ANEXA NR.1

                                                                                                                                                                                          la HCL NR. .../.................

IMPOZITE SI TAXE LOCALE –2024

           CAPITOLUL  I. -    IMPOZITUL PE CLADIRI 

Pentru anul 2022 impozitul pe cladiri se calculeaza astfel     

1. Pentru cladirile rezidentiale si cladirile anexa aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de  0,12%, asupra valorii impozabile a cladirii,prevazuta la art.457,alin.(1),din Legea 227/2015 – privind Codul fiscal.
2. 2)    Pentru cladirile nerezidentiale si cladirile anexa aflate in proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de   0,2%, asupra valorii impozabile a cladirii,conform art.458, alin.(1), din Legea 227/2015 – privind codul fiscal.
3. 3)    Valoarea impozabila a cladirii, exprimata in lei se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia, exprimata in metri patrati,cu valoarea impozabila corespunzatoare,exprimata in lei/mp din urmatorul tabel :

          Valoarea  impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea,prin inmultirea valorii determinate in tabel cu coeficientul de corectie corespunzator  rangului localitatii: :( A=1.10- pt.satul Ulmu , A-1,05- pt. Satele Chirnogi, Faurei si Zimbru.                     

 Pentru determinarea suprafetei construite desfasurate, in cazul cladirilor care nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, asupra suprafetei utile se aplica coeficientul de transformare de 1,10%.

 Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 % asupra valorii care poate fi:

a)valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor;

b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal;

Cota impozitului pe clădiri se stabilește prin hotărâre a consiliului local. 

 Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

 În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457.

          Tinand cont de rata inflatiei pentru  anul   fiscal  anterior impozitul pe cladirile rezidentiale si nerezidentiale la persoanele fizice se indexeaza cu 13,8%, reprezentand indicele de inflatie pentru anul 2022.

         Tinand cont de rata inflatiei pentru  anul  fiscal   anterior si de majorarea de 10%, impozitul pe cladirile nerezidentiale la persoanele fizice se indexeaza cu 13,8%, reprezentand indicele de inflatie pentru anul 2022.

Calculul impozitului/taxei pe cladirile detinute de persoanele juridice :

         Impozitul  pe cladiri nerezidentiale persoane juridice se calculeaza prin aplicarea unei cote de 1,3% asupra valorii de inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea acestora, conform prevederilor legale in vigoare, la care se adauga o majorare cu 15% fata de  prevederile   art.460, alin.(2) din Legea 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, la care se adauga o majorare cu 15% .

         Pentru cladirile rezidentiale aflate in proprietatea sau detinute de perssoanele juridice impozitul/taxa pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote 0,2% aupra valorii impozabile a cladirii,la care se adauga o majorare cu 15% 

         Valoarea   impozabila  a  cladirii   se  actualizeaza  o data   la 5  ani pe baza unui raport de evaluare  a  cladirii   intocmit de un evaluator autorizat in conformitate cu standardele de evaluare aflate in vigoare la data evaluarii.

 Daca  persoanele   juridice  nu au efectuat nici o reevaluare  a  cladirii   in ultimii  5 ani anterior anului fiscal de referinta ,cota impozitului pe cladiri este de este de  5 % aplicat   la  valoarea  de   inventar  a  cladirii   inregistrata  in contabilitatea acestora.

Impozitul pe cladiri se plateste anual, in doua transe egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie , inclusiv.

Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri datorat pe intregul an de catre contribuabili, persoane fizice si juridice  pana la 31 martie a anului fiscal se acorda o bonificatie de 10%.

CAPITOLUL II – IMPOZITUL  PE TEREN

1. Impozitul pe teren se datoreaza de  catre   contribuabilii care detin in proprietate terenuri in intravilanul sau extravilanul comunei Ulmu.

1.Impozitul pe teren situat in intravilanul localitatii 

 În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

                                                                                         lei / ha/an       

            În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin. (5)- ART .465.

 Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

Suma stabilita se inmulteste cu coeficientul de corectie corespunzator prevazut in urmatorul tabel :

In cazul unui teren amplasat in extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in hectare, cu suma corespunzatoare prevazuta in urmatorul tabel,inmultita cu coeficientul de corectie corespunzator.

     - pentru terenurile extravilan din comuna Ulmu,sat Ulmu,  zona A- coeficient de corectie de 1,10,pentru sat Faurei si Zimbru- zona A-1,05;

         Impozitul pe teren se   plateste anual in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.

         Pentru  plata  cu    anticipatie  a  impozitului   pe  teren  datorat   pe intregul  an  de   catre  contribuabili , pana  la   data  de  31 martie   a  anului  fiscal   se  acorda  o bonificatie de 10%.

         Tinand cont de rata inflatiei pentru  anul   fiscal  anterior si a majorarii cu 10% ,impozitul pe teren intravilan si extravilan la persoanele fizice si juridice, se indexeaza cu 13,8%, reprezentand indicele de inflatie pentru anul 2022.

 IMPOZITUL  ASUPRA  MIJLOACELOR DE TRANSPORT

 Impozitul pe mijloacele de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport,in functie de capacitatea cilindrica a acestuia,prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cmc sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator :

II. VEHICULE INREGISTRATE

         În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%, conform hotărârii consiliului local.

         În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

     In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata sau mai mare de 12 tone, impozitul asupra mijlocului de transport se calculeaza conform ,, Directiva 1999/62/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 17iunie 1999,, la     valorile   în lei mentionate in tabelul urmator, conform ratei de schimb a monedei euro la 30.09.2022-de 4,9490 lei/euro.

                                                                                                              Impozitul(lei/an)

            In cazul unei combinatii de autovehicule( un autovehicul articulat sau tren rutier) de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone, impozitul asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

Impozitul
(în lei/an)

Sumele prevazute în tabelul prevazut la art.470 ali(5) și (6) se indexeaza anual în functie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucratoare a lunii octombrie a fiecărui an si publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevazute în Directiva 1999/62/CE.

         In cazul unei remorci, al carei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicole prevazuta la pct.c, impozitul asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

         In cazul mijloacelor de transport pe apa, impozitul pe mijlocul de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

Impozitul pe mijlocul de transport se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv.

         Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru           intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie  a  anului respectiv         inclusiv, se acorda o bonificatie de 10%  la taxa auto. 

  Tinand cont de rata inflatiei pentru  anul   fiscal  anterior si a majorarii cu 10% la persoane fizice si 15% la persoane juridice , impozitul pe mijloace de transport la persoanele fizice si juridice, se indexeaza cu 13,8%, reprezentand indicele de inflatie pentru anul 2022.

 Prin excepție de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) și (6) se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației. 

 Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport pentru:

a) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, văduvelor de război sau văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

b) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat și persoane încadrate în gradul I de invaliditate, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului;

c) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) - (8) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului mijlocului de transport prin moştenire către copiii acestora;

d) *** *** A B R O G A T ******

e) navele fluviale de pasageri, bărcile și luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, Insula Mare a Brăilei și Insula Balta Ialomiței;

f) mijloacele de transport ale instituțiilor publice;

g) mijloacele de transport ale persoanelor juridice, care sunt utilizate pentru servicii de transport public de pasageri în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri în afara unei localități, dacă tariful de transport este stabilit în condiții de transport public;

h) vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare;

i) mijloacele de transport specializate pentru transportul stupilor în pastoral, astfel cum sunt omologate în acest sens de Registrul Auto Român, folosite exclusiv pentru transportul stupilor în pastoral.

j) mijloacele de transport folosite exclusiv pentru intervenții în situații de urgență;

k) mijloacele de transport ale instituțiilor sau unităților care funcționează sub coordonarea Ministerului Educației și Cercetării Științifice sau a Ministerului Tineretului și Sportului;

l) mijloacele de transport ale fundațiilor înființate prin testament constituite conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;

m) mijloacele de transport ale organizațiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unități specializate care asigură găzduire, îngrijire socială și medicală, asistență, ocrotire, activități de recuperare, reabilitare și reinserție socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum și pentru alte persoane aflate în dificultate, în condițiile legii;

n) autovehiculele acționate electric;

o) autovehiculele second-hand înregistrate ca stoc de marfă și care nu sunt utilizate în folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing;

p) mijloacele de transport deținute de către organizațiile cetățenilor aparținând minorităților naționale.

Consiliile locale pot hotărî să acorde scutirea sau reducerea impozitului pe mijloacele de transport pentru:

a) mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol. în cazul scutirii sau reducerii impozitului pe mijloacele de transport acordate persoanelor juridice se vor avea în vedere prevederile legale în vigoare privind acordarea ajutorului de stat;

b) mijloacele de transport aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) și art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările și completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport la alegerea contribuabilului.

(3) Scutirea sau reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol, stabilită conform alin. (2), se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative.

(4) Impozitul pe mijloacele de transport se reduce cu 50% pentru persoanele fizice care domiciliază în localitățile precizate în:

a) Hotărârea Guvernului nr. 323/1996 privind aprobarea Programului special pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a unor localități din Munții Apuseni, cu modificările ulterioare;

b) Hotărârea Guvernului nr. 395/1996 pentru aprobarea Programului special privind unele măsuri și acțiuni pentru sprijinirea dezvoltării economico-sociale a județului Tulcea și a Rezervației Biosferei "Delta Dunării", cu modificările ulterioare.

(5) Scutirile prevăzute la alin. (1) lit. a) - c) se acordă integral pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului, aflat în proprietatea persoanelor menționate la aceste litere, deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți;

(6) Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport, stabilită conform alin. (1) lit. b), se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.

(7) Prin excepție de la prevederile alin. (6), scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport stabilită conform alin. (1) lit. b) în cazul persoanelor cu handicap temporar, care dețin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiția ca acesta să aibă continuitate și să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile.

TAXA PENTRU ACTIVITATI CU IMPACT ASUPRA MEDIULUI INCONJURATOR

         Conform art.486, alin(2) din Legea 227/2015 – privind codul fiscal, detinatorii echipamentelor si utilajelor ce nu trebuiesc inregistrate sau inmatriculate sunt obligati la plata taxei pentru activitati  cu impact asupra mediului inconjurator, care se stabileste in suma fixa, pentru fiecare utilaj si echipament, dupa cum urmeaza

• Persoane fizice              -        66 lei /an
• Persoane juridice            -      148 lei /an

Denumirea echipamentelor si utilajelor – autocositoare, autoexcavator, autogreder, buldozer pe pneuri, compactor autopropulsat, freza aupropulsata, freza rutiera, incarcator cu cupa pe pneuri,tractor pe pneuri, combina,troliu autopropulsat, utilaj pentru intretinerea drumurilor,….etc…)

CAPITOLUL IV . TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR , AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR

1. Taxa pentru eliberarea certificatului  d e urbanism , in  mediul   urban, este egala  cu  suma   stabilita  de  consiliul   local  in  limitele   prevazute   in tabelul urmator :

              Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zona rurala este egala cu 50% din taxa stabilita in tabelul de mai sus.

TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR , AVIZELOR SI AUTORIZATIILOR se indexeaza cu 13,8%, reprezentand indicele de inflatie pentru anul 2022.

              Taxa pentru  prelungirea   cerificatului  de  urbanism   este  egala  cu  30% din  cuantumul  taxei   pentru  eliberarea  certificatului  sau   autorizatiei  initiale.

              Taxa  pentru   avizarea  certificatului  de   urbanism  de  catre   comisia  de urbanism  si   amenajarea  teritoriului, de  catre   primari  se  stabileste   in  suma  de  19 lei.

               Taxa  pentru  eliberarea   unei  autorizatii  de   construire  pentru  o   cladire rezidentiala  sau  cladire   anexa  este egala  cu 0.5 % din   valoarea  autorizata  a lucrarilor de constructii.

               Taxa pentru  eliberarea  autorizatiei   de  construire  pentru   alte  constructii decat cele mentionate mai sus, este egala cu 1% din valoarea  autorizata   a  lucrarilor de  constructie, inclusiv  valoarea   instalatiilor  aferente.

               Taxa  pentru  prelungirea   unei  autorizatii  de   construire  este  egala   cu  30% din  cuantumul   taxei  pentru  eliberarea   autorizatiei  initiale.

              Taxa  pentru  eliberarea   autorizatiei  de  desfiintare, totala  sau partiala, a unei constructii este egala cu 0, 1% din valoarea impozabila   stabilita  pentru  determinarea   impozitului  pe  cladiri, aferenta  partii   desfiintate.

               Taxa   pentru  eliberarea  autorizatiei   de  foraje  sau   excavari, 11 lei pentru fiecare mp. afectat.

               Taxa  pentru   eliberarea  autorizatiei  necesare   pentru  lucrarile  de organizare de santier,in vederea realizarii unei constructii,care nu sunt incluse in alta autorizatie de construire ,  este egala cu  3% din valoarea autorizata a lucrarilor de organizare de santier.

               Taxa   pentru  eliberarea  autorizatiei   de  amenajare  de tabere de corturi, casute  sau   rulote  ori  campinguri, este egala cu  2% din   valoarea  autorizata  a lucrarilor   de  constructie.

               Taxa   pentru  eliberarea  autorizatiei   de construire  pentru  chioscuri, tonete, cabine, spatii de expunere, situate  pe  caile   si  in  spatiile publice,precum si pentru  amplasarea   corpurilor  si  a   panourilor, de  afisaj, a firmelor  si  reclamelor este de  8 lei   pentru fiecare metru patrat ocupat de constructie.  

               Taxa   pentru  eliberarea  unei   autorizatii  privind  lucrarile   de  racorduri si  bransamente   la  retele  publice   de  apa, canalizare, gaze, termice,energie electrica, telefonie   si  televiziune  prin   cablu  este de 18 lei pentru  fiecare   racord. 

               Taxa   pentru  eliberarea  certificatului  de   nomenclatura  stradala  si adresa   este  13 lei. 

          TAXE PENTRU ELIBERAREA UNEI AUTORIZATII PENTRU                                

                  DESFASURAREA UNEI ACTIVITATI ECONOMICE

          Taxa  pentru   eliberarea  atestatului  de   producator -50 lei , respectiv   pentru eliberarea  carnetului  de   comercializare  a  produselor   din  sectorul  agricol   se stabilesc  in  suma   de  30 lei.

         Persoanele  a   caror  activitate  se   incadreaza  in  grupele 561 – Restaurante,563 – Baruri  si   alte  activitati  de   servire  a  bauturilor   si  932 – Alte activitati  recreative   si  distractive  potrivit   Clasificarii  activitatilor  din   economia nationala – CAEN , datoreaza   bugetului  local  al   comunei, in  a  carui   raza administrativ-teritoriala   isi  desfasoara  activitatea, o  taxa   pentru  eliberarea /vizarea anuala  a   autorizatiei  privind  desfasurarea   activitatii  de  alimentatie   publica,in functie  de  suprafata   aferenta  activitatii  respective, in  suma   de :

              - pana  la   4.000 lei pt.o suprafata  de  pana   la  500 mp.inclusiv ;

              - intre  4.000 si 8.000 pt.o suprafata  mai   mare  de  500 mp.

CAPITOLUL V  .TAXE PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR

DE RECLAMA SI PUBLICITATE

1. Taxa pentru serviciile de reclama si publicitate

1.Orice   persona, care  beneficieaza  de   servicii  de  reclama   si  publicitate  in baza   unui  contract  sau   a  unui  alt   fel  de intelegere  incheiata   cu  alta persoana  datoreaza   bugetului  local  o   taxa  de  reclama   si  publicitate  de 3%, la   valoarea  contractului  exclusiv   TVA.

2. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate

• a)     in cazul unui afisaj situat in locul in care persoana deruleaza o acitvitate economica                                       - 40 lei mp sau fractiune de mp./an.
• b)    in cazul oricarui alt panou, afisaj sau structura de afisaj pentru reclama si publicitate ;                                        -28 lei mp. sau fractiune /mp/an .

 CAPITOLUL   VI . IMPOZIT PE SPECTACOLE

         Impozitul pe spectacole se calculeaza prin aplicarea cotei de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si a abonamentelor cu cota de 2%.

 CAPITOLUL VII. ALTE TAXE LOCALE

         In conformitate cu prevederile art.30 din Legea 273/2006,privind finantele publice locale pentru functionarea unor servicii publice locale create in interesul persoanelor fizice si juridice se instituie taxa edilitar gospodareasca in suma de 31 lei/an/gospodarie.

          Taxa  privind   inregistrarea  contractelor  de   arenda – 11 lei/ha sau fractiune de ha.

          Taxa zilnica pentru utilizarea temporara a locurilor publice – 18 lei/zi.

          Taxa pentru indeplinirea procedurii de divort pe cale administrativa este in cuantum de 569 lei, si se face venit la bugetul local.

          Taxa placute vehicule lente   - 46 lei/numar ;

          Taxa pentru salubrizare – 10 lei/persoana/luna , 120 lei pers/an

          Taxa apa -3 lei/mc ;

 Taxa pentru eliberarea documentelor din arhiva primariei/ legalizare – 7 lei/document ;

          Taxa viza semestriala atestat producator – 10 lei ;

          Taxa pentru inchiriere buldoexcavator-200 lei/ora ;

          Taxa vitanja 40 lei/ vitanja.

          Taxa pentru inchiriere tractor si remorca -40 lei/ cursa.

                   In  cazul   oricarui  impozit  sau   taxa  locala  care   consta  intr-o  anumita suma in lei sau care este stabilita  pe  baza   unei  anumite  sume   in  lei, sumele respective  se   indexeaza  anual, pana la  data de   30  aprilie, tinand cont de rata inflatiei pentru  anul  fiscal   anterior  comunicata  de   Ministerul Finantelor Publice si Ministerul Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice. 

SCUTIRI SI FACILITATI ACORDATE DE CODUL FISCAL

Nu se datorează impozit/taxă pe clădiri pentru:

a) clădirile aflate în proprietatea publică sau privată a statului sau a unităților administrativ-teritoriale, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice sau agrement, altele decât cele desfășurate în relație cu persoane juridice de drept public; Norme metodologice

b) clădirile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, instituțiilor publice cu finanțare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;

c) clădirile aflate în proprietatea fundațiilor înființate prin testament constituite, conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;

d) clădirile care, prin destinație, constituie lăcașuri de cult, aparținând cultelor religioase recunoscute oficial, asociațiilor religioase și componentelor locale ale acestora, precum și casele parohiale, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice;

e) clădirile funerare din cimitire și crematorii;

f) clădirile utilizate de unitățile și instituțiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcționeze provizoriu ori acreditate, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din taxele de școlarizare, servirea meselor pentru preșcolari, elevi sau studenți și cazarea acestora, precum și clădirile utilizate de către creșe, astfel cum sunt definite și funcționează potrivit Legii nr. 263/2007 privind înființarea, organizarea și funcționarea creșelor, cu modificările și completările ulterioare;

g) clădirile unei instituţii sau unităţi care funcţionează sub coordonarea Ministerului Educaţiei, Ministerului Cercetării, Inovării şi Digitalizării, Ministerului Familiei, Tineretului şi Egalităţii de Şanse sau a Ministerului Sportului, precum şi clădirile federaţiilor sportive naţionale, ale Comitetului Olimpic şi Sportiv Român, cu excepţia încăperilor care sunt folosite pentru activităţi economice

h) clădirile unităţilor sanitare publice şi private, cu excepţia încăperilor folosite pentru activităţi economice, precum şi pentru clădirile în care funcţionează cabinete de medicină de familie, potrivit legii, cu excepţia încăperilor folosite pentru altă activitate decât cea de medicină de familie;

i) clădirile din parcurile industriale, parcurile științifice și tehnologice, precum și cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;

j) clădirile care sunt afectate activităților hidrotehnice, hidrometrice, hidrometeorologice, oceanografice, de îmbunătățiri funciare și de intervenții la apărarea împotriva inundațiilor, precum și clădirile din porturi și cele afectate canalelor navigabile și stațiilor de pompare aferente canalelor, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice;

k) clădirile care, prin natura lor, fac corp comun cu poduri, viaducte, apeducte, diguri, baraje și tuneluri și care sunt utilizate pentru exploatarea acestor construcții, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru alte activități economice;

l) clădirile aferente infrastructurii feroviare publice sau infrastructurii metroului;

m) clădirile Academiei Române și ale fundațiilor proprii înființate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice;

n) clădirile aferente capacităților de producție care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;

o) clădirile care sunt utilizate ca sere, solare, răsadnițe, ciupercării, silozuri pentru furaje, silozuri și/sau pătule pentru depozitarea și conservarea cerealelor, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru alte activități economice;

p) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) - f) și j) din Legea nr. 168/2020 pentru recunoașterea meritelor personalului participant la acțiuni militare, misiuni și operații pe teritoriul sau în afara teritoriului statului român și acordarea unor drepturi acestuia, familiei acestuia și urmașilor celui decedat;

q) clădirile aflate în domeniul public al statului și în administrarea Regiei Autonome "Administrația Patrimoniului Protocolului de Stat", cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice;

r) clădirile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război și a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;

s) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) - (8) din Decretul-lege nr. 118/1990 privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum şi celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază;

t) clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat și persoane încadrate în gradul I de invaliditate;

u) clădirile aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice;

v) clădirile destinate serviciului de apostilă și supralegalizare, cele destinate depozitării și administrării arhivei, precum și clădirile afectate funcționării Centrului Național de Administrare a Registrelor Naționale Notariale;

w) clădirile deținute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserție.

x) clădirile clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, care au fațada stradală și/sau principală renovată sau reabilitată conform prevederilor Legii nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările și completările ulterioare, cu excepția încăperilor care sunt folosite pentru activități economice.

y) clădirile caselor de cultură ale sindicatelor, aflate în proprietatea/administrarea organizațiilor sindicale, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice sau agrement.

 Nu se datorează impozit/taxă pe teren pentru:

a) terenurile aflate în proprietatea publică sau privată a statului ori a unităților administrativ-teritoriale, cu excepția suprafețelor folosite pentru activități economice sau agrement;

b) terenurile aflate în domeniul privat al statului concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, după caz, instituțiilor publice cu finanțare de la bugetul de stat, utilizate pentru activitatea proprie a acestora;

c) terenurile fundațiilor înființate prin testament, constituite conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;

d) terenurile aparținând cultelor religioase recunoscute oficial și asociațiilor religioase, precum și componentelor locale ale acestora, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice;

e) terenurile aparținând cimitirelor și crematoriilor;

f) terenurile utilizate de unitățile și instituțiile de învățământ de stat, confesional sau particular, autorizate să funcționeze provizoriu ori acreditate, cu excepția suprafețelor care sunt folosite pentru activități economice care generează alte venituri decât cele din taxele de școlarizare, servirea meselor pentru preșcolari, elevi sau studenți și cazarea acestora, precum și clădirile utilizate de către creșe, astfel cum sunt definite și funcționează potrivit Legii nr. 263/2007, cu modificările și completările ulterioare;

g) terenurile unităților sanitare publice, cu excepția suprafețelor folosite pentru activități economice;

h) terenurile legate de sistemele hidrotehnice, terenurile de navigație, terenurile aferente infrastructurii portuare, canalelor navigabile, inclusiv ecluzele și stațiile de pompare aferente acestora, precum și terenurile aferente lucrărilor de îmbunătățiri funciare, pe baza avizului privind categoria de folosință a terenului, emis de oficiile de cadastru și publicitate imobiliară;

i) terenurile folosite pentru activitățile de apărare împotriva inundațiilor, gospodărirea apelor, hidrometeorologie, cele care contribuie la exploatarea resurselor de apă, cele folosite ca zone de protecție definite în lege, precum și terenurile utilizate pentru exploatările din subsol, încadrate astfel printr-o hotărâre a consiliului local, în măsura în care nu afectează folosirea suprafeței solului;

j) terenurile degradate sau poluate, incluse în perimetrul de ameliorare, pentru perioada cât durează ameliorarea acestora;

k) terenurile care prin natura lor și nu prin destinația dată sunt improprii pentru agricultură sau silvicultură;

l) terenurile ocupate de autostrăzi, drumuri europene, drumuri naționale, drumuri principale administrate de Compania Națională de Autostrăzi și Drumuri Naționale din România - S.A., zonele de siguranță a acestora, precum și terenurile ocupate de piste și terenurile din jurul pistelor reprezentând zone de siguranță;

m) terenurile pe care sunt amplasate elementele infrastructurii feroviare publice, precum și cele ale metroului;

n) terenurile din parcurile industriale, parcurile științifice și tehnologice, precum și cele utilizate de incubatoarele de afaceri, cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;

o) terenurile aferente capacităților de producție care sunt în sectorul pentru apărare cu respectarea legislației în materia ajutorului de stat;

p) terenurile Academiei Române și ale fundațiilor proprii înființate de Academia Română, în calitate de fondator unic, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice;

q) terenurile instituțiilor sau unităților care funcționează sub coordonarea Ministerului Educației și Cercetării Științifice sau a Ministerului Tineretului și Sportului, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice;

r) terenurile aflate în proprietatea sau coproprietatea veteranilor de război, a văduvelor de război și a văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război;

s) terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 1 şi art. 5 alin. (1) - (8) din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, şi a persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanţa Guvernului nr. 105/1999, republicată, cu modificările şi completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă şi în cazul transferului proprietăţii prin moştenire către copiii acestora, indiferent unde aceştia domiciliază;

t) terenul aferent clădirii de domiciliu, aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat și a persoanelor încadrate în gradul I de invaliditate, respectiv a reprezentanților legali, pe perioada în care au în îngrijire, supraveghere și întreținere persoane cu handicap grav sau accentuat și persoane încadrate în gradul I de invaliditate;

u) terenul aferent clădirii de domiciliu aflat în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 2 lit. c) - f) și j) din Legea nr. 168/2020;

v) terenurile destinate serviciului de apostilă și supralegalizare, cele destinate depozitării și administrării arhivei, precum și terenurile afectate funcționării Centrului Național de Administrare a Registrelor Naționale Notariale;

w) suprafețele de fond forestier, altele decât cele proprietate publică, pentru care nu se reglementează procesul de producție lemnoasă, cele certificate, precum și cele cu arborete cu vârsta de până la 20 de ani;

x) terenurile deținute sau utilizate de către întreprinderile sociale de inserție;

y) terenurile aflate în proprietatea organizațiilor cetățenilor aparținând minorităților naționale din România, cu statut de utilitate publică, precum și cele închiriate, concesionate sau primite în administrare ori în folosință de acestea de la o instituție sau o autoritate publică, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice.

z) suprafețele construite ale terenurilor aferente clădirilor clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x), indiferent de titularul dreptului de proprietate sau de administrare, cu excepția terenurilor care sunt folosite pentru activități economice.

(5) În cazul scutirilor prevăzute la alin. (1) lit. r), s) și t):

a) scutirea se acordă integral pentru terenurile aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. r), deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din teren aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți;

b) scutirea se acordă pentru terenul aferent clădirii de domiciliu aflate în proprietatea persoanelor prevăzute la alin. (1) lit. s) și t), deținute în comun cu soțul sau soția. În situația în care o cotă-parte din terenul respectiv aparține unor terți, scutirea nu se acordă pentru cota-parte deținută de acești terți.

(6) Scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren, stabilită conform alin. (1) lit. t), se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.

(7) Prin excepție de la prevederile alineatului (6), scutirea de la plata impozitului/taxei pe teren, stabilită conform alin. (1) lit. t) în cazul persoanelor cu handicap temporar, care dețin un certificat de handicap revizuibil, se acordă începând cu data emiterii noului certificat de handicap, cu condiția ca acesta să aibă continuitate și să fie depus la organul fiscal local în termen de 45 de zile.

    Facilitati   si scutiri pentru persoanele juridice 

 Impozitul pe cladiri, impozitul pe teren, taxa asupra mijloacelor de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor, precum si alte taxe locale precizate la art. 282 si art. 283 nu se aplica: 

   a) oricarei institutii sau unitati care functioneaza sub coordonarea Ministerului Educatiei, Cercetarii si Tineretului, cu exceptia incintelor folosite pentru activitati economice; 

   b) fundatiilor testamentare constituite conform legii, cu scopul de a intretine, dezvolta si ajuta institutii de cultura nationala, precum si de a sustine actiuni cu caracter umanitar, social si cultural; 

   c) organizatiilor care au ca unica activitate acordarea gratuita de servicii sociale in unitati specializate care asigura gazduire, ingrijire sociala si medicala, asistenta, ocrotire, activitati de recuperare, reabilitare si reinsertie sociala pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane varstnice, precum si pentru alte persoane aflate in dificultate, in conditiile legii. 

    Nu se datoreaza impozit pe teren pentru terenurile forestiere  administrate   de Regia  Nationala  a   Padurilor - Romsilva, cu  exceptia  celor   folosite  in  scop economic. 

Elementele  infrastructurii  feroviare   publice, inclusiv  terenurile  pe   care  sunt amplasate, precum  si   terenurile  destinate  acestui   scop, sunt  scutite  de  la  plata impozitului  pe   cladiri, a  impozitului  pe   teren  si  a   taxei  pentru  eliberarea autorizatiei de construire. 

         Tinand cont de rata inflatiei pentru  anii  fiscali   anterior , sanctiunile se indexeaza cu 31,33%, reprezentand indicele de inflatie pentru  perioada 2018- 2022.

(1) Nerespectarea prevederilor prezentului titlu atrage răspunderea disciplinară, contravențională sau penală, potrivit dispozițiilor legale în vigoare.

(2) Constituie contravenții următoarele fapte, dacă nu au fost săvârșite în astfel de condiții încât să fie considerate, potrivit legii, infracțiuni:

a) depunerea peste termen a declarațiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) și (13), art. 466 alin. (2), (5), alin. (7) lit. c), alin. (9) și (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) și alin. (6) lit. b) și c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) și art. 483 alin. (2);

b) nedepunerea declarațiilor de impunere prevăzute la art. 461 alin. (2), (6), (7), alin. (10) lit. c), alin. (12) și (13), art. 466 alin. (2), (5) și alin. (7) lit. c), alin. (9) și (10), art. 471 alin. (2), (4), (5) și alin. (6) lit. b) și c), art. 474 alin. (7) lit. c), alin. (11), art. 478 alin. (5) și art. 483 alin. (2).

(3) Contravenția prevăzută la alin. (2) lit. a) se sancționează cu amendă de la 92 lei la 366 lei, iar cele de la alin. (2) lit. b) cu amendă de la 366 lei la 914 lei.

(4) Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidența și gestionarea, după caz, a abonamentelor și a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 427 lei la 2072 lei.

(41) Necomunicarea informațiilor și a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenție și se sancționează cu amendă de la 657 la 3283 lei.

(5) În cazul persoanelor juridice, limitele minime și maxime ale amenzilor prevăzute la alin. (3) și (4) se majorează cu 300%.

(6) Constatarea contravențiilor și aplicarea sancțiunilor se fac de către primari și persoane împuternicite din cadrul autorității administrației publice locale.

(7) Limitele amenzilor prevăzute la alin. (3) și (4) se actualizează prin hotărâre a consiliilor locale conform procedurii stabilite la art. 491.

(8) Contravențiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare