          (4.1)  În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. 

            (4.2) În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract.

          (5) Pe perioada în care pentru o cladire se plateste taxa pe cladiri, nu se datorează impozitul pe cladiri. 

            (6) În cazul în care pentru o clădire proprietate publică sau privată a statului ori a unităţii administrativ - teritoriale se datorează impozit pe clădiri, iar în cursul unui an apar situaţii care determină datorarea taxei pe clădiri, diferenţa de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe clădiri se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor.

            (7)În cazul în care o clădire se află în proprietatea comună a două sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai clădirii datorează impozitul pentru spaţiile situate în partea din clădire aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru clădirea respectivă.

Art. 7.          (1)     Impozitul pe clădirile rezidenţiale si clădirile –anexă aferente datorat de către contribuabili - persoane fizice se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,15 % asupra valorii impozabile a clădirii, determinată conform prevederilor legale.

          (1.1)Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin. (1) pentru anul 2026 nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentru anul 2025.

            (2)     Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m², din tabelul următor:

Valorile impozabile pe mp de suprafaţă construită desfăşurată la clădiri,

în cazul persoanelor fizice  (art. 457, alin. 2 Cod Fiscal) *

            *stabilite conform Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri  de redresare si eficientizare a resurselor publice pentru modificarea si completarea unor acte normativ

            (3)  În cazul unei clădiri care are pereţii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identifică în tabelul prevăzut la art.457 alin. (2) valoarea impozabilă corespunzătoare materialului cu ponderea cea mai mare. 

            (4)  Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.

            (5)  Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

            (6)  Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate conform alin. (2) - (5) cu coeficientul de corecţie corespunzător, prevăzut în tabelul urmator:

Art. 8.          (1)Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1.3% asupra valorii care poate fi: 

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă; 

            b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; 

c) valoarea clădirilor care rezulta din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. 

(2)     În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform 457 Cod Fiscal. 

Art. 9.          (1)      În cazul clădirilor cu destinatie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidential conform art. 7 cu impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidential, conform art. 8. 

(2)     În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 7. 

(3)     Daca suprafețele folosite în scop rezidențial si cele folosite în scop nerezidential nu pot fi evidentiate distinct, se aplică urmatoarele reguli: 

a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfășoară nicio activitate economica, impozitul se calculeaza conform art. 7; 

b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfășoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilitatile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economica, impozitul pe cladiri se calculeaza conform prevederilor art. 8.

Art. 10.        (1)     Pentru clădirilenerezidentiale aflate în proprietatea sau detinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de1,3% asupra valorii impozabile a clădirii. 

(2)     Pentru clădirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii. 

(3)     Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa si poate fi: 

          a) ultima valoare impozabilă înregistrata în evidentele organului fiscal; 

          b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; 

          c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior; 

          d) valoarea clădirilor care rezulta din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior; 

          e) în cazul clădirilor care sunt finantate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării; 

          f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădiriisi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz. 

(4)     Valoarea impozabilă a clădirii se actualizeaza o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluarii, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. 

(5)     Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotarâre definitivă de declansare a procedurii falimentului. 

(6)     Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului / taxei pe clădiri potrivit art. 456, alin. 1, Cod Fiscal.

(7)      În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe cladiri este 5%. 

(8)      În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul clădirii.

(9) Cota impozitului pe clădiri stabilită potrivit alin. (1) pentru anul 2026 nu poate fi mai mică decât cota stabilită pentru anul 2025

Art. 11.        Declararea, dobândirea, înstrainarea si modificarea clădirilor, sunt supuse unor reglementări după cum urmează :

(1)     Impozitul pe cladiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior. 

(2)     În cazul dobândirii sau construirii unei cladiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local în a carui raza teritoriala de competenta se afla clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii sidatorează impozit pe cladiri începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 

(3)     Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se considera dupa cum urmeaza: 

          a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevazut în autorizatia de construire, data întocmirii procesului-verbal de receptie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor; 

            b) pentru clădirile executate integral la termenul prevazut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepție în termenul prevazut de lege; 

          c) pentru clădirile ale caror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevazut în autorizatia de construire si pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei, în conditiile legii, la data expirarii acestui termen si numai pentru suprafața construita desfasurata care are elementele structurale de baza ale unei cladiri, în speta pereti si acoperis. Procesul-verbal de receptie se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum sisuprafața construita desfasurata în raport cu care se stabileste impozitul pe cladiri. 

(4)     Declararea clădirilor în vederea impunerii si înscrierea acestora în evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezintă o obligație legala a contribuabililor care detin în proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire. 

(5)     În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei cladiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstraineaza. 

(6)     În cazul extinderii, îmbunatatirii, desfiintarii partiale sau al altor modificari aduse unei cladiri existente, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, precum si în cazul reevaluarii unei cladiri, care determina cresterea sau diminuarea impozitului cu cel mult 25 %, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local în a carui raza teritoriala de competenta se afla clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificarii respective sidatorează impozitul pe cladiri determinat în noile conditii începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 

(7)     În cazul desfiintarii unei cladiri, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local în a carui raza teritoriala de competenta se afla clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolarii sau distrugerii si încetează sa datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizatie de desfiintare. 

(8)     Daca încadrarea clădirii în funcție de rangul localitatii si zona se modifica în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe cladiri, impozitul se calculeaza conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 

(9)     În cazul clădirilor la care se constatădiferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate sisituatia reala rezultată din masuratorile executate în conditiile Legii cadastrului si a publicitatii imobiliare nr. 7/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situatiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidentele fiscale, în registrul agricol, precum si în cartea funciara, iar impozitul se calculeaza conform noii situatii începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui în care se înregistreaza la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexa la declaratia fiscala. 

(10)   În cazul unei cladiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durata a acestuia se aplica urmatoarele reguli: 

          a) impozitul pe cladiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator celui în care a fost încheiat contractul; 

          b) în cazul încetarii contractului de leasing, impozitul pe cladiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atesta intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing; 

          c) atât locatorul, cât si locatarul au obligatia depunerii declaratiei fiscale la organul fiscal local în a carui raza de competenta se afla clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizarii contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atesta intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însotita de o copie a acestor documente. 

          (11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. 

 Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. 

          (12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte. 

          (13) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

          (14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.

          (15) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri.

Art. 12.        Reglementări privind plata impozitului / taxei pe clădiri; facilităţi fiscale pentru anul 2026:

(1)Impozitul pe cladiri se plateste anual, în doua rate egale, până la datele de 31 martie si 30 septembrie,inclusiv.

            (2)Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru întregul an de catre contribuabili, pâna la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificatie de 10 % conform art. 462 alin. 2 din Codul Fiscal.

(3)Impozitul pe cladiri, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, de pâna la 50 lei inclusiv, se plateste integral pâna la primul termen de plata. 

            (4)În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ - teritoriale, prevederile art.462  alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

|[(5) Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. 

          (5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă. 

          (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. 

Art. 13.(1)Se stabilesc reglementări privind scutiri de la plata impozitelor/taxelor pe clădiri pentru anul 2026;contribuabilii nu datorează impozit/taxa pe clădiri pentru:

CAPITOLUL III

  Impozitul pe teren și taxa pe teren

Art. 14.(1)Orice persoană care are în proprietate teren situat în România datorează pentru acesta un impozit anual, exceptând cazurile în care în Codul Fiscal sau prezenta hotărâre  se prevede altfel.

            (2) Pentru terenurile aflate în domeniul public sau privat al statului ori al unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, oricăror entități, altele decât cele de drept public, se stabilește taxa pe teren, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință, după caz, în condiții similare impozitului pe teren. În cazul transmiterii ulterioare altor entități a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosință asupra terenului, taxa se datorează de persoana care are relația contractuală cu persoana de drept public

(3)Impozitul prevăzut la alin. (1), respectiv art. 463 alin. (1) Cod Fiscal, denumit în continuare impozit pe teren, precum şi taxa pe teren prevăzută la alin. 2, respectiv art 463 alin. (2) Cod Fiscal se datorează către bugetul local al unității administativ teritoriale în care este amplasat terenul, în speță Comuna Fizesu Gherlii. 

(4)În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă. 

            (5)În cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe teren se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract.

          (6)  Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozit pe teren.

          (7) In cazul în care pentru o suprafață de teren aflată în domeniul public sau privat al statului ori al unității administrativ teritoriale se datorează impozit pe teren, iar în cursul unui an apar situații care determină datorarea taxei pe teren, diferența de impozit pentru perioada pe care se datorează taxa pe teren se compensează sau se restituie contribuabilului în anul fiscal următor.

(6)În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv.

Art. 15.(1)    Impozitul / taxa pe teren se stabileste luând în calcul suprafața terenului, rangul localitatii în care este amplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului, conform încadrarii facute de consiliul local. 

            (2)     În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

          * actualizate cu rata inflației calculată pe anul 2024, respectiv 5.6%

          (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la art. 465 alin. (4) Cod Fiscal, iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la art. 465   alin. (5) Cod Fiscal.

          (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit art.465 alin. (3) Cod Fiscal, se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

            * stabilite conform Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri  de redresare si eficientizare a resurselor publice pentru modificarea si completarea unor acte normative

(5)Suma stabilita conform alin. (6), respectiv art. 457 alin. (6) Cod Fiscal se înmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut în urmatorul tabel:

          (6) Ca excepţie de la prevederile alin. (3) - (5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc cumulativ următoarele condiţii: 

          a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

          b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la art.465 alin.6 lit. a), Cod Fiscal. 

          (7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la art. 457 alin. (6), Cod Fiscal:

          * stabilite conform Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri  de redresare si eficientizare a resurselor publice pentru modificarea si completarea unor acte normative

          (7¹) În cazul terenurilor aparţinând cultelor religioase recunoscute oficial în România şi asociaţiilor religioase, precum şi componentelor locale ale acestora, cu excepţia suprafeţelor care sunt folosite pentru activităţi economice, valoarea impozabilă se stabileşte prin asimilare cu terenurile neproductive. 

(8)Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile si terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum si schimbarea categoriei de folosinta se pot face numai pe baza de documente, anexate la declaratia facuta sub semnatura proprie a capului de gospodarie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodariei. Procedura de înregistrare si categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice. 

Art. 16.(1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

          (2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

          (3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

          (4) Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

          (5) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

          (6) În cazul terenurilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală.

          (7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: 

• a)   impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
• b)    în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului - verbal de predare - primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
•  atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului - verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente. |[(8) Taxa pe teren se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. 

          (8) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului. 

 Persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract. 

(9) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte

(10) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

          (11) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.

          (12) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

Art. 17.        Reglementări privind plata impozitului / taxei pe teren; facilităţi fiscale pentru anul 2026 :

          (1)  Impozitul pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

(2)Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de catre contribuabili, pâna la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10 %. 

            (3)Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

(4)     În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza comunei, prevederile alin. (2) si (3), respectivart. 467  alin. (2) şi (3) Cod Fiscal se referă la impozitul pe teren cumulat.

(5)În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă.

          (6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului. 

Art. 18.   Se stabilesc reglementări privind scutiri de la plata impozitelor/taxelor pe teren pentru anul 2026;contribuabilii nu datorează impozit/taxa pe clădiri pentru:

CAPITOLUL IV

  Impozitul pe mijloacele de transport 

Art. 19.(1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat /înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu exceptia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.  

(2)Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

            (3)Impozitul pe mijloacele de transport se plătește la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

          (4)În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

Art. 19. (1) Impozitele pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport, conform valorilor şi procedurii prevăzute în Capitolul IV din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO₂mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu   30%.

(4) În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoare de 40 lei/an.

(5)     În cazul unui atas, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

            (6)În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tonecat și în cazul unei combinații de autovehicule, autovehicule articulate sau trenuri rutiere de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone impozitul pe mijloacele de transport se indexează nivelurile minime prevăzute în Anexa nr. 1 la Directiva 1999/62/CE de aplicare a taxelor la vehiculelegrele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, cu rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2025,publicată în Jurnalul Uniunii Europene conform prevederilor art. 491 alin. 11 din Codul fiscal, respectiv 1 euro = 5,0806 lei, sumele prevăzute în tabelele de la art. 470 alin. (5) şi (6), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare si este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

* indexate în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a anului 2025, respectiv ,1 euro = 5,0806 le aplicată la nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri

          Notă : Impozitelor și taxelor reglementate prin art. 470, alin. (5) și (6) Cod Fiscal nu le sunt aplicabile majorările cu rata rata inflației

            (7)În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută la art. 470, alin. (6) Cod Fiscal,impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

* actualizate cu rata inflației calculată pe anul 2024, respectiv 5.6 %

(8)      În întelesul prezentului articol, capacitatea cilindrica sau masa totala maxima autorizata a unui mijloc de transport se stabileste prin cartea de identitate a mijlocului de transport, prin factura de achizitie sau un alt document similar. 

Art. 20.(1)    Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2)      În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport. 

            (3)      În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România. 

(4)      În cazul radierii din circulaţie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competenţă îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului urmator. 

(5)      În cazul oricărei situaţii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, şi datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

            (6)      cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli: 

1. impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârşitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;
2.  locatarul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului - verbal de predare - primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoţită de o copie a acestor documente;
3. la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât şi locatorul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului - verbal de predare - primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoţită de o copie a acestor documente. 

          (7) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

Art. 21.        Reglementări privind plata impozitului pe mijlocul de transport; facilităţi fiscale pentru anul 2025 :

(1)     Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. 

(2)      Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili,personae fizice , până la data de 31 martie a anului respectiv, inclusiv, se acordă o bonificaţie de până la 10%.

(3)     Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. 

(4)     În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiaşi unităţi administrativ - teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora. 

Art. 22.Reglementări scutiri la privind plata impozitului pe mijlocul de transport pentru anul 2026 :

(1) Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport pentru: 

CAPITOLUL V
   Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi a autorizatiilor

Art. 23.        Orice persoana care trebuie sa obtina un certificat, un aviz sau o autorizatie mentionata în prezentul capitol trebuie sa plateasca o taxa la compartimentul de specialitate al autoritatii administratiei publice locale înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizatia necesara. 

Art. 24.          Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism, a autorizatiilor de construire și a altor avize și autorizații

1. Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism / suprafaţă: 

* actualizate cu rata inflației calculată pe anul 2024, respectiv 5,6 %

          (2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

          (3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari sau de structurile de specialitate din cadrul consiliului judetean :    - 20 lei. 

          (4) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire - anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.

          (5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin.5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.

          (6) Pentru taxele prevăzute la alin. (4) şi (5) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:

a)taxa datorată se stabileşte pe baza valorii lucrărilor de construcţie declarate de persoana care solicită autorizaţia şi se plăteşte înainte de emiterea acesteia;

b)pentru taxa prevăzută la alin. (4), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform art. 457;

c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale;

d) până în cea de-a 15 - a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;

e) până în cea de-a 15 - a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale. 

          (7) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

          (8) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări :  - 20 lei / mp teren afectat la suprafaţa solului.

          (10) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.

          (11) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.

          (12) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.

          (13) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de:                                    -   8 lei / mp de suprafața ocupata de constructie.

          (14) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu   este de :                                                                 -   23 lei / fiecare racord.

          (15) Taxa pentru eliberare certificat de nomenclatură stradală și adresă :    - 23   lei.

Art. 25.          Taxa pentru eliberarea autorizatiilor pentru desfasurarea unor activitati

          (1)      Taxa pentru eliberarea autorizatiilor sanitare de functionare :                 -  32    lei. 

(2)      Taxele pentru eliberarea atestatului de producator, carnet de comercializare, viza anuală :

                             - taxa atestat :                                      -    30   lei

                             - taxă carnet de comercializare  :              -      30 lei

                             - viza anuală a carnetului de comercializare: -      25 lei

(3)      Persoanele a căror activitate este înregistrată în grupele CAEN 561 - Restaurante, 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive, potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, oraşului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ - teritorială se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea acestor activităţi, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de:, 

          a)-          157   lei, pentru o suprafața de pâna la 500 m², inclusiv; 

          b)-          4807   lei pentru o suprafața mai mare de 500 m². 

(4)      Autorizatia privind desfasurarea activitatii de alimentatie publica, în cazul în care comerciantul îndeplineste conditiile prevazute de lege, se emite de catre primarul în a carui raza de competență se afla amplasată unitatea sau standul de comercializare. 

Art. 26.Reglementări scutiri la plata taxelor privind eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor pentru anul 2026 :

          (1)Sunt scutite de taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor următoarele:

          a) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt veterani de război, văduve de război sau văduve nerecăsătorite ale veteranilor de război;|[b) certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt persoanele prevăzute la art. 1 din Decretul - lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare; 

          b)certificatele, avizele şi autorizaţiile ai căror beneficiari sunt persoanele prevăzute la art. 1 al Decretului - lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările şi completările ulterioare; 

          c)certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lăcaşuri de cult sau construcţii - anexă;
          d) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru dezvoltarea, modernizarea sau reabilitarea infrastructurilor din transporturi care aparţin domeniului public al statului;

          e)certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire pentru lucrările de interes public naţional, judeţean sau local;

          f)certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie publică;

          g)autorizaţiile de construire pentru autostrăzile şi căile ferate atribuite prin concesionare, conform legii;

          |[h) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie sau o unitate care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului; 

h) certificatele de urbanism şi autorizaţiile de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o instituţie sau o unitate care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei Naţionale şi Cercetării Ştiinţifice sau a Ministerului Tineretului şi Sportului; 

          i) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o fundaţie înfiinţată prin testament, constituită conform legii, cu scopul de a întreţine, dezvolta şi ajuta instituţii de cultură naţională, precum şi de a susţine acţiuni cu caracter umanitar, social şi cultural;

          j) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, dacă beneficiarul construcţiei este o organizaţie care are ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unităţi specializate care asigură găzduire, îngrijire socială şi medicală, asistenţă, ocrotire, activităţi de recuperare, reabilitare şi reinserţie socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum şi pentru alte prsoane aflate în dificultate, în condițiile legii;

          k) certificat de urbanism sau autorizaţie de construire, în cazul unei calamităţi naturale. |[(5) Autorizaţia privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, în cazul în care comerciantul îndeplineşte condiţiile prevăzute de lege, se emite de către primarul în a cărui rază de competenţă se află amplasată unitatea sau standul de comercializare. 

CAPITOLUL VI
   Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate

Art. 27.        Taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate

            (1)      Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale.

            (2)      Publicitatea realizată prin mijloace de informare în masă scrise şi audiovizuale, în sensul prezentului articol, corespunde activităţilor agenţilor de publicitate potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, cu modificările ulterioare, respectiv publicitatea realizată prin ziare şi alte tipărituri, precum şi prin radio, televiziune şi internet.

            (3)      Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale în raza căreia persoana prestează serviciile de reclamă şi publicitate.

            (4)      Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate. Cota taxei se stabileşte la  3%. 

(5)      Valoarea serviciilor de reclamăsi publicitate cuprinde orice plata obtinută sau care urmează a fi obținută pentru serviciile de reclamăsi publicitate, cu excepția taxei pe valoarea adaugată. 

(6)      Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se varsa la bugetul local, lunar, pâna la data de 10 a lunii urmatoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestari de servicii de reclama si publicitate.

Art. 28.        Taxa pentru afișaj în scop de reclamă si publicitate

(1)      Orice persoană care utilizează un panou, un afişaj sau o structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate, cu excepţia celei care intră sub incidenţa art. 477, datorează plata taxei anuale prevăzute în prezentul articol către bugetul local al U.A.T. în raza căreia/căruia este amplasat panoul, afisajul sau structura de afișaj respectivă. 

(2)      Valoarea taxei pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se calculează anual prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă sau publicitate cu suma stabilită de consiliul local, astfel:

a)în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma este de:                                                                                                          - 44 lei; 

b)în cazul oricărui altui panou, afişaj sau oricărei altei structuri de afişaj pentru reclamă şi publicitate, suma este :                                                                                         - 33 lei. 

(3)      Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se recalculează pentru a reflecta numărul de luni sau fracţiunea din lună dintr-un an calendaristic în care se afişează în scop de reclamă şi publicitate.

(4)      Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 57 lei inclusiv, se plateste integral pâna la primul termen de plata. 

 (5)     Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt obligate să depună o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj.

Art. 29.        Reglementări scutiri la plata taxei pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj pentru anul 2026 :

          (1) Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate şi taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică instituţiilor publice, cu excepţia cazurilor când acestea fac reclamă unor activităţi economice.

          (2) Taxa prevăzută în prezentul articol, denumită în continuare taxa pentru afişajîn scop de reclamă şi publicitate, nu se aplică unei persoane care închiriază panoul, afişajul sau structura de afişaj unei alte persoane, în acest caz taxa prevăzută la art. 477 fiind plătită de această ultimă persoană.

          (3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se datorează pentru afişele, panourile sau alte mijloace de reclamă şi publicitate amplasate în interiorul clădirilor.

          (4) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate nu se aplică pentru panourile de identificare a instalaţiilor energetice, marcaje de avertizare sau marcaje de circulaţie, precum şi alte informaţii de utilitate publică şi educaţionale.

          (5) Nu se datorează taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate pentru afişajul efectuat pe mijloacele de transport care nu sunt destinate, prin construcţia lor, realizării de reclamă şi publicitate.

CAPITOLUL VII

  Impozitul pe spectacole 

Art. 30.(1)    Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă în România are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezentul capitol, denumit în continuare impozitul pe spectacole. 

(2)      Impozitul pe spectacole se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale în raza căreia are loc manifestarea artistică, competiţia sportivă sau altă activitate distractivă. 

Art. 31.   (1) Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor

          (2) Consiliul local hotărăste cota de impozit după cum urmează: 

          |[a) până la 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; 

a)  2% pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională; 

          b)  2% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a). 

          (3) Suma primită din vânzarea biletelor de intrare sau a abonamentelor nu cuprinde sumele plătite de organizatorul spectacolului în scopuri caritabile, conform contractului scris intrat în vigoare înaintea vânzării biletelor de intrare sau a abonamentelor.

          (4) Persoanele care datorează impozitul pe spectacole stabilit în conformitate cu prezentul articol au obligaţia de: 

          a) a înregistra biletele de intrare şi/sau abonamentele la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale care îşi exercită autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;

          b) a anunţa tarifele pentru spectacol în locul unde este programat să aibă loc spectacolul, precum şi în orice alt loc în care se vând bilete de intrare şi/sau abonamente;

          c) a preciza tarifele pe biletele de intrare şi/sau abonamente şi de a nu încasa sume care depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente;

          d) a emite un bilet de intrare şi/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;

          e) a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, documentele justificative privind calculul şi plata impozitului pe spectacole;

          f) a se conforma oricăror altor cerinţe privind tipărirea, înregistrarea, avizarea, evidenţa şi inventarul biletelor de intrare şi a abonamentelor, care sunt precizate în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, contrasemnate de Ministerul Culturii şi Ministerul Tineretului şi Sportului. 

Art. 32.(1)Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

            (2)      Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligaţia de a depune o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, până la data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole. 

            (3)      Persoanele care datorează impozitul pe spectacole răspund pentru calculul corect al impozitului, depunerea la timp a declaraţiei şi plata la timp a impozitului.

Art. 33.        Reglementări scutiri la plata impozitulului pe spectacole pentru anul 2026 :

            (1) Spectacolele organizate în scopuri umanitare / caritabile sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

CAPITOLUL VIII

  Taxe speciale 

Art. 33.(1)    Pentru funcţionarea unor servicii publice locale create în interesul persoanelor fizice şi juridice, precum şi pentru promovarea turistică a localităţii, consiliile locale pot adopta taxe speciale.

(2)      Domeniile în care consiliul local , poate adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum şi cuantumul acestora se stabilesc în conformitate cu prevederile Legii nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.

(3)      Taxele speciale se încasează numai de la persoanele fizice şi juridice care beneficiază de serviciile oferite de instituţia sau serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare şi funcţionare al acestora, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, să efectueze prestaţii ce intră în sfera de activitate a acestui tip de serviciu.           

(5)      Regulamentul de stabilire a procedurii de adoptare a taxelor speciale şi domeniile în care se pot institui, în conformitate cu prevederile Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, .

CAPITOLUL IX

  Alte taxe locale

Art. 34.Pentru anul 2026, se stabilesc alte taxe locale după cum urmează :

          (1)      Taxa pentru ocuparea temporară a locurilor publice :                             -  34    lei/zi.

            (2)      

g) taxă eliberare plăcuţe şi certificate înregistrare  a autovehiculelor pentru care nu există obligaţia înmatriculării:  

                             - plăcuță                                                        - 74 lei;

                             - certificate înregistrare                                     - 16 lei;

(3)   Taxă pentru eliberare copii certificate pentru autenticitate documente şi acte din arhivă:                                                                              -    16   lei/pagină;

(4)   Taxe eliberare copie planuri parcelare, registru agricol          -    11   lei/pagină;

(5)  Taxa eliberare certificat atestare edificare constructie, certificat pentru atestare ca petentul este cunoscut ca proprietar, proces verbal de identificare imobil , adeverinta registru agricol din arhivă                                           -      16     lei;

            (6)  Taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă :  -   740   lei.

                  Taxa cununie oficiere casatorie                                       - 75   lei

(7). Taxa pentru copii heliografice de pe planurile cadastrale sau alte asemenea planuri deţinute de consiliile locale :                                                     - 38 lei / mp sau fracţiune de mp.

 (8)    Taxe de închiriere ocazională, pentru diferite ocazii, a altor categorii de bunuri mobile şi imobile şi a dotărilor acestora, după cum urmează :

          Cămin cultural :   - închiriat  :                                     -  350 lei

      Capela Fizesu Gherlii                                                     200 lei

      Capela Nicula

          Capela Bont 

         Capela Sacalaia

La taxele de închiriere astfel stabilite, se adaugă contravaloarea energiei electrice consumate pe perioada închirierii.

(9)    Taxă închiriere teren sport cu gazon artificial :       -  37__ lei/ora

(10)  Taxa inchirierea buldoexcavatorului         - 200 lei/ora                                

(11)   Taxa autorizare pentru comert stradal    -116 lei/ora     

(12)     Taxa   speciala pentru recuperaea costurilor pentru copiere – 5 lei

CAPITOLUL X

 Termenul de depunere a documentelor

Art. 35.Scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevăzute la art. 456, 464 şi 469Cod Fiscal se aplică, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal, persoanelor care deţin documente justificative emise până la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior şi care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autorităţilor publice locale, până la data de 31 martie, inclusiv .

CAPITOLUL XI

  Majorarea impozitelor și taxelor locale în aplicarea art. 489 Cod Fiscal

Art. 36.(1) Autoritatea deliberativă a administraţiei publice locale, la propunerea autorităţii executive, poate stabili cote adiţionale la impozitele şi taxele locale prevăzute în prezentul titlu, în funcţie de următoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum şi de necesităţile bugetare locale, cu excepţia taxelor prevăzute la art. 494 alin. (10) lit. b) şi c).

          (2) Cotele adiţionale stabilite conform alin. (1) nu pot fi mai mari de 50% faţă de nivelurile maxime stabilite în prezentul titlu.

            (3) Criteriile prevăzute la alin. (1) se hotărăsc de către autoritatea deliberativă a administraţiei publice locale.

            (4) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local majorează  impozitul pe teren cu 200%, începând cu al treilea an.

            (5) Consiliul local majorează  impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu 200 % pentru clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilan.

          (6) Criteriile de încadrare în categoria clădirilor şi terenurilor prevăzute la alin. (5) se adoptă prin hotărâre a consiliului local.

          (7) Clădirile şi terenurile care intră sub incidenţa alin. (5) se stabilesc prin hotărâre a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale.

          (8) Hotărârile consiliului local stabilite potrivit alin. (7) au caracter individual.

CAPITOLUL XII

  Indexarea   impozitelor și taxelor locale în aplicarea art. 491 Cod Fiscal 

Art. 37.(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice.

          (2) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanţelor Publice şi Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice.

          (3) Sumele indexate conform alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local şi se aplică în anul fiscal următor. 

          (4) Dacă hotărârea consiliului local nu a fost adoptată cu cel puţin 3 zile lucrătoare înainte de expirarea exerciţiului bugetar, în anul fiscal următor, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei ori se determină prin aplicarea unei cote procentuale, se aplică de către compartimentul de resort din aparatul de specialitate al primarului, nivelurile maxime prevăzute de prezentul cod, indexate potrivit prevederilor alin. (1).

CAPITOLUL XIII

 Contravenţii la regimul impozitelor şi taxelor

Art. 38.        Constituie contravenţii la regimul impozitelor şi taxelor locale următoarele fapte :

          (1) Nerespectarea prevederilor prezentei hotărâri  atrage răspunderea disciplinară, contravenţională sau penală, potrivit dispoziţiilor legale în vigoare.

          (2) Constituie contravenţii următoarele fapte, dacă nu au fost săvârşite în astfel de condiţii încât să fie considerate, potrivit legii, infracţiuni: 

a)depunerea peste termen a declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) şi (13), art. 466 alin. (2), (5), alin. (7) lit. c), alin. (9) şi (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) şi alin. (6) lit. b) şi c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) şiart. 483 alin. (2);

b)nedepunerea declaraţiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) şi (13), art. 466 alin. (2), (5) şi alin. (7) lit. c), alin. (9) şi (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) şi alin. (6) lit. b) şi c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) şiart. 483 alin. (2). 

          (3) Contravenţia prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancţionează cu amendă de la 93   lei la 372 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amendă de la 372 lei la 928 lei.

          (4¹) Necomunicarea informaţiilor şi a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 599 la 715  lei.

          (5) În cazul persoanelor juridice, limitele minime şi maxime ale amenzilor prevăzute la alin. (3) şi (4) se majorează cu 300%.

          (6) Constatarea contravenţiilor şi aplicarea sancţiunilor se fac de către primari şi persoane împuternicite din cadrul autorităţii administraţiei publice locale.

          (7) Limitele amenzilor prevăzute la alin. (3) şi (4) se actualizează prin hotărâre a consiliilor locale conform procedurii stabilite la art. 491.

|[(8) Contravenţiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare. (text original în vigoare până la 1 ianuarie 2018) ]| 

          (8) Contravenţiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 15zile de la data încheierii procesului - verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii. 

          (9)      Constatarea contraventiilor si aplicarea sancțiunilor se fac de către primarul comunei, prin împuternicit, respectiv viceprimarul comunei şi personalul din cadrul Compartiment contabilitate, impozite si taxe.  

CAPITOLUL XIV

  Alte dispoziţii 

Art. 39.Implicatii bugetare ale impozitelor si taxelor locale 

            (1) Impozitele şi taxele locale, majorările de întârziere, precum şi amenzile aferente acestora constituie integral venituri la bugetele locale ale unităţilor administrativ - teritoriale.

          (2) Impozitul pe clădiri, precum şi amenzile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale în raza căreia este situată clădirea respectivă.

          (3) Impozitul pe teren, precum şi amenzile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale în raza căreia este situat terenul respectiv.

          (4) Cu excepţiile prevăzute la alin. (5), impozitul pe mijlocul de transport, majorările de întârziere, precum şi amenzile aferente acestuia constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale în raza căreia trebuie înmatriculat sau înregistrat mijlocul de transport respectiv.

          (5) Veniturile provenite din impozitul pe mijlocul de transport stabilit în concordanţă cu prevederile art. 470 alin. (5) şi (6), majorările de întârziere, precum şi amenzile aferente se pot utiliza exclusiv pentru lucrări de întreţinere, modernizare, reabilitare şi construire a drumurilor locale şi judeţene, din care 60% constituie venituri la bugetul local şi 40% constituie venituri la bugetul judeţean. 

          (6) Taxele locale prevăzute la cap. V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale ale unităţilor administrativ - teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism şi a autorizaţiilor de construire de către preşedinţii consiliilor judeţene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit în proporţie de 50% la bugetul local al comunelor şi de 50% la bugetul local al consiliului judeţean.

(6) Taxele locale prevăzute la cap. V din prezentul titlu constituie venituri ale bugetelor locale ale unităţilor administrativ - teritoriale. Pentru eliberarea certificatelor de urbanism şi a autorizaţiilor de construire de către preşedinţii consiliilor judeţene, cu avizul primarilor comunelor, taxele datorate constituie venit în proporţie de 50% la bugetul local al comunelor şi de 50% la bugetul local al judeţului. 

          (7) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, precum şi amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale unde este situat afişajul, panoul sau structura pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate.

          (8) Impozitul pe spectacole, precum şi amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale unde are loc manifestarea artistică, competiţia sportivă sau altă activitate distractivă.

          (9) Celelalte taxe locale prevăzute la art. 486, precum şi amenzile aferente constituie venituri la bugetul local al unităţii administrativ - teritoriale unde este situat locul public sau echipamentul respectiv ori unde trebuie înmatriculat vehiculul lent.

          (10) Constituie venit la bugetul local sumele provenite din: 

a) majorările pentru plata cu întârziere a impozitelor şi taxelor locale;

b) taxele judiciare de timbru şi alte taxe de timbru prevăzute de lege;

c) taxele extrajudiciare de timbru prevăzute de lege, exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale. 

            (11) Sumele prevăzute la alin. (10) lit. b) şi c) se ajustează pentru a reflecta rata inflaţiei în conformitate cu normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice|[(12) În vederea clarificării şi stabilirii reale a situaţiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autorităţilor administraţiei publice locale au competenţa de a solicita informaţii şi documente cu relevanţă fiscală sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile, după caz, iar notarii, avocaţii, executorii judecătoreşti, organele de poliţie, organele vamale, serviciile publice comunitare pentru regimul permiselor de conducere şi înmatriculare a vehiculelor, serviciile publice comunitare pentru eliberarea paşapoartelor simple, serviciile publice comunitare de evidenţă a persoanelor, precum şi orice altă entitate care deţine informaţii sau documente cu privire la bunuri impozabile sau taxabile, după caz, ori la persoane care au calitatea de contribuabil au obligaţia furnizării acestora fără plată. 

(12)    În vederea clarificarii si stabilirii reale a situatiei fiscale a contribuabililor, compartimentele de specialitate ale autoritatilor administratiei publice locale au competenta de a solicita informatii si documente cu relevanta fiscala sau pentru identificarea contribuabililor sau a materiei impozabile ori taxabile de la orice entitate care detine informații sau documente cu privire la  acestea, care la rândul lor au obligația furnizării făra plată. 

Art. 40.În vederea stabilirii impozitelor si taxelor locale datorate de contribuabili persoane fizice sau juridice pentru anul fiscal 2026, care au dobândit bunuri noi supuse regimului impozitelor şi taxelor locale sau a căror situaţie s-a schimbat faţă de cele declarate aferent anului 2024, se stabilesc urmatoarele reguli: 

a) persoanele fizice care la data de 31 decembrie au în proprietate cladiri nerezidentiale sau cladiri cu destinatie mixta au obligatia sa depună declaratii pâna la data de 31 martie2026, conform modelului aprobat prin ordin comun al ministrului finantelor publice si al ministrului dezvoltarii regionale si administratiei publice; 

b) persoanele juridice au obligatia sa depuna declaratii privind clădirile pe care le detin în proprietate la data de 31 decembrie, destinatia si valoarea impozabilă a acestora, pâna la data de 31 martie 2026; 

c) persoanele fizice si juridice care la data de 31 decembrie 2024 detin mijloace de transport radiate din circulatie conform prevederilor legale din domeniul circulatiei pe drumurile publice au obligatia sa depuna o declaratie în acest sens, însotita de documente justificative, la compartimentele de specialitate ale autoritatii publice locale, pâna la data de 31 martie 2026; 

d) scutirile sau reducerile de la plata impozitului/taxei pe cladiri, a impozitului/taxei pe teren, a impozitului pe mijloacele de transport prevazute in   CodulFiscal si Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri  de redresare si eficientizare a resurselor publice pentru modificarea si completarea unor acte normative se aplica începând cu data de 1 ianuarie 2026 persoanelor care detin documente justificative emise pâna la data de 31 ianuarie 2025si care sunt depuse la compartimentele de specialitate ale autoritatilor publice locale, pâna la data de 31 martie 2026.

Art. 41.(1) Pentru anul 2026, se stabilesc următoarele facilităţi la plata impozitelor şi taxelor locale:

          a) - pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, teren sau mijloace de transport datorate pentru întregul an de către persoanele fizice până la data de 31 martie a anului fiscal, se acordă o bonificaţie de 10 %;

          b) - scutirea de impozit pe cădiri şi teren, în cazul unor calamităţi naturale.

          (2) Bonificațiile prevăzute la alin.(1), lit. a) se acordă contribuabililor persoane fizice şi juridice care achită integral creanțele bugetare locale cu care figurează în evidențele fiscale, până la data de 31 martie 2026, inclusiv.

            (3) În cazul în care plata impozitelor și taxelor locale se face în mai multe tranșe, bonificația prevăzută la alin. (1) se acordă la data achitării ultimei tranșe, dar nu mai târziu de data de 31 martie 2026, inclusiv.

          (4) Persoanele fizice şi juridice beneficiază şi de alte facilităţi la plata impozitelor şi taxelor locale, conform prevederilor cuprinse în  Codul Fiscal.

Art. 42. - (1) Plata cu ȋntȃrziere a taxelor, impozitelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului local, atrage dupa sine majorări de ȋntȃrziere, calculate pentru fiecare lună sau fracţiune de lună, respectiv zi de ȋntȃrziere, ȋncepȃnd cu ziua imediat următoare scadenţei termenului de plată şi pȃnă la inclusiv ziua plăţii, cu excepţiile prevăzute de lege.

(2) Nivelul majorării de ȋntȃrziere este de 1% pentru fiecare lună sau fracţiune de lună şi poate fi modificat prin acte normative.