Art. 1 (1) Începând cu anul 2021 se indexează impozitele şi taxele locale care constau într-o anumită sumă în lei sau care au la baza o anumită sumă în lei ţinând cont de rata inflaţiei pentru anul fiscal anterior (2018), și care este de 3,8%, conform comunicatului de pe site-ul oficial al Ministerului Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, conform art. 491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

(2) Nivelurile impozitelor şi taxelor indexate se rotunjesc în minus în sensul că fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, cât şi în plus pentru ceea ce depăşeşte 0.5 lei întregindu-se la 1 leu prin adaos, aşa cum este prevăzut la pct. 11, lit. n) / Titlul IX / Anexa din H.G. nr. 1/2016.

(3) Nu sunt supuse indexării cu rata inflaţiei, nivelurile impozitelor pe mijloacele de transport cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone / combinaţiilor de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere), acestea actualizându-se anual prin transpunerea Directivei 1999/62/CE.

(4) Întrucât cuantumul taxelor speciale și ale altor taxe locale nu sunt stabilite prin Codul fiscal, cu excepția taxei pentru îndeplinirea procedurii de divorț pe cale administrativă ci prin hotărâre a Consiliului Local, acestea nu intră sub incidența indexării.

(5) Intră sub incidența indexării și amenzile care constituie venit la bugetul local, prevăzute la art. 493 alin. (3) și (4) din Legea nr. 227/2015, actualizată.

Art. 2 Incepând cu anul 2021 impozitele şi taxele locale se stabilesc după cum urmează:

a) Nivelurile impozitelor şi taxelor locale stabilite în sume fixe, sunt prevăzute în anexa privind impozitele şi taxele locale pentru clădiri, parte integrantă din prezenta hotărâre.

b) Valorile impozabile pe metru pătrat - suprafaţă construită desfăşurată, la clădirile rezidenţiale și clădirile anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, sunt stabilite în funcţie de rangul localităţii şi zona în care se află clădirea, şi sunt prevăzute de asemenea în anexa prezentei hotărâri.

c) Cota de impozit pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile – anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, prevăzute la art. 457, alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se stabileşte la nivelul de 0,10% din valoarea impozabilă a clădirii;

d) Cota de impozit pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, exclusiv pentru clădirile utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, prevăzută de art. 458 din Legea nr. 227/2015, se stabileşte la nivelul de 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii. În cazul în care valoarea impozabilă a clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor art. 458, alin.(1), impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 2 % asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal; În cazul cădirilor cu destinație mixtă, impozitul se calculează conform prevederilor art.459 din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.

e) Cota prevăzută la art. 460, alin.(1), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru calculul impozitului/taxei pe clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice se stabileşte la 0,15% din valoarea impozabilă a clădirii;

f) Cota prevăzută la art. 460, alin. (2), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru calculul impozitului/taxei pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice se stabileşte după cum urmează:

- pentru impozitul pe clădirile persoanelor juridice, cu excepţia celor utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, cota se stabileşte la 1% din valoarea impozabilă a clădirii;

- pentru taxa pe clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ – teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, cu excepţia celor utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, cota se stabileşte la 1% din valoarea impozabilă a clădirii;

g) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele fizice şi juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, cota prevăzută la art 458 alin.(3) si 460 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 pentru calculul impozitului/taxei pe clădiri se stabileşte la 0,4% din valoarea impozabilă a clădirii;

h) Cota prevăzută la art. 460 alin. (8), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, pentru calculul impozitului/taxei pe clădirile deţinute de persoanele juridice, nereevaluate în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, este de 5%;

i) Cota prevăzută la art. 477 alin.(5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, aferentă taxei pentru servicii de reclamă şi publicitate, se stabileşte la 3%;

j) Cotele prevăzute la art. 481 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, referitoare la calculul impozitului pe spectacole, se stabilesc la nivelele de 2% pentru spectacolele enumerate la litera a) de la acest alineat şi de 5% în cazul oricărei alte manifestări artistice decât cele prevăzute la litera a);

Art. 3 (1) Bonificaţia pentru plata cu anticipaţie a impozitelor, prevăzută la art. 462 alin.(2), art 467 alin.(2), si 472 alin.(2), din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabileşte după cum urmează:

• a)      În cazul impozitului pe clădiri persoane fizice şi persoane juridice, la 10%;
• b)      În cazul impozitului pe teren persoane fizice şi persoane juridice, la 10%;
• c)      În cazul impozitului pe mijloacele de transport, persoane fizice şi persoane juridice, la 10%.

(2) Impozitul pe clădiri, impozitul pe teren şi impozitul pe mijloacele de transport, datorat bugetului local al Comunei Albeşti de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, de până la 50 de lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

Art. 4 Pentru determinarea impozitului pe clădiri, a impozitului pe terenul situat în intravilan cât si a impozitului pentru terenurile amplasate în extravilan, se utilizează delimitarea pe zone prevăzută în anexa prezentei hotărâri.

Art. 5 Se aprobă acordarea facilităţilor fiscale prevăzute de art. 456, alin.(2), art. 464, alin.(2), art. 476, alin.(2), art. 485, alin.(1), si art 487 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

Art. 6  (1) Plata cu întârziere a taxelor, impozitelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului local, atrage după sine majorări de întârziere calculate pentru fiecare lună sau fracţiune de lună, respectiv zi de întârziere, începând cu ziua imediat următoare scadenţei termenului de plată şi până la inclusiv ziua plăţii cu excepţiile prevăzute de lege.

• (2)   Nivelul majorării de întârziere este de 1% pentru fiecare lună sau fracţiune de lună şi poate fi modificat prin acte normative.

Art. 7 Creanţele fiscale restante – pe tipuri de creanţe principale şi accesorii - aflate în sold la data de 31 decembrie a anului 2020, până la limita maximă de 40 lei, se anulează, conform prevederilor Codului de procedură fiscală (art. 266, alin. 5, 6 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală). Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de debitor. 

Art. 8 (1) Organul fiscal renunţa la stabilirea creanţei fiscale şi nu emite decizie de impunere ori de câte ori constată încetarea persoanei juridice sau decesul persoanei fizice şi nu exista succesori (art. 96, alin. 1 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală).

• (2)   Organul fiscal renunţă la stabilirea creanţelor fiscale şi nu emite decizie de impunere în situaţia în care creanţele fiscale principale datorate de contribuabil bugetului local sunt până la limita maximă de 20 lei, conform prevederilor Codului de procedură fiscală (art. 96, alin. 2, 3 din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală).

Art. 9 Lista sancţiunilor aplicabile în cazul încălcării dispoziţiilor legale referitoare la taxele şi impozitele locale sunt prevăzute în anexa  prezentei hotărâri.

Art. 10 Prezenta hotărâre intră în vigoare la data de 01.01.2021, dată de la care orice prevedere contrară se abrogă.

Art. 11 Prin grija secretarului general al comunei Albeşti, prezenta hotărâre va fi comunicată, în termenul prevăzut de lege, către: Instituţia Prefectului Judeţul Mureş, Primarul comunei Albeşti, Compartimentul Impozite şi taxe, transport public și se aduce la cunoștința cetăţenilor prin afişare la sediul Primăriei  şi pe site-ul comunei Albeşti www.comunaalbesti.ro .

PRIMAR

Şovrea Nicolae

Anexa la HCL nr..... din...........

1. IMPOZITUL / TAXA PE CLĂDIRI – PERSOANE FIZICE

1. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE REZIDENȚIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE

NOTĂ: Valoarea impozabilă pentru anul 2021 rezultată din indexare este rotunjită în minus în sensul că fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, iar ceea ce depăşeşte 0.5 lei se întregeşte la un leu, prin adaos.

Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare de 0,10% asupra valorii impozabile a clădirii. Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/ mp. Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,40.

Valoarea impozabilă se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin înmulţirea valorii determinate cu coeficienţii de corecţie următori:

• în cazul localităţii Albeşti, încadrată în rangul IV - 1,10 pentru zona A; 1,05 pentru zona B; 1,00 pentru zona C si 0,95 pentru zona D;
• în cazul localităţilor Boiu, Țopa, Şapartoc şi Jacu, încadrate în rangul V - 1,05 pentru zona A; 1,00 pentru zona B; 0,95 pentru zona C si 0,90 pentru zona D;

 Suprafaţa construită desfăşurată se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.

În cazul unui apartament amplasat într-un bloc cu mai mult de 3 niveluri şi 8 apartamente, coeficientul de corecţie se reduce cu 0,10.

Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia, cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă, cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă şi cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.

În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.

1. IMPOZITUL PE CLĂDIRILE NEREZIDENŢIALE AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE

Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii care poate fi:

1. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referinţă ;
2. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;
3. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a Consiliului Local.

Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform literelor a), b) şi c) de la prezentul punct, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile a clădirii, determinata conform punctului II.

• IV.             IMPOZITUL PE CLĂDIRILE CU DESTINAŢIE MIXTĂ AFLATE ÎN PROPRIETATEA PERSOANELOR FIZICE

În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial, cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.

În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale, conform punctului II.

Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli:

1. în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nici o activitate economică, impozitul/taxa pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile rezidenţiale;
2. în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul/taxa pe clădiri se calculează în condiţii similare celui stabilit pentru clădirile nerezidenţiale.
3. Pentru cădirile cu destinație mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se va calcula conform prevederilor art.459 din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în funcție de suprafața folosită în scop nerezidențial, indicată prin declarația pe propria răspundere.

În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

1. pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;
2. pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege;
3. pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri.

Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele autorităţilor administraţiei publice locale reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire.

În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desfiinţării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul desfiinţării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desfiinţare.

În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

1. impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
2. în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
3. atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.

În cazul persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie.

Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie.

1. TAXA PE CLĂDIRI - PERSOANE FIZICE

Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public, cu excepţia contractelor care se referă la perioade mai mici de o luna, caz în care taxa se datorează de către persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii.

În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de luni prevăzute în contract; pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile, iar titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile sau de ore, după caz, prevăzute în contract; fracţiunile de oră se rotunjesc la oră, iar persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte.

În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinţă.

În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă şi o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

Taxa pe clădiri se stabileşte în funcţie de destinaţia finală a clădirii, care poate fi rezidenţială, nerezidenţială sau mixtă, pe baza declaraţiei pe propria răspundere a contribuabilului. Valoarea la care se calculează taxa pe clădiri este valoarea înregistrată în contabilitatea persoanei de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă, după caz.

Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară. Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri.

Impozitul pe clădiri este anual şi se plăteste în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv.

Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Impozitul anual pe clădiri, de până la 50 lei (RON) inclusiv se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza Comunei Albeşti, suma de 50 lei (RON) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

Pentru neachitarea la termenul de scadenţă de către debitor a obligaţiilor fiscale principale, se datorează după acest termen majorări de întârziere.

Nivelul majorării de întârziere este de 1% pentru fiecare lună sau fracţiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu excepţiile prevăzute de lege şi poate fi modificat prin acte normative.

• VI.             IMPOZITUL ŞI TAXA PE CLĂDIRI - PERSOANE JURIDICE

Impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare aprobată de Consiliul Local asupra valorii impozabile a clădirii. Impozitul/taxa astfel calculate se stabilesc la nivel de leu fără subdiviziuni conform legii.

Impozitul pe clădiri este anual şi se plăteşte în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv.

Taxa pe clădiri se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă.

Plata cu intarziere a impozitului/taxei pe cladiri, atrage după sine majorări de întârziere.

Nivelul majorării de întârziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fracţiune de lună, începând cu ziua imediat următoare termenului de scadenţă şi până la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu excepţiile prevăzute de lege şi poate fi modificat prin acte normative.

În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial, cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.

Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

1. ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;
2. valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
3. valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;
4. valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;
5. în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;
6. în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal până la primul termen de plată din anul de referinţă.

În cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului valoarea impozabilă a clădirii nu se actualizează o dată la 3 ani.

Pentru clădirile nerezidenţiale utilizate pentru activităţi din domeniul agricol persoanele juridice trebuie sa depună la organul fiscal, ca anexă la declaraţia de impunere: declaraţie pe proprie răspundere că aceste clădiri sunt utilizate numai pentru activităţi din domeniul agricol, fişa bunului imobil eliberată de Biroul de carte funciară şi statutul societăţii din care sa reiasă că au prevăzut ca obiect de activitate, agricultura.

Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul extinderii, îmbunătăţirii, desfiinţării parţiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parţială a folosinţei, care determină creşterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective şi datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul desfiinţării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desfiinţare.

În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

1. impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;
2. în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;
3. atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.

Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice cu caracter sezonier, pe o durată de cel mult 6 luni în cursul unui an calendaristic, se reduce cu 50%. Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiţie.

Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricăror entităţi, altele decât cele de drept public, se stabileşte taxa pe clădiri, care se datorează de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, în condiţii similare impozitului pe clădiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entităţi a dreptului de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii, taxa se datorează de persoana care are relaţia contractuală cu persoana de drept public, cu excepţia contractelor care se referă la perioade mai mici de o luna, caz în care taxa se datorează de către persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune inchiriere, administrare sau folosinţă asupra clădirii.

În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se stabileşte proporţional cu numărul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. Pentru fracţiunile mai mici de o lună, taxa se calculează proporţional cu numărul de zile din luna respectivă.

În cazul clădirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare sau folosinţă ce se referă la perioade mai mici de o lună, taxa pe clădiri se datorează proporţional cu numărul de zile sau de ore prevăzute în contract.

În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită, va fi datorată de proprietarul clădirii.

Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract.

În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

În cazul persoanelor juridice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie.

Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contravenţii şi se sancţionează cu amendă conform legii.

Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificaţie de 10%. Impozitul anual pe clădiri datorat aceluiaşi buget local de către contribuabilii persoane juridice, de până la 50 lei inclusiv se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleeasi unităţi administrativ teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

1. IMPOZITUL ŞI TAXA PE TEREN PERSOANE JURIDICE / PERSOANE FIZICE

            VII.1. Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan (lei / ha )

VII.1.1. Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii – persoane fizice / persoane juridice – Rangul IV – respectiv satul Albeşti

VII.1.2. Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan, înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii – persoane fizice / persoane juridice – Rangul V – respectiv satele Țopa, Boiu, Şapartoc şi Jacu

VII.1.3. Impozitul/taxa pe terenurile amplasate în intravilan la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - persoane juridice/persoane fizice

VII.2. Impozitul / taxa pe terenurile amplasate în extravilan – persoane juridice / persoane fizice

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit în minus în sensul că fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, iar ceea ce depăşeşte 0.5 lei se intregeşte la un leu, prin adaos. S-a avut în vedere și indicele de inflație pe anul 2017, la calculul intermediar.

VII.1.1. şi VII.1.2. Impozitul / taxa pe terenurile situate în intravilan înregistrate în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii este anual şi se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului exprimată în hectare cu nivelurile (sumele) corespunzătoare prevazute de lege, pe zone de impozitare.

În cazul în care în intravilan, în urma delimitării zonelor, sunt terenuri care nu au fost cuprinse în nici o zonă, acestea se consideră a fi în zona A potrivit prevederilor pct. 9. (1) / Titlul IX din HG nr. 1/2016 privind Normele metodologice de aplicarea a Legii nr. 227/2015.

VII.1.3. Impozitul / taxa pe terenurile situate în intravilan la alte categorii de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii este anual şi se stabileşte prin înmulţirea: suprafeţei terenului exprimată în hectare cu nivelurile (sumele) corespunzătoare prevăzute de lege, pe zone de impozitare şi categorii de folosinţă, iar rezultatul se înmulteşte cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii, respectiv:

-  rangul IV pentru satul Albeşti, coeficient de corecţie 1,1;

-  rangul V pentru satele Țopa, Boiu, Şapartoc şi Jacu, coeficient de corecţie 1,0;

 VII.2. Impozitul / taxa pe terenurile situate în extravilan este anual şi se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului exprimată în hectare cu nivelurile (sumele) corespunzătoare prevăzute de lege, pe categorii de folosinţă, iar rezultatul se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător rangului localităţii, respectiv:

Impozitul pe teren se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv.

Taxa pe teren se plăteşte lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă.

Plata cu întârziere a taxelor, impozitelor, contribuţiilor şi a altor sume datorate bugetului local, atrage dupa sine majorări de întârziere.

Nivelul majorării de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative

Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul pe intregul an este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

1. impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing.

1. atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.

Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ-teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, după caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileşte taxa pe teren, care se datoreaza de concesionari, locatari, titulari ai dreptului de administrare sau de folosinţă, dupa caz, în condiţii similare impozitului pe teren. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra terenului, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public, cu exceptia contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, caz in care taxa se datoreaza de catre persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune inchiriere, administrare sau folosinta asupra terenurilor.

Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă.

În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte.

În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

Inregistrarea in registrul agricol a datelor privind cladirile si terenurile, a titularilor dreptului de proprietate asupra acestora, precum si schimbarea categoriei de folosinta se pot face numai pe baza de documente, anexate la declaratia facuta.

Ca exceptie, in cazul contribuabililor persoane juridice pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform pct. VII.2 din prezenta numai daca indeplinesc, cumulativ, urmatoarele conditii:

-are prevazut in statut, ca obiect de activitate, agricultura;

-are inregistrate in evidenta contabila venituri si cheltuieli din desfasurarea obiectului de activitate agricultura (facturi de venituri si cheltuieli din desfasurarea activitatii agricole, notele contabile si balantele de verificare

din lunile in care s-au inregistrat in evidenta contabila, facturile privind veniturile si cheltuielile din desfasurarea obiectului de activitate agricultura).

În cazul persoanelor juridice/persoanelor fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie.

Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii.

Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe teren datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. Impozitul anual pe teren datorat aceluiasi buget local de catre contribuabilii persoane juridice/persoane fizice, de pana la 50 lei inclusiv se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleeasi unitati administrativ teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe teren cumulat.

1. ÎNCADRAREA PE ZONE A CLĂDIRILOR ȘI TERENURILOR SITUATE ÎN INTRAVILAN

Se menţine încadrarea pe zone a clădirilor şi a terenurilor situate în intravilanul localităţilor, cât şi încadrarea pe zone a terenurilor situate în extravilan, adoptată prin hotărâre de către Consiliul Local, cu modificările şi completările ulterioare, după cum urmează:

Localitatea Albeşti

Zona A: str. Lungă, str. Gării, str. Cooperaţiei, str. Fierăriei, str. Nouă, str. Bisericii, str. Florilor, str. Pescarilor, str. Tîrnavei, str. Calea Baraţilor, str. Zorilor, str. Liliacului, str. Codrului, str. Podului, str. Valea Albeştiului de la nr. 1 până la nr. 68, str. Ariei, str. Telepeş, str. Muzeului, str. Livezi, str. Soarelui, str. Răzoare, str. Stejarului, str. Naţională, str. Poieniţei;

Zona B: strada Morii;

Zona C: strada Valea Albeştiului de la nr. 69 până la ultimul număr; strada Crîngului, str. Lungă - nr. 187, 189, 192, 196, 198; str. Gării - nr. 70, 58, 55;

Zona D: str.Valea Dăii;

Localitatea Boiu

Zona A: de la / până la nr. 395-444, 193-207;

Zona B: de la / până la nr. 445-479a; 33-65; 232-296; 352-361;

Zona C: de la / până la nr. 1-32; 157-192; 480-496; 208-231; 362-394; 297-351;

Zona D: de la / până la nr. 66-156; 497 - 500;

Localitatea Ţopa

Zona A: de la / până la nr. 6-21; 83-102;

Zona B: de la / până la nr. 22-82;

Zona C: de la / până la nr. 1-5; 103-110H;

Localitatea Jacu

Zona A: de la / până la nr. 38-40; 60-66;

Zona B: de la / până la nr. 41-59;

Zona C: de la / până la nr. 1-37; 67-77;

Zona D: de la / până la nr. 17-36;

Localitatea Şapartoc

Zona A: de la / până la nr. 20-25; 106-109;

Zona B: de la / până la nr. 26-63;

Zona C: de la / până la nr. 1-19; 140-156;

Zona D: de la / până la nr. 64-105; 110-139; 157-167;

1. ÎNCADRAREA PE ZONE A TERENURILOR SITUATE ÎN EXTRAVILAN

ALBEŞTI  – RANGUL IV

ZONA A                                                ZONA B                                                                ZONA C                                 

ŞESURI                                                 LUNCA BARAJ                                                  UNGHIUL LUI MARC     

DELNIŢE                                              LUNCA STÂNII                                                 BELOAIA                             

IOANOVICI                                         LUNCULIŢĂ                                                       MINISTIRE                         

MÂNZĂRIE                                         LUNCA MARE                                                   POLDER                               

LIVEZI                                                  LÂNGĂ LINII                                                                     

CALEA BARAŢILOR                       LUNCA CLF                                                                        

LABUL UNGURESC                                                                                                                         

LAB                                                                                                                                       

ŞESUL ŢIGLELOR                                                                                                             

VALEA HOTARULUI                                                                                                       

DINSUS DE ȚIGLE                                                                                                           

                DUPĂ GARDURI

ZONA D

CORCIUMBA                                     IUŢI                                                                       DEALUL LUI ORENDI

FAŢĂ                                                     ROZOARE                                                            CETĂȚEA            

FÂNTÂNA ŞPANULUI                    MIRON                                                                 VALEA DRACULUI                          

GHILINOABA                                     CIUTĂRIE                                                           VALEA DĂII               

FURCI                                                  GROAPA ȚOPII                                                 PÂRÂUL BOGOLII         

DOS                                                        VALEA ALBEŞTIULUI                                    SUB URÂTA 

TĂIETURA                                          CALEA CIURZII                                               BUCUR 

ŞIPOT                                                    ÎN VIE                                                                   BERCUL CORNILOR

ROGHINĂ

BOIU - ŢOPA  – RANGUL V

ZONA A                                                ZONA B                                                                ZONA C

POIENI                                                  LUNCA ŞOARDULUI                                       POLDER                               

TÂNÂROG VETERANI                    ROGOAZE                                                            FĂGETUL LUNG

                                                                                LUNCULIŢA                                                       FAŢA GĂUNOII                 

                                                                                LA AMERICA                                                     DĂMĂCUŞ                           

                                                                                ŞESUL DE PE ROGOAZE                                RĂCHITA                            

                                                                                LUNCA DE JOS                                                  BERCUŢE                            

PODUL RUSULUI                                             TENCHIBE

DUMBRĂVIŢA                                                   BERC

                                                                                UNGHIUL MOROTI                                         SUB BERC                           

                                                                                ÎNTRE VĂI                                                          DUPĂ BISERICĂ              

LUNCA BOIULUI                                              DUPĂ BERCUŢE

CHILIE                 

ŞESUL GĂUNOII

ŞESUL PRIPORULUI

CREPLE

ZONA D

FAŢA TÂRNĂVII              ARINI                                      VALEA HETIURULUI        LUNCA TÂRTII

FAŢA MARE                       HULĂ                                      CALEA GALBENĂ               VALEA SĂLCII

DUPĂ DILME                    FÂNTÂNA MARE               RÂPOŞ                                     ŞTIBEREU

PADINĂ                                BÂRLIBĂŞOAIA                   STÂNA MÂRZII                 UILAC

PRIPOR                                GĂUNOAIA                           PIATRA ZMEULUI             ZĂPODIE

CA FĂGET                           FAŢA ŢOPII                          FAŢA MARE                         DELNIŢE

LA ZUGANII                       POIANA MARE                   MOARA BOIULUI               FÂNTÂNA RECE

POIANA MĂRULUI          POIANA MORII                   DRUMUL JĂCANILOR      GROAPA MURGHII   

FAŢA STÂNII                     VIE – CAPUL SATULUI    BANGOTE                              SUB VII

CALEA DE MIJLOC                                                                                                              SORȚI              

ŞAPARTOC – JACU – RANGUL V

TOATE CATEGORIILE DE TEREN SITUATE ÎN EXTRAVILAN SE ÎNCADREAZĂ ÎN ZONA D

1. IMPOZIT ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT – PERSOANE JURIDICE / PERSOANE FIZICE

X.1.) Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

In cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50%.

Pentru ataşe taxa anuală se stabileste la nivelul de 50% din taxa datorată pentru motociclete, motoscutere, scutere.

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2020 rezultat din indexare este rotunjit în minus în sensul că fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, iar ceea ce depăşeşte 0.5 lei se întregeşte la un leu, prin adaos.

            X.2.) Autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone – persoane juridice / persoane fizice

     X.3.) Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone – persoane juridice / persoane fizice

Nivelurile impozitului pe mijloacele de transport cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone/combinaţiilor de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere), nu sunt supuse indexării cu rata inflaţiei, ci se actualizează anual prin transpunerea Directivei 1999/62/CE de aplicare a taxelor la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri, prin actualizarea impozitului pentru vehiculele de transport de marfă cu masa autorizată egală sau mai mare de 12 tone, conform ratei de schimb a monedei euro (1 euro = 4,5878 lei), astfel cum a fost publicată în Jurnalul Oficial al Uniunii Europene din 2 octombrie 2017 (C331/04).

X.4.) Remorci, semiremorci sau rulote care nu fac parte dintr-o combinaţie de autovehicule prevăzută la lit c) – masa totală maximă autorizată 

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit în minus în sensul ca fracţiunile sub 0.5 lei se neglijează, iar ceea ce depăşeşte 0.5 lei se întregeşte la un leu, prin adaos.

Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.

Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

Impozitul asupra mijloacelor de transport se calculeaza in functie de tipul mijlocului de transport.

In cazul mijloacelor de transport cu tractiune mecanica mai mici de 12 tone impozitul se calculeaza in functie de capacitatea cilindrica a acestora, prin inmultirea fiecarei grupe de 200 cm³ sau fractiune din aceasta cu nivelurile prevazute de lege.

In cazul unui autovehicul de transport marfa cu masa totala autorizata egala sau mai mare de 12 tone si a unei combinatii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfa cu masa totala maxima autorizata egala sau mai mare de 12 tone impozitul se stabileste in suma fixa in lei/an in functie de numarul axelor, de greutatea bruta incarcata maxima admisa, de sistemul de suspensie cu care sunt dotate, respectiv nivelurile prevazute de lege.

In cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote impozitul se stabileste in functie de masa totala maxima autorizata, prin inmultirea nivelurilor prevazute de lege.

Impozitul asupra mijloacelor de transport se plăteşte anual, în 2 rate egale până la datele de 31 martie, 30 septembrie inclusiv. Plata cu intarziere a impozitului pe mijloacele de transport atrage dupa sine majorari de intarziere.

Nivelul majorarii de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative.

Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, şi datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

În cazul radierii din circulaţie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competenţă îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul oricărei situaţii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială îşi are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, şi datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

1. impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârşitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;
2. locatarul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoţită de o copie a acestor documente;

c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât şi locatorul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoţită de o copie a acestor documente.

În cazul persoanelor juridice si fizice care încheie contracte de fiducie conform Codului civil, impozitele şi taxele locale aferente masei patrimoniale fiduciare transferate în cadrul operaţiunii de fiducie sunt plătite de către fiduciar la bugetele locale ale unităţilor administrativ-teritoriale unde sunt înregistrate bunurile care fac obiectul operaţiunii de fiducie, începând cu data de întâi a lunii următoare celei în care a fost încheiat contractul de fiducie.

Depunerea peste termenul de 30 de zile sau nedepunerea declaratiilor fiscale, constituie contraventii si se sanctioneaza cu amenda conform legii.

Pentru plata cu anticipatie a impozitului pe mijloacele de transport datorat pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%. Impozitul asupra mijloacelor de transport anual datorat aceluiasi buget local de catre contribuabilii persoane juridice/persoane fizice, de pana la 50 lei inclusiv se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe mijloace de transport pentru care impozitul este datorat aceleeasi unitati administrativ teritoriale, suma de 50 lei se refera la impozitul pe mijloacele de transport cumulat al acestora.

1. IMPOZITUL PE SPECTACOLE PERSOANE JURIDICE / PERSOANE FIZICE

Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă are obligaţia de a plăti impozitul pe spectacole, după cum urmează:

                  a) o cotă de impozit egală cu 2% în cazul unui spectacol de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau alta manifestare muzicala, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;

                  b) o cotă de impozit egală cu 5% în cazul oricărei manifestări artistice decât cele enumerate la lit. a).

Spectacolele organizate in scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole. Contribuabilii care datoreaza impozitul pe spectacole au obligaţia de:

• a înregistra biletele de intrare si/sau abonamentele la compartimentul de specialitate ale autorităţi administraţiei publice locale care isi exercita autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul, şi de a afişa tarifele la casele de vânzare a biletelor, precum şi la locul de desfăşurare a spectacolelor, interzicându-li-se să încaseze sume care depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente;
• a anunţa tarifele pentru spectacol în locul unde este programat să aibă loc spectacolul, precum şi în orice alt loc în care se vând bilete de intrare şi/sau abonamente;
• a preciza tarifele pe biletele de intrare şi/sau abonamente şi de a nu încasa sume care depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente;
• a emite un bilet de intrare şi/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectator, a asigura, la cererea compartimentului de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, documentele justificative privind calculul şi plata impozitului pe spectacole;
• a se conforma oricăror altor cerinţe privind tipărirea, înregistrarea, avizarea, evidenţa şi inventarul biletelor de intrare şi a abonamentelor, care sunt precizate în normele elaborate în comun de Ministerul Finanţelor Publice şi Ministerul Dezvoltării Regionale şi Administraţiei Publice, contrasemnate de Ministerul Culturii şi Ministerul Tineretului şi Sportului.

Plata cu intarziere a impozitului pe spectacole atrage dupa sine majorari de intarziere.

Nivelul majorarii de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative.

Taxa astfel calculata se stabileste la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii.

Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

1. TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE  -PERSOANE JURIDICE / PERSOANE FIZICE

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu , prin adaos .

Taxa se stabileste prin inmultirea numarului de metri patrati sau a fractiunii de metru patrat a suprafetei afisajului cu suma aprobata de Consiliul Local.

Taxa astfel calculata se stabileste la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii.

Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate se plăteşte anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afisaj in scop de reclama si publicitate, datorata aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata.

Plata cu intarziere a taxei pentru afisaj in scop de reclama si publicitate atrage dupa sine majorari de intarziere.

Nivelul majorarii de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative.

Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt obligate să depună o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj.

Taxa astfel calculata se stabileste la nivel de leu fara subdiviziuni conform legii.

Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se declară şi se plăteşte de către prestatorul serviciului de reclamă şi publicitate la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate.

Taxa pentru servicii de reclamă şi publicitate se varsă la bugetul local, lunar, până la data de 10 a lunii următoare celei în care a intrat în vigoare contractul de prestări de servicii de reclamă şi publicitate. Plata cu intarziere a taxelor, impozitelor, contributiilor si a altor sume datorate bugetului local, atrage dupa sine majorari de intarziere.

Nivelul majorarii de intarziere este de 1 % pentru fiecare luna sau fractiune de luna, incepand cu ziua imediat urmatoare termenului de scadenta si pana la data stingerii sumei datorate inclusiv, cu exceptiile prevazute de lege si poate fi modificat prin acte normative.

1. TAXE PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR  DE URBANISM, A AUTORIZAȚIILOR DE CONSTRUIRE ŞI A ALTOR AVIZE ŞI AUTORIZAȚII

NOTĂ: Valoarea impozabila pentru anul 2021 rezultată din indexare este rotunjita in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu, prin adaos.

Taxele pentru eliberarea certificatului de urbanism, prevazute in tabelul de mai sus sunt diminuate cu 50% fata de valorile stabilite prin intermediul Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal conform art. 474, alin.(2).

1. TAXE SPECIALE AFERENTE COMPARTIMENTULUI REGISTRUL AGRICOL

1. TAXE SPECIALE

XV.1.Toţi contribuabilii persoane juridice şi fizice datorează o taxă specială pentru emiterea în regim de urgenţă, în ziua depunerii cererii,  a certificatului de atestare fiscala, în sumă de 10 lei.

Taxa se achită anticipat, o dată cu depunerea cererii de eliberare a documentelor, iar veniturile realizate vor fi utilizate de către Compartimentul de Contabilitate al Comunei Albesti pentru cresterea calitatii serviciului public specific prin achizitia de active fixe corporale si necorporale (tehnica de calcul, mobilier, soft, etc.), materiale ( birotica, consumabile, etc.), obiecte de inventar.

Pentru emiterea certificatului fiscal, la solicitarea persoanelor fizice și juridice, în termenul de cel mult 2 zile lucrătoare, exceptând ziua depunerii, conform art.159 alin.3 din Legea nr.207/2015 privind codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare, nu se percepe taxa specială.

XV.2.Pentru plata serviciului de pază, se instituie taxa specială de pază, în cuantum de 80 lei / an.

Taxa specială de pază, se dă în debit pentru fiecare contribuabil, persoană fizică, în al cărui rol fiscal este înscrisă clădire având destinația de locuință, indiferent dacă este o locuință permanentă, locuință temporară sau de vacanță.

Persoanele fizice, ce au calitatea de locatar în clădirile proprietatea privată a Comunei Albești, au obligația de plată a taxei speciale de pază.

Taxa specială de pază, se achită în 2 rate anuale, cu termen scadent la 30.06.2021, respectiv 30.09.2021. Pentru neplata la termen a taxei speciale de pază, se stabilește o majorare de 1% pe lună sau fracțiune de lună începând cu ziua imediat următoare termenului de scadență și până la data stingerii sumei datorate inclusiv.

Taxa specială de pază se calculează proporțional cu numărul de luni rămase din anul în curs, pentru persoanele ce dobândesc clădiri în cursul anului.

Pentru recuperarea sumelor datorate cu titlu de taxă specială de pază, se aplică măsurile de urmărire și executare silită conform prevederilor Legii nr.207/2015, privind Codul de procedură fiscală, cu modificările și completările ulterioare.

1. ALTE TAXE LOCALE

XVI.1. Se stabilesc următoarele taxe locale, conform art. 486 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal:

1) Taxă pentru vizitarea casei memoriale Petȍfi Sándor:

            - intrare adulţi                                                                                                             3 lei/bilet

            - intrare elevi, studenţi, militari în termen, pensionari                                                2 lei/bilet 

            - înregistrări video/foto în incintă                                                                               10 lei

2) Taxă pentru desfacerea produselor în mod ambulant:

            - persoane fizice                                                                                                          30 lei/zi

            - persoane juridice                                                                                                       70 lei/zi

3) Taxă chirie pentru nunţi - Cămin Cultural Albeşti, Boiu                                                   1500 lei

                                - Cămin Cultural Ţopa                                                                1000 lei

4) Taxă chirie pentru baluri  - Cămin Cultural Albeşti, Boiu                                                 400 lei

                                                    - Cămin Cultural Ţopa                                                        200 lei

5) Taxă chirie petrecere privată  - Cămin Cultural Albeşti, Boiu                                          400 lei

                                                    - Cămin Cultural Ţopa                                                        200 lei

6) Taxă chirie sala mică - Cămin Albeşti                                                                               250 lei

7) Taxă cămine - închiriere pentru spectacole                                                                        150 lei

8) Taxă închiriere cămine pentru pomeniri                                                                             200 lei

9) Taxă închiriere cu ora, alte activităţi                                                                                  50 lei/oră

10) Taxă chirie sala de sport, teren sintetic                                                                            60 lei/oră

11) Taxă înregistrare moped                                                                                                   100 lei

12) Taxă înregistrare tractor                                                                                                   100 lei

13) Taxă înregistrare căruţă                                                                                                    50 lei

14) Taxă depozitare materiale pe domeniul public                                                                2 lei/mp/zi

15) Taxă pentru închiriere teren din domeniul public                                                            10 lei/mp/lună

16) Taxă pentru remăsurare suprafeţe teren                                                                           30 lei/suprafaţă

17) Taxă pentru îndeplinire procedurii de divorț pe cale administrativă                               600 lei/dosar

18) Taxă pentru eliberarea autorizaţiei de transport funerar                                                  500 lei/dosar

XVI.2. Taxa pentru utilizarea infrastructurii publice locale

Se instituie taxa pentru deţinerea sau utilizarea echipamentelor şi utilajelor destinate obţinerii de venituri care folosesc infrastructura publică locală, respectiv pentru folosirea drumurilor comunale şi a străzilor de către persoanele fizice şi juridice care exploatează masa lemnoasă din pădurile de pe raza comunei Albeşti, precum şi pentru persoanele fizice şi juridice care exploatează balast din balastierele de pe raza comunei.

Taxa prevăzută mai sus se stabileşte în cuantum de 10 lei / mc şi se calculează în funcţie de volumul de material exploatat.

Stabilirea, constatarea, controlul, urmărirea şi încasarea taxei se face de către compartimentul impozite şi taxe.

            Pentru stabilirea taxei, fiecare persoană fizică şi juridică care exploatează masă lemnoasă din pădurile de pe teritoriul comunei Albeşti, precum şi cele care exploatează balast din balastierele de pe raza comunei au obligaţia de a depune în termen de 10 zile de la încheierea contractului de exploatare a masei lemnoase sau a contractului de exploatare a balastierelor o declaraţie din care să rezulte:

            a) denumirea persoanei fizice sau juridice, sediul şi codul de identificare fiscală;

            b) cantitatea de material exploatat, conform contractului de exploatare încheiat cu Ocolul Silvic Sighişoara, sau cu Direcţia Apelor Mureş;

            Taxa locală instituită urmează a se achita în termen de 30 de zile de la data emiterii deciziei fiscale prin care s-a stabilit taxa.

            Declaraţia prevăzută a se depune conform alin. 2 constituie titlu de creanţă, conform art. 93 alin. 2 Cod procedură fiscală.

            (5) Pentru neplata taxei în termenul prevăzut la alin. 4, se vor calcula penalităţi de întârziere, în cuantum de 0,01 % pentru fiecare zi de întârziere.

Ocolul silvic Sighişoara va comunica Primăriei comunei Albeşti, în termen de 10 zile de la semnarea contractelor de exploatare a masei lemnoase din pădurile de pe raza comunei Albeşti, societăţile sau persoanele fizice contractante şi volumul de masă lemnoasă de exploatat.

1. SANCŢIUNI

XVII.1 Limitele minime si maxime ale amenzilor in cazul persoanelor fizice 

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu, prin adaos.

Contravențiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 15 zile de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii, conform Legii nr. 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale, care modifica art. 28, alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001, în vigoare de la data de 24 august 2018.

XVII.2 Limitele minime si maxime ale amenzilor in cazul persoanelor juridice

NOTĂ: Nivelul pentru anul 2021 rezultat din indexare este rotunjit in minus in sensul ca fractiunile sub 0.5 lei se neglijeaza, iar ceea ce depaseste 0.5 lei se intregeste la un leu, prin adaos.

Contravențiilor prevăzute în prezentul capitol li se aplică dispozițiile Ordonanței Guvernului nr. 2/2001 privind regimul juridic al contravențiilor, aprobată cu modificări și completări prin Legea nr. 180/2002, cu modificările și completările ulterioare, inclusiv posibilitatea achitării, pe loc sau în termen de cel mult 15 zile de la data încheierii procesului-verbal ori, după caz, de la data comunicării acestuia, a jumătate din minimul amenzii, conform Legii nr. 203/2018 privind măsuri de eficientizare a achitării amenzilor contravenționale, care modifica art. 28, alin. (1) din Ordonanța Guvernului nr. 2/2001, în vigoare de la data de 24 august 2018.

1.  SITUAȚIA SCUTIRILOR ŞI REDUCERILOR LA PLATA IMPOZITELOR ŞI TAXELOR LOCALE CE SE ACORDĂ DE CONSILIUL LOCAL ÎNCEPÂND CU ANUL 2020

Consiliul local acorda incepand cu anul 2020, la cererea contribuabililor, urmatoarele scutiri de impozite si taxe locale:

XVIII.1. Potrivit art. 456 alin.(2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal se acorda scutiri la plata impozitului/taxei pe cladiri pentru:

1. clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la art. 456, alin. (1), lit. x), din Legea 227/2015, cu exceptia incaperilor care sunt folosite pentru activitati economice;
2. clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale,;
3. clădirile restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001 privind regimul juridic al unor imobile preluate în mod abuziv în perioada 6 martie 1945 - 22 decembrie 1989, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
4. clădirile retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000 privind retrocedarea unor bunuri imobile care au aparţinut cultelor religioase din România, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
5. clădirile restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999 privind restituirea unor bunuri imobile care au aparţinut comunităţilor cetăţenilor aparţinând minorităţilor naţionale din România, republicată, pentru perioada pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
6. clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul;
7. clădirea folosită ca domiciliu şi/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;
8. reducere cu 50% pentru clădirea folosită ca domiciliu, aflată în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe ţară ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social, potrivit prevederilor Legii nr. 416/2001;
9. clădirile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat;
10. clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuială proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului-verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată cu modificări şi completări prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
11. clădirile unde au fost executate lucrări în condiţiile Legii nr. 153/2011 privind măsuri de creştere a calităţii arhitectural-ambientale a clădirilor, cu modificările şi completările ulterioare;
12. clădirile deţinute de cooperaţiile de consum sau meşteşugăreşti şi de societăţile cooperative agricole, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat;
13. clădirile detinute de asociatiile de dezvoltare intercomunitara.

Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei pe cladiri se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, celui în care persoana depune documentele justificative, cu exceptia scutirii de la lit. f) care se acorda cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul.

Scutirile si reducerile de la plata impozitului/taxei pe cladiri se acorda individual prin hotarare de consiliu local.

XVIII.2. Potrivit art. 464 alin.(2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal se acorda scutiri la plata impozitului/taxei pe teren pentru:

1. terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 16 din Legea nr. 10/2001, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
2. terenul aferent clădirilor retrocedate potrivit art. 1 alin. (10) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 94/2000, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
3. terenul aferent clădirilor restituite potrivit art. 1 alin. (5) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 83/1999, republicată, pe durata pentru care proprietarul menţine afectaţiunea de interes public;
4. terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizaţii neguvernamentale şi întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;
5. terenurile utilizate de organizaţii nonprofit folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrativ;
6. terenurile aparţinând asociaţiilor şi fundaţiilor folosite exclusiv pentru activităţile fără scop lucrative; 
7. terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de 5 ani, începând cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul;
8. terenurile aferente clădirii de domiciliu şi/sau alte terenuri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) şi art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;
9. reducerea cu 50% pentru terenurile aferente cladirii de domiciliu, aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor ale căror venituri lunare sunt mai mici decât salariul minim brut pe ţară ori constau în exclusivitate din indemnizaţie de şomaj sau ajutor social, potrivit prevederilor Legii nr. 416/2001;
10. terenurile aflate în proprietatea operatorilor economici, în condiţiile elaborării unor scheme de ajutor de stat/de minimis având un obiectiv prevăzut de legislaţia în domeniul ajutorului de stat;
11. terenurile din extravilan situate în situri arheologice înscrise în Repertoriul Arheologic Naţional folosite pentru păşunat;
12. terenurile extravilane situate în arii naturale protejate supuse unor restricţii de utilizare;
13. suprafetele terenurilor afectate de cercetari arheologice, pe intreaga durata a efectuarii cercetarilor;
14. scutiri pentru terenurile, situate în zonele de protecţie ale monumentelor istorice;

Scutirea sau reducerea de la plata impozitului/taxei pe cladiri se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, celui în care persoana depune documentele justificative, cu exceptia scutirii de la lit. g) care se acorda cu 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul.

Scutirile si reducerile de la plata impozitului/taxei pe teren se acorda individual prin hotarare de consiliu local.

XVIII.3. Potrivit art. 469 alin.(2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal se acorda scutiri la plata impozitului/taxei asupra mijloacelor de transport pentru:

1. Mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol pe baza de documente justificative (cerere privind acordarea scutirii de la plata impozitului asupra mijloacelor de transport, statutul entitatii din care sa reiasa ca are ca obiect de activitate agricultura, declaratie pe proprie raspundere ca mijlocul de transport este utilizat in domeniul agricol).

Scutirea sau reducerea de la plata impozitului pe mijloacele de transport se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal, persoanelor care detin documente justificative emise pana la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior si care sunt depuse la organul fiscal, pana la data de 31 martie inclusiv.

Scutirile la plata impozitului asupra mijloacelor de transport se acorda individual prin hotarare de consiliu local.

XVIII.4. Potrivit art. 476 alin.(2) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal se acorda scutiri la plata taxei pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor pentru: 

1. Lucrări de întreţinere, reparare, conservare, consolidare, restaurare, punere în valoare a monumentelor istorice astfel cum sunt definite în Legea nr. 422/2001 privind protejarea monumentelor istorice, republicată, cu modificările ulterioare, datorate de proprietarii persoane fizice care realizează, integral sau parţial, aceste lucrări pe cheltuială proprie;
2. Lucrări destinate păstrării integrităţii fizice şi a cadrului construit sau natural al monumentelor istorice definite în Legea nr. 422/2001, republicată, cu modificările ulterioare, finanţate de proprietarii imobilelor din zona de protecţie a monumentelor istorice, în concordanţă cu reglementările cuprinse în documentaţiile de urbanism întocmite potrivit legii;
3. Lucrări executate în condiţiile Ordonanţei Guvernului nr. 20/1994 privind măsuri pentru reducerea riscului seismic al construcţiilor existente, republicată, cu modificările şi completările ulterioare;
4. Lucrări executate în zone de regenerare urbană, delimitate în condiţiile Legii nr. 350/2001 privind amenajarea teritoriului şi urbanismul, cu modificările şi completările ulterioare, lucrări în care se desfăşoară operaţiuni de regenerare urbană coordonate de administraţia locală, în perioada derulării operaţiunilor respective.

Scutirea sau reducerea de la plata taxei se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative.

Scutirile si reducerile de la plata taxei pentru eliberarea certificatelor, avizelor si autorizatiilor se acorda individual prin hotarare de consiliu local.

XVIII.5. Potrivit art. 487 din Legea 227/2015 privind Codul fiscal se acorda scutiri la plata taxei altor taxe locale pentru: 

1. Veteranii de război, văduvele de război şi văduvele nerecăsătorite ale veteranilor de război;
2. Persoanele fizice prevăzute la art. 1 din Decretul-lege nr. 118/1990, republicat, cu modificările şi completările ulterioare;
3. Persoanele cu handicap grav sau accentuat, persoanele încadrate în gradul I de invaliditate şi reprezentanţii legali ai minorilor cu handicap grav sau accentuat şi ai minorilor încadraţi în gradul I de invaliditate.

Scutirea sau reducerea de la plata taxei se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative,

Scutirile si reducerile de la plata taxelor speciale se acorda individual prin hotarare de consiliu local.