TABLOUL

CUPRINZÂND VALORILE IMPOZABILE, IMPOZITELE ŞI TAXELE LOCALE, ALTE TAXE ASIMILATE ACESTORA, PRECUM ŞI AMENZILE APLICABILE ÎNCEPÂND CU ANUL  2026

    I. CODUL FISCAL - TITLUL IX - Impozite şi taxe locale

*Valoarea impozabila a clădirii se ajusteazăîn funcție de rangul localității (IV și V)și zona în care este amplasată cladirea, prin înmulțirea valorii determinate conform art. 457, alin. (2) din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art.457, alin. (6) din Legea nr.227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările și completările ulterioare, respectiv:

Rangul IV:                                                                      

1.10- pt. clădirea amplasată la zona A;

1.05- pt. clădirea amplasată la zona B;

1.00- pt. clădirea amplasată la zona C;

0.95- pt. clădirea amplasată la zona D.

Rangul V:

   1.05- pt. clădirea amplasată la zona A;

   1.00- pt. clădirea amplasată la zona B;

   0.95- pt. clădirea amplasată la zona C;

   0.90- pt. clădirea amplasată la zona D.

       Pentru determinarea suprafeței construite desfășurate, în cazul clădirilor care nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior asupra suprafeței utile se aplică coeficientul de transformare 1,4.

      Valoarea impozabilă a clădiri determinate în urma aplicării prevederilor alin. (1)- (7) ale art. 457 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, se reduce în funcție de anul terminării acesteia după cum urmeaza:

• cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (2026);
• cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsăîntre 50 și 100 de ani, inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (2026);
• cu 10 % pentru clădirile care au o vechime cuprinsăîntre 30 și 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referință (2026).

       În cazul unei clădiri care are pereții exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a clădirii se identificăîn tabel valoarea impozabilă cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare.

Cota impozitului pe clădiri aplicată la valoarea impozabilă a clădirii

    În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458, alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, impozitul se calculeaza prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea anterior mentionată.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate in proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități în domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.4% asupra valorii impozabile a clădirii.

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează potrivit prevederilor art. 459 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

     Se percepe impozit pe clădiri de la persoanele fizice pe construcțiile care indeplinesc cumulativ urmatoarele condiții:

• servesc la adăpostirea de oameni, animale, obiecte, produse, materiale, instalații, echipamente și altele asemenea;
• au elementele structurale de bază ale unei clădiri, respectiv pereți si acoperiș, indiferent de materialele din care sunt construite.

     Garajele deținute de persoanele fizice se impozitează conform capitolului de la impozite și clădiri.

Calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice:

            Art. 460. - (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a cladirii.  

           (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1,3 %   asupra valorii impozabile a clădirii. 

             (3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

             În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%, conform art. 460, alin. (8) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal;

     Orice persoana care dobândește, construiește, extinde, reevaluează, instrăinează,desființează o clădire sau schimbă integral sau parțial folosință unei clădiri, are obligația de a depune o declarație fiscală la compartimentul de specialitate al administrației publice locale în a cărui rază de competență se afla clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândiri, construirii, instrăinarii, desființări sau modificări.

     În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unor clădiri existente cu destinație nerezidențială, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

     În cazul clădirilor la care se contestă diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare  nr.7/ 1196, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidețele fiscale, în registrul agricol, precum în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează lucrarea de cadastru la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară, ca anexă la declarația fiscală.

Înstrainarea unei clădiri se face prin atestarea achitării obligațiilor de plată datorate bugetului local prin certificatul de atestare fiscală emis de compartimentul de specialitate al autorităților administrației publice locale. Actele prin care se instrainează clădiri cu încălcarea acestei prevederi sunt nule de drept.

     Impozitul pe clădiri se plătește anual în doua rate egale pana la datele de 31 martie 2026 si 30 septembrie 2026 inclusiv.

     Pentru neplata pana la termenele prevăzute de lege se calculează majorări de întârziere potrivit actelor normative in vigoare, până la data achitării integrale a sumei datorate.

     Impozitul pe clădiri datorat pentru un an aceluiași buget local de catre contribuabili persoane fizice in suma de pana la 50 lei inclusiv, se achita integral pana la primul termen de plata, respectiv 31 martie 2026.

Nota :Art. 465 alin.(5): suma stabilită se inmultește cu coeficientul de corecție corespunzător rangului localității, care pentru Comuna Poienari este 1.10 si respectiv 1.00.

Nota : Art.465 alin. (7): suma se inmulteste cu coeficientii de corectie prevazut la art. 457 alin (6), care pentru Comuna Poienari este 1.10 respectiv 1.00.

*Impozitul/ taxa pe terenul situat în extravilan proprietatea persoanelor fizice se calculează cu coeficientul de corecție corespunzător rangului IV (Sat. Poienari) și respectiv V (Sat. Bunghi și Săcăleni ) și zonei Com. Poienari, așa cum este prevăzut în Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, art. 457, alin. (6), respectiv:

Rangul IV:                                                                       

1.10- pt. terenul extravilan situat in zona A;

1.05- pt. terenul extravilan situat in zona B;

1.00- pt. terenul extravilan situat in zona C;

0.95- pt. terenul extravilan situat in zona D.

Rangul V:

1.05- pt. terenul extravilan situat in zona A;

1.00- pt. terenul extravilan situat in zona B;

0.95 pt. terenul extravilan situat in zona - C;

0.90- pt. terenul extravilan situat in zona D.

    Orice persoana care dobândește sau înstrainează un teren are obligația de a depune o declarație la compartimentul de specialitate al administrației publice locale în a cărui rază teritorială de competență se afla terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, înstrâinării.

    Înstrainarea unui teren prin oricare dintre modalitățile prevăzute de lege nu poate fi efectuată până când titularul dreptului de proprietate asupra terenului respectiv nu are stinse toate obligațiile de plată datorate bugetului local al unitații administrativ- teritoriale unde este amplasat terenul.

    Atestarea achitării obligațiilor de plată se face prin certificatul de atestare fiscală emis de compartimentul de specialitate. Actele prin care se înstrainează terenuri cu incălcarea acestor prevederi sunt nule de drept.

    Pentru terenurile proprietate publică și privată a statului ori a unităților administrativ- teritoriale concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință se stabilește taxa pe teren care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare  sau de folosință dupa caz, în condiții similare impozitului pe teren.

   Persoana care datorează taxa pe teren are obligația să depună o declarație la organul fiscal în a carui rază de competență se afla terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intra în vigoare contractul prin care se acorda dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, la care anexează o copie a acestui contract.

     Impozitul pe teren  se plătește anual în doua rate egale până la datele de 31 martie 2026 și 30 septembrie 2026 inclusiv.

    Taxa pe teren se plătește lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință.

     Pentru neplata până la termenele prevăzute de lege se calculează majorări de întârziere potrivit actelor normative în vigoare, până la data achitării integrale a sumei datorate.

     Impozitul pe teren datorat pentru un an aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice si juridice în suma de pana la 50 lei inclusiv, se achita integral până la primul termen de plată, respectiv 31 martie 2026.

 Curs euro:09.2025-5,0806

       În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durata a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de către utilizator.

       În cazul înmatriculării, înregistrării sau radierii din circulație a unui mijloc de transport sau în cazul schimbării domiciliului/sediului/punctului de lucru proprietarul are obligația de a depune o declarație pentru mijlocul de transport respectiv, la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale pe a carei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile de la data înmatriculării/înregistrării/radierii sau a modificării survenite.

      Înstrainarea unui mijloc de transport prin oricare din modalitățile prevăzute de lege, nu poate fi efectuată până cand titularul dreptului de proprietate nu are stinse obligațiile de plată datorate bugetului local al unității administrativ- teritoriale. Atestarea achitării obligațiilor de plată se face prin certificatul de atestare fiscala emis de compartimentul de specialitate al administrației publice locale. Actele prin care se înstrăinează mijloacele de transport cu încălcarea acestei prevederi sunt nule de drept.

      Impozitul pe mijloacele de transport  se plătește anual în doua rate egale până la datele de 31 martie 2026 si 30 septembrie 2026 inclusiv.

       Pentru neplata până la termenele prevăzute de lege se calculează majorări de întârziere potrivit actelor normative în vigoare, până la data achitării integrale a sumei datorate.

      Impozitul pe mijlocul de transport datorat pentru un an aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice și juridice în suma de până la 50 lei inclusiv, se achită integral până la primul termen de plata, respectiv 31 martie 2026.

            Contravenţiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispoziţiile Ordonanţei Guvernului nr.2/2001 privind regimul juridic al contravenţiilor, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările şi completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 48 de ore de la data încheierii procesului - verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii.

Conform art. 1 (anexa nr. 1 pct. 59) din H.G. nr. 33/2018, în vigoare de la 5 februarie 2018, contravenţiile prevăzute la art. 493 alin. (2) lit. a) şi b), şi alin. (4) din prezenta lege, intră sub incidenţa Legii prevenirii nr. 270/2017.