Art.1. Se stabilesc impozitele și taxele locale pentru anul 2024, conform Anexa nr.1 la prezenta hotărâre.
- IMPOZIT PE CLĂDIRI
Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând valorile impozabile pentru calculul impozitului pe clădiri pentru anul 2024, stabilite potrivit Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, conform cap.I din Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
I - PERSOANE FIZICE
(a) Cota de impozit pentru clădirile rezidențiale (FOLOSITE PENTRU LOCUIT) și clădirile-anexă (CLĂDIRI SITUATE ÎN AFARA CLĂDIRII DE LOCUIT), aflate în proprietatea persoanelor fizice, și care se aplică valorii impozabile conform art.457, alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, este de 0,1 %;
(b) Cota de impozit ce se aplică asupra valorii clădirilor nerezidențiale (ORICE CLĂDIRE CARE NU ESTE REZIDENȚIALĂ) reevaluate aflate în proprietatea persoanelor fizice, prevăzută la art. 458, alin. (1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este de 0,8 %;
(c) Cota de impozit ce se aplică asupra valorii clădirilor nerezidențiale nereevaluate, prevăzută la art.458, alin.(4) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare aflate în proprietatea persoanelor fizice este de 2%;
Nota : Clădiri reevaluate, în cazul persoanelor fizice, conform Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal cu modificările și completările ulterioare, înseamnă valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit în ultimii 5 ani anteriori anului de referință.
(d) Cota de impozit ce se aplică asupra valorii clădirilor cu destinație mixtă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, când proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 459, alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este de 0,3%;
(e) Cota de impozit ce se aplică asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, prevăzută la art.458, alin. (3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare , utilizate pentru activități din domeniul agricol este de 0,4%.
II - PERSOANE JURIDICE
(a) Cota de impozit/taxă ce se aplică asupra valorii impozabile a clădirilor rezidențiale reevaluate aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, prevazută la art.460, alin.(1) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este de 0,2 %;
(b) Cota de impozit/taxa ce se aplică asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidențiale reevaluate aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, prevazută la art.460, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este de 1,4 % (cota adițională de 7,7% in conformitate cu art. 489 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare);
(c) Cota de impozit/taxă ce se aplică asupra valorii impozabile a clădirilor, valoare impozabilă care nu a fost actualizată în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referintă, aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, prevazută la art.460, alin.(8) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este de 5 %;
Notă: Clădiri reevaluate, în cazul persoanelor juridice, conform noului Cod fiscal, înseamnă valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit în ultimii 5 ani anteriori anului de referință.
(d) Cota de impozit ce se aplică asupra valorii impozabile a clădirilor nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor juridice, prevăzută la art.460, alin. (3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, utilizate pentru activități din domeniul agricol este de 0,4%.
B. IMPOZITUL PE TEREN
Nivelurile stabilite în sume fixe sunt prevăzute în Tabloul cuprinzând valorile impozabile pentru calculul impozitului/taxei pe teren pentru anul 2024, stabilite potrivit Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, conform cap. II din Anexa nr.1 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
C. TAXA PE CLĂDIRI ȘI TERENURI
Taxa asupra clădirilor şi terenurilor proprietate publică sau privată a statului ori a unităţilor administrativ – teritoriale, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosință, prevazută la art.455, alin. (2), respectiv art.463, alin. (2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, se stabilește la valori și în condiții similare impozitului pe clădiri, respectiv impozitului pe teren și reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, chiriașilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau folosință, dupa caz.
D. IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT
Conform art. 470 alin.(3) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, în cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 50% față de nivelul stabilit conform cap. III din anexa nr. 1, în baza hotărârii consiliului local. (vehiculele hibride combină două surse de putere diferite pentru a asigura propulsia).
E. TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR ȘI A AUTORIZAȚIILOR
1.Taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire anexă prevazută la art.474, alin.(5) Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construire.
2.Taxa pentru eliberarea autorizației de construire pentru alte construcții decât cele menționate la alineatul 1, este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție, inclusiv valoarea instalațiilor aferente, conform art.474, alin.(6) Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
3.Taxa pentru eliberarea autorizației de desființare, totală sau partială a unei construcții prevazută la art.474, alin.(9) Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferente parții desființate.
F. TAXA PENTRU SERVICIILE DE RECLAMĂ ȘI PUBLICITATE
Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate se calculeaza conform art.477, alin. (5) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare prin aplicarea cotei de 3%.
G. IMPOZITUL PE SPECTACOLE
Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor, exclusiv taxa pe valoarea adaugata, în conformitate cu art.481, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare, cotele fiind de:
1) 2%, pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;
2) 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate la pct.1.
H. TAXELE JUDICIARE DE TIMBRU
Pentru anul 2024, nivelul taxelor judiciare de timbru este stabilit prin OUG nr. 80/2013 privind taxele judiciare de timbru, cu modificările și completările ulterioare.
I. SANCȚIUNI
Nivelul sancțiunilor pentru contravențiile stabilite prin Codul fiscal sunt cele prevăzute în cap. VIII din anexa nr. 1, în conformitate cu art.493 din Legea nr.227/2015, privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Art.2. - Pentru plata cu anticipație a impozitului/taxei datorat/e pe întregul an până la data de 31.03.2024 inclusiv, pentru persoane fizice, respectiv persoane juridice se acordă bonificaţie astfel:
- la impozitul/taxa pe clădiri - 10%, conform art.462, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- la impozit teren/taxa pe teren - 10%, conform art.467, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare;
- la impozitul pe mijloacele de transport - 10 %, conform art.472, alin.(2) din Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
Art.3. Scutirile la plata impozitelor și taxelor se acordă conform art. 456 alin (1), art. 464 alin. (1), art. 469 alin. (1), art. 476 alin (1), art. 479, 482 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare.
(Scutiri care se acordă prin lege fără a fi nevoie de hotărâre)
Art.4. Pentru stabilirea impozitului/ taxei pe clădiri rezidențiale și clădiri-anexă aparținând persoanelor fizice, impozitului/ taxei pe clădiri nerezidențiale apartinând persoanelor fizice, impozitului/taxei pe teren intravilan, impozitului/ taxei pe terenul extravilan, taxei pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate, se aplică cota adițională de 6,2% in conformitate cu art. 489 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare.
Art.5. Se aprobă majorarea cu până la 500% a impozitului pentru clădirile și terenurile neîngrijite de pe raza Comunei Bănești, conform H.C.L. nr. 71/28.10.2021 privind aprobarea regulamentului privind identificarea și stabilirea criteriilor de încadrare a cladirilor și terenurilor în categoria imobilelor neîngrijite, de pe raza comunei Bănești, în vederea majorării impozitului cu până la 500% pentru acestea.
Art.6. Se stabileste plafonul creantelor fiscale restante în sumă de 40 lei, aflate în soldurile rolurilor nominale unice inactive, la data de 31.12.2023 și neachitate, creanțe care vor fi anulate conform art. 266 din Legea nr. 207/2015, privind Codul de procedură fiscală cu modificările și completările ulterioare. Prin rol inactiv se înțelege acel rol pentru care nu mai există bunuri urmăribile și pentru care nu se mai calulează impozite și taxe în anul curent respectiv.
Art.7. Se stabilesc taxele pentru deținerea sau utilizarea, de către persoanele fizice și juridice, a echipamentelor și utilajelor care folosesc infrastructura publica locală, destinate obținerii de venituri, conform Anexei nr. 2, care face parte integranta din prezenta hotărâre, în conformitate cu art.486 alin.2 din Legea nr. 227/2015, privind Codul Fiscal cu modificările și completările ulterioare.
Art.8. Se aprobă Regulamentul privind taxele speciale pentru anul 2024, conform Anexei nr. 3, care face parte integrantă din prezenta hotărâre.
Art.9. Prezenta hotărâre se aduce la cunoștință publică prin afișare la Monitorul Oficial al comunei Bănești, pe site-ul Primăriei comunei www.primariabanesti.ro și se trasmite către :
- Primarul UAT Bănești, domnul Gheorge STOICA;
- Serviciului Economic- Financiar, Compartimentului – Impozite si Taxe Locale ;
- Instituţiei Prefectului judeţului Prahova.