Consiliul local al comunei Tarcău, judeţul Neamţ,

În condiţiile prevăzute de Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, Titlul IX – Impozite și taxe locale, cu modificările și completările ulterioare, precum și raportat la prevederile Legii nr. 370/2022 privind aprobarea Ordonanţei Guvernului nr. 16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale, lege care prevede prorogarea la 1 ianuarie 2025 a termenului de intrare în vigoare a prevederilor punctelor 106-116 din ordonanță, privitoare la stabilirea impozitelor și taxelor locale pe clădiri și terenuri, situație care impune stabilirea urgentă a impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023, în conformitate cu prevederile actuale în vigoare ale Codului fiscal;

În considerarea prevederilor HCL nr. 99 din 26 nov. 2021  privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2022; 

În baza Comunicatului INS nr. 16/14.01.2021 publicat pe pagina de internet a Ministerului Finanţelor Publice conform prevederilor art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, prin care se stabileşte rata inflaţiei pentru anul 2023 la nivelul de 5,1 %, precum şi în considerarea ratei de schimb a monedei euro de 4,9490 lei/euro comunicate la data de 1 octombrie 2022 în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene, prin raportare la anexa nr. 1 la Directiva 1999/62/CE a Parlamentului European și a Consiliului din 17 iunie 1999 de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri;

Analizand proiectul de hotărâre, care a făcut obiectul procedurii de transparență decizională prin afișarea la sediul primăriei comunei Tarcău a anunțului nr. 3975 din 15.11.2022, referatul de aprobare nr. 3971/15.11.2022 al iniţiatorului, primarul comunei Tarcău, precum și avizele comisiilor de specialitate ale Consiliului Local al Comunei Tarcău;

Examinând raportul de specialitate nr. 3972/15.11.2022 al Compartimentului Impozite și Taxe Locale din cadrul aparatului de specialitate al Primarului comunei Tarcău, prin care se motivează oportunitatea indexării impozitelor și taxelor locale, inclusiv a taxelor speciale, cu rata inflației aferentă anului 2021, precum și necesitatea stabilirii taxei speciale pentru salubritate la un nivel care să asigure acoperirea costurilor asociate activității de salubrizare a comunei Tarcău, în baza datelor înregistrate în anul 2022; 

În temeiul prevederilor art. 129 alin. (4) litera c) şi art. 196 alin. (1) litera a) corelate cu cele ale art. 139 alin. (3) litera c) din OUG nr. 57/2019 privind codul administrativ, adoptă prezenta 

HOTĂRÂRE:

Art. 1 Se stabilesc nivelurile pentru taxa specială de salubrizare aplicabilă utilizatorilor serviciului public de salubrizare în comuna Tarcău, (potrivit Regulamentului care constituie Anexa nr. 1), pentru utilizatorii non-casnici și persoane fizice, taxă specială care se aplică începând cu luna ianuarie 2023 și până în luna corespunzătoare aprobării şi comunicării de către ADI ECONEAMŢ a unor eventuale noi tarife valabile pentru Zona 4, după care acestea pot fi modificate prin hotărâre a consiliului local, după cum urmează:

Art. 2  Regulamentul de aplicare a tarifului și a taxei speciale de salubrizare, aprobat prin HCL nr. 93 din 29 noiembrie 2019, se actualizează începând cu data de 1 ianuarie 2023 conform Anexei nr. 1, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 3  (1) Se stabilesc impozitele și taxele locale, precum şi taxele speciale pentru anul 2023, conform Anexei nr. 2 la prezenta hotărâre, impozite și taxe care cuprind indexarea cu coeficientul de inflație de 5,1 % faţă de nivelul aplicabil în anul 2022.

(2) Stabilirea impozitelor și taxelor locale, precum şi a taxelor speciale pentru anul 2023 se realizează, în principal, prin indexarea acestora cu coeficientul de inflaţie, după cum urmează:

A. Impozitul pe clădiri 

a.  Clădiri rezidențiale – art. 457 alin. (1) - se stabilește indexarea cu coeficientul de inflație de 5,1%

 b. Cota prevăzută la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxă 

pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice) se menţine la 1,2% care se aplică,  după caz, la: 

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință;

b ) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință; 

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. 

1. Cota prevăzută la art. 460 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice) se mentine 0,12 % asupra valorii impozabile a clădirii, calculate în baza art. 489 din Legea 227/2015.
2. Cota prevăzută la art. 460 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice) se mentine 1,10 %. 
3. Cota prevăzută la art. 460 alin. (8) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit/taxa pentru clădirile a căror valoare impozabilă nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă în cazul persoanelor juridice) se menține la 5%.
4. Valorile impozabile cuprind indexarea cu coeficientul de inflație de 5,1 % fată de anul 2022 
   1. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice și juridice, care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiție, potrivit prevederilor art. 456, alineatul (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.
      1.  Nu se datorează impozit/taxa pe cladirile unităților sanitare publice, cu excepția încăperilor folosite pentru activități economice, precum și pentru clădirile în care funcționează cabinete de medicină de familie, potrivit legii, cu excepția încăperilor folosite pentru altă activitate decât cea de medicină de familie.
      2. Nu se datorează impozit/taxa pe clădirea folosită ca domiciliu aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările și completările ulterioare; scutirea rămâne valabilă și în cazul transferului proprietății prin moștenire către copiii acestora, indiferent unde acestia domiciliaza.
      3. Impozitul pe terenurile situate în intravilan, la altă categorie de folosință decât curți-construcții, precum și cele situate în extravilan se indexează cu coeficientul de inflație de 5,1%.
      4. Impozitul pe terenirile aflate in proprietatea persoanelor fizice si juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o perioada de cel mult 180 zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%.
      5. Impozitul pe terenurile agricole nelucrate timp de 2 ani consecutiv, se majorează cu 500%, începând cu al treilea an, în condițiile stabilite prin hotărâre a consiliului local, după aplicarea prevederilor de la pct. 1.
      6. Impozitul pentru clădirile și terenurile neîngrijite, situate în intravilan, se majorează cu 500%, după aplicarea prevederilor de la pct. 1.
      7. Criteriile de încadrare în categoria clădirilor și terenurilor prevăzute la pct. 3 sunt cele prevăzute în HCL nr. 99 din 26 noiembrie 2021
      8. Clădirile și terenurile care intră sub incidența pct. 3 se stabilesc prin hotărâre a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale.
      9. Hotărârile consiliului local stabilite potrivit pct. 6 au caracter individual.
      10. Nu se datorează impozit/taxă pentru terenul aferent clădirilor prevăzute la art. 3 alin. (2) punctul A literele i şi j din prezenta hotărâre.

2.  Prin excepţie de la prevederile alin.(1), sumele prevăzute în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) şi (6) se indexează anual în funcţie de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an şi publicată în Jurnalul Uniunii Europene şi de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehicule grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb al monedei euro şi nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Finanţelor Publice şi Ministerul Lucrărilor Publice, Dezvoltării şi Administraţiei.

3. Nu se datorează impozitul pe mijloacele de transport pentru mijloacele de transport
 aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor fizice prevăzute la art. 1 din Ordonanța Guvernului nr. 105/1999, aprobată cu modificări șicompletări prin Legea nr. 189/2000, cu modificările și completările ulterioare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului; scutirea rămâne valabilă și în cazul transferului mijlocului de transport prin moștenire către copiii acestora.

4. Cota de reducere prevăzută la art. 470 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 (impozitul pentru mijloacele de transport hibride) se menţine la 90%;

1. Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor

Nivelurile stabilite pentru anul 2023 cuprind indexarea cu 5,1% faţă de nivelul aplicabil în 2022.

Art. 4  (1) Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport sunt creanţe fiscale anuale, care se plătesc în două rate egale, până la 31 martie, respectiv 30 septembrie, inclusiv.

(2) Taxa pe clădiri şi taxa pe teren se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă asupra bunurilor imobile care aparţin proprietăţii publice sau private a statului sau a unităţii administrativ-teritoriale, şi se plătesc lunar, până la data de 25 ale lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

În cazul clădirilor/terenurilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, care se referă la perioade mai mari de un an, titularul dreptului de concesiune, închirirere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local în termen de 30 zile de la data intrării în vigoare a contractului, şi datorează taxa pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru neplata la termenele enunţate la alin. (1) şi (2), contribuabilii datorează majorări de întârziere de 1%, pentru fiecare lună sau fracţiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv.

Art. 5  Impozitul anual pe clădiri, teren şi mijloace de transport, datorat bugetului local de către contribuabilii persoane fizice şi/sau juridice, în cuantum de până la 50 de lei inclusiv, se plăteşte, fiecare, integral până la primul termen de plată.

Art. 6  Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea   nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte pentru contribuabilii persoane fizice, după cum urmează:

• în cazul impozitului/taxei pe clădiri la 10 %;
• în cazul impozitului /taxei pe teren la 10 %;
• în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10 %.

Art. 7  Bonificaţia prevăzută la art. 462 alin. (2), art. 467 alin. (2), art. 472 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte, pentru contribuabilii persoane juridice, după cum urmează:

• în cazul impozitului/taxei pe clădiri la 10 %;
• în cazul impozitului / taxei pe teren la 10 %;
• în cazul impozitului pe mijloacele de transport la 10 %.

Art. 8  Tabloul valabil pentru anul 2023, cuprinzând cotele, valorile impozabile, nivelurile impozitelor și taxelor locale, taxele speciale și amenzile care se stabilesc, se actualizează sau se ajustează, după caz, de către Consiliul Local al comunei Tarcău, în limitele și în condițiile titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se regăseşte în Anexa nr. 2, care face parte din prezenta hotărâre, anexă care include la rândul său anexele A, A1, A2, B şi B1.

Art. 9  Creanţele fiscale restante, aflate în sold la data de 31 decembrie 2022, mai mici de 30 lei, inclusiv, se anulează, conform art. 266 alin. (5) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de către debitori.

Art. 10  (1) Se aprobă plafonul obligaţiilor fiscale restante, datorate de către debitorii persoane juridice, ce vor fi menţionaţi în lista ce se va publica trimestrial, până în ultima zi a primei luni din trimestrul următor celui de raportare, conform prevederilor art. 162 alin. 2 lit. b) din Legea nr. 207/2015 privind Codul de Procedură Fiscală, respectiv pentru persoane juridice – 1500 lei. 

(2) Până la aceeași dată prevăzută la alin. (1) se publică și lista contribuabililor persoane juridice care au declarat și achitat la termen obligațiile fiscale locale și nu înregistrează restanțe.

Art. 11  (1) Persoanele fizice prevăzute la art. (1) şi art. (5) din Decretul-Lege nr. 118 din 30 martie 1990 (republicarea din 10 decembrie 2020) privind acordarea unor drepturi persoanelor persecutate din motive politice de dictatura instaurată cu începere de la 6 martie 1945, precum și celor deportate în străinătate ori constituite în prizonieri beneficiază, la cerere, de scutirea de la plata impozitelor şi taxelor locale prevăzute prin prezenta hotărâre.

(2) Scutirea prevăzută la alin. (1) se aplică, începând cu creanţele fiscale aflate în sold la data de întâi a lunii următoare depunerii cererii, pentru impozitele şi taxele locale stabilite prin hotărâre a consiliului local al comunei Tarcău în conformitate cu prevederile Titlului IX „Impozite şi taxe locale” din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

(3) Scutirea prevăzută la art. 1 se acordă pe baza cererii depuse de către persoana îndreptăţită la Compartimentul Impozite şi Taxe Locale al comunei Tarcău, cerere la care se ataşează decizia Agenţiei Judeţene pentru Plăţi şi Inspecţie Socială, sau a entităţilor legal abilitate anterior acesteia, prin care i se stabileşte persoanei fizice calitatea de beneficiar al drepturilor prevăzute de Decretul-Lege nr. 118 din 30 martie 1990. 

(4) Cererea se depune o singură dată, nefiind necesară reînnoirea anuală a acesteia.

(5) Scutirea prevăzută de prezentul articol se acordă în conformitate cu prevederile hotărârii consiliului local nr. 54/25 iunie 2021, în temeiul art. 8 alin. (1) din Decretul-Lege nr. 118/1990.

Art. 12  Prezenta hotărâre intră în vigoare de la 1 ianuarie 2023 şi este aplicabilă în anul fiscal 2023

Art. 13  La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri, HCL nr. 99 din 26 noiembrie 2021 privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale, precum şi a taxelor speciale, pentru anul 2022, cu modificările şi completările ulterioare îşi încetează aplicabilitatea.

Art. 14  Aducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri se asigură de către primarul comunei Tarcău, prin aparatul de specialitate, în principal Compartimentul Impozite şi Taxe Locale. 

Art. 15  Prezenta hotărâre se comunică prin grija secretarului general al comunei Tarcău, în termenul prevăzut de lege, primarului comunei Tarcău şi Instituţiei Prefectului judeţului Neamţ, urmând a se aduce la cunoştinţă publică prin publicarea în Monitorul Oficial Local al Comunei Tarcău.