TABLOUL

Cuprinzând valorile impozabile, impozitele şi taxele locale, alte taxe asimilate acestora la nivelul Comunei Racoasa    pentru anul 2026

Impozitele si taxele locale la nivelul Comunei Racoasa, Judetul Vrancea, pentru anul 2026 sunt stabilite astfel :

I.IMPOZITUL  PE   CLADIRI

ART. 457

1. In cazul persoanelor fizice,impozitul pe cladirile rezidentiale si cladirile anexa,   se calculeaza prin aplicarea cotei de   impozitare de 0,15 % asupra valorii impozabile a cladirii.

     (2).Valoarea impozabila a cladirii,exprimata in lei, se determina prin inmultirea suprafetei construite desfasurate a acesteia,exprimata in metri patrati,cu valoarea impozabila corespunzatoare,exprimata in lei/mp.din tabelul urmator :

(3) Valoarea impozabila a cladirii se ajusteaza in functie de rangul localitatii si zona in care este amplasata cladirea,prin inmultirea sumei determinate conform tabelului de mai sus cu coeficientul de corectie corespunzator,prevazut in urmatorul tabel :

 Rangul-  IV- RACOASA –ZONA A

Rangul-  V- satele: GOGOIU, MARASTI, VARNITA, VERDEA-ZONA A

 Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta dupa caz, persoanelor juridice, se stabileste taxa pe cladiri, care reprezinta sarcina fiscala a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinta dupã caz, in conditii similare impozitului pe cladiri.

                 Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre persoanele fizice, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%.

           b. Persoane juridice: 

            Art. 460 - Calculul impozitului/taxei pe clădirile deținute de persoanele juridice

• alin. (1) Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,15% asupra valorii impozabile a clădirii.
• alin. (2)Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 1.3 %, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.
• alin. (3)Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
• alin. (4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin. (2) sau (3).
• alin. (8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este de 5%.

           Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe cladiri, datorat pentru intregul an de catre persoanele juridice, pana la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%.

       Pentru cladirile proprietate publica sau privata a U.A.T. RACOASA, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, persoanelor juridice, acestea datoreaza taxa pe cladiri  in conditii similare  impozitului pe cladiri.

Termene de plata:

Impozitul pe clădiri se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie, inclusiv.

        În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă, respectandu-se art.461 si art.462 din Legea nr.227/2015 cu completarile si modificarile ulterioare.

        Impozitul pe clădiri, datorat de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

        Declararea,dobandirea ,instrainarea si modificarea cladirilor se realizeaza conform art.461 din Legea nr.227/2015 cu completarile si modificarile ulterioare.

             Scutirile se acorda conform CODULUI FISCAL -Legea nr.227/2015 cu completarile si modificarile ulterioare.ART.456.

         Anual valoarea impozitului/taxei pe cladiri se actualizeaza conform ratei inflatiei.

   II.IMPOZITUL  PE   TEREN

Contribuabilii care detin in proprietate terenuri situate pe raza comunei Racoasa, judetul Vrancea, datoreaza impozit pe teren.

            Începând cu data de 01-01-2023, potrivit pct. 112 al art. I litera i) a articolului IX din ORDONANŢA nr. 16 din 15 iulie 2022, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 716 din 15 iulie 2022, partea dispozitivă a alineatului (2) din articolul 465 se modifică şi va avea următorul cuprins:

    (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, din care se scad suprafeţele de teren acoperite de clădiri, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel.

          a.- În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel

     Pentru stabilirea impozitului pe teren pentru anul 2026 s-a indexat sumele din tabel cu 5,6 % rata inflatiei conform HCL nr.19/30.04.2025. 

    (3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin. (4), iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la alin. (5)."

          (4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

      Coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii:

Contribuabilii persoane juridice, pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta dacat cea de terenuri cu constructii,impozitul/taxa pe teren se calculeaza ca in cazul terenul amplasat in extravilan daca sunt indeplinite cumulativ  urmatoarele conditii:

          1.persoanele juridice au prevazut in statut, ca obiect de activitate agricultura;

          2.au inregistrate in evidenta contabila venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate prevazut la pct. 1.

          c.-In cazul unui teren amplasat in extravilan  impozitul pe teren se stabileste prin inmultirea suprafetei terenului, exprimata in ha, cu suma corespunzatoare din tabelul urmator, inmultita cu coeficientul de corectie in functie de rangul localitatii, ca si in cazul terenului intravilan cu alta categorie de folosinta decat cea de terenuri pentru constructii.

d.Impozitul/taxa pe teren se plateste anual, in doua rate egale,pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.

          e.Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren, datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%.

          f.Pentru terenurile proprietate publica sau privata a comunei Racoasa, concesionate, inchiriate, date in folosinta, se datoreaza taxa pe teren, in conditiile similare impozitului pe teren.

      Impozitul pe teren, datorat aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

    (4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiaşi unităţi administrativ-teritoriale, prevederile art.467  alin. (2) şi (3) din Legea 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare ,se referă la impozitul pe teren cumulat.

      În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

     Anual valoarea impozitului/taxei pe cladiri se actualizeaza conform ratei inflatiei.

             Scutirile se acorda conform CODULUI FISCAL -Legea nr.227/2015 cu completarile si modificarile ulterioare.ART.456.

          Capitolul III-Impozitiul si taxa pe mijloace de transport pentru anul 2026

           Orice persoana cu domiciliul/sediul/punctul de lucru in comuna Racoasa, judetul Vrancea, ce are in proprietate un mijloc de transport care trebuie inmatriculat conform legii, datoreaza impozit anual pentru mijlocul de transport.

a.In cazul oricaruia dintre urmatoarele AUTOVEHICULE, impozitul asupra mijlocului de transport se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestuia SI NORMA DE POLUARE, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cmc sau fractiune din aceasta cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

VEHICULE INMATRICULATE-LEI/AN 2026

 VEHICULE INREGISTRATE-LEI/AN 2026                                                                                             

  Nota:-tractor agricol V 445-are o capacitate cilindrica de 2340 cmc

           -tractor agricol U 650-are o capacitate cilindrica de  4760 cmc

       III.  În cazul mijloacelor de transport hibride,cu emisii de CO2 ,de peste  50 Gr/KM(nu depasesc) impozitul se reduce cu 30%.

    IV .   In cazul autovehiculelor actionate electric ,impozitul pe mijloacele de transport este in valoare de 40 lei/an

           c)  In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de  12 tone, impozitul asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator

       art. 470 alineatele 5 și 6 -  Cotele se calculează conform art. 491 alineatul 11. Prin excepție de la prevederile alin. (1), sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) și (6) se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației. Cursul de schimb cu care se calculează cotele, valabil la data de 01.10.2025 este 5.0806 lei pentru un EURO și este publicat pe site-ul oficial: https://www.mdlpa.ro/pages/politicifiscalesibugetarelocale .

      d.In cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinatie de autovehicule prevazuta la pct.c, impozitul asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator:

ART.470,ALIN.7  LEGEA 227/2015 

     e)   In cazul unui mijloc de trasport pe apa ,conform impozitul asupra mijlocului de transport este egal cu suma corespunzatoare din tabelul urmator ,conform art.470 lin 8 din LEGEA 227/2015 cu modificarile si completarile ulterioare :

       Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat de persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local , suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

       Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru intregul an de  catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acorda o bonificatie de 10%.

          Pentru impozitul pe cladiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijloacele de transport, taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor, alte taxe locale se aplica scutiri prevazute in Codul Fiscal.

       Declararea si datorarea impozitului pe mijloacele de transport se realizeaza conform art.471 din Legea 227/2015,cu modificarile si completarile ulterioare.

           Anual valoarea impozitului/taxei pe cladiri se actualizeaza conform ratei inflatiei.

IV. TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR,AVIZELOR SI A   AUTORIZATIILOR

      Orice persoana care trebuie sa obtina un certificat, aviz sau alta autorizatie prevazuta in prezentul capitol trebuie sa plateasca taxa mentionata in acest capitol inainte de a i se elibera certificatul,avizul sau autorizatia necesara.

 V. TAXA  PENTRU  FOLOSIREA   MIJLOACELOR  DE  RECLAMA SI   PUBLICITATE

      Taxa pentru servicii de reclama si publicitate se calculeaza prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclama si publicitate.

     1.Cota taxei este de  2,40 % 

      Valoarea serviciilor de reclama si publicitate cuprinde orice plata obtinuta sau care urmeaza a fi obtinuta pentru serviciile de reclama si publicitate,cu exceptia taxei pe valoarea adaugata.

    Orice persoana care utilizeaza un panou,afisaj sau structura de afisaj pentru reclama si publicitate intr-un loc public datoreaza plata taxei anuale prevazute in prezentul capitol catre bugetul local al autoritatii administratiei publice locale in raza careia este amplasat panoul,afisajul sau structura de afisaj respectiva.

     2.Valoarea taxei pentru afisaj in scop de reclama si publicitate se calculeaza anual ,prin inmultirea numarului de mp. sau a fractiunii de mp.a suprafetei afisajului pentru reclama sau publicitate cu suma stabilita astfel:

- in cazul unui afisaj situat in locul in care persoana deruleaza o activitate economica,suma este de 42 lei/mp. sau fractiune de mp.

- in cazul oricarui alt panou,afisaj sau structura de afisaj pentru reclama si publicitate,suma este de 31 lei/mp. sau fractiune de mp.

VI. IMPOZITUL  PE  SPECTACOLE

(1)Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor.

(2)Consiliul  local hotărăste cota de impozit după cum urmează:

a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;

b) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a).

          VII. ALTE TAXE  LOCALE  

 * - taxa locală specială de salubrizare este datorată de către utilizatori persoane fizice și juridice pentru prestațiile de care aceștia beneficiază individual,fără contract încheiat cu operatorul serviciului de salubrizare și se stabilește în cuantumirile prevazute la punctul 9 si 10 cap. VII   alte taxe  locale .

- Persoanele fizice care nu-și actualizează componența gospodăriei în Registrul agricol ,vor fi impuse conform evidențelor existente.

 Potrivit prevederilor Ordonantei de urgenta a Guvernului nr.105/2004 privind unele masuri pentru eliberarea si inmanarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole si forestiere,publicata in Monitorul Oficial al Romaniei nr.1097/24 noiembrie 2004,aprobata prin Legea nr.34/2005,in scopul finalizarii eliberarii titlurilor de proprietate ,de la data de 24 noiembrie 2004, eliberarea si inmanarea titlurilor de proprietate asupra terenurilor agricole si forestiere se fac gratuit,astfel ca,taxele extrajudiciare de timbru,prevazute la cap.V din anexa la Legea nr.117/1999 privind taxele extrajudiciare de timbru,cu modificarile ulterioare,nu se mai datoreaza.

 CAP.IX-ALTE DISPOZITII  FINALE

 Constituie venit la bugetul local sumele provenite din : 

- majorarile pentru plata cu intarziere a impozitelor si taxelor locale

- taxe judiciare de timbru si alte taxe de timbru prevazute de lege

- taxele extrajudiciare de timbru prevazute de lege,exclusiv contravaloarea cheltuielilor efectuate cu difuzarea timbrelor fiscale.  

            PRIMAR                                                                                    VIZAT PTR. LEGALITATE

      Vladimir - Sebastian PĂUN                                                            SECRETAR GENERAL 

                                                                                                                  Costel LUPAȘCU