Art.1. - (1) Se stabilește impozitul aferent anului 2023, pe clădirile rezidențiale și clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanele fizice prin aplicarea cotei de 0,1 % asupra valorii impozabile a clădirii, determinată potrivit criteriilor și normelor de evaluare prevăzute în anexa nr.1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

           (2) Se stabilește impozitul aferent anului 2023, pe clădirile nerezidentiale, aflate în proprietatea persoanelor fizice, prin aplicarea cotei de 0,5 % asupra valorii care poate fi:                           

                     a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă;

                          b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

                         c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

      (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul aferent anului 2023,  pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

      (4)  În cazul în care proprietarul clădirii nu depune raportul de evaluare la organul fiscal competent până la primul termen de plată a impozitului, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor alin. (1) al prezentului articol, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit alin. (2) asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor alin. (1) al prezentului articol.

      (5) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul aferent anului 2023, se calculează prin însumarea:

                       a) impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 457 din Codul fiscal;

               b) impozitului determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, indicată prin declaraţie pe propria răspundere, şi cu condiţia ca cheltuielile cu utilităţile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458  din Codul fiscal, asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457 din Codul fiscal, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1)."

  Art. 2.  – (1) Impozitul aferent anului 2023,  pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice, se stabilește după cum urmează:

                 1. Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirii.

                   2.  Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,5%,  asupra valorii impozabile a clădirii.

            3. Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

                4. În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform punctelor 2 sau 3 ale prezentului alineat..

   (2) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

       a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

      b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

        c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

         d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

       e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

        f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

   (3) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă.

   (4) Prevederile alin. (3) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului.

    (5) Prevederile alin. (3) nu se aplică în cazul clădirilor care sunt scutite de plata impozitului/taxei pe clădiri potrivit art. 456 alin. (1) din Codul fiscal.

    (6) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%, cu condiţia ca proprietarul clădirii să fi fost notificat de către organul fiscal competent despre posibilitatea depunerii raportului de evaluare. Notificarea se comunică proprietarului clădirii prin publicarea acesteia în spaţiul privat virtual sau prin poştă, în cazul contribuabililor care nu sunt înrolaţi în spaţiul privat virtual. Termenul până la care trebuie comunicată notificarea este 31 octombrie a anului curent pentru impozitul datorat începând cu anul următor. În cazul în care notificarea nu este comunicată până la această dată, impozitul urmează a se calcula prin aplicarea cotei stabilite potrivit  punctelor 1 sau 2 ale alin. (2) al prezentului articol, după caz, asupra valorii impozabile a clădirii.

   (7) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform punctelor 1 sau 2 ale alin. (2) al prezentului articol, după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.

   (8) Pentru clădirile proprietatea publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, dupa caz, oricăror entități, altele decat cele de drept public, se stabilește taxa pe clădiri, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, dupa caz, în condițiile similare impozitului pe cladiri.

    (9) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

 Art.3. Se stabilește impozitul  aferent anului 2023, pe teren, în sumă fixă, anuală, pe hectar de teren, pe ranguri de localități, categorii de folosință si pe zone, pentru  persoanele fizice si juridice care detin in proprietate teren in intravilanul localității, conform anexei nr. 2, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.4. Se stabilește impozitul  aferent anului 2023, pe teren, în sumă fixă, anuală, pe hectar de teren, pe ranguri de localități, categorii de folosință și pe zone, pentru  persoanele fizice si juridice care dețin în proprietate, teren, în extravilanul localității, conform anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.5. Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, se stabilește taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosință, dupa caz, în condițiile similare impozitului pe teren, conform art. 3 – 4 .

 Art.6. Se stabileşte impozitul  aferent anului 2023, pe mijloacele de transport cu tracțiune mecanică, aflate în proprietatea  persoane fizice şi juridice, in functie de capacitatea cilindrica a motorului, pentru fiecare 200 cmc sau fractiune din aceasta, sau masa totala maxima autorizata, conform anexei nr. 4, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.7. Se stabileşte impozitul aferent anului 2023, pe mijloacele de transport pe apă, deținute   de persoane fizice şi juridice, conform anexei nr. 5, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.8. Se stabileşte impozitul aferent anului 2023, pe mijloacele de transport pentru autovehiculele de transport de marfă, cu masa totală maximă autorizată de peste 12 tone, deținute de  persoane fizice şi juridice,conform anexei nr. 6, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.9. Se stabilesc taxele aferente anului 2023,  pentru eliberarea certificatelor de urbanism, avizelor şi autorizaţiilor în domeniul construcțiilor, conform anexei nr. 7, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.10. Se stabilesc  taxele aferente anului 2023, pentru eliberarea autorizaţiilor de orice fel, cu excepția celor din domeniul construcțiilor, conform anexei nr. 8, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.11. Se stabileşte taxa aferentă anului 2023, pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate,  conform anexei nr. 9, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art.12. Se stabileşte impozitul aferent anului 2023,  pe spectacole, pentru persoanele care organizează o manifestare artistică, o competiție sportivă sau alta activitate distractivă, conform anexei nr. 10, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.13. Se stabilesc taxele aferente anului 2023, pentru folosirea locurilor publice, conform anexei nr. 11, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 14. Se stabileşte taxa specială  aferente anului 2023, pentru folosirea apei pentru uz menajer, de la rețeaua comunală a comunei Livezile, conform anexei nr. 12, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 15. Se stabileşte  taxa specială  aferentă anului 2023, pentru folosirea ocazională a Căminelor culturale, de pe raza comunei Livezile,  conform anexei nr. 13, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 16. Se stabilesc  taxele speciale  aferente anului 2023, pentru Târgul auto Livezile, conform anexei nr. 14, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 17. Se stabileşte taxa specială  aferentă anului 2023, pentru folosirea Capelei mortuare Livezile,  conform anexei nr. 15, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 18. Se stabileşte taxa specială  aferentă anului 2023, pentru înregistrarea vehiculelor din categoria mopede, maşini şi utilaje autopropulsate utilizate în lucrări de construcţii, agricole, forestiere, tractoare care nu se supun înmatriculării, precum şi cele pentru care nu există obligativitatea înmatriculării, ai căror proprietari, persoane fizice sau juridice, au domiciliul, sediul sau reşedinţa în comuna Livezile, conform anexei nr. 16, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 19. Se stabileşte taxa specială aferentă anului 2023, pentru protecție civilă,  conform anexei nr. 17, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 20. Se aprobă regulamentul de stabilirea a taxelor speciale,  conform anexei nr. 18, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

 Art.21. Se stabileşte taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ administrativ, pe cale administrativă, în cuantum de 647 lei.

Art.22. Contravențiile la regimul taxelor și impozitelor locale,precum și a celor speciale, sunt cele stabilite si sancționate prin Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările si completările ulterioare.

 Art.23. (1) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, impozitului pe teren şi a impozitului pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabili, persoane fizice sau juridice, până la data de 31 martie a anului fiscal, Consiliul local acordă o bonificaţie de 10%, 

               (2) Prin excepţie de la prevederile alin (1),  bonificaţia nu se acordă dacă fiecare din aceste categorii de impozite este de până la 50 lei inclusiv, situaţie în care legea prevede obligativitatea achitării integrale a acestora până la data de 31 martie a anului fiscal.

 Art.24. Se aprobă anularea creanţelor fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie 2022, mai mici de 40 lei.

 Art.25. – Prezenta Hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01 ianuarie 2023. 

Art.26. – Primarul comunei Livezile, prin Compartimentul financiar, va duce la îndeplinire prezenta hotărâre.

Art.27. Secretarul general al comunei Livezile va comunica prezenta hotărâre, prin Compartimentul de monitorizare a procedurilor administrative, cu :

1. Instituţia Prefectului Judeţul Bistriţa-Năsăud;

2. Primarul comunei Livezile;

3. Compartimentele de specialitate  și serviciilor din cadrul Primăriei Livezile

4. Cetățenii comunei Livezile, prin afișare în Monitorul Oficial local al comunei Livezile, care poate fi accesat la următorul link  https://emol.ro/livezile-bn sau din pagina de web a Primăriei comunei Livezile, www.primarialivezilebn.ro