Art. 1. Se stabilesc impozitele și taxele locale pentru anul fiscal 2026, conform   anexei nr. 1, anexei nr. 2, anexei nr. 3, anexei nr. 4, anexei nr. 5 care fac parte integrată din prezenta hotărâre. Taxele si impozitele se indexeaza cu indicele general de inflatie pe anul 2024 de 5,6% cu exceptia celor majorate prin legea 239/2025, modificata prin OUG nr.78/17.12.2025.

Se aprobă impozitele și taxele locale pentru anul fiscal 2026, după cum urmează:

a) impozitul/taxa pe clădiri, impozitul/taxa pe teren precum și impozitul asupra mijloacelor de transport, datorate în anul 2026, de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr.1

b) valorile impozabile, impozitele, taxele și amenzile în sume fixe sau cote procentuale pentru anul 2026, se aprobă conform anexelor nr.1-5.

c) în cazul persoanelor fizice, pentru clădirile rezidentiale și clădirile-anexă, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 0,1% la valoarea impozabilă a clădirii.

Cota de impozit,prevăzută la art. 457, alin.(1) din Legea nr.  227/2015 privind Codul fiscal se stabileste la:

- valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulțirea suprafeței construite, desfășurate a acesteia, exprimată în metrii pătrați, cu valoarea impozabilă corespunzătoare exprimată în lei/mp, conform anexei nr. 1

- valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcție de rangul localității și zona în care este amplasată clădirea, prin înmulțirea valorii determinate conform alin. (2)-(5) din art. 457 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu un coeficient de corecție după cum urmează:

- Zona A; Rangul IV-se va aplica un coeficient de corecție de 1,10 pentru satul Belciugatele; 

- Zona A; Rangul V-se va aplica un coeficient de corecție de 1,05 pentru satele: Cândeasca, Cojești, Măriuța și Mataraua.

d) În cazul persoanelor fizice pentru clădirile nerezidențiale, cota de impozit prevăzută la art. 458, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilește la:

Impozitul se calculează prin aplicarea cotei de  1,3% asupra valorii care poate fi:

- valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 3 ani anterior anului de referință;

- valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anterior anului de referință;

- valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anterior anului de referință;

- în cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1) impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457.

e) în cazul persoanelor fizice cu clădiri nerezidențiale, utilizate pentru activități în domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii, prevăzută la art. 458, alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

f) în cazul persoanelor fizice pentru clădirile cu destinație mixtă, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform art. 457 cu impozitul determinat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform art. 458, prevăzut la art. 459 alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

g) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile rezidențiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de  0,1% asupra valorii impozabile a clădirii.

Cota de impozit/taxa prevăzută la art. 460 alin.(1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilește la:

h) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidențiale, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de 1,3% asupra valorii impozabile a clădirii.

Cota de impozit/taxa prevazută la art. 460 alin.(2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal se stabilește la:  

i) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile nerezidențiale, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii,prevăzută la art. 460 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

j) în cazul persoanelor juridice pentru clădirile cu destinație mixtă, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (10) cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin. (2) sau (3), prevazut la art. 460 alin.(4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

k) în cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la alta categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la art. 465, alin. (4) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal, iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție, respectiv 1,10 pentru satul Belciugatele și 1,05 pentru celelalte sate componente, prevăzut la alin. (5) și se datorează de către contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr.1;

l) în cazul unui teren amplasat în extravilan impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului,exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare stabilită în anexa nr.1, iar rezultatul se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător, respectiv 1,10 pentru satul Belciugatele și 1,05 pentru celelalte sate componente, prevăzut la art. 457 alin. (6) din Legea 227/2015 privind Codul fiscal datorat de către contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform art. 465 alin. (7);

m) în cazul mijloacelor de transport impozitul se calculează în funcție de tipul mijloacelor de transport conform art. 470 alin.(1)-(9) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, modificată prin O.G. 79/2017, în cazul mijloacelor de transport hibride conform art. 470 alin. (3), impozitul se reduce în procent maxim de 30%, impozitul pe mijloace de transport se datorează de către contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1. 

in cazul autovehiculelor actionate electric impozitul pe mijloacele de transport este in valoare de 40 lei/an.

Sumele prevăzute in anexa 1 la HCL nr. 72/11.12.2024 si anume art. 470, alin. (5) si (6) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal cu modificările si completările ulterioare se indexeaza anual in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi lucratoare a lunii octombrie a fiecarui an si publicata in Jurnalul Uniunii Europene si de nivelurile minime prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehicule grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructuri si anume 5,0820 ron.

n) taxele pentru obținerea unui certificat, unui aviz sau o autorizație, prevăzut la art. 474 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se datorează de către contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1;

o) taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale, conform art. 474, alin. (3) din din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, se datorează de către contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1;

p) taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de catre comisia de urbanism și amenajarea teritoriului, datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1  este de 15 lei, prevăzută la art. 474 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

r) taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spații de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe caile și spațiile publice, datorată de contribuabilii  persoane  fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1  este de 8 lei, pentru fiecare metru pătrat de suprafață ocupată de construcție, prevăzută la art. 474 alin. (14) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

s) taxa pentru eliberarea unei autorizații privind lucrările de racordare și branșamente la rețelele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică, telefonie și televiziune prin cablu, datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1 este de 13 lei, pentru fiecare racord, prevăzută la art. 474 alin. (15) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

t) taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală și adresa, datorate de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1 este de 9 lei, prevăzută la art. 474, alin. (16) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

ț) taxa pentru eliberarea autorizațiilor de funcționare, datorată de contribuabilii  persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1  este de 20 lei, prevăzută la art. 475, alin. (1) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

u) taxele pentru eliberarea atestatului de producător a produselor din sectorul agricol   este de 80 lei, respectiv  pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol este de 13 lei, datorate de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1, prevăzută la art. 475, alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

v) taxele pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizației privind desfășurarea activității de alimentație publică ce se încadrează în grupele 561-Restaurante, 563-Baruri și alte activități de servire a băuturilor și 932-Alte activități recreative și distractive potrivit Clasificării activităților din economia națională-CAEN. datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, se stabilește în funcție de suprafața conform anexei nr. 1, prevăzută la art.475 alin. (3) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal.

x) taxa pentru serviciile de reclamă și publicitate, datorată de contribuabilii  persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1, se calculează prin aplicarea cotei taxei respective la valoarea serviciilor de reclamă și publicitate.

Cota taxei prevăzută la art. 477 alin. (5) din Legea nr. 227/2915 privind Codul fiscal se stabilește la:

X¹) taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate în cazul unui afișaj la locul desfășurării activității, datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1, este de 32 lei, prevăzută la art. 478 alin. (2), lit. a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

X²) taxa pentru afișaj în scop de reclamă și publicitate oricărui alt panou, afișaj sau structura de afisaj, datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1 este de 23 lei, prevăzută la art. 478, alin. (2), lit.b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul Fiscal;

y) în cazul persoanelor fizice și persoanelor juridice pentru impozitul pe un spectacol de teatru, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ, orice competiție sportivă internă și internațională se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 2%, prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.a) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr. 1;

y¹) în cazul persoanelor fizice și persoanelor juridice pentru oricare altă manifestare artistică, alta decât cele enumerate la punctul anterior, se calculează prin aplicarea cotei de impozit de 5%, prevăzută la art. 481 alin. (2), lit.b) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr.1. 

z) taxele speciale utilizate pentru funcționarea unor servicii publice locale în comuna Belciugatele, județul Călărași în anul 2024, inițiate conform art. 484 din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, coroborat cu art. 30 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale datorate de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, sunt prevăzute în anexele nr. 2-5.

Z¹) taxele speciale pentru utilizarea domeniului public și a domeniului privat al comunei Belciugatele, județul Călărași, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 2;

Z²) taxe utilizate pentru înregistrarea și radierea mopedelor precum și a vehiculelor autopropulsate, sunt datorat de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 3;

Z³) taxele speciale pentru eliberarea unor documente de stare civilă, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice, conform anexei nr. 4;

Z⁴) taxele speciale pentru eliberarea în regim de urgență a unor documente, sunt datorate de contribuabilii persoane fizice, conform anexei nr. 5;

w) taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorț pe cale administrativă, datorată de contribuabilii persoane fizice, este în cuantumul de  500 lei, conform anexei nr. 1, prevăzută la art. 486 alin. (4) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

w¹) taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, datorată de contribuabilii persoane fizice și persoane juridice, conform anexei nr. 1, este de 32 lei, prevăzută la art. 486 alin. (5) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal;

q) taxele judiciare de timbru, sunt cele prevăzute de O.U.G. nr. 80/2013;

Art.2. Se acordă bonificația prevăzută la art. 462, alin. (2), la art. 467, alin.(2) și la art. 472, alin. (2) din Legea nr. 277/2015 privind  Codul fiscal, după cum urmează:

 Art.3. Impozitul anual pe clădiri, teren, mijloace de transport și taxa de afișaj în scop de reclamă și publicitate datorat aceluiași buget local de către contribuabili persoane fizice și juridice, de pâna la 50 de lei, inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

Art.4. Se aprobă Regulamentul privind stabilirea și utilizarea taxelor speciale pentru eliberarea unor documente solicitate de persoanele fizice și juridice în regim de urgență, înainte de termenul legal, conform anexei nr.5.1.

Art.5. Se aprobă criteriile și condițiile privind  scutirile, prevăzute la art. 456, alin. (2), la art. 464, alin. (2) și la art. 469, alin. (2), art. 476 alin. (2) din Legea nr. 227/2015 privind Codul fiscal, conform anexei nr.6.

Art.6. Se aprobă Procedura de acordare a scutirilor pentru contribuabili persoane fizice și juridice, pentru impozit clădire/teren și eliberarea certificatelor, avizelor, autorizațiilor, prevăzute în anexa nr.6.

Art.7. Creanțele fiscale restante aflate în sold la data de 31.12.2025 mai mici de 1 leu, se anulează la data de 01.01.2026, potrivit art. 266, alin. (6) din Legea 207/2015 privind Codul de procedură fiscală.

Art.8. Lista actelor normative prin care sunt instituite impozite și taxe locale, inclusiv lista Hotărârilor Consiliului Local Belciugatele, prin care s-au stabilit impozite și taxe locale pe perioada de 5 ani anteriori anului fiscal curent, este conform anexei nr.7.

Art.9. Prezenta hotărâre intră în vigoare începând cu data de 01.01.2026, data la care iși încetează aplicabilitatea Hotărârea Consiliului Local nr. 72/11.12.2025. 

Art.10. Prezenta hotărâre se va comunica Instituției Prefectului Județului Călărași în vederea exercitării controlului cu privire la legalitate, Primarului Comunei Belciugatele, direcțiilor și serviciilor de specialitate, pentru ducerea la îndeplinire, se afișează la avizier, se va posta pe site-ul Primăriei comunei Belciugatele, pentru aducerea la cunoștință publică.