Regulamentul de aplicare a taxei speciale de salubrizare

aplicabil începând cu anul 2025

I. Reglementari generale :

Art. 1 Potrivit prevederilor art. 484 din Legea 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificările si completările ulterioare, coroborate cu dispoziţiile art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările si completările ulterioare, consiliile locale aproba taxe speciale pentru funcţionarea serviciilor publice, create in interesul persoanelor fizice si juridice, stabilind cuantumul taxelor speciale anuale si aprobând regulamentul de stabilire a modului de organizare si funcţionare a serviciilor publice de interes local, pentru care se propun taxele respective.

Art. 2 Operatorul serviciilor publice de salubritate în comuna Tarcău, judeţul Neamţ, stabilit prin Hotărâre a Consiliului Local al comunei Tarcău privind aprobarea delegării serviciului de salubritate, asigura colectarea, transportul si depozitarea, în vederea eliminării, a deşeurilor nepericuloase de la toţi utilizatorii acestor servicii, persoane fizice si juridice.

Art.3 (1) Potrivit prevederilor art. 26 alin. (2) din Legea serviciului de salubrizare a localităţilor nr. 101/2006, cu modificările si completările ulterioare (inclusiv Legea nr. 99/2014), pentru asigurarea finanţării serviciului de salubrizare, utilizatorii achită contravaloarea serviciului de salubrizare prin:

a. tarife, in cazul prestaţiilor de care beneficiază individual, pe bază de contract de prestare a serviciului de salubrizare ;

b. taxe speciale, in cazul prestaţiilor de care beneficiază individual, fără contract.

(2) Începând cu luna ianuarie 2023 asigurarea finanţării serviciului de salubrizare se face după cum urmează:

• Persoanele fizice achită contravaloarea serviciului de salubrizare prin intermediul taxei speciale pentru salubrizare aplicabilă utilizatorilor persoane fizice, per persoană/lună.
• Utilizatorii non-casnici (agenţi economici cu activitate economică efectivă, PFA şi Întreprinderi Individuale, instituţii publice şi alte categorii de persoane juridice) achită contravaloarea serviciului de salubrizare prin intermediul taxei speciale pentru salubrizare aplicabile utilizatorilor non-casnici, per tona de deșeuri colectate. 

II. Modul de organizare si funcţionare a serviciului de salubrizare :

Art. 4 Modul de organizare şi funcţionare a serviciului de salubrizare este stabilit prin Contractul de Delegare prin concesiune a gestiunii unor activități componente ale serviciului de salubrizare a unităților administrative-teritoriale membre ale Asociației de Dezvoltare Intercomunitară ECONEAMȚ, din ZONA 4, Județul Neamț, și prin Hotărâre a Consiliului Local al Comunei Tarcău privind aprobarea  delegării serviciului de salubritate.

III. Beneficiarii serviciului public de salubrizare pentru care se instituie taxa speciala în conformitate cu art.17 alin (1) din Ordonanța de urgență nr. 74/2018 pentru modificarea și completarea Legii nr. 211/2011 privind regimul deșeurilor, a Legii nr. 249/2015 privind modalitatea de gestionare a ambalajelor și a deșeurilor de ambalaje și a Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 196/2005 privind Fondul pentru mediu;

Art. 5 Beneficiarii serviciului public de salubrizare supuşi taxei speciale de salubrizare sunt:

A.  Persoane fizice

1. Persoanele fizice care au domiciliul, reşedinţa sau gospodăresc pe raza Comunei Tarcău;

Valoarea taxei speciale, începând cu luna ianuarie 2025, este de 17 lei/persoană/luna.

Valoarea taxei speciale se actualizeaza anual, sau ori de cate ori se impune aceasta, prin hotărâre a consiliului local.

1. În cazul persoanelor fizice (inclusiv cei care dețin locuințe cu destinație nerezidențială sau dețin case de vacanță utilizate temporar pe parcursul anului) taxa specială va fi stabilită la nivelul de 204 de lei/an, corespunzător în echivalent cu taxa specială aplicabilă pentru o persoană fizică rezidentă în comună.
2. Pentru terenurile fără construcţii, deţinătorii nu datorează taxa specială pentru salubritate.

B. Utilizatori non-casnici

1. Utilizatorii non-casnici sunt agenţii economici cu activitate economică efectivă, PFA şi Întreprinderi Individuale, instituţiile publice, ONG şi orice alte categorii de persoane juridice.
2. Utilizatorii non-casnici au obligaţia de a depune anual la organul fiscal local (Compartimentul Impozite şi Taxe Locale din cadrul primăriei comunei Tarcău) cel târziu până la data de 15 martie, o declaraţie de impunere din care să rezulte cantităţile lunare de deşeuri menajere produse (separat deşeuri reciclabile şi deşeuri menajere), în vederea stabilirii bazei de impozitare pe baza căreia i se calculează taxa specială de plată, potrivit principiului “poluatorul plăteşte”.
3. Stabilirea taxei speciale de salubritate pentru utilizatorii non-casnici care nu au depus în termen declaraţia de impunere prevăzută la punctul b. se face după cum urmează:
   1. Pentru utilizatorii non-casnici care au avut în anul precedent declarații depuse în sensul punctului b. de mai sus, prin luarea în calcul a cantităţilor din acele declarații, dar nu mai puțin decât grila.
   2. Pentru utilizatorii non-casnici care nu au avut în anul precedent declarații depuse în sensul punctului b. de mai sus, pe baza grilei pauşale de impunere, stabilite în funcţie de domeniul de activitate, dimensiunea activităţii, număr de personal implicat în activitate şi alte elemente obiective care conduc la o evaluare realistă a cantităţilor de deşeuri produse de utilizator şi preluate de către operatorul de salubritate.
4. În situaţia în care cantităţile de deşeuri declarate organului fiscal local de către utilizatorul non-casnic potrivit prevederilor literei b., respectiv cele stabilite potrivit literei c. punctul 1), sunt mai mici decât cantităţile de referinţă stabilite prin grila paușală prevăzută la litera c. punctul 2), atunci organul fiscal local va impune taxa specială de salubritate datorată de către utilizatorul non-casnic la nivelul minim stabilit prin grilă.
5. Prin excepţie de la prevederile punctului d., la justificarea temeinică şi motivată a utilizatorului non-casnic, la propunerea organului fiscal local, primarul comunei Tarcău poate aproba impunerea taxei speciale datorate de către acesta prin raportare la o cantitate de deşeuri mai mică decât cea stabilită în grila prevăzută la punctul 2), fără a putea coborî totuşi mai jos de 75% din nivelul din grilă.
6. Prin excepţie de la prevederile punctului d., la propunerea motivată a organului fiscal local, pe baza observațiilor constatate de către acesta în teren sau a informațiilor primite de la operatorul serviciului de salubritate, primarul comunei Tarcău poate aproba impunerea taxei speciale datorate de către utilizatorul non-casnic prin raportare la o cantitate de deşeuri mai mare decât cea declarată, sau cea stabilită în grila prevăzută la punctul 2), în conformitate cu situația constatată în teren.

Grila pauşală de impunere a taxei speciale de salubritate, 

aplicabilă utilizatorilor non-casnici de pe raza comunei Tarcău

Utilizatorii non-casnici, respectiv persoanele juridice, vor achita catre Comuna Tarcău, județul Neamț, pentru fiecare punct de lucru în parte, contravaloarea taxei de salubritate, la preţul unitar pe tonă stabilit prin hotărâre a consiliului local, după cum urmează: 

1. Restaurante/baruri - 0,15 tone/luna, pentru fiecare 20 locuri pe scaune declarate, respectiv fracţiune care depăşeşte multiplul de 20 de locuri.
2. Unitati de cazare indiferent de clasificare (fără restaurant sau spaţii amenajate pentru alimentaţie publică) - 0,05 tone/lună, pentru fiecare 20 locuri de cazare declarate.
3. Unităţi mixte, autorizate pentru cazare şi alimentaţie publică - se cumuleaza taxa per loc pe scaun declarat la alimentatia publica cu taxa per loc de cazare, conform punctelor 1) şi 2)
4. Magazine alimentare şi non-alimentare:
   • Mari (suprafata totala utila mai mare de 150 m.p) - 0,15 tone/luna
   • Medii (suprafata totala utila cuprinsă intre 50 m.p si 150 m.p inclusiv) - 0,10 tone/luna
   • Mici (suprafata totala utila mai mica de 50 m.p.) - 0,05 tone/luna
5. Servicii sanitare (dispensare, cabinete medicale, farmacii) – 0,075 tone/lună
6. Alte servicii - 0,05 tone/luna
7. Activităţi de productie - 0,10 tone/luna
8. Întreprinderile individuale (ÎI), persoanele fizice autorizate (PFA) si asocialiile familiale (AF) - 0,02 tone/lună, separat de impunerea persoanelor fizice care figurează ca membri ai gospodăriei, dacă desfăşoară o activitate la sediul social, alta decât cele de la punctele 1)-7).
9. Alte activităţi sau categorii de utilizatori non-casnici ai serviciului de salubritate, neprevăzute la punctele 1)-8) sau care nu pot fi asimilate niciuneia dintre acestea - 0,05 tone/lună.

Pentru toate activităţile economice, supuse autorizării potrivit Legii nr. 31/1990 privind societățile sau a Ordonanţei de urgenţă a guvernului 44/2008 privind desfăşurarea activităţilor economice de către persoanele fizice autorizate, întreprinderile individuale şi întreprinderile familiale, se consideră că se desfăşoară o activitate la un sediu sau la un punct de lucru, dacă şi numai dacă:

1. Desfăşurarea activităţii respective are un caracter public, aceasta este expusă în mod vizibil şi fără echivoc, putând fi constatată în mod nemijlocit de către orice persoană minim interesată, indiferent de existenţa autorizaţiilor, avizelor sau permiselor prevăzute de lege,

sau

1. Activitatea entităţii este autorizată pe minim un cod CAEN la sediul sau punctul de lucru respectiv, ori ca fiind desfăşurată în afara sediului, dacă acesta este situat pe raza administrativă a comunei Tarcău, în condiţiile prevăzute de Legea nr. 359 din 8 septembrie 2004 privind simplificarea formalităților la înregistrarea în registrul comerțului a persoanelor fizice autorizate, întreprinderilor individuale, întreprinderilor familiale și persoanelor juridice, înregistrarea fiscală a acestora, precum și la autorizarea funcționării persoanelor juridice

1. Agenţii economici sunt scutiţi de obligaţia de a achita taxa specială pentru salubritate pentru sediul social sau punctul de lucru în care nu desfăşoară efectiv activităţi economice, chiar dacă au autorizate activităţi pe coduri CAEN la locaţia respectivă. Pentru a beneficia de prevederile acestui punct, agentul economic are obligaţia de a depune la organul fiscal local o declaraţie pe propria răspundere în acest sens, până la data de 31 martie a anului fiscal, sau în termen de 60 de zile de la stabilirea noului sediu social sau punct de lucru în timpul anului.

Art. 6 Prevederile prezentei hotărâri modifică si completează corespunzător prevederile HCL nr. 36/31 mai 2017 privind aprobarea colectării deşeurilor provenite din gospodării în sistem individual şi adoptarea unor măsuri pentru asigurarea salubrizării comunei.

Art. 7 Compartimentul Impozite și Taxe Locale împreună cu Compartimentul Mediu şi Administrativ, din cadrul aparatului de specialitate al primarului, va duce la îndeplinire prevederile prezentei hotărâri.

IV. Termenele de plata a taxei speciale de salubrizare si modalităţile de plată

Art. 8 Taxa speciala de salubrizare se achita în două tranşe egale, cu termen scadent la 31 martie respectiv 30 septembrie anul curent, si se încasează la casieria Comunei Tarcău, ori prin virament bancar în contul comunei.

V. Scutiri de la plata taxei de salubrizare 

Art. 9 In conformitate cu prevederile Art. 487 din Codul Fiscal şi potrivit prezentului Regulament, sunt scutite de la plata taxei de salubrizare urmatoarele persoane:

a)      Veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;

b)       Persoanele fizice prevăzute la art. 1 şi 5 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;

c)      Persoanele încadrate în gradul 1 si 2 de handicap,

d)     Persoanele cu vârsta cuprinsă intre 65 si 80  de ani cu pensii mici (sub nivelul unui punct de pensie), precum si persoanele cu pensie sociala sau de urmaş si toate persoanele cu varsta peste 80 de ani.

e)      Toate persoanele care au domiciliul, reşedinţa sau gospodăresc pe raza comunei Tarcău, pe perioada cât nu beneficiaza de serviciu, daca aceasta perioadă este de cel putin 2 luni calendaristice.

f)       Persoanele aflate în situatii sociale speciale, deosebite, pe baza anchetelor sociale intocmite de serviciul de asistenta sociala al primariei Tarcau prin care se propun mijloace de sprijin financiar pe anumite perioade de timp.

Art. 10 Competența soluționării cererilor de scutire la plata taxei de salubrizare conform Art. 9 din prezentul regulament revine primarului comunei Tarcau, in baza referatului compartimentului impozite si taxe locale si a documentelor anexate de contribuabili in sustinerea cerereii lor.

VI. Dispoziţii finale:

Art. 11 Sumele obţinute din taxa speciala de salubrizare vor fi utilizate exclusiv pentru acoperirea cheltuielilor de întreţinere si funcţionare a serviciului public de salubritate.

Art. 12 Prin hotărârea de adoptare a bugetului local, sau prin hotărâri distincte, consiliul local poate aloca sume suplimentare din bugetul local al comunei Tarcău, în completarea veniturilor colectate din taxa specială reglementată prin prezenta hotărâre, pentru acoperirea costurilor cu serviciul de salubrizare.

Art. 13 Taxa specială pentru salubritate reglementată prin prezenta hotărâre a consiliului local este valabilă până la stabilirea, aprobarea şi comunicarea de către ADI ECONEAMŢ a unor noi tarife valabile pentru Zona 4, ulterior adoptării prezentei hotărâri, în conformitate cu prevederile OUG nr. 74/2018.