Art. 1. –  Se stabilesc taxele şi impozitele locale în municipiul Brad, pentru anul 2022, nivelurile stabilite în sume fixe fiind prevăzute în Anexele care fac parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 2.  (1) – Impozitul pe clădirile proprietatea persoanelor fizice se calculează prin aplicarea cotei de 0,08 % aplicată asupra valorii impozabile determinată conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, prin înmulțirea suprafeței construite desfășurate a acesteia, exprimată în metri pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzatoare clădirile rezidențiale, conform tabelului din Anexa nr. 1a care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

(2) – Impozitul pe clădirile proprietatea persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cote de 0,6 % la valoarea impozabilă a clădirii determinată conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, la clădirile nerezidenţiale, care poate fi:

a.) – valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor;

b.) – valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

c.) – valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință. În situația în care nu este precizată valoarea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.                                         

(3) - În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea:

a) impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;

b) impozitului determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, indicată prin declarație pe propria răspundere, și cu condiția ca cheltuielile cu utilitățile să nu fie înregistrate în sarcina persoanei care desfășoară activitatea economică, prin aplicarea cotei stabilite conform art. 458 (0.6%) asupra valorii impozabile stabilite conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, fără a fi necesară stabilirea valorii prin depunerea documentelor prevăzute la art. 458 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;

c) în cazul în care proprietarul nu declară la organul fiscal suprafața folosită în scop nerezidențial, potrivit alin. (3) lit. b),  impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0.3% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

(4) – În cazul în care valoarea clădirii nerezidenţiale nu poate fi calculată conform prevederilor alin. 2, impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

(5) – Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4 % asupra valorii impozabile a clădirii.

Art. 3.  (1) - Impozitul pe clădiri în cazul contribuabililor persoane juridice se calculează prin aplicarea cotei de 1 % asupra valorii de inventar a clădirilor nerezidenţiale, conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

(2) - Impozitul pe clădiri în cazul contribuabililor persoane juridice se calculează prin aplicarea cotei de 0,08 % asupra valorii de inventar a clădirilor rezidenţiale, conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

(2.1) – Pentru stabilirea impozitului, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul și poate fi:

a)  ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;

b)  valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării. Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință, acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor;

c)  valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate. In situația în care nu este precizată valoarea în documentele care atestă proprietatea, se utilizează ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal.

(2.2) – Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință. În situația depunerii raportului de evaluare după primul termen de plată din anul de referință acesta produce efecte începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor.

(3) - În cazul unei clădiri care nu a fost reevaluată în ultimii 5 ani anteriori anului fiscal de referinţă, cota impozitului pe clădiri se stabileşte la 5 % şi se aplică la valoarea de inventar a clădirii înregistrată în contabilitatea persoanelor juridice, până la sfârşitul lunii  în care s-a efectuat prima reevaluare, conform Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

Art. 4. –  Impozitul/Taxa pe terenul înregistrat la categoria de folosinţă „terenuri cu construcţii” se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului exprimată în hectare, în funcţie de zona din cadrul localităţii,  cu suma corespunzătoare prevăzută în  Anexa nr. 1   care face parte integrantă din prezenta hotărâre.  

Art. 5. (1) – Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate în intravilanul localităţii – orice altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii - se determină prin înmulţirea suprafeţei exprimată în hectare cu nivelul impozitului stabilit potrivit art. 465 alin. 4 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, ţinând cont de zona în care este amplasat terenul şi de categoria de folosinţă înmulţită cu coeficientul de corecţie al rangului localităţii.

(2) -  Impozitul/Taxa pe  terenurile proprietatea persoanelor juridice aflate în intravilan se stabileşte conform art. 4 din prezenta hotărâre.

Art. 6. – Impozitul/Taxa pe terenurile amplasate în extravilanul localităţii se determină prin înmulţirea suprafeţei de teren exprimată în hectare cu suma corespunzătoare prevăzută potrivit prevederilor art. 465 alin. 7 din Legea nr. 227/2015  privind Codul Fiscal, ţinând cont de categoria de folosinţă şi zona din cadrul localităţii, conform  Anexei nr. 1  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.  

Art. 7. – Impozitul pe clădirile şi terenurile neîngrijite, situate în intravilanul localităţii se majorează cu 200%, în conformitate cu criteriile de încadrare ce vor fi stabilite prin hotărâre a Consiliului Local al Municipiului Brad.

Art. 8. - Impozitul pe terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, se majorează cu 200% începând cu al treilea an, în conformitate cu criteriile de încadrare ce vor fi stabilite prin hotărâre a Consiliului Local al Municipiului Brad.

Art. 9. (1) – Impozitul pe mijloacele de transport detinute de catre persoanele fizice/juridice se calculeaza conform art. 470 din Legea nr. 207/2015 privind Codul fiscal, indexate conform HCL emise până în prezent.

(2) - Prin excepție de la prevederile alin. 1, sumele cuprinse în tabelul prevăzut la art. 470 alin. (5) și (6) se indexează anual în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată în Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri. Cursul de schimb a monedei euro și nivelurile minime, exprimate în euro, prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri se comunică pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Lucrărilor Publice, Dezvoltării și Administrației”, conform  Anexei nr. 2  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 10.  - Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate este prevăzută în   Anexa nr. 3  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.  

Art. 11.  - Cota privind taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate   prevăzută de art. 477 alin. 4 din Legea nr. 227/2015  privind Codul Fiscal, se calculează prin aplicarea cotei de  3 % din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate, cu excepţia TVA. 

Art. 12. –  Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea unei cote de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor conform prevederilor art. 481 alin. 2 din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, astfel:

           -  2 % în cazul unui spectacol de teatru, balet, opera, opereta, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ, orice competiţie sportivă internă sau internaţională sau oricare altă manifestare artistică.

Art. 13. – Se aprobă taxele speciale pentru eliberarea certificatelor, avizelor şi autorizaţiilor prevăzute în Anexa nr. 4  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.  

Art. 14. – Se aprobă taxele speciale folosite de către Biroul pentru Administrarea Domeniului Public şi Privat, la solicitarea persoanelor fizice şi juridice, conform Anexei nr. 5 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 15. – Se aprobă taxele speciale pentru prestări de servicii efectuate de către Compartimentul Agricol şi Cadastru, la solicitarea persoanelor fizice şi juridice, conform Anexei nr. 6 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 16. - Se aprobă taxa specială pentru prestări de servicii de către Serviciul Public Comunitar Local de Evidenţa Persoanelor – Stare Civilă, conform Anexei nr. 7 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 17. – Se instituie alte taxe locale prevăzute în Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal, conform Anexei nr. 8 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 18. - Se aprobă taxele speciale și tarifele aferente propuse pentru folosirea piețelor și târgurilor date în administrarea Serviciului Public de Desfacere – Han, Piață și Obor, conform Anexei nr. 9 care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 19.  (1) – Impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe terenuri şi impozitul pe mijloacele de transport atât  pentru persoanele fizice, cât şi pentru persoanele juridice se plătesc anual în 2 rate egale până la data de 31 martie 2022 şi respectiv până la data de 30 septembrie 2022, inclusiv. Taxa pe clădiri/terenuri se referă la contractele de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, încheiate pe  o perioadă mai mare de un an.

(2) - Taxa pe teren se plătește lunar, până la data de 25 a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului prin care se transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosință.

Art. 20. – Pentru plata cu anticipaţie a impozitului/taxei pe clădiri, a impozitului/taxei pe terenuri şi a impozitul pe mijloacele de transport datorate pentru întregul an de către contribuabilii persoane fizice şi juridice pentru anul 2022, până la data de 31 martie 2022, se acordă o bonificaţie de 10% din impozit.

Art. 21. – (1) - Impozitul pe clădirile şi pe terenurile rezidenţiale pentru persoanele fizice care domiciliază şi locuiesc efectiv în unele localităţi din Munţii Apuseni se reduce cu 50%,  în conformitate cu prevederile O.G. nr. 27/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare.

(2) - Impozitul pe mijloacele de transport hibride se reduce cu 50%.

(3) - Impozitul pe clădirile şi pe terenurile proprietatea persoanelor fizice și juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o durată de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul anului 2021,  se reduce cu 50%, în conformitate cu prevederile Legii nr. 230/2020.

Art. 22. – În anul fiscal 2021 sunt scutite de la plata impozitului următoarele:

a.) – clădirile care, potrivit legii, sunt clasate ca monumente istorice, de arhitectură sau arheologice, muzee ori case memoriale, altele decât cele prevăzute la art. 456 alin. (1) lit. x) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;

b.) – clădirile afectate de calamităţi naturale, pentru perioada de până la 5 ani, începând cu data de 1 ianuarie a anului în care s-a produs evenimentul;

c.) - clădirea folosită ca domiciliu și/sau alte clădiri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin.1 lit. b şi art. 4 alin.1 din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare;

d.) - clădirea folosită ca domiciliu și terenul aferent clădirii de domiciliu, aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art.1 din Legea 159/2019 pentru modificarea și completarea Decretului-lege nr. 118/1990, cu modificările și completările ulterioare;

e.) – clădirile la care proprietarii au executat pe cheltuiala proprie lucrări de intervenţie pentru creşterea performanţei energetice, pe baza procesului verbal de recepţie la terminarea lucrărilor, întocmit în condiţiile legii, prin care se constată realizarea măsurilor de intervenţie recomandate de către auditorul energetic în certificatul de performanţă energetică sau, după caz, în raportul de audit energetic, astfel cum este prevăzut în O.U.G. nr. 18/2009 privind creşterea performanţei energetice a blocurilor de locuinţe, aprobată prin Legea nr. 158/2011, cu modificările şi completările ulterioare;

f.) – clădirile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale cu furnizori de servicii sociale;

g.) – clădiri folosite pentru desfășurarea de activități sportive, inclusiv clădirile care asigură funcționarea bazelor sportive;

h.) - terenurile utilizate pentru furnizarea de servicii sociale de către organizații neguvernamentale și întreprinderi sociale ca furnizori de servicii sociale;

i.) - terenurile afectate de calamităţi naturale, pentru o perioadă de până la 5 ani;

j.)  -  suprafeţele neconstruite ale terenurilor cu regim de monument istoric şi protejate;

k.) - terenurile situate în zonele de protecţie ale monumentelor istorice şi în zonele protejate;

l.) - terenurile aferente clădirii de domiciliu și/sau alte terenuri aflate în proprietatea sau coproprietatea persoanelor prevăzute la art. 3 alin. (1) lit. b) și art. 4 alin. (1) din Legea nr. 341/2004, cu modificările şi completările ulterioare.

Art. 23. –  În anul fiscal 2022 impozitelor şi taxelor locale stabilite prin prezenta hotărâre în sumă fixă sau prin aplicarea unei cote procentuale li se aplică o cotă adiţională de 10 % faţă de nivelurile impozitelor şi taxelor stabilite prin Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal și H.C.L. nr. 43/2021 persoanelor fizice şi de 20 %  persoanelor juridice, cu excepţia taxelor prevăzute la art. 494 alin. 10 lit. b şi lit. c din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal.

Art. 24. – Creanţele fiscale restante aflate în sold la data de 31.12.2021 mai mici de 30 lei se anulează. Plafonul se aplică totalului creanţelor fiscale datorate şi neachitate de către debitori (Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală).

Art. 25. - Se aprobă criteriile care au stat la baza stabilirii cotelor adiţionale de 10% şi respectiv 20%, conform Anexei nr. 10  care face parte integrantă din prezenta hotărâre.

Art. 26. – Primarul Municipiului Brad şi Serviciul Buget, Finanţe, Contabilitate, Taxe şi Impozite Locale din aparatul de specialitate al Primarului Municipiului Brad vor asigura ducerea la îndeplinire a prezentei hotărâri.

Art.  27.   –   Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01.01.2022.

Art.  28.   -  La data intrării în vigoare a prezentei hotărâri se abrogă orice alte dispoziţii contrare.

Art. 29. (1) - Prezenta hotărâre poate fi contestată în termen de 15 zile de la afişare, în conformitate cu prevederile art. 30 alin. 5 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, actualizată.

(2) - După expirarea acestui termen, autoritatea deliberativă care a adoptat hotărârea se întruneşte şi deliberează asupra contestaţiilor primite.

Art.  30. – Prezenta hotărâre se comunică:

                                    - Prefectului Judeţului Hunedoara;

                                    - Primarului Municipiului Brad;

                                    - Serviciului Buget, Finanţe, Contabilitate, Taxe şi Impozite Locale;

                                    - Biroului Urbanism, Amenajarea Teritoriului, Investiţii;

                                    - Biroului  Administrarea Domeniului Public şi Privat;

                                    - Compartimentului Comercial;

                                    - Compartimentului Agricol şi Cadastru;

                                    - Serviciului Public Comunitar Local de Evidenţa Persoanelor – Stare Civilă;

                                  -      Serviciului Public de Desfacere – Han, Piață și Obor.