I M P O Z I T U L

ASUPRA MIJLOACELOR DE TRANSPORT

            Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport.

            Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada care mijlocul de transport este înmatriculat/înregistrat în România.

            Impozitul pe mijlocul de transport se plătește la bugetul local al UAT unde persoana își are domiciliul, sediul, punctul de lucru , după caz.

            În cazul unui mijloc de transport în leasing, impozitul pe mijloacele de transport se datorează de către locatar.

            SCUTIRI:

            Nu se datorează impozit pe mijloacele de transport pentru:

            Mijloacele de transport ale instituțiilor publice.

Persoanele   juridice care au ca profil transportul de calători în comun în regim urban sau suburban, inclusiv transportul de pasageri în afara unei localități, dacă tariful de transport este stabilit în condiții de transport public;

Vehiculele istorice definite conform prevederilor legale în vigoare; 

Autovehicule second-hand înregistrate ca stoc de marfă și care nu sunt utilizate în folosul propriu al operatorului economic, comerciant auto sau societate de leasing;

Mijloacele de transport în proprietatea persoanelor prevăzute la art.1 din Decretul- Lege 118/1990, republicat, cu modificarile și completările ulteriore și a persoanelor fizice prevăzute la art.1 din OG nr.105/1999, republicată, cu modificările și completările ulteriare, pentru un singur mijloc de transport, la alegerea contribuabilului; 

            Mijloacele de transport aflate în proprietatea veteranilor de război, văduvele   de război sau  văduvelor nerecăsătorite ale veteranilor de război pentru un singur mijloc de transport;

Mijloacele de transport agricole utilizate efectiv în domeniul agricol. În cazul scutirii sau reducerii impozitului pe mijloacele de transport acordate persoanelor juridice se vor avea în vedere prevederile legale în vigoare privind acordarea ajutorului de stat; 

 Navele fluviale de pasageri, bărcile și luntrele folosite pentru transportul persoanelor fizice cu domiciliul în Delta Dunării, în cazul cărora impozitul se poate reduce cu 50%;

Mijloacele de transport ale fundațiilor înființate prin testament constituite conform legii, cu scopul de a întreține, dezvolta și ajuta instituții de cultură națională, precum și de a susține acțiuni cu caracter umanitar, social și cultural;

Mijloacele de transport ale organizațiilor care au ca unică activitate acordarea gratuită de servicii sociale în unități specializate care asigură găzduire, îngrijire socială și medicală, asistență, ocrotire, activități de recuperare, reabilitare și reinserție socială pentru copil, familie, persoane cu handicap, persoane vârstnice, precum și pentru alte persoane aflate în dificultate, în condițiile legii;

Un mijloc de transport în cazul celor aflate în proprietatea persoanelor care locuiesc efectiv în localitățile prevăzute în Hotărârea Guvernului nr. 323/1996, cu modificările și completările ulterioare și în Hotărârea Guvernului nr. 395/1996, cu modificările ulterioare, în cazul cărora impozitul se poate reduce cu până la 50%. 

Scutirea sau reducerea se aplică, persoanelor care dețin documente justificative ce sunt depuse la organul fiscal local în termenul stabilit până la 31 martie și care și-au îndeplinit obligația de plată a impozitului/taxei pentru anul fiscal anterior în termenele prevăzute de lege, începând cu data de 1 ianuarie a anului fiscal următor celui în care a fost emisă hotărârea consiliului local 

CALCULUL IMPOZITULUI

În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia și norma de poluare, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, Ministerul Afacerilor Interne și Ministerul Transporturilor și Infrastructurii au obligația de a colabora în vederea realizării schimbului de date și informații privind norma de poluare prevăzută la alin. (2). Procedura privind schimbul de date și informații se stabilește pe bază de protocol încheiat între Ministerul Dezvoltării, Lucrărilor Publice și Administrației, Ministerul Afacerilor Interne și Ministerul Transporturilor și Infrastructurii.

În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm³ sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

            În cazul mijloacelor de transport hibride cu emisii de CO₂ mai mici sau egale cu 50 g/km, impozitul se reduce cu 30% din valoarea prevazută în coloana 7 a tabelului numărul 1.

            În cazul autovehiculelor acționate electric, impozitul pe mijloacele de transport este în valoarea de 40 lei/an.

În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

În cazul unui autovehicul de trasnport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pentru mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevazută în tabelul următor:

Sumele prevăzute în tabelul de mai sus impozitul mijloacelor de transport în cazul mijloacelor de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone și pentru mijloacele de transport în cazul unei combinații de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier de transport marfă cu masa maxima autorizată egală sau mai mare de 12 tone, a fost indexat conform  ratei de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie 2025.

În cazul unei remorci, al unei semiremorci sau rulote care nu face parte dintr-o combinație de autovehicule prevăzută în tabelul anterior, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Mijloacele de transport prevăzute  în tabelul anterior au fost indexate cu rata inflației pentru anul fiscal 2024, comunicată pe site-ul oficial al Institutului Național de Statistică respectiv   5,6 %.

Mijloacele de transport prevăzute  în tabelul anterior au fost indexate cu rata inflației pentru anul fiscal 2024, comunicată pe site-ul oficial al Institutului Național de Statistică respectiv   5,6 %.

            Capacitatea cilindrică sau masa totală maximă autorizată a unui mijloc de transport se stabilește prin cartea de identitate  a mijlocului de transport, prin factura de achiziție sau alt document similar.

            Declararea și datorarea impozitului pe mijloacele de transport:

            Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijlocul de transport înregistrat/înmatriculat în Romania la data de 31decembrie a anului fiscal anterior.

            În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui raza teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

            În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui raza teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data eliberării cărții de identitate a vehicolului(CIV) de către Registrul Auto Român și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării  acestuia în România.

            În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o declarație la organul fiscal unde își are domiciliul în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozit începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

            În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru,  are obligația depunerii declarației cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei raza teritorială își are domiciliul în termen de 30 de zile,  inclusiv de la  modificarea survenită și datorează impozitul  pe mijloacele  de transport  stabilit în noile condiții începând   cu   data de  1 ianuarie a anulului următor.

            În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract în leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

            - impozitul pe mijloacele  de transport  se datorează de locatar începând cu data  de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârșitul anului în care încetează contractul de leasing financiar;

            - locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui raza de competență se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 zile, de la data încheierii procesului verbal de predare primire a bunului   sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente,

            - la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât și locatorul au obligația depunerii declarației fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de  zile, de la data încheierii procesului verbal de predare primire a bunului sau a altor documente care atesta intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente.

            Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

            Operatorii economici, comercianți auto sau societăți de leasing, care înregistrează ca stoc de marfă mijloace de transport, cumpărate de la persoane fizice din România și înmatriculate pe numele acestora, au obligația să radieze din evidența Directiei Regim Permise de Conducere si Înmatriculare a Vehiculelor (DRPCIV) mijloacele de transport de pe numele foltilor proprietari.

Completat de art.I pct.212 din Legea 296/2020

Actul de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport se poate încheia și în formă electronică și semna cu semnătură electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001 privind semnătura electronică, republicată, cu completările ulterioare, între persoane care au domiciliul fiscal în România și se comunică electronic organului fiscal local de la domiciliul persoanei care înstrainează, organului fiscal local de la domiciliul persoanei care dobândește și organului competent privind radierea/înregistrarea/înmatricularea mijlocului de transport, în scopul radierii/înregistrării/înmatriculării, de către persoana care înstrainează, de către persoana care dobândește sau de către persoana împuternicită, după caz.

            Organul fiscal local de la domiciliul persoanei care înstrainează mijlocul de transport transmite electronic persoanei care înstrainează și persoanei care dobândeste sau, după caz, persoanei împuternicite, respectiv organului fiscal local de la domiciliul dobânditorului, exemplarul actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport încheiat în formă electronică, completat și semnat cu semnatura electronică, conform prevederilor legale în vigoare. În situația în care organul fiscal local nu deține semnatura electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001, republicată, cu completările ulterioare, documentul completat se transmite sub forma scanată, în fisier format PDF, cu mentiunea letrică «Conform cu originalul».

            Organul fiscal local de la domiciliul persoanei care dobândește mijlocul de transport completează exemplarul actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport încheiat în forma electronică, conform prevederilor în vigoare, pe care îl transmite electronic persoanelor,  semnat cu semnătura electronică. În situația în care organul fiscal local nu deține semnatura electronică în conformitate cu prevederile Legii nr. 455/2001, republicată, cu completările ulterioare, documentul completat se transmite sub forma scanată, în fisier format PDF, cu mentiunea letrică «Conform cu originalul».

            Persoana care dobândește/înstrăineaza mijlocul de transport sau persoana împuternicită, după caz, transmite electronic un exemplar completat, organului competent privind înmatricularea/înregistrarea/ radierea mijloacelor de transport. Orice alte documente necesare și obligatorii, cu excepția actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit în forma electronică și semnat cu semnatura electronică, se pot depune pe suport hârtie sau electronic conform procedurilor stabilite de organul competent.

            Actul de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit, în format electronic, se utilizeaza de către:

• persoana care înstrăinează;
• persoana care dobândește;
• organele fiscale locale competente;
• organul competent privind înmatricularea/înregistrarea/radierea mijloacelor de transport.

            Orice alte acte, cu excepția actului de înstrăinare-dobândire a mijloacelor de transport întocmit în forma electronică și semnat cu semnatura electronică, solicitate de organele fiscale locale pentru scoaterea din evidenta fiscală a bunului, respectiv înregistrarea fiscala a acestuia, se pot depune și electronic la acestea, sub forma scanată, în fișier format pdf, cu mențiunea letrică «Conform cu originalul» însușită de către vânzător sau de cumpărator și semnate cu semnatura electronică de către contribuabilul care declară.

            Actul de înstrăinare-dobândire a unui mijloc de transport, întocmit în forma electronica, încheiat între persoane cu domiciliul fiscal în România și persoane care nu au domiciliul fiscal în România, se comunica electronic de către persoana care l-a înstrăinat către autoritatile implicate în procedura de scoatere din evidența fiscală a bunului. 

            În cazul unei hotărâri judecătorești care consfințeste faptul că o persoană a pierdut dreptul de proprietate asupra mijlocului de transport, aceasta se poate depune la organul fiscal local în formă electronică sub formă scanată, în fișier format PDF, cu mentiunea letrica «Conform cu originalul» și semnată electronic în conformitate cu alin. (9) de către contribuabil."

                        PLATA IMPOZITULUI

Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru intregul an de catre contribuabili,  până la data de 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație  de 10% , stabilită prin prezentul hotărâre.

Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice si juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

PREȘEDINTE DE ȘEDINȚĂ,                                                                    CONTRASEMNEAZĂ,