Consiliul local al comunei Ciulnița, întrunit în ședința extraordinară din 30.04.2025,
Având în vedere:
-prevederile art. 5 alin. (1) lit. a) și alin. (2), art. 16 alin. (2), art. 20 alin. (1) lit. b), art. 27, art. 30 și art. 761 alin. (2) și (3) din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare;
-prevederile art. 1, art. 2 alin. (1) lit. h), titlului IX din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare;
-prevederile Legii nr. 196/2017 pentru modificarea art. 465 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;
-prevederile Ordonanței de urgență a Guvernului nr. 79/2017 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;
-prevederile art.491 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu completările ulterioare;
-prevederile art. 344 din Legea nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală;
-prevederile art.I, pct. 106, pct. 107-116 din Ordonanța Guvernului nr.16/2022 pentru modificarea şi completarea Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, abrogarea unor acte normative şi alte măsuri financiar-fiscale,
-prevederile art.I din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.124/2024privind prorogarea unor termene și consolidarea capacității administrative în domeniul impozitării proprietății
Examinând:
-referatul de aprobare al primarului comunei Ciulnița nr.85/25.04.2025;
-raportul de specialitate nr.86/25.04.2025 al compartimentului impozite și taxe din cadrul aparatului de specialitate al primarului comunei Ciulnita
-avizul nr.127/28.04.2025 al comisiei pentru agricultura, activitati economico-financiare, servicii publice, amenajarea teritoriului si urbanism, juridica si de disciplina din cadrul consiliului local al comunei Ciulnita
-avizul nr.128/28.04.2025 al comisiei pentru activităţi socio-culturale, culte, învăţământ, sănătate şi familie,protecţie copii,tineret şi sport din cadrul Consiliului local al comunei Ciulnita,
-avizul nr.129/28.04.2025 al comisiei pentru muncă şi protecţie socială, protecţie mediu şi turism din cadrul consiliului local al comunei Ciulnita,
În temeiul prevederilor art. 129 alin. (1), alin.(2), lit.b), alin.(4) lit. c) și celor ale art. 139 alin.(1), alin.(3) lit. c) din Ordonanța de urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare,
H O T Ǎ R Ă Ș T E:
Art.1.Se stabilesc impozitele şi taxele locale, valabile pentru anul 2026, după cum urmează:
a) nivelurile impozitelor si taxelor locale pentru anul 2026 stabilite în sume fixe, sunt calculate prin aplicarea indicelui ratei inflaţiei de 5,6 %, la valorile stabilite pentru anul 2025, conform anexei care face parte integranta din prezenta hotarare.
b)pentru clădirile rezidențiale și clădirile anexă aferente se stabilește cota de 0,2% asupra valorii clădirii.
Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, şi a valorii suprafeţelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România.
În situaţia în care valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, din studiile de piaţă administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România sunt mai mici decât valorile impozabile determinate conform prevederilor art.457 din Codul fiscal, în vigoare la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, în vigoare la data de 31 decembrie 2025.
c)pentru clădirile nerezidențiale și clădirile anexă aferente se stabilește cota de 0,7% asupra valorii clădirii.
Pentru clădirile utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii clădirii.
Valoarea clădirii, exprimată în lei, se determină prin însumarea valorii clădirii, a clădirilor-anexă, după caz, şi a valorii suprafeţelor de teren acoperite de aceste clădiri, cuprinse în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România
În situaţia în care valoarea din studiile de piaţă administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România este mai mică decât ultima valoare înregistrată în baza de date a organului fiscal local la data de 31 decembrie 2022, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,7% asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal local, la data de 31 decembrie 2025.
d)pentru clădiri care au în componență atât spații cu destinație rezidențială, cât si spații cu destinație nerezidențială, impozitul/taxa pe clădiri se determină în funcție de destinația suprafețelor cu o pondere mai mare de 50% și se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare destinației majoritare, asupra valorii întregii clădiri.
În cazul acestor clădiri, contribuabilii au obligaţia de a declara la organul fiscal local, în vederea stabilirii destinaţiei finale a clădirii, suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, însoţită de documentele doveditoare, cu excepţia celor aflaţi în evidenţa fiscală a unităţii administrativ-teritoriale. Declararea la organul fiscal local se face în termen de 30 de zile de la data oricăror modificări privind suprafeţele nerezidenţiale.
(3) În situaţia în care contribuabilii nu declară la organul fiscal local suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei corespunzătoare clădirilor nerezidenţiale asupra valorii întregii clădiri aflate în evidenţele organului fiscal local.
e)Reguli privind calculul impozitului/taxei pe clădiri
(1) Pentru determinarea valorii clădirii şi a terenului acoperit de aceasta pentru anul de referinţă se vor utiliza valorile cuprinse în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România, aferente anului anterior celui de referinţă.
(2) În cazul în care în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România, valoarea este exprimată în euro/mp, valoarea clădirii se calculează prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate exprimate în metri pătraţi, cu valoarea pe metru pătrat cuprinsă în aceste studii.În cazul în care valorile sunt exprimate în euro, se va utiliza cursul de schimb al monedei euro la data de 31 decembrie a anului anterior celui de referinţă.
(3) Suprafaţa construită desfăşurată a unei clădiri se determină prin însumarea suprafeţelor secţiunilor tuturor nivelurilor clădirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansardă, exceptând suprafeţele podurilor neutilizate ca locuinţă, ale scărilor şi teraselor neacoperite.
(4) Dacă dimensiunile exterioare ale unei clădiri nu pot fi efectiv măsurate pe conturul exterior, atunci suprafaţa construită desfăşurată a clădirii se determină prin înmulţirea suprafeţei utile a clădirii cu un coeficient de transformare de 1,4.
(5) În situaţia în care Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România nu conţin informaţii despre clădirile sau terenurile acoperite de aceste clădiri de pe raza unei unităţi administrativ-teritoriale, se vor aplica următoarele reguli:
a) în cazul unei clădiri rezidenţiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,2% asupra valorii impozabile determinate conform prevederilor art. 457 din Codul fiscal, în vigoare la data de 31 decembrie 2025.
b) în cazul unei clădiri nerezidenţiale, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de minimum 0,7% asupra ultimei valori înregistrate în baza de date a organului fiscal, la data de 31 decembrie 2025.
(6) Organele fiscale locale vor efectua reîncadrarea clădirilor care cuprind atât suprafeţe rezidenţiale, cât şi suprafeţe nerezidenţiale, în categoria clădirilor rezidenţiale sau nerezidenţiale, în baza informaţiilor pe care le deţin şi a situaţiei existente la 31 decembrie a anului anterior celui de referinţă.
(7) Organele fiscale locale întocmesc şi transmit contribuabililor comunicări referitoare la valoarea clădirilor şi a terenurilor acoperite de acestea, precum şi impozitul aferent acestora, calculate în baza valorilor cuprinse în Studiile de piaţă referitoare la valorile orientative privind proprietăţile imobiliare din România, administrate de Uniunea Naţională a Notarilor Publici din România.
(8) În situaţia în care contribuabilii nu răspund organului fiscal local în termen de 30 de zile de la primirea comunicării, se consideră acceptare tacită a datelor înscrise în comunicare
(9) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acesta se consideră ca fiind cel în care a fost efectuată recepţia la terminarea lucrărilor. Renovarea majoră reprezintă acţiunea complexă care cuprinde obligatoriu lucrări de intervenţie la structura de rezistenţă a clădirii, pentru asigurarea cerinţei fundamentale de rezistenţă mecanică şi stabilitate, prin acţiuni de reconstruire, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, precum şi, după caz, alte lucrări de intervenţie pentru menţinerea, pe întreaga durată de exploatare a clădirii, a celorlalte cerinţe fundamentale aplicabile construcţiilor, conform legii, vizând, în principal, creşterea performanţei energetice şi a calităţii arhitectural-ambientale şi funcţionale a clădirii. Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor.
Art.2.Impozitul/taxa pe clădiri, impozit/taxa pe teren , impozit/taxa pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.
Art.3.Impozitul/taxa pe clădiri, impozit/taxa pe teren , impozit/taxa pe mijlocul de transport , datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.
Art.4.Pentru determinarea taxei pentru eliberarea autorizaţiei de construire în cazul persoanelor fizice, precum şi a impozitului/taxei pe teren pentru anul 2026, se menţine încadrarea stabilită pentru anul fiscal 2025 şi anume :
- Zona A – sat Ciulniţa, strada Matei Basarab , sat Ion Ghica – strada Octavian Goga ,sat Ivăneşti strada Mihai Eminescu , sat Poiana şi cartier Ghimpati
- Zona B – sat Ciulniţa, străzile laterale ,sat Ion Ghica – străzile laterale , sat Ivăneşti străzile laterale
Art.5.Se stabileşte acordarea unei bonificaţii de 10% pentru plata cu anticipaţie a impozitului/taxei pe clădiri, impozit/taxa pe teren ,impozit /taxa pe mijlocul de transport datorat pentru întregul an, de către contribuabilii persoane fizice şi juridice, pâna la data de 31 martie a anului respectiv.
Art. 6.( 1) Nu se datoreaza impozit/taxa pe cladiri pentru situatiile prevazute de art. 456 alin.(1) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2) Se acorda scutire de la plata impozitului /taxei pe cladiri pentru situatiile prevazute de art. 456 alin.(2) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.
(3) Nu se datorează impozit/taxă pe teren pentru situatiile prevazxute de art. 464 alin.(1) ) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
(4)Se acorda scutirea de la plata impozitului/ taxei pe teren pentru situatiile prevazute la art. 464 alin.(2) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare. Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative.
(5)Nu se datooreaza impozit pentru mijloacele de transport pentru situatiile prevazute de art. 469 alin. (1) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.
(6) Scutirea de la plata impozitului pe mijloacele de transport pentru situatiile prevazute de art. 469 alin.(1) din Legea nr . 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare.Scutirea se aplică începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care persoana depune documentele justificative cu exceptia celor aflate in proprietatea sau coproprietatea persoanelor cu handicap grav sau accentuat si a persoanelor incadrate in gradul I de invaliditate, respectiv reprezentantilor legali , a carui scutire se aplică începând cu data de 1 a lunii următoare celei în care persoana depune documentele justificative
Art.7. Impozitul pe mijloacele de transport prevăzute la art.470 alin.(5) și (6) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, aplicabile în anul fiscal 2026, vor fi stabilite prin hotărâre a Consiliului local în luna octombrie 2025.
Art.8. Reducerea cu 50% a impozitului pentru mijloacele de transport hibride.
Art.9.Se stabileste taxa de 0,50 bani pentru xerox/print, alb negru A 4,o fata .
Art.10.Primarul comunei si compartimentul impozite sit axe, vor duce la indeplinirea prevederilor prezentei hotarari.
Art.11.Prezenta hotarare se comunica, pprin grija secretarului general al comunei, in termenul prevazut de lege, Primarului comunei Ciulnita si Prefectului judetului Ialomita si se aduce la cunostinta publica prin afisarea la sediul primariei comunei Ciulnita.