Consiliul local al comunei Zimandu Nou, judetul Arad, intrunit in sedinta ordinara din data de 22.12.2022
Având în vedere:
- iniţiativa Primarului comunei Zimandu Nou, exprimată în referat de aprobare și raportul de specialitate nr. 6880 din 10.11.2022, intocmit de d-ra Lazar Rodica, inspector in cadrul Compartimentului Buget, Finante, Contabilitate;
- prevederile Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare ;
- prevederile Legii nr. 207/2015 privind Codul de procedura fiscala, cu modificarile si completarile ulterioare ;
-prevederile art. 129 alin (4) lit. c) din O.U.G. nr. 57/2019 privind Codul administrativ;
- avizele Comisiei de specialitate pentru agricultură, activităţi economico-financiare, amenajarea teritoriului şi urbanism, muncă şi protecţie socială, protecţia mediului şi turism, a Comisiei pentru învăţământ, sănătate şi familie, activităţi social-culturale, culte, juridică şi de disciplină şi a Comisiei pentru protecţia copiilor, tineret şi sport;
- cu votul „pentru” a 15 consilieri din totalul de 15 consilieri în funcţie, din care sunt prezenţi la şedinţă 15 consilieri, 0 abţineri ;
În temeiul art. 139 alin (3) din O.U.G nr. 57/2019 privind Codul Administrativ, cu modificările și completările ulterioare,
HOTARASTE :
Art.1 Se stabilesc impozitele si taxele locale pentru anul 2023, dupa cum urmeaza :
a) nivelurile stabilite in sume fixe sunt prevazute in Tabloul cuprinzand impozitele si taxele locale pentru anul 2023, constituind Anexa nr. 1 la prezenta hotarare ;
b) in cazul persoanelor fizice, impozitul pe cladiri, se calculeaza conf. art. 457 alin (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare prin aplicarea cotei de impozitare de 0,12 % la valoarea impozabila a cladirii ;
c) cota prevăzută la art. 458 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice) se stabileşte la 0,5 %;
d) cota prevăzută la art. 458 alin.(3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol), se stabileşte la 0,4 %,
e) cota prevăzută la art. 458 alin.(4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit pentru clădirile nerezidenţiale în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458 alin.(1) în cazul persoanelor fizice), se stabileşte la 2 %;
f) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează, conform art.459 din Legea nr.227/2015, prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial, cu impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial.
g)cota prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea nr. 227/20105 privind Codul fiscal (impozit / taxă pentru clădirile rezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 0,12 %
h) cota prevăzută la art. 460 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal (impozit /taxă pentru clădirile nerezidenţiale în cazul persoanelor juridice), se stabileşte la 1,2 %;
Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.
În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.
i) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilității contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință. Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competența se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință, la care anexează o copie a acestui contract.
j) Cota impozitului pe teren intravilan prevazuta la art.465 alin.2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se ajusteaza cu coeficientul de corectie de 1,10 corespunzator pentru rangul IV zona A al localitatii.
k) Cota impozitului pe teren extravilan prevazuta la art.465 alin.7 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se ajusteaza cu coeficientul de corectie de 1,00 corespunzator pentru rangul IV zona C al localitatii.
l) Conform art.470 alin (3) din Legea nr. 227/2015, pentru mijloacele de transport hibride impozitul se reduce cu minim 50%.
m) Conform art.470 alin (4) din Legea nr.227/2015, in cazul unui atas impozitul este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.
Art 2) Taxa pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor :
a) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zona rurala este egala cu 50 % din taxa stabilita conform art.474 alin. (1) ;
b) Taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism este egala cu 30 % din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale ( art.474 alin 3);
c) Taxa pentru eliberarea unei autorizatiei de construire pentru o cladire rezidentiala sau cladire-anexa este egala cu 0,5 % din valoarea autorizata a lucrarii de constructii (art.474 alin.5);
d) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la art.474 alin. (5) este 1 % din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie, inclusiv valoarea instalatiilor aferente ( art.474 alin.6);
e) Taxa pentru prelungirea autorizaţiei de construire este de 30 % din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale ( art.474 alin.8);
f) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egala cu 0,1 % din valoarea impozabila stabilita pentru determinarea impozitului pe cladiri, aferenta partii desfiintate ( art.474 alin 9);
g) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraj sau excavari, 1 leu pentru fiecare m2 de suprafata afectata ( art.474 alin 10);
h) Taxa pentru eliberarea autorizatiei pentru lucrarile de organizare de santier in vederea realizarii unei constructii, care nu sunt incluse in alta autorizatie de construire este egala cu 3 % din valoarea autorizata a lucrarilor de organizare de santier ( art.474 alin.12);
i) Taxa pentru eliberarea autorizatiei de amenajare de tabere, corturi, casute sau rulote ori campinguri este egala cu 2 % din valoarea autorizata a lucrarilor de constructie ( art.474 alin 13);
j) Taxa pentru servicii de reclamă și publicitate, prevazuta la art. 477 alin. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, este de 3% din valoarea totala a serviciilor de reclama si publicitate prestate in baza unui contract sau a unei altfel de intelegere incheiata intre parti.
Art 3). (1) Bonificatia, prevazuta la art. 462 alin.2, art. 467 alin. 2, art. 472 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileste pentru contribuabilii persoane fizice si persoane juridice care achita cu anticipatie pana la 31.03.2023 dupa cum urmeaza:
a) in cazul impozitului pe cladire 10% ;
b) in cazul impozitului/taxei pe teren 10% ;
c) in cazul impozitului asupra mijloacelor de transport 10% ;
(2)In conformitate cu prevederile art. 462 alin.3, art.467 alin.3, art.472
alin.3, art.478, alin.4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul anual pe cladiri, teren, mijloace de transport, si taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate, datorat de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei, inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. ( 31 martie a anului respectiv ).
(3) Impozitul pe cladiri, impozitul pe teren, impozitul pe mijlocul de transport, conform art.462, alin.1, art.467 alin.1, art.472, alin.1, art.478, alin.4, din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se plateste anual, in doua rate egale, pana la 31 martie respectiv 30 septembrie inclusiv.
(4) Taxa pe cladiri, taxa pe teren, conform art.462 alin.5 si art.467.alin.(5), din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, se plateste lunar, pana la data de 25 a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta.
Art 4). In conformitate cu prevederile art. 481 alin.1 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, impozitul pe spectacole se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozit la suma incasata din vanzarea biletelor de intrare si a abonamentelor, dupa cum urmeaza:
a) 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiție sportivă internă sau internațională.
b) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a).
Impozitul pe spectacole se plătește lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.
Art. 5). Persoanele fizice îndreptăţite la scutirea de plata taxelor şi impozitelor locale se vor adresa cu o cerere scrisă Primăriei Comunei Zimandu Nou privind solicitarea de scutire de plată, la care se va anexa copii după actele doveditoare.
2.Documente justificative prezentate de solicitant pentru locuința de domiciliu;
a) copii act de identitate;
b) copia actului de proprietate privind imobilul în cauză;
c) declarație pe propria răspundere a solicitantului că nu deține alte proprietăți în afarț de cea pentru care solicitț acordarea scutirii/reducerii de la plata impozitului ;
d) document justificativ privind veniturile, eliberat de Administrația Judeteana a Finanțelor Publice.
e) declarație pe propria răspundere că nu detin alte venituri, atat solicitantul cat si ceilalti membrii din familie, (venituri din activități independente, venituri din cedarea folosinței bunurilor, venituri din investiții, venituri din activități agricole, venituri din premii și jocuri de noroc, venituri din dividende și din alte surse);
f) nu este actionar sau asociat la o societate comerciala.
g) orice alte documente considerate utile pentru soluționarea cererii.
Persoanele fizice beneficiare a acestei facilitati vor fi obligate ca in cazul in care intervin modificari cu privire la realizarea de venituri, sa instiinteze compartimentul de specialitate in cel mult 30 de zile de la data modificarii intervenite.
Cererea si documentele justificative se verifica si analizeaza de compartimentul de specialitate din cadrul Directiei Impozire si Taxe Locale, care va intocmi referatul cu propunerea de acordare sau respingere a facilitatii.
Conditiile si criteriile vor fi indeplinite cumulativ. Cererea va fi analizată iar soluţia se va pronunţa printr-o rezoluţie în termen de 30 de zile de la data depunerii cererii. Rezoluţia va fi comunicată petiţionarului, aceasta urmând regimul prevăzut de L.554/2004 privind contenciosul administrativ.
Scutirea/reducerea de la plata impozitului se aplica, conform prevederilor Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, începând cu data de 1 a lunii următoare celui în care persoana depune documentele justificative.
Art. 6). In conformitate cu prevederile art.266, alin.(5) din Lg nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală se pot aproba anularea debitelor în situatiile in care cheltuielile de executare, exclusiv cele privind comunicarea prin posta, sunt mai mari decat creantele fiscale supuse executarii silite. Cheltuielile generate de comunicarea somatiei si a adresei de infiintare a popririi sunt suportate de organul fiscal. Creantele fiscale restante aflate in sold la data de 31 decembrie a anului, mai mici sau egale cu 40 lei, se anuleaza. Plafonul se aplica totalului creantelor fiscale datorate si neachitate de debitori.
Art. 7). În conformitate cu prevederile art. 486 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, în comuna Zimandu Nou în anul 2023 se propune instituire taxe locale, conform tabel Anexa 1A atasat:
Art. 8). Criteriile de stabilire a cotelor adiționale menționate la art. 9 din prezenta hotarare, prevazute la art. 489 din legea 227/2015 privind Codul Fiscal, sunt in principal, insa nelimitandu-se la acestea, urmatoarele: 1. necesitatea pastrarii, in general, a unui nivel al fiscalității locale comparabil cu anii anteriori in vederea asigurării caracterului predictibil al impozitelor si taxelor locale, necesitatea asigurării sustenabilității strategiei de dezvoltare a comunei Zimandu Nou pe perioada 2021-2027, necesitatea asigurării de servicii publice de calitate pentru locuitorii comunei, alte criterii avand la baza considerente de natura economica, sociala, determinate de necesitățile bugetului local.
Art. 9). Pentru anul 2023 în conformitate cu art.489 alin. din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabilesc cote adiţionale la impozitele și taxele locale, după cum urmează:
a) 30 % in cazul impozitului/taxei pe teren datorate de persoane fizice sau juridice pentru terenurile amplasate in extravilan,
b) 50% in cazul următoarelor mijloace de transport:
- vehiculele înregistrate menționate la art. 470 alin 2 pct 1.1, pct 1.2 și pct 2 din Legea 227/2015
Art. 10). Se aprobă indexarea cu +5,1% a impozitelor și taxelor locale stabilite prin prezenta, care constau intr-o anumita suma in lei sau care este stabilita pe baza unei anumite sume in lei, tinand cont de rata inflatiei pentru anul fiscal anterior, comunicata pe site-urile oficiale ale Ministerului Finantelor Publice si Ministerului Dezvoltarii Regionale si Administratiei Publice, în conformitate cu dispozițiile art. 491 din lg. 227/2015.
Art. 11). Avand in vedere, prevederile art.491alin(11) al Legii 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile i completarile ulterioare, sumele prevazute in tabelul prevazut la art.470 alin.(5) si (6) se indexeaza anual in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi lucratoare a lunii octombrie a fiecarui an si publicata in JURNALUL Uniunii Europene si de nivelurile minime prevazute de Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructuri.Cursul de schimb a monedei euro si nivelurile minime exprimate in euro, prevazute de Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunica pe site-urile oficilale ale Ministerului Finantelor Publice si Ministerul Lucrarilor Publice, Dezvoltarii si Administratiei. Luand in considerare Rata de schimb a monedei euro la data de 01.10.2022 ca fiind 4, 9490 RON, conform Jurnalului Oficial al Uniunii Europene nr.C400/2.
Art. 12). Cu ducerea la indeplinire se incredinteaza primarul comunei Zimandu Nou prin Compartimentul Buget,Finante, Contabilitate şi se comunica cu :
-Institutia Prefectului Judeţul Arad – Compartimentul Controlul Legalitatii Actelor si Contencios;
-Primar
-Compartiment Buget, Finante, Contabilitate.