Consiliul Local al Comunei Ion Neculce, Județul Iași, întrunit în ședință extraordinară, în data de 11.03.2026, la convocarea primarului comunei Ion Neculce, prin Dispoziția nr.34/06.03.2026,
Având în vedere temeiurile juridice, respectiv:
- Legea nr.24/2000 privind normele de tehnica legislativa pentru elaborarea actelor normative, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Art.4 și articolul 9 paragraful 3 din Carta europeană a autonomiei locale, adoptată la Strasbourg la 15 octombrie 1985, ratificată prin Legea nr.199/1997;
- Art.56, art.120 alin.(1), art.121 alin. (1) și (2) și art.139 alin. (2) din Constituția României, republicată;
- Art.7 alin.(2) din Legea nr.287/2009 privind Codul civil, republicată, cu modificările ulterioare;
- Art. 87 alin. 3 și alin. 4 din Ordonanța de urgență a Guvernului nr. 57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare;
- Legea nr. 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr.1160 din 15 decembrie 2025.
- Ordonanța de urgență nr.78/2025 pentru modificarea Legii nr. 239/2025 privind stabilirea unor masuri de redresare si eficientizare a resurselor publice si pentru modificarea si completarea unor acte normative.
- Titlul IX – Impozite şi taxe locale din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare.
- Hotărârea de Guvern nr.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- Legea nr.207/2015 privind Codul de procedură fiscală cu modificarile si completarile ulterioare .
- Art.5 alin.(1) lit.a) și alin.(2), art.16 alin.(2), art.20 alin.(1) lit.b), art.27, art.30 și art.761 alin.(2) și (3) din Legea nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
- Ordonanța de urgență a Guvernului nr.80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare;
- Art.19-21 din Ordonanța Guvernului nr.71/2002 privind organizarea și funcționarea serviciilor publice de administrare a domeniului public și privat de interes local, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr.3/2003, cu modificările ulterioare;
- Art.18 alin.(5) din Legea nr.333/2003 privind paza obiectivelor, bunurilor, valorilor și protecția persoanelor, republicată, cu completările ulterioare;
- Art.25 lit. d) din Legea nr.481/2004 privind protecția civilă, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- Art.1 alin.(2) lit.e) si f), art.8 alin.(3) lit.j), art.44 alin.(2) lit.d) din Legea serviciilor comunitare de utilități publice nr.51/2006, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- Art.5 alin.(2) lit. k), art.26 alin.(1), alin.(3), alin.(5) și alin.(8) din Legea serviciului de salubrizare a localităților nr. 101/2006, republicată;
- Art.10 lit. g) și art.34 alin.(2) și (3) din Legea serviciului de iluminat public nr.230/2006;
- Art.14 lit.f) din Legea serviciului de alimentare cu apă și de canalizare nr.241/2006, republicată;
- Legea cadastrului și publicității imobiliare nr.7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare;
- Legea nr.145/2014 pentru stabilirea unor masuri de reglementare a pietei produselor din sectorul agricol, cu modificarile si completarile ulterioare.
- Ordonanța Guvernului nr.21/2002 privind gospodărirea localităților urbane și rurale, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 515/2002;
- Ordonanța Guvernului nr.55/2002 privind regimul juridic al sanctiunii prestarii unei activitati in folosul comunitatii cu modificarile si completarile ulterioare.
- Ordonanța Guvernului nr.2/2001 privind regimul juridic al contraventiilor cu modificările și completările ulterioare;
- Art.2 din Legea nr.351/2001 privind aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secțiunea a IV-a Rețeaua de localități, cu modificările și completările ulterioare, coroborate cu cele ale Legii nr.2/1968 privind organizarea administrativă a teritoriului României, cu modificările și completările ulterioare.
- Ordonanța de urgență a Guvernului nr.7/2026 pentru modificarea si completarea unor acte normative, precum si pentru adoptarea unor masuri pentru cresterea capacitatii financiare a unitatilor administrativ-teritoriale.
- Art.VII, Art.VIII și Art.IX din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.9/2026 pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr.157 din 27 februarie 2026.
- Legea nr.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică cu modificarile si completarile ulterioare.
- Legea nr.544/2001 privind liberul acces la informaţiile de interes public cu modificarile si completarile ulterioare.
Ținând cont de:
- Raportul de specialitate nr.1780/06.03.2026, întocmit de către d-na. Călin Nicoleta Ramona, inspector în cadrul Compartimentului Taxe și Impozite.
- Referatul de aprobare, a primarului comunei Ion Neculce, dl. Gheorghe Văleanu, înregistrat cu nr.1793/06.03.2026.
În temeiul prevederilor art.129, coroborate cu cele ale art. 139 alin.(1) si art.196, alin.(1), lit.a) din Ordonanta de Urgenta nr 57/2019 privind Codul administrativ,
HOTĂRĂȘTE:
Art.1. – Hotărârea Consiliului Local nr.143/18.12.2025 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 potrivit Legii nr.239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr.1160 din 15 decembrie 2025, se modifică după cum urmează:
- 1. Anexa nr.1 la H.C.L nr.143/18.12.2026 - Tabloul cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local Ion, se modifică și va avea cuprinsul din Anexa nr.1 la prezenta hotărâre, care face parte integrantă din aceasta.
Art.2. - (1) Începand cu data prezentei hotărâri, impozitul pe clădirile rezidențiale și clădirile-anexa, aflate în proprietatea persoanelor fizice și persoanelor juridice, se calculează prin aplicarea cotei de 0,105%, asupra valorii impozabile a cladirii, conform prevederilor art.457, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de personae juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 1,3%, inclusive, asupra valorii impozabile a cladirii.
(3) Pentru cladirile nerezidentiale aflate în proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii.
(4) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu curți construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafețele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzatoare prevăzută în tabelul de la art.465 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, la care se va aplica coeficientul de corectie în functie de rang și zonă și o cota aditionala de15%.
(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren intravilan, orice categorie de folosinta decat cea de terenuri curti constructii ,se aplica coeficientul de corectie, in functie de rang si zona si o cota aditionala de 36%.
(6) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmultirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzatoare, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzator prevazut la art.457 alin.(6) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal.
(7) În cazul unui teren aplasat in extravilan, impozitul/taxa pe tren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, din care se scad suprafetele de teren acoperite de cladiri, exprimate in hectare, cu suma corespunzatoare categoriei de folosinta si cu coeficientul de corectie corespunzator zonei si rangului localitatii, conform Legii 239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative.
(8) În cazul oricaruia dintre autovehiculele cuprinse în tabelul de la art.470 alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia și norma de poluare, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabel.
(9) În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazuta la alin. (6) de la art.470 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul de la alin.(7) al aceluiași articol.
Art.3. – Începând cu data prezentei hotărâri, în cazul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice, pentru lucrarile realizate cu autorizatie de construire, valoarea impozabila se calculeaza in raport cu informatiile cuprinse in anexa la cererea pentru emiterea autorizatiei de construire si/sau proiectul anexat la autorizatia de construire.
Art.4. – (1) În cazul dobandirii, înstrainarii si modificarii cladirilor, impozitul pe cladiri este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate cladirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior si pentru cladirea edificata , dupa cum urmeaza:
a) cu autorizatie de construire al carei termen de valabilitate nu a expirat, insa persoanele imputernicite ale autoritatii executive constata pana la 31 decembrie inclusiv a anului anterior finalizarea cladirii si/sau folosirea acesteia, chiar daca nu a fost intocmit procesul-verbal de receptie la terminarea lucrarilor;
b) fara autorizatie de construire, iar compartimentul de urbanism sau persoana desemnata prin dispozitie a primarului constata pana la 31 decembrie inclusiv a anului anterior edificarea integrala sau partiala a cladirii si/sau folosirea acesteia.”
(2) Pentru cladirile nou-construite, data dobandirii cladirii se considera, pentru cladirile edificate in baza unei autorizatii de construire al carei termen de valabilitate a expirat, fara ca proprietarul sa fi solicitat prelungirea valabilitatii autorizatiei de construire, in conditiile legii, si fara a fi notificat autoritatea emitenta cu privire la imposibilitatea finalizarii lucrarilor in termen, daca termenul de valabilitate a autorizatiei a expirat pana la data de 31 decembrie inclusiv a anului anterior, pentru cladirile ale caror lucrari de constructii nu au fost finalizate la termenul prevazut in autorizatia de construire, impozitul stabilindu-se numai pentru suprafata construita desfasurata care are elementele structurale de baza ale unei cladiri, respectiv pereti si acoperis. Declararea cladirilor aflate in aceasta situatie se realizeaza in baza unui proces-verbal de receptie partiala, care sa ateste stadiul fizic de executie, intocmit intre proprietar si executant, obligatoriu la data expirarii termenului prevazut in autorizatia de construire, in care se consemneaza stadiul lucrarilor si suprafata construita desfasurata in raport cu care se stabileste impozitul pe cladiri. In cazul lucrarilor executate in regie proprie, proprietarul are obligatia de a notifica autoritatea executiva competenta in vederea participarii la intocmirea procesului-verbal de receptie partiala.
Art.5. În cazul dobandirii sau construirii unei cladiri in cursul anului, proprietarul acesteia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe cladiri incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator. Declararea cladirilor in vederea impunerii si inscrierea acestora in evidentele autoritatilor administratiei publice locale reprezinta o obligatie legala a contribuabililor care detin in proprietate aceste imobile, chiar daca ele au fost executate fara autorizatie de construire sau cu nerespectarea acesteia. In situatia nedeclararii cladirii, de catre proprietar, valoarea impozitului stabilit de catre organul fiscal local se majoreaza succesiv, cu 30% pentru fiecare interval de intarziere sau fractie de interval de 6 luni de intarziere, calculat dupa expirarea termenului, aplicat la valoarea impozitului stabilit initial. Majorarea se aplica pentru anul fiscal pentru care se stabileste impozitul.
Art.6.(1) – Începând cu data prezentei hotărâri, în cazul cladirii folosita ca domiciliu aflata în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%.
(2) În cazul cladirii folosita ca domiciliu aflata in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap accentuat si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%.
(3) Reducerea prevazuta la alin. (1) si (2) se acorda pentru intreaga cladire de domiciliu detinuta in comun cu sotul sau sotia, pentru cladirile aflate in proprietatea persoanelor prevazute la alin. (1) si (2). In situatia in care o cota-parte din cladirea de domiciliu apartine unor terti, reducerea nu se acorda pentru cota-parte detinuta de acesti terti.
(4) Reducerea de la plata impozitului pe cladiri, stabilita conform alin. (1) si (2), se aplica pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior si, respectiv, in functie de luna in care acestea au fost depuse la organul fiscal local in cazul celor care nu au beneficiat de scutire in anul fiscal anterior, incepand cu luna urmatoare.
Art.7. – (1) Începând cu data prezentei hotărâri, valoarea impozabila a cladirii, determinata in urma aplicarii prevederilor art.457 alin. (1)-(6),din Legea nr. 227/2015 privind codul fiscal, se reduce in functie de anul terminarii acesteia, dupa cum urmeaza:
a) cu 15%, pentru cladirea care are o vechime cuprinsa intre 50 de ani si 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta.
b) cu 25 %, pentru cladirea care are o vechime de peste 100 de ani, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta.
(2) În cazul cladirii la care au fost executate lucrari de renovare majora, din punct de vedere fiscal, anul terminarii se actualizeaza, astfel ca acesta se considera ca fiind cel in care a fost efectuata receptia la terminarea acestor lucrari. Renovarea majora reprezinta actiunea complexa care cuprinde obligatoriu lucrari de interventie la structura de rezistenta a cladirii, pentru asigurarea cerintei fundamentale de rezistenta mecanica si stabilitate, prin actiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum si, dupa caz, alte lucrari de interventie pentru mentinerea, pe intreaga durata de exploatare a cladirii, a celorlalte cerinte fundamentale aplicabile constructiilor, conform legii, vizand, in principal, cresterea performantei energetice si a calitatii arhitectural- ambientale si functionale a cladirii. Anul terminarii se actualizeaza in conditiile in care, la terminarea lucrarilor de renovare majora, valoarea cladirii creste cu cel putin 50% fata de valoarea acesteia la data inceperii executarii lucrarilor.
Art.8.– (1) În cazul terenului aferent cladirii de domiciliu, aflat in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%.
(2) În cazul terenului aferent cladirii de domiciliu, aflat in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap accentuat si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%.
(3) Reducerea prevazuta la alin. (1) si (2) se acorda pentru terenul aferent cladirii de domiciliu aflate in proprietatea persoanelor prevazute la alin. (1) si (2), detinute in comun cu sotul sau sotia. În situatia in care o cota-parte din terenul respectiv apartine unor terti, reducerea nu se acorda pentru cota-parte detinuta de acesti terti.
(4) Reducerea de la plata impozitului pe teren, stabilita conform alin. (1) si (2), se aplica pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior si, respectiv, in functie de luna in care acestea au fost depuse la organul fiscal local in cazul celor care nu au beneficiat de scutire in anul fiscal anterior, incepand cu luna urmatoare.
Art.9.(1) – Începând cu data prezentei hotărâri, în cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrica mai mica de 2.000 cmc aflate in proprietatea persoanelor cu handicap grav si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.
(2) În cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrica mai mica de 2.000 cmc aflate in proprietatea persoanelor cu handicap accentuat si, respectiv a reprezentantilor legali, pe perioada in care au in ingrijire, supraveghere si intretinere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.
(3) Reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport, stabilita conform alin. (1) si (2), se aplica pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior si, respectiv, in functie de luna in care acestea au fost depuse la organul fiscal local in cazul celor care nu au beneficiat de scutire in anul fiscal anterior, incepand cu luna urmatoare.
Art.10.- Începând cu data prezentei hotărâri, este interzisa stabilirea oricarei taxe locale sau taxe speciale pentru eliberarea certificatului de atestare fiscala, precum si a adeverintelor necesare eliberarii cartii de identitate.
Art.11.- Impozitele şi taxele locale plătite în cuantum mai mare de contribuabilii care intră sub incidenţa prezentei hotărâri se regularizează, sumele respective urmând să fie considerate în contul obligaţiilor fiscale restante ori următoare sau să fie restituite celor îndreptăţiţi, conform reglementărilor legale în vigoare.
Art.12.- Celelalte prevederi cuprinse în Hotărârea Consiliului Local nr.143/18.12.2025 privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2026 potrivit Legii nr.239/2025 privind stabilirea unor măsuri de redresare și eficientizare a resurselor publice și pentru modificarea și completarea unor acte normative, publicată în Monitorul Oficial nr.1160 din 15 decembrie 2025, rămân în vigoare.
Art.13. Cu ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se încredinţeză Primarul comunei Ion Neculce prin aparatul de specialitate.
Art.14. Prezenta hotărâre se va comunica conform prevederilor art.197 din Ordonanța de Urgență nr.57/2019 privind Codul administrativ, Primarului comunei Ion Neculce și Compartimentului contabilitate, persoanelor interesate, Instituţiei Prefectului județului Iași în vederea exercitării controlului pentru legalitate și se va aduce la cunoștință publică prin afișare;
Inițiator proiect, Avizat pt. legalitate,
Primar, Văleanu Gheorghe secretar general, Grosu Gheorghe
COMUNA ION NECULCE
ANEXA nr.1 PHCL nr.36/06.03.2026
TABLOUL CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE CONFORM LEGII NR.227/2015-CODUL FISCAL, CU MODIFICĂRILE ȘI COMPLETĂRILE ULTERIOARE, LEGEA NR.239/2025 PRIVIND STABILIREA UNOR MĂSURI DE REDRESARE ȘI EFICIENTIZARE A RESURSELOR PUBLICE ȘI PENTRU MODIFICAREA ȘI COMPLETATREA UNOR ACTE NORMATIVE, ORDONANȚA DE URGENȚĂ NR.9/2026 PENTRU MODIFICAREA ȘI COMPLETAREA UNOR ACTE NORMATIVE, PENTRU ANUL FISCAL 2026
CONFORM ORONANTEI DE URGENTA NR.9/2026 SE INLOCUIESTE ANEXA 1 DE LA HOTARAREA CONSILIULUI LOCAL NR.143/2025
DISPOZIȚII GENERALE
1. Impozitele și taxele locale, constituie venituri proprii ale bugetelor locale ale unităților administrativ-teritoriale și sunt reglementate prin Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
2. Resursele financiare, constituite din impozitele şi taxele locale se utilizează pentru cheltuieli publice a căror finanţare se asigură de la bugetele locale, în condiţiile legii.
3. Persoanele fizice şi persoanele juridice, denumite în continuare contribuabili, datorează impozitele şi taxele locale reglementate prin prezenta hotărâre.
ART.453 CAPITOLUL I – DEFINITII
În înțelesul prezentului capitol, expresiile de mai jos au următoarele semnificații:
Clădire - orice construcţie situată deasupra solului şi/sau sub nivelul acestuia, indiferent de denumirea ori de folosinţa sa, şi care are una sau mai multe încăperi ce pot servi la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalaţii, echipamente şi altele asemenea, iar elementele structurale de bază ale acesteia sunt pereţii şi acoperişul, indiferent de materialele din care sunt construite, inclusiv construcţiile reprezentând turnurile de susţinenere a turbinelor eoliene și fundațiile acestora.
Clădire-anexă – clădiri situate în afara clădirii de locuit, precum: bucătării, grajduri, pivnițe, cămări, patule,magazii, depozite, garajele și altele asemenea.
Clădire rezidențială – construcție alcătuită din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependințele, dotările și utilitățile necesare, care satisface cerințele de locuit ale unei persoane sau familii.
Clădire nerezidențială – orice clădire care nu este rezidențiala
ART.454 IMPOZITE SI TAXE LOCALE
Impozitele si taxele locale sunt dupa cum urmeaza
a) impozitul pe cladiri si taxa pe cladiri
b) impozitul pe teren sitaxa pe teren
c) impozit pe mijloace de transport
d) taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor
e) taxa pentru folosirea mijloacelor de reclama si publicitate
f)i mpozitul pe spectacole
g) taxele speciale
h) alte taxe locale
La articolul 456, după alineatul (2^4) se introduc patru noi alineate, alin. (2^5)-(2^8), cu următorul cuprins:
(2^5) În cazul clădirii folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%.
(2^6) În cazul clădirii folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap accentuat și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%.
(2^7) Reducerea prevăzută la alin. (2^5) și (2^6) se acordă pentru întreaga clădire de domiciliu deținută în comun cu soțul sau soția, pentru clădirile aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (2^5) și (2^6). În situația în care o cotă-parte din clădirea de domiciliu aparține unor terți, reducerea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.
(2^8) Reducerea de la plata impozitului pe clădiri, stabilită conform alin. (2^5) și (2^6), se aplică pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior și, respectiv, în funcție de luna în care acestea au fost depuse la organul fiscal local în cazul celor care nu au beneficiat de scutire în anul fiscal anterior, începând cu luna următoare.
ART. 457 CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI REZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
Pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa, aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 0,105% asupra valorii impozabile a cladirii.alin. (2) valoarea impozabila corespunzatoare materialului cu ponderea
(1)Cota impozitului pe cladiri stabilita pentru anul 2026, nu poate fi mai mica decat cota stabilita pentru anul 2025.
(2) Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in mp, cu valoarea impozabila corespunzatoare, exprimata in lei/mp din tabelul urmator:
TIPUL CLADIRII VALOAREA CLADIRII
| Cu instalații de apă, canalizare, electrice și încălzire (condiții cumulative) | Fără instalații de apă, canalizare, electrice sau încălzire |
A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic | 2.677 | 1.606 |
B. Clădire cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic | 803 | 535 |
C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereți exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic și/sau chimic | 535 | 469 |
D. Clădire-anexă cu pereții exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic și/sau chimic | 335 | 201 |
E. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, demisol și/sau la mansardă, utilizate ca locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A – D | 75% din suma care s-ar aplica clădirii | 75% din suma care s-ar aplica clădirii |
F. În cazul contribuabilului care deține la aceeași adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol și/sau la mansardă, utilizate în alte scopuri decât cel de locuință, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A – D | 50% din suma care s-ar aplica clădirii | 50% din suma care s-ar aplica clădirii” |
(3) In cazul unei cladiri care are peretii exterior din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se indentifica in tabelul prevazut la cu valoarea impozabila corespunzatoare
Materialului cu ponderea cea mai mare.
(6) Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea, prin inmultirea valorii determinate conform alin. 2 cu coeficientul de corectie corespunzator, prevazut in table
Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii
0 I II III IV V
A 2.60 2.50 2.40 2.30 1.10 1.05
B 2.50 2.40 2.30 2.20 1.05 1.00
C 2.40 2.30 2.20 2.10 1.00 0.95
D 2.30 2.20 2.10 2.00 0.95 0.90
OBS.Incadrarea in zona si rangul localitatilor in comuna Ion Neculce potrivit prevederilor Legii nr. 351/2001 ,reactualizata in anul 2011
- Zona A, rang IV satele Rzaboieni si Buznea
- Zona A, rang V satele Prigoreni, Ganesti si Dadesti
- Zona B, rang V satul Ion Neculce
La ART.457 se introduc două noi alineate, alin. (6^1) și (6^2), cu următorul cuprins:
(6^1) Valoarea impozabilă a clădirii, determinată în urma aplicării prevederilor alin. (1)-(6), se reduce în funcție de anul terminării acesteia, după cum urmează:
a) cu 15%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani și 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință;
b) cu 25 %, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință.
(6^2) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepția la terminarea acestor lucrări. Renovarea majoră reprezintă acțiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenție la structura de rezistență a clădirii, pentru asigurarea cerinței fundamentale de rezistență mecanică și stabilitate, prin acțiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum și, după caz, alte lucrări de intervenție pentru menținerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerințe fundamentale aplicabile construcțiilor, conform legii, vizând, în principal, creșterea performanței energetice și a calității arhitectural-ambientale și funcționale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condițiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii crește cu cel puțin 50% față de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.
ART.458 CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRI NEREZIDENTIALE AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
(1) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cote de 1,3% asupra valorii care poate fi
a) Valoarea rezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta, acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator.
b) valoarea finala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in ult anterior anului de referinta.imii 5 ani
c) valoarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate, in cazul cladirilor dobandite in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta. In situatia in care nu este precizata valoarea se utilizeaza ultima valoare inregistrata in baza de date a organului fiscal.
(4) In cazul in care proprieterul cladirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent pana la primul termen de plata a impozitului, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457.
ART.459 CALCULUL IMPOZITULUI PE CLADIRILE CU DESTINATIE MIXTA ( atat residential cat si nerezidential) AFLATE IN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE
(1) In cazul cladirilor cu destinatie mixta aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculeaza prin insumarea
a) impozitul calculate pentru suprafata folosita in scop tezidential conform art.457
b) impozitul determinat pentru suprafata folosita in scop nerezidential, indicate prin declaratia pe proprie raspundere, prin aplicarea cotei mentionatr la art.458 asupra valorii impozabile determinate potrivit art 457.
ART.460 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE CLADIRI DETINUTE DE PERSOANELE JURIDICE
(2) Pentru cladirile nerezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de personae juridice, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea cotei de 1,3%, inclusive, asupra valorii impozabile a cladirii.
(3) Pentru cladirile nerezidentiale alate in proprietatea sau detinute de persoanele juridice, utilizate pentru activitati din domeniul agricol, impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a cladirii.
(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe cladiri, valoarea impozabila a cladirilorvaflate in proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datoreaza impozit/taxa si poate fi
a) ultima valoare impozabila inregistrata in evidentele organului fiscal
b) valoarea reezultata dintr-un raport de evaluare intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii
c) valoarea funala a lucrarilor de constructii, in cazul cladirilor noi, construite in cursul anului fiscal anterior
d)v aloarea cladirilor care rezulta din actul prin care se transfera dreptul de proprietate. In situatia in care nu este precizata valoarea in documentele care atesta proprietatea, se utilizeaza ultima valoare inregistrata in baza de date a organului fiscal.
(6) Valoarea impozabila a cladirii se actualizeaza o data la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a cladirii intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate in vigoare la data evaluarii, depus la organul fiscal local pana la primul termen de plata din anul de referinta. In situatia depunerii raportiului de evaluare dupa primul termen de plata din anul de referinta acesta produce efecte incepand cu data de 1 ianuarie a anului fiscal urmator.
(8) In cazul in care proprietarul cladirii nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 5 ani anteriori anului de referinta, cota impozitului/taxei pe cladiri est de 5%.
ART.462 PLATA IMPOZITULUI/TAXEI
(1) Impozitul pe cladiri se plateste annual. In doua rate egale, paana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.
(2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului/taxei pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respective, se acorda o bonificatie de 10%
(3) Impozitul pe cladiri, datorat bugetului local de catre contribuabili, de pana la 50 lei inclusive, se plateste integral pana la primul termen de plata, adica pana pe 31 martie a anului respective.
(4) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, care se rafera la o perioada mai mare de un an, taxa pe cladiri se plateste annual, in doua rate egale, pana la 31 martie si respectiv , pana l 31 septembrie..
(5) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, care se rafera la o perioada mai mare de o luna, taxa pe cladiri se plateste lunar , pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare a fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului.
ART.463 IMPOZITUL PE TREN SI TAXA PE TEREN
(1) Orice persoana care are in proprietate teren situate in Romania datoreaza pentru acesta un impozit annual.
(4) In cazul terenurilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la o perioada mai mare de o luna, taxa pe teren se stabileste proportional cu numarul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Pentru fractiuni mai mici de o luna, taxa se calculeaza proportional cu numarul de zile din luna respectiva.
(5) Pentru perioada in care pentru un teren se plateste taxa pe teren, nu se plateste si impozit pe teren.
(6) In cazul terenului care este detinut in comun de doua sau mai multe personae, fiecare proprietar datoreaza impozit pentru partea din teren aflata in proprietatea sa. In cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun , fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru terenul respectiv.
La articolul 464, după alineatul (2^4) se introduc patru noi alineate, alin. (2^5)-(2^8), cu următorul cuprins:
(2^5) În cazul terenului aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%.
(2^6) În cazul terenului aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap accentuat și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%.
(2^7) Reducerea prevăzută la alin. (2^5) și (2^6) se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (2^5) și (2^6), deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din terenul respectiv aparține unor terți, reducerea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.
(2^8) Reducerea de la plata impozitului pe teren, stabilită conform alin. (2^5) și (2^6), se aplică pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior și, respectiv, în funcție de luna în care acestea au fost depuse la organul fiscal local în cazul celor care nu au beneficiat de scutire în anul fiscal anterior, începând cu luna următoare.
ART.465 CALCULUL IMPOZITULUI/TAXEI PE TEREN
(1) Impozitul/taxa pe teren se stabileste luand in calcul suprafata terenului, rangul localitatii in care este aplasat terenul, zona si categoria de folosinta a terenului.
(2) In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat la registrul agricol la categoria de folosinta terenuri curti constructii, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, din care se scad suprafetele deteren acoperite de cladiri, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul table
Zona în cadrul Localităţii | Nivelul impozitului/taxei pe teren, aplicat în anul fiscal 2026 | ||||
Persoane fizice Anul 2025 | Persoane juridice anul 2025 | Persoane fizice Se aplica co
| Personae juridice se aplica
| ||
A rangul IV Razboieni Buznea | 1965 | 1965 | 1788 | 1788 | |
A rangul V PrigoreniGanestiDadesti | 1772 | 1772 | 1422 | 1422 | |
B rangul V Ion Neculce | 1380 | 1380 | 1068 | 1068 | |
Precizam ca la terenurrile intravilane cu destinatia de curti constructii se aplica coeficientul de corectie in functie de rang si zona si o cota aditionala de15%
4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren intravilan, orice categorie de folosinta decat cea de terenuri curti constructii ,se aplica coeficientul de corectie, in functie de rang si zona si o cota aditionala de 36%
NR.CRT. | Categoria de folosinta | Zona A | Zona B |
1 | TEREN ARABIL | 75 | 56 |
2 | PASUNE | 56 | 51 |
3 | FANEATA | 56 | 51 |
4 | VIE | 122 | 94 |
5 | LIVADA | 143 | 122 |
6 | PADURE SAU ALT TEREN CU VEGETATIE FORESTIERA | 75 | 56 |
7 | TEREN CU APA | 41 | 36 |
8 | DRUMURI SI CAI FERATE | 0 | 0 |
9 | TEREN NEPRODUCTIV,CU EXCEPTIA CELOR DE LA PCT.10 | 0 | 0 |
10 | PLAJA FOLOSITA PENTRU ACTIVITATI ECONOMICE | 41 | 36 |
ART 465, alineatele (3) și (5) se modifică și vor avea următorul cuprins:
„(3) Prin hotărârea prin care s-a stabilit să se acorde scutirea sau reducerea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (2), se dispune și cu privire la documentele justificative pentru fiecare situație în parte, după caz. Scutirea sau reducerea se aplică, persoanelor care dețin documente justificative ce sunt depuse la organul fiscal local în termenul stabilit prin hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București și care și-au îndeplinit obligația de plată a impozitului/taxei pentru anul fiscal anterior în termenele prevăzute de lege, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care a fost emisă hotărârea consiliului local/Consiliului General al Municipiului București.
(5) În cazul scutirii prevăzute la art. 464 alin. (1) lit. p) și q), scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din teren aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.”
(7) In cazul unui teren aplasat in extravilan, impozitul/taxa pe tren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, din care se scad suprafetele de teren acoperite de cladiri, exprimate in hectare, cu suma corespunzatoare categoriei de folosinta prevazuta in tabelul urmator si cu coeficientul de corectie corespunzator zonei si rangului localitatii, conform Legii 239/2025
NR.CRT | CATEGORIA DE FOLOSINTA | IMPOZIT LEI/HA | |
1 | TEREN CU CONSTRUCTII | 83 | |
2 | TEREN ARABIL | 134 | |
3 | PASUNE | 75 | |
4 | FANEATA | 75 | |
5 | VIE | 148 | |
6 | LIVADA | 150 | |
7 | PADURE SAU ALT TEREN CU VEGETATIE FORESTIERA | 43 | |
8 | TEREN CU APA | 15 | |
9 | DRUMURI SI CAI FERATE | 0 | |
10 | TEREN NEPRODUCTIV, CU EXCEPTIA CELOR DE LA PCT.11 | 0 | |
11 | PLAJA FOLOSITA PENTRU ACTIVITATI ECONOMICE | 15 | |
(72) Pentru aplicarea dispozitiilor alin.(7), coeficientul de corectie corespunzator zonei si rangului localitatii este prevazut in tabelul urmator:
Zona in cadrul localitatii Rangul localitatii
0 I II III IV V
A 2.60 2.50 2.40 2.30 1.10 1.05
B 2.50 2.40 2.30 2.20 1.05 1.00
C 2.40 2.30 2.20 2.10 1.00 0.95
D 2.30 2.20 2.10 2.00 0.95 0.90
ART.466 declararea si datorarea impozitelor si a taxei pe teren
(1) Impozitul pe teren este datorat pentru intregul an fiscal de persoana care are in proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.
(2) In cazul dobandirii unui teren in cursul anului,proprietarulacestuia are obligatia sa depuna o noua declararie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla terenul, in termen de 30 de zile de la data dobandirii, si datoreaza impozit incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator.
(3) In cazul in care dreptul de proprietate asupra unui teren. este transmis in cursul unui an fiscal
Impozitul este datorat de persoana care detine dreptul de proprietate asupra bunului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului in care se instraineaza.
(6) In cazul terenurilor la care se constata diferente intre suprafetele inscrise in actele de proprietate si situatia reeala rezultata din masuratorile executate in conditiile lehii nr.7/1996, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscal se au in Vedere suprafetele care corespund situatiei reale, dovedite prin lucrari de cadastru. Datele rezultate din cadastru se inscriu in evidentele fiscal, in registrul agricol, precum, si in cartea funciara, iar impzitul se calculeaza conform noii situatii incepand cu data de 1 ianuarie a anuluiurmator celui in care se inregistreaza lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru si publicitate imobiliara, ca anexa la declaratia fiscala.
(8) in cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptulide concesiune inchiriere, administrare ori folosinta, are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal localpana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
ART.467 PLATA IMPOZITULUI PE TEREN
(1) Impozitul pe teren se platestee annual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusive.
(2)Pentru plata ccu anticipatie a impozitului datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respective, se acorda bonificatie de 10%, stabilita prin hotrarea consiliului local
(3)impozitul pe teren, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, personae fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusive de platesteintegral pana la primul termen de pata.
(4,1)In cazul contractelor de concesiune, inchiriere,administrare sau folosinta, care se refera la o perioada mai mare de un an, taxa pe teren sec plateste annual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.
(5)In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau foosinta, care se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe teren se plateste lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni di perioada de valabilitate a contractului.
ART.468 IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
(1)Orice persoana care are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat/inregistrat in Romania datoreaza un impozit annual pentru mijlocul de transport.
(2)Impozitul pe mijloacele de transport se datoreaza pe perioada cat mijlocul de transport este inmatriculat sau inregistrat in Romania.
(3)Impozitul pe mijloace de transport se plateste la bbugetul local al unitatii administrative-teritorilale unde persoana isi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz.
(4)In cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar,pe intreaga durata a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datoreaza de locatar.
La articolul 469, după alineatul (2) se introduc trei noi alineate, alin. (2^1)-(2^3), cu următorul cuprins:
(2^1) În cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrică mai mică de 2.000 cmc aflate în proprietatea persoanelor cu handicap grav și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav, impozitul se reduce cu 50%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.
(2^2) În cazul mijloacelor de transport cu capacitate cilindrică mai mică de 2.000 cmc aflate în proprietatea persoanelor cu handicap accentuat și, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap accentuat, impozitul se reduce cu 25%, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului.
(2^3) Reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport, stabilită conform alin. (2^1) și (2^2), se aplică pe baza documentelor justificative valabile la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior și, respectiv, în funcție de luna în care acestea au fost depuse la organul fiscal local în cazul celor care nu au beneficiat de scutire în anul fiscal anterior, începând cu luna următoare.
ART.470 CALCULUL IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
(2)In cazul oricaruia dintre urmatoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia si norma de poluare, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cm3 sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator
NR. CRT | Mijloace de transport cu tractiune mecanica | Lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: Non-euro, E0-E3 | Lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E4 | Lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E5 | Lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta Norma de poluare: E6 | Lei/auto Hibride cu emisii de CO2 peste 50g/Km |
I. | Vehicule inmatriculate (lei/200 cm3 sau fractiune din aceasta) |
|
|
|
|
|
1 | Motociclete, tricicluri, cvadricicluri și autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1.600 cm3, inclusiv | 19,5 | 18,8 | 17,6 | 16,5 | 16,2 |
2 | Motociclete, tricicluri și cvadricicluri cu capacitatea cilindrică de peste 1.600 cm3 | 22,1 | 21,3 | 19,9 | 18,7 | 18,4 |
3 | Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1.601 cm3 și 2.000 cm3 inclusiv | 29,7 | 28,5 | 26,7 | 25,1 | 24,6 |
4 | Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.001 cm3 și 2.600 cm3 inclusiv | 92,2 | 88,6 | 82,8 | 77,8 | 76,3 |
5 | Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2.601 cm3 și 3.000 cm3 inclusiv | 182,9 | 172,8 | 154,1 | 151,2 | 149,8 |
6 | Autoturisme cu capacitatea cilindrică de peste 3.001 cm3 | 319,0 | 297,3 | 294,4 | 290,0 | 275,5 |
7 | Autobuze, autocare, microbuze | 31,2 | 30,0 | 28,1 | 26,4 | 25,9 |
8 | Alte vehicule cu tracțiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone, inclusiv | 39,0 | 37,5 | 35,1 | 33,0 | 32,4 |
.(2), În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:
Nr. Crt. | Mijloace de transport cu tractiune mecanica | Lei/200 cm3 sau fracțiune din aceasta
|
I | Vehicule inmatriculate(lei/200 cm3 sau fractiune din aceasta |
|
1, | Tractoare inmatriculate | 18 |
II | Vehicule inregistrate |
|
1 | Vehicule cu capacitate cilindrica | Lei/200cm3 |
1,1 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica mai mica de 4800 cm3 | 4 |
1.2 | Vehicule inregistrate cu capacitate cilindrica mai mare de 4800 cm3 | 6 |
2 | Vehicule fara capacitate cilindrica evidentiata | 150 |
(3) In cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO2 mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu 30% din valoarea prevazuta in coloanal 7 a tabelului de la alin.(2), conform hotararii consiliului local.
3,1) In cazul autovehiculelor actionate electric, impozitul pe mijloace de transport este in valoare de 40 lei/an.
(5) Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone
Conform Legii 296/2020, la art 491 dupa aliniatul 1 se introduce un nou aliniat (ali.1 cu 1), cu urmatorul cuprins:
Prin exceptie de la prevederile ain 1, sumele prevazute in tabelul prevazut la ART.470 alin 5 si alin.6 se indexeaza annual in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi lucratoare a lunii octombrie a fiecarei an si publicata in Jurnalul Uniunii Europene si de nivelurile minime prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructure. Cursul de schimb a monedei euro si nivelurile minime, exprimate in euro, prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa.
Alin.(5)
Numărul de axe şi greutatea brută încărcată maximă admisă | Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensiepneumatică sau echivalentele recunoscute | Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare |
|
|
|
1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mica de 13 tone | 0 | 180 |
2. Masa de cel puţin 13 tone, dar mai mica de 14 tone | 180 | 437 |
3. Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mica de 15 tone | 437 | 615 |
4. Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mica de 18 tone | 615 | 1392 |
5, Masa de cel putin 18 tone | 615 | 1392 |
II. TREI AXE |
|
|
1. Masa de cel puţin 15 tone, dar mai mica de 17 tone | 180 | 274 |
2. Masa de cel puţin 17 tone, dar mai mica de 19 tone | 274 | 564 |
3. Masa de cel puţin 19 tone, dar mai mica de 21 tone | 564 | 732 |
4. Masa de cel puţin 21 tone, dar mai mica de 23 tone | 732 | 1128 |
5. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mica de 25 tone | 1128 | 1753 |
6. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mica de 26 tone | 1128 | 1753 |
7.Masa de cel putin 26 tone | 1128 | 1753 |
III. PATRU AXE |
|
|
1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mica de 25 tone | 732 | 742 |
2. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mica de 27 tone | 742 | 1158 |
3. Masa de cel puţin 27 tone, dar mai mica de 29 tone | 1152 | 1839 |
4. Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mica de 31 tone | 1839 | 2728 |
5. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mica de 32 tone | 1839 | 2728 |
6. Masa de cel putin 32 tone | 1839 | 2728 |
Alin.(6)
Numarul de axe si greutatea bruta incarcata maxima admisa | Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie pneumatică sau un echivalent recunoscut | Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare |
I. 2+1 axe |
|
|
1. Masa de cel puţin 12 tone, dar mai mică de 14 tone | 0 | 0 |
2. Masa de cel puţin 14 tone, dar mai mică de 16 tone | 0 | 0 |
3. Masa de cel puţin 16 tone, dar mai mică de 18 tone | 0 | 71 |
4. Masa de cel puţin 18 tone, dar mai mică de 20 tone | 71 | 163 |
5. Masa de cel puţin 20 tone, dar mai mică de 22 tone | 163 | 381 |
7. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone | 381 | 493 |
8. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 28 tone | 493 | 889 |
9 .Masa de cel putin 28 tone | 889 | 1560 |
II. 2+2 axe |
|
|
1. Masa de cel puţin 23 tone, dar mai mică de 25 tone | 152 | 356 |
2. Masa de cel puţin 25 tone, dar mai mică de 26 tone | 356 | 584 |
3. Masa de cel puţin 26 tone, dar mai mică de 28 tone | 584 | 859 |
4. Masa de cel puţin 28 tone, dar mai mică de 29 tone | 859 | 1036 |
5. Masa de cel puţin 29 tone, dar mai mică de 31 tone | 1036 | 1702 |
6. Masa de cel puţin 31 tone, dar mai mică de 33 tone | 1702 | 2362 |
7. Masa de cel puţin 33 tone, dar mai mică de 36 tone | 2362 | 3587 |
8 .Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone | 2362 | 3587 |
9. Masa de cel putin 38 tone | 2362 | 3587 |
III.2+3 axe |
|
|
1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone | 1880 | 2617 |
2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone | 2617 | 3556 |
3. Masa de cel putin 40 tone | 2617 | 3566 |
IV.3+2 axe |
|
|
1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone | 1661 | 2307 |
2. Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone | 2307 | 3191 |
3. Masa de cel putin 40 tone dar mai mica de 44 tone | 3191 | 4720 |
4. Masa de cel putin 44 tone | 3191 | 4720 |
V. 3+3 axe |
|
|
1. Masa de cel puţin 36 tone, dar mai mică de 38 tone | 945 | 1143 |
2 .Masa de cel puţin 38 tone, dar mai mică de 40 tone | 1143 | 1707 |
3. Masa de cel puţin 40 tone, dar mai mică de 44 tone | 1707 | 2718 |
4.Masa de cel putin 44 tone | 1707 | 2718 |
Alin.(7) In cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazute la alin. 6, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma
corespunzatoare din tabelul urmator, la care se aplica o cota aditionala de 70%
MASA TOTALA MAXIMA AUTORIZATA | IMPOZIT/LEI |
Pana la 1 tona, inclusiv | 9 |
Peste 1 tona, dar nu maim ult de 3 tone | 34 |
Peste 3 tone,dsar nu maim ult de 5 tone | 52 |
Peste 5 tone | 64 |
TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR,SI A AUTORIZATIILOR
ART 474 ALIN 1Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism, in mediul urban, este egala cu suma stabilita conform tabelului urmator
Suprafaţapentru care se obţinecertificatul de urbanism | Taxa, în lei |
a) Până la 150 m², inclusiv | 12 |
b) Între 151 şi 250 m², inclusiv | 13 |
c) Între 251 şi 500 m², inclusiv | 18 |
d) Între 501 şi 750 m², inclusiv | 23 |
e) Între 751 şi 1.000 m², inclusiv | 30 |
f) Peste 1.000 m² | 14 + 0,01 lei/m² pentrufiecare m2 care depăşeşte 1.000 m² |
(2)Taxa pentru eliberarea certificatelor de urbanism pentru o zona rulala este egala cu 50% din taxa stabilita conform alin.1
Art.474 alin.4 | Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zonă rurală este egală cu 50% din taxa stabilită conform alin. (1). | Reducere cu 50% |
Art.474 alin.(5) | Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă
| 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii |
Art.474 alin.(6) | Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin. (5) | 1,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente. |
Art. 474 alin.(8) | Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire | 50% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale |
Art.474 alin.(9) | Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii | 0,2% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate. |
|
|
|
Art.474 alin.(10) | Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare | 34 lei /mp. Foraje 40 lei/mp.excavari
|
Art.474 alin.(12) | Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii | 5% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. |
Art.474 alin. (13) | Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi, căsuţe sau rulote ori campinguri | 4% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier. |
Art. 474 alin. (14) | Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice | 20 lei, inclusiv, pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie.
|
Art.474 alin.(16) | Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă | 15 lei |
ART 475 TX PENTRU ELIBERAREA AUTORIZATIILOR PENTRU DESFASURAREA UNOR ACTIVITATI
Art.475 alin.(2) | Taxele pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol | 77 lei/buc. - atestat de producător 18lei/buc.- carnet de comercializare a produselor din sectorul agricol
|
Art.475 alin.(3) | Persoanele a căror activitate se încadrează în grupele 561 - Restaurante, 563 - Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 - Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională - CAEN, datorează bugetului local al comunei, oraşului sau municipiului, după caz, în a cărui rază administrativ-teritorială se desfăşoară activitatea, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurareaactivităţii de alimentaţie publică, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de: a) până la 4.000 lei, pentru o suprafaţă de până la 500 m2, inclusiv; b) între 4.000 şi 8.000 lei pentru o suprafaţă mai mare de 500 m2.
| Cf Codului Fiscal sumele sunt intre0-4000 lei Si 4000 lei-8000lei
Propunem ca pentru suprafata de la 0-100mp tx de700 lei de la 101mp-200mp tx de 883lei de la 201mp-300mp tx de 1766 lei de la 301mp-500mp tx de 3533 lei
iar pentru supafata mai mare de 500mp tx de 6498 lei
|
ART 477 TX PENTRU SERVICII DE RECLAMA SI PUBLICITATE
Taxa pentru SERVICIILE de reclamă şi publicitate | COTA APLICABILA PENTRU ANUL FISCAL 2025 % din valoarea serviciilor de reclamă si publicitate, cu excepţia TVA
| COTA APLICABILA PENTRU ANUL FISCAL 2026 % din valoarea serviciilor de reclamă si publicitate, cu excepţia TVA
|
Servicii de reclamă şi publicitate încheiate pe baza de contract sau a unui alt fel de inţelegere* | 3% | 3% |
* cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale
Art.478 alin.(2)
Taxa afisaj in scop de reclama si publicitate | Nivelurile aplicabile in abul 2026 |
In cazul unui afisaj situate in locul in care persoana deruleaza o activitate economica | 90 lei/mp sau fractiune de mp |
In cazul orcarui alt panou afisaj sau structura de afisaj pentru reclama si publicitate | 80 lei/mp sau fractiune de mp |
ART.481
Manifestarea artistică sau activitatea distractivă | COTA APLICABILĂ PENTRU ANUL FISCAL 2026 % din suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor |
a) în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentare a unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională | 2,9% |
b) în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele enumerate mai sus | 5% |
- Conform prevederilor art. 483 alin. (1) din Legea nr.227/2015 privind Codului fiscal cu modificările şi completările ulterioare, impozitul pe spectacole se plăteşte lunar, până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care se organizează spectacolul, la bugetul local ;
- Persoanele fizice şi juridice care datorează impozitul pe spectacole au obligaţia de a depune declaraţiila compartimentu Taxe si Impozite al Comunei Ion Neculce , privind spectacolele desfăşuratepână la data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole.
Art.486 alin.(4)
Denumire taxa | Nivelurile aplicabile in abul 2026 |
Taxa pentruîndeplinireaprocedurii de divorţ pe caleadministrativă | 750 lei |
ART. 489, alineatul (2) se modifică și va avea următorul cuprins:
„(2) Cotele adiționale stabilite conform alin. (1) pot fi majorate de până la 100% față de nivelurile maxime stabilite în cadrul prezentului titlu
ART.491.
Art. 491. – (1) În anul fiscal 2026, pentru impozitele și taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, se aplică nivelurile prevăzute în mod distinct pentru fiecare impozit/taxă în parte, în cadrul prezentului titlu.
-Prin exceptie impozitul pe cladiri , a impozitului pe teren (fara terenul cu categoria de curti constructii)) si a mijloacelor de transport, nu se aplica indicele de inflatie.
- Prin excepție de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelele prevăzute la art. 470 alin. (5) și (6) se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor și Ministerului Dezvoltării Lucrărilor Publice și Administrației.
ALTE TAXE LOCALE
NR CRT | DENUMIRE SERVICIU | Tx lei la care a fost aplicat indicele de inflatie de 5,6% |
1 | Taxa eliberare anexa 24 | 130 |
2 | Transcrierea, la cerere, în registrele de stare civilă române, a actelor de stare civilă întocmite de autorităţile străine | 40 |
3 | Reconstituirea şi întocmirea ulterioară, la cerere, a actelor de stare civilă | 40 |
4 | Eliberarea altor certificate de stare civilă în locul celor pierdute, sustrase, distruse sau deteriorate | 40 |
5 | Taxa certificate edificare | 200 |
6 | Viza anuala de functionare (magazine si alteactivitati economice) | 150 |
7 | Taxa eliberare autorizatie de transport- microbus transport persoane | 1500 |
8 | Taxa eliberare autorizatie de transport si de vizare | 100 |
9 | Taxa eliberare autorizatie taxi | 150 |
10 | Taxa viza anuala autorizatie taxi | 80 |
11 | Taxa eliberare copie conforma taxi | 150 |
12 | Taxa viza anuala eliberare copie conforma taxi | 40 |
13 | Taxa inregistrare utilaje cu tractiune animal (este inclus si numarul) | 250 |
14 | Taxa inregistrare moped | 300 |
15 | Taxa prima inmatriculare tractoare agricole, combine, buldoexcavatoare, etc… | 300 |
16 | Taza inregistrare tractoare agricole, combine, buldoexcavatoare, etc…(fara numar) | 300 |
17 | Taxa speciala de salubritate personae juridice | 680lei/tona/an |
18 | Taxa speciala de salubritate personae fizice | 20lei/persoana/luna |
ART 502, literele a) și b) se modifică și vor avea următorul cuprins:
„a) în cazul proprietăților reprezentând clădiri rezidențiale, prin aplicarea unei cote de 0,9% asupra diferenței dintre valoarea impozabilă a clădirii comunicată de către organul fiscal local și plafonul de 2.500.000 lei;
b) în cazul proprietăților reprezentând autoturisme, prin aplicarea unei cote de 0,9% asupra diferenței dintre valoarea de achiziție și plafonul de de 375.000 lei.”
Plata facuta cu anticipatie a impozitelor si taxelor locale pana pe 31 martie 20256 se acorda o bonificatie de 10% pentru persoanele fizice si juridice.
Bonificatia nu se aplica pentru contractele de inchiriere pasune , contractele de consesiune terenuri si pentru taxa speciala de salubritate.
Creantele fiscale restante, aflate in sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici de 40 lei, inclusiv, se anuleaza conform art 266 alin.(6) din legea nr.207/2015 privind codul de Procedura Fiscala. Plafonul se aplica totalului creantelor fiscale datorate si neachitate de catre debitori.