Având în vedere, proiectul de hotărâre nr.42/06.11.2024 și Referatul de aprobare  nr. 42/06.11.2024  întocmit  de   primarul comunei Toplița din care reiese   necesitatea  și oportunitatea adoptării unei hotărâri privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale  aplicabile în anul fiscal 2025;

Luand in  considerare :

Hotararea Consiliului Local nr. 20/2024 privind aprobarea indexării, impozitelor  şi taxelor locale, care constau într-o anumită sumă în lei sau care sunt stabilite pe baza unei anumite sume în lei, precum  si   limitele amenzilor  aplicabile   in anul 2025, cu rata inflației , comunicata pe site-ul  oficial   al Institutului National de Statistica.

Având în vedere: 

•  rapoartul Compartimentului Financiar contabil- impozite și taxe, înregistrat la nr. 3385/29.11.2024; 

-  avizul Comisiei de specialitate nr.1 ’’acțiuni economico - financiare, servicii si comert, amenajarea teritoriului și urbanism, protecția mediului și turism ,sãnãtate și familie, protectia și drepturile  coplilului, muncã  și   protecție  socialã ”, a Consiliului  Local, înregistrat sub nr. 46/23.12.2024;

  - avizul Comisiei de specialitate nr.2 ,,administrație  publicã localã, juridică și de discipliăã, agricultură, administrarea  domeniului public  și privat al comunei, învătțământ,  acțiuni   social  culturale, apararea ordinei și linistei publice, dreprurile cetățenilor”, a Consiliului Local, înregistrat sub nr.52/23.12.2024;

În conformitate  cu   prevederile :

• Titlului IX  din Legea nr. 227/ 2015 privind Codul fiscal, cu modificarile  si completarile  ulterioare 
•  Titlului IX  Impozite si taxe locale din H.G. nr. 1/20216 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a Codului fiscal, cu modificarile si completarile ulterioare;
• art. 266 alin.(5)-(7) din Legea nr.207/2015 privind  Codul de procedura fiscala , cu modificarile  si completarile ulterioare;
• art.16 alin.(2) si art.27 din Legea nr. 273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare, 
• Legii nr. 351/2001 privind  aprobarea Planului de amenajare a teritoriului național - Secțiunea a IV-a Rețeaua de localități
• art.7 din Legea  nr.52/2003 privind transparenta decizionala  in  administratia publica, republicata, 

În temeiul art. 87alin.(3) , art.129, alin.(2) lit.b), alin.(4) ,lit.c) art.139, alin.(3) lit. c), art. 140 alin.(1),  art.196, alin.(1), lit.a), art. 197 alin.(1) – (2) , alin. (4) – (5) , art. 198 alin.(1) – (2) , art. 243 alin.(1), lit. a)   din  O.U.G. nr. 57/2019 privind  Codul  administrativ, cu modificarile  si   completarile  ulterioare  

H O T Ă R Ă Ş T E :

Art. 1 – La nivelul  unitatii administrativ – teritoriale Toplita, impozitele si taxele locale pentru anul fiscal 2025 sunt stabilite prin prezenta hotarare si se constituie ca venituri proprii la bugetul local al comunei Toplita.

Art. 2 - Resursele banesti constituite din impozitele si taxele locale se utilizeaza pentru asigurarea cheltuielilor publice a caror finantare se asigura din bugetul local, in conditiile  prevazute de lege .

Art. 3 – (1) Pentru determinarea impozitului pe cladiri precum si pe teren delimitarea rangului si zonelor la nivelul intravilanului comunei Toplita este urmatoarea:

(2) Pentru determinarea impozitului pe cladiri precum si pe teren delimitarea rangului si zonelor la nivelul extravilanului comunei Toplita este urmatoarea:

Incadrarea  terenurilor   din extravilan pe  zone este  urmatoarea :

ZONA  A:  pasunile proprietate ale  unitatii administrativ  teritoriale

ZONA B:   padurile  proprietate   ale  unitatii administrativ teritoriale

ZONA C:   proprietatea persoanelor  fizice   si  juridice din localiatile : Toplita , Dabaca , Hasdau, Dealu  Mic, Valari , Goles, Curpenii Silvasului

Rangul  localitatilor,  stabilit  potrivit   Legii  nr.351/2001  este urmatorul:

rangul  IV :  satul Toplita, resedinta comunei

rangul  V :  celelalte sate apartinatoare comunei Toplița

A .    IMPOZITUL  ŞI  TAXA   PE  CLĂDIRI 

I.  Reguli generale 

Art. 4 - (1) Impozitul pe clădiri şi taxa pe clădiri se datorează catre bugetul local al comunei Toplița de către contribuabili persoane fizice și juridice, prevăzuți de lege,  pentru clădirile aflate în proprietatea acestora și apmlasate  pe teritoriul administrativ teritorial al comunei Toplița ; 

 (2)   Prin clădire, în sensul prezentei hotărâri, se înţelege orice construcţie situata deasupra  solului si/sau sub  nivelul   acestuia , indiferent  de denumirea  ori  de   folosinta  sa si  care   are una  sau  mai   multe incaperi ce pot servi la adapostirea de oameni , animale , obiecte , produse , materiale , instalatii , echipamente si  altele asemenea , iar  elemente   structurale de  baza ale  acestuia sunt peretii  si   acoperisul, indiferent  de  materialul   din  care sunt  construite -    art. 453 lit.,,b’’ din Codul fiscal.

(3) Prin clădiri – anexe , în sensul prezentei hotărâri, se înţelege cladiri situate in afara cladirii de locuit, precum: bucatarii, grajduri, pivnite, camari, patule, magazii, depozite, garaje si altele asemenea - art. 453, lit.   ,,c’’ din Codul fiscal ;

(4) Prin cladire cu destinatie mixta în sensul prezentei hotărâri, se înţelege cladire folosita atat in scop rezidential, cat si nerezidential- art. 453 lit.d) din Codul fiscal

 (5) Prin cladire nerezidentiala în sensul prezentei hotărâri se intelege orice cladire care nu este              rezidentiala - art. 453 lit.,,e’’ din Codul fiscal .

(6) Prin  cladire rezidentiala în sensul prezentei hotărâri se intelege  - constructie alcatuita din una sau mai multe camere folosite pentru locuit, cu dependintele, dotarile si utilitatile necesare, care satisface cerintele de locuit ale unei persoane sau familii -  art. 453 lit. ,,f’’  din Codul fiscal.

(7)  Prin  teren aferent cladirii de  domiciliu  în sensul prezentei hotărâri se intelege -  terenul proprietatii identificat prin adresa acestuia, individualizata prin denumire proprie a strazii si numarul postal atribuit de la adresa de domiciliu

(8) Pentru cladirile proprietate publica sau privata a statului ori a unitatilor administrativ-teritoriale, concesionate, inchiriate, date in administrare ori in folosinta, dupa caz, oricaror entitati, altele decat cele de drept public, se stabileste taxa pe cladiri, care se datoreaza de concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz, in conditii similare impozitului pe cladiri. In cazul transmiterii ulterioare altor entitati a dreptului de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta asupra cladirii, taxa se datoreaza de persoana care are relatia contractuala cu persoana de drept public. 

(9) In cazul cladirilor care fac obiectul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta ce se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe cladiri se stabileste proportional cu numarul de luni pentru care este constituit dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta. Pentru fractiunile mai mici de o luna, taxa se calculeaza proportional cu numarul de zile din luna respectiva. 

(10) In cazul in care pentru o cladire proprietate publica sau privata a statului ori a unitatii administrativ-teritoriale se datoreaza impozit pe cladiri, iar in cursul unui an apar situatii care determina datorarea taxei pe cladiri, diferenta de impozit pentru perioada pe care se datoreaza taxa pe cladiri se compenseaza sau se restituie contribuabilului in anul fiscal urmator.

(11) In cazul in care o cladire se afla in proprietatea comuna a doua sau mai multe persoane, fiecare dintre proprietarii comuni ai cladirii datoreaza impozitul pentru spatiile situate in partea din cladire aflata in proprietatea sa. In cazul in care nu se pot stabili partile individuale ale proprietarilor in comun, fiecare proprietar in comun datoreaza o parte egala din impozitul pentru cladirea respectiva.

II. Impozitul pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor fizice

Art. 5- (1) Impozitul pe clădiri rezidentiale si cladiri   anexa, datorat de persoane fizice, se calculează prin aplicarea cotei de impozitare de 0,1 %  din valoarea impozabilă a clădirii, denumită potrivit art. 457,               alin. (1) din Codul fiscal conform Anexei   nr. 1 la prezenta hotarare ;

(2) Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, prevăzută în tabelul din Anexa nr.1  la prezenta hotarâre art. 457 alin.( 2 ) din Codul fiscal;

(3)  In cazul unei cladiri care are peretii exteriori din materiale diferite, pentru stabilirea valorii impozabile a cladirii se identifica in tabelul prevazut la alin. (2) valoarea impozabila cea mai mare corespunzatoare materialului cu ponderea cea mai mare. 

 (4) Suprafata construita desfasurata a unei cladiri se determina prin insumarea suprafetelor sectiunilor tuturor nivelurilor cladirii, inclusiv ale balcoanelor, logiilor sau ale celor situate la subsol sau la mansarda, exceptand suprafetele podurilor neutilizate ca locuinta, ale scarilor si teraselor neacoperite. 

(5) Daca dimensiunile exterioare ale unei cladiri nu pot fi efectiv masurate pe conturul exterior, atunci suprafata construita desfasurata a cladirii se determina prin inmultirea suprafetei utile a cladirii cu un coeficient de transformare de 1,4.

 (6) Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea, prin inmulţirea valorii determinate conform alin. (1) cu coeficientul corespunzător prevăzut în Anexa nr. 2  la prezenta hotărâre -  art. 457, alin. (6) .

 (7) Valoarea impozabilă pe metru pătrat de suprafaţă construită desfăşurată a clădirii se reduce în raport cu perioada în care a fost finalizată   construcţia, după cum urmează :

•  cu 50%, pentru clădirea care are o vechime de peste 100 de ani la data  de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă;
•  cu 30%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 de ani şi 100 de ani inclusive la data de 1 ianuarie a anului fiscal de referinta; 
• cu 10%, pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 de ani şi 50 de ani inclusiv, la data  de 1 ianuarie a anului fiscal de referinţă.

            (8) În cazul clădirii la care au fost executate lucrări de renovare majoră, consolidare, modernizare, modificare sau extindere, din punct de vedere fiscal, anul terminării se actualizează, astfel că acestea se consideră ca fiind cel în care au fost terminate aceste ultime lucrări. 

Anul terminării se actualizează în condiţiile în care, la terminarea lucrărilor de renovare majoră, valoarea clădirii creşte cu cel puţin 50% faţă de valoarea acesteia la data începerii executării lucrărilor .

Art. 6 - (1) Impozitul pe clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice se calculează prin aplicarea unei cote  de 0.2 % asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii  5 ani anteriori anului de referinţă;

b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în  ultimii 5 ani  anteriori anului de referinţă;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.

(2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 4

Art.7- (1) Impozitului pe clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform art. 4 cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform art.5.

(2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 4.

(3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli:

a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 4;

b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art.4

III .  Impozitul   pe clădirile aflate în proprietatea persoanelor juridice

Art.8 - (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,1%   asupra valorii impozabile a clădirii.

(2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0.4% inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote              de 0,4 %  asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) Pentru clădirile cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial, conform alin. (2) sau (3).

(5) Pentru stabilirea impozitului pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul şi poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele deevaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

f) in cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, valoarea inscrisa in contabilitatea proprietarului cladirii si comunicata concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinta, dupa caz.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.

(7) Prevederile alin. (6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparţin persoanelor faţă de care a fost pronunţată o hotărâre definitivă de declanşare a procedurii falimentului.

(8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

 (9) In cazul in care proprietarul cladirii pentru care se datoreaza taxa pe cladiri nu a actualizat valoarea impozabila in ultimii 3 ani anteriori anului de referinta, diferenta de taxa fata de cea stabilita conform alin. (1) sau (2), dupa caz, va fi datorata de proprietarul cladirii. 

IV. Taxa pe clădiri

Art. 9 -  (1) Pentru clădirile proprietate publică sau privată a statului sau a comunei   Toplita, amplasate pe raza teritorial administrativă a comunei Toplita, care sunt concesionate, închiriate, date în administrare sau date în folosinţă, după caz persoanelor juridice, acestea datorează taxa pe clădiri, care se calculează în mod similar cu impozitul pe clădiri.

(2) Pentru stabilirea taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează taxa si va fi valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

(3)  În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referinţă, diferenţa de taxă faţă de cea stabilită conform alin. (1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.

(4) Taxa pe clădiri se datorează pe perioada valabilităţii contractului prin care se constituie dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă. În cazul contractelor care prevăd perioade mai mici de un an, taxa se datorează proporţional cu intervalul de timp pentru care s-a transmis dreptul de concesiune, închiriere, administrare orifolosinţă.

(5)  Persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care intră în vigoare contractul prin care se acordă dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă, la care anexează o copie a acestui contract.

(6)  În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

V. Declararea, dobândirea, înstrăinarea şi modificarea clădirilor

Art 10 - (1)  Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local al comunei  Toplita, în termen de 30 de zile de la data dobândirii şi datorează impozit pe clădiri începând cu data  de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizaţia de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;

b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizaţia de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului-verbal de recepţie în termenul prevăzut de lege;

c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcţii nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizaţia de construire şi pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilităţii autorizaţiei, în condiţiile legii, la data expirării acestui termen şi numai pentru suprafaţa construită desfăşurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speţă pereţi şi acoperiş. Procesul-verbal de recepţie se întocmeşte la data expirării termenului prevăzut în autorizaţia de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum şi suprafaţa construită desfăşurată în raport cu care se stabileşte impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii şi înscrierea acestora în evidenţele comunei  Toplita , reprezintă o obligaţie legală a contribuabililor care deţin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizaţie de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) In cazul extinderii, imbunatatirii, desfiintarii partiale sau al altor modificari aduse unei cladiri existente, inclusiv schimbarea integrala sau partiala a folosintei, care determina cresterea sau diminuarea valorii impozabile a cladirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligatia sa depuna o noua declaratie de impunere la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta se afla cladirea, in termen de 30 de zile de la data modificarii respective, si datoreaza impozitul pe cladiri determinat in noile conditii incepand cu data    de 1 ianuarie a anului urmator. 

(7) În cazul desfiinţării unei clădiri, proprietarul are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local al comunei Toplita, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizaţie de desfiinţare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii cadastrului şi a publicităţii imobiliare nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declaraţia fiscală.

(10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local al comunei   Toplita, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.

(11)  In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.
          (12) In cazul cladirilor pentru care se datoreaza taxa pe cladiri, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte

            (13) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastruşi publicitate imobiliară.

            (14) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri.

1. Plata impozitului/taxei  

Art. 11 -  (1) Impozitul/taxa pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie                  si  30 septembrie inclusiv. 

(2) Pentru plata cu anticipatie a impozitului/taxei pe cladiri, datorat/e pentru intregul an de catre contribuabili, pana la data de 31 martie a anului respectiv, se acorda o bonificatie de 10%.

(3) Impozitul anual pe cladiri, datorat aceluiasi buget local de catre contribuabili, persoane fizice sau juridice, de pana la 50 lei inclusiv, se plateste integral pana la primul termen de plata. In cazul in care contribuabilul detine in proprietate mai multe cladiri amplasate pe raza comunei Toplita, suma de 50 lei se refera la impozitul pe cladiri cumulat.

 (4) In cazul contractelor de concesiune,inchiriere, administrare sau folosinta, care se refera la o perioada mai mare de un an, taxa pe cladiri se plateste anual, in doua rate egale, pana la datele de 31 martie si 30 septembrie, inclusiv.

            (5) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, care se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe cladiri se plateste lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului, de catre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinta.

            (6) In cazul contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta colecteaza taxa pe cladiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta si o varsa lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului

1. IMPOZITUL  ŞI   TAXA  PE  TEREN

Art.12 - (1) Orice persoană care are în proprietate teren situat pe raza comunei Toplita datorează pentru acesta un impozit anual care se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii, zona în care este amplasat terenul şi/sau categoria de folosinţă a terenului.

(2)  Pentru terenurile proprietate publică sau privată a statului sau a comunei   Toplita, concesionate, închiriate, date în administrare ori în folosinţă, se stabileşte taxa pe teren, care reprezintă sarcina fiscală a concesionarilor, locatarilor, titularilor dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz, şi se calculează similar impozitului pe teren.

(3)  Taxa pe teren se plăteşte proporţional cu perioada pentru care este constituit dreptul de concesionare, închiriere, administrare ori folosinţă.

(4)  Pe perioada în care pentru un teren se plăteşte taxa pe teren, nu se datorează impozitul pe teren.

(5)  În cazul terenului care este deţinut în comun de două sau mai multe persoane, fiecare proprietar datorează impozit pentru partea din teren aflată în proprietatea sa. În cazul în care nu se pot stabili părţile individuale ale proprietarilor în comun, fiecare proprietar în comun datorează o parte egală din impozitul pentru terenul respectiv

I.    Impozitul/taxa pe terenurile situate în intravilan

Art.13 - (1) Impozitul/taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

 (2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosinţă terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în  tabelul 1.1 din Anexa nr. 3 la prezenta   hotarare .

(3) In cazul unui teren amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii , impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin.(4) , iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut la   alin. (5).

(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele exprimate în lei pe hectar, prevazute in tabelul 1.2 din Anexa nr. 3 la prezenta hotarare  

(5) Coeficientul de corectie corespunzator rangului localitatii este prevazuta la pct.1.3 din Anexa  nr. 3 la prezenta hotarare  .

 (6) Ca exceptie de la prevederile alin. (3)-(5), in cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat in intravilan, inregistrat in registrul agricol la alta categorie de folosinta decat cea de terenuri cu constructii, impozitul/taxa pe teren se calculeaza conform prevederilor alin. (8) numai daca indeplinesc cumulativ urmatoarele conditii:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

(7) Dacă nu sunt îndeplinite condiţiile prevăzute la alin. (6), impozitul pe terenul situat în extravilanul comunei Toplita, (inclusiv al satelor aparţinătoare) datorat de către contribuabilii persoane juridice, se calculează conform prevederilor alin. (3) .

(8) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în  tabelul din anexa nr. 4  la prezenta  hotarare , înmulţită cu coeficientul de corecţie aferent  localitatii  si   zonei.

(9) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile şi terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum şi schimbarea categoriei de folosinţă se pot face numai pe bază de documente, anexate la declaraţia făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei.

II.   Declararea şi datorarea impozitului şi a taxei pe teren

Art.14 - (1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal al comunei  Toplita   în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren începând cu data  de 1 ianuarie a anului următor.

(3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(4) Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal al  comunei   Toplita, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul terenurilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal al  comunei  Toplita lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală

(7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal al comnei  Toplita, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.

(8) In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unui contract de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mari de o luna, titularul dreptului de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia depunerii unei declaratii la organul fiscal local pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractului.

(9) In cazul terenurilor pentru care se datoreaza taxa pe teren, in temeiul unor contracte de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare ori folosinta are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare intrarii in vigoare a contractelor, la care anexeaza o situatie centralizatoare a acestor contracte.

            (10) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local alcomunei  Toplita , până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.

(11) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.

(12) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

III.    Plata impozitului şi a taxei pe teren

Art.15 - (1) Impozitul/taxa pe teren se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele  de 31 martie şi   30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului/ taxei pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acordă o bonificaţie  de 10%.

(3) Impozitul/taxa pe teren, datorat bugetului local al comunei Toplita de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza comunei  Toplita , prevederile alin. (2) şi (3) se referă la impozitul pe teren cumulat.

 (5) In cazul contractelor de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta, care se refera la perioade mai mari de o luna, taxa pe teren se plateste lunar, pana la data de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului, de catre concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosinta.

 (6) In cazul contractelor care se refera la perioade mai mici de o luna, persoana juridica de drept public care transmite dreptul de concesiune, inchiriere, administrare sau folosinta colecteaza taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosinta si o varsa lunar, pana la data      de 25 inclusiv a lunii urmatoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului.

C.   IMPOZITUL    PE   MIJLOACELE   DE   TRANSPORT

Art.16 - (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute   de prezenta  lege 

(2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.

(3) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al comunei  Toplita, daca persoana  are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz pe raza comunei Toplita .

(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.

(5) Nu se  datoreaza impozit pe mijloacele de transport, pentru  mijloacele  de   transport exceptate potrivit                   art. 469, alin(1) din   Codul  Fiscal .

I.  Calculul impozitului

Art.17 - (1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcţie de tipul mijlocului de transport.

(2) În cazul oricăruia dintre autovehiculele din tabelul prevazut la art.470, alin. (2), pct.I  Cod  fiscal,   impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cm³ sau fracţiune cu suma corespunzătoare din tabelul prevazut in  Anexa   nr. 5;

(3) În cazul oricăruia dintre vehiculele din tabelul prevazut la art.470, alin.(2), pct.II Cod  fiscal, impozitul pe mijloacul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 de cm3 sau fracţiune cu suma corespunzătoare din tabelul 3.1.prevazut in  Anexa  nr. 5;

(4) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu minimum 50%.

(5) În cazul unui ataş, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(6)   Sumele prevazute in tabelul prevazut la art. 470   alin. (5) si (6) ,  se indexeaza anual in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi lucratoare a lunii octombrie a fiecarui an si publicata in Jurnalul Uniunii Europene si de nivelurile minime prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructuri. 

(7)  In cazul   unei  remorci, semiremorci sau  rulote care nu  face parte   dintr-o  combinatie de  autovehicule prevazute  la alin.(7), taxa asupra mijlocului de transport este  egala cu suma din tabelul 3.4. prevăzut  in  Anexa nr.5 - art. 470, alin.(7) 

(8) In intelesul prezentei  hotarari , capacitatea  cilindrica sau masa totala maxima  autorizata a unui mijloc de transport se stabileste  prin cartea de identitate a mijlocului de transport , prin factura de   achizitie  sau  un alt document  similar 

II. Declararea şi plata impozitului pe mijloacele de transport

Art. 18 -  (1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data  de 31 decembrie a anului fiscal anterior. 

(2) In cazul dobandirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz, in termen de 30 de zile de la data dobandirii si datoreaza impozit pe mijloacele de transport incepand cu data de 1 ianuarie a anului urmator inmatricularii sau inregistrarii mijlocului de transport.
             (3) In cazul in care mijlocul de transport este dobandit in alt stat decat Romania, proprietarul acestuia are obligatia sa depuna o declaratie la organul fiscal local in a carui raza teritoriala de competenta are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, dupa caz, si datoreaza impozit pe mijloacele de transport incepand cu data  de 1 ianuarie a anului urmator inmatricularii sau inregistrarii acestuia in Romania."

            (4) În cazul radierii din circulaţie a unui mijloc de transport, proprietarul are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal al   comunei  Toplita , în termen de 30 de zile de la data radierii, şi încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

            (5) În cazul oricărei situaţii care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligaţia depunerii declaraţiei fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal al   comunei  Toplita, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, şi datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

            (6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică regulile prevazute la art. 471, alin. (6) din  Codul  fiscal .

             (7) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

III. Plata impozitului

Art. 19 - (1) Impozitul pe mijlocul de transport se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele                                         de  31 martie şi  30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificaţie de   10% .

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat bugetului local  al comunei Toplita de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deţine în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al comunei Toplita, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora

Art.20 -  Pentru plata cu întârziere a impozitelor pe clădiri , terenuri şi auto, se aplică majorări de întârziere, în conformitate cu prevederile Codului de Procedură Fiscală

C.   TAXELE    LOCALE 

I.      Taxa pentru eliberarea Certificatelor, Avizelor şi Autorizaţiilor

Art. 21 - Orice persoană care trebuie să obţină un certificat, un aviz sau o autorizaţie menţionată în prezentul capitol trebuie să plătească o taxă la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale înainte de a i se elibera certificatul, avizul sau autorizaţia necesară

1.  Taxa pentru eliberarea Certificatelor de urbanism, a Autorizaţiilor de construire şi a altor avize asemănătoare

Art.22 - (1) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism este stabilită, în funcţie de suprafaţa pentru care se solicită certificatul de urbanism, conform tabelului de mai jos:

• Pentru o suprafaţă până la 150 mp ,inclusiv          3.66 lei
• Între 151 - 250 mp, inclusiv                                   4.39 lei
• Între 251 – 500 mp, inclusiv                                   5.15 lei
• Între 501 – 750 mp, inclusiv                                   6.62 lei
• Între 751- 1000 mp, inclusiv                                  8.82 lei
• Peste 1.000 mp                       10.30 lei + 0,005 lei RON        pentru fiecare  mp care depăşeşte 1.000  mp.

 (2) Taxa pentru prelungirea unui certificat de urbanism este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia de urbanism şi amenajarea teritoriului, de către primari se stabileşte de consiliul local în sumă de 22.05 lei

(4) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.

(5) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de construire pentru alte construcţii decât cele menţionate la alin.(4) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie, inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.

(6) Pentru taxele prevăzute la alin. (5) şi (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcţie se aplică următoarele reguli:

a) taxa datorata se stabileste pe baza valorii lucrarilor de constructie declarate de persoana care solicita autorizatia si se plateste inainte de emiterea acesteia;

b) pentru taxa prevăzută la alin. (5), valoarea reală a lucrărilor de construcţie nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii;

c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcţie, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizaţia respectivă, persoana care a obţinut autorizaţia trebuie să depună o declaraţie privind valoarea lucrărilor de construcţie la compartimentul de specialitate al comunei  Toplita;

d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situaţia finală privind valoarea lucrărilor de construcţii, compartimentul de specialitate al comunei Toplita are obligaţia de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcţie;

e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al comunei  Toplita a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferenţă de taxă datorată de către persoana care a primit autorizaţia sau orice diferenţă de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administraţiei publice locale.

(7) Taxa pentru prelungirea unei autorizaţii de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizaţiei iniţiale.

(8) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de desfiinţare, totală sau parţială, a unei construcţii este egală                     cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părţii desfiinţate.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje sau excavări necesare lucrărilor de cercetare şi prospectare a terenurilor în etapa efectuării studiilor geotehnice şi a studiilor privind ridicările topografice, sondele de gaze, petrol şi alte excavări se datorează de către titularii drepturilor de prospecţiune şi explorare şi se calculează prin înmulţirea numărului de metri pătraţi de teren ce vor fi efectiv afectaţi la suprafaţa solului de foraje şi excavări cu o valoare de  22.05lei

(10) În termen de 30 de zile de la finalizarea fazelor de cercetare şi prospectare, contribuabilii au obligaţia să declare suprafaţa efectiv afectată de foraje sau excavări, iar în cazul în care aceasta diferă de cea pentru care a fost emisă anterior o autorizaţie, taxa aferentă se regularizează astfel încât să reflecte suprafaţa efectiv afectată.

(11) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei necesare pentru lucrările de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii, care nu sunt incluse în altă autorizaţie de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de şantier.

(12) Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de amenajare de tabere de corturi,căsuţe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţie.

(13) Taxa pentru autorizarea amplasării de chioşcuri, containere, tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri şi panouri de afişaj, firme şi reclame situate pe căile şi în spaţiile publice este de 11.75 lei pentru fiecare metru pătrat de suprafaţă ocupată de construcţie.

(14) Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze, termice, energie electrică,telefonie şi televiziune prin cablu se stabileşte de consiliul local şi este  de 17.65 lei inclusiv, pentru fiecare racord.

(15) Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă se stabileşte de către consiliile locale în sumă de 13.46 lei.

1. TAXA PENTRU ELIBERAREA AUTORIZAŢIEI  ÎN VEDEREA DESFĂŞURĂRII UNEI ACTIVITĂŢI ECONOMICE SAU A ALTOR AUTORIZAŢII SIMILARE

Art.23 - (1) Taxa pentru eliberarea/vizarea unei autorizaţii pentru desfăşurarea unei activităţi economice de către persoane fizice, asociaţii familiale şi societăţi comerciale este de 22.05 lei.

(2) Autorizaţiile prevăzute la alin.(1) se vizează anual până la data de 31 decembrie a anului în curs pentru anul următor, iar  taxa  se   achita integral la data   eliberarii autrizatiei indiferent de perioada ramasa  pana la sfarsitul  anului   fiscal .

(3) Taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare este de  22.05 lei.

(4) Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau de pe alte asemenea planuri, deţinute de consiliul local, pentru fiecare metru pătrat sau fracţiune :  14.71 lei

(5) Taxele pentru eliberarea atestatului de producător, respectiv pentru eliberarea carnetului de comercializare a produselor din sectorul agricol se stabilesc astfel : 29,241 lei / atestat de producător  si  29,41 lei / carnet  de comercializare  a   produselor;

(6) Persoanele a căror activitate se încadrează în grupele 561 -Restaurante, 563 -Baruri şi alte activităţi de servire a băuturilor şi 932 -Alte activităţi recreative şi distractive potrivit Clasificării activităţilor din economia naţională -CAEN, actualizată prin Ordinul preşedintelui Institutului Naţional de Statistică  nr. 337/2007 privind actualizarea Clasificării activităţilordin economia naţională -CAEN, datorează bugetului local al comunei Toplita, o taxă pentru eliberarea/vizarea anuală a autorizaţiei privind desfăşurarea activităţii de alimentaţie publică, în funcţie de suprafaţa aferentă activităţilor respective, în sumă de:

a) 293.89lei pentru o suprafată de până la 500 mp, inclusiv; ( până la 4.000 lei- art 475,   alin. 3) 

b)  735.45lei pentru o suprafată mai mare de 500 mp. ( pana la  8.000 lei - art 475, alin. 3  )

 (7) Taxa prevazuta la alin. (6) se face venit  la bugetul  local al   comunei  Toplita;

(8)   Autorizatia privind desfasurarea activitatilor prevazute la alin. (3), in cazul in care persoana indeplineste conditiile prevazute de lege, se emite de catre primarul in a carui raza de competenta se afla sediul sau punctul de lucru.

   (9) Nu se  datoreaza taxa pentru  eliberarea certificatelor , avizelor  si   autorizatiilor pentru situatiile exceptate potrivit  art.476alin(1) din Codul  fiscal .

IV.   TAXA   PENTRU FOLOSIREA  MIJLOACELOR  DE    RECLAMĂ   ŞI  PUBLICITATE

Art. 24 -  (1) Contribuabilii care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate pe baza unui contract sau a unei înţelegeri cu altă persoană, datorează bugetului local o taxă pentru serviciile de reclamă şi publicitate în cuantum de 3% din valoarea serviciilor de reclamă şi publicitate, cu excepţia taxei pe valoarea adăugată.Aceasta se plateste lunar, până la data de  10 a lunii următoare celei care a intrat în vigoare contractul de servicii de reclamă şi publicitate.

(2) Orice persoană care utilizează un panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate datorează la bugetul local o taxă pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate, care se calculează anual , prin înmulţirea numărului de metri pătraţi sau a fracţiunii de metru pătrat a suprafeţei afişajului pentru reclamă şi publicitate cu sumele următoare:

a) în cazul unui afişaj situat în locul în care persoana derulează o activitate economică, suma  este                                           de 36,77 lei;

b) în cazul oricărui altui panou, afişaj sau oricărei altei structuri de afişaj pentru reclamă şi publicitate, suma este de 29,41 lei .

(3) Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate se recalculează pentru a reflecta numărul de luni sau fracţiunea din lună dintr-un an calendaristic în care se afişează în scop de reclamă şi publicitate.

(4) Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate se plăteşte anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie şi 30 septembrie inclusiv. Taxa pentru afişajul în scop de reclamă şi publicitate, datorată aceluiaşi buget local de către contribuabili, persoane fizice şi juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plăteşte integral până laprimul termen de plată.

(5) Persoanele care datorează taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate sunt obligate să depună o declaraţie la compartimentul de taxe  si   impozite  al comunei  Toplita   în termen de 30 de zile de la data amplasării structurii de afişaj.

D.  IMPOZITUL    PE   SPECTACOLE

Art.25 -  (1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau o altă activitate distractivă in  comuna Toplita, are obligaţia de a plăti impozitul pe spectacole, care se calculează prin aplicarea unei cote de impozitare asupra sumei încasată din vânzarea biltelor, după cum urmează:

a) 2 %, în cazul unui spectacol de teatru, balet, operă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui filmla cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă.

b) 5 %, pentru orice alte manifestări artistice decât cele enumerate la    litera a).

(2) In cazul organizării unei activităţi de tip videotecă sau discotecă, impozitul pe spectacole se stabileşte în funcţie de suprafaţa incintei, după cum urmează:

a) videotecă:     2.93 lei/mp/zi

b) discotecă:     4.39 lei/mp/zi

c)   alte spatii :  4.39 lei/mp/zi

 (3) Persoanele care datorează impozitul pe spectacole stabilit în conformitate cu prezentul articol au obligaţia de:

a) a înregistra biletele de intrare şi/sau abonamentele la compartimentul financiar  al  comunei   Toplita  care îşi exercită autoritatea asupra locului unde are loc spectacolul;

b) a anunţa tarifele pentru spectacol în locul unde este programat să aibă loc spectacolul, precum şi în orice alt loc în care se vând bilete de intrare şi/sau abonamente;

c) a preciza tarifele pe biletele de intrare şi/sau abonamente şi de a nu încasa sume care depăşesc tarifele precizate pe biletele de intrare şi/sau abonamente;

d) a emite un bilet de intrare şi/sau abonament pentru toate sumele primite de la spectatori;

e) a asigura, la cererea compartimentului financiar contabil al  comunei   Toplita , documentele justificative privind calculul şi plata impozitului pe spectacole;

f) a se conforma oricaroraltor cerinte privind tiparirea , iregistrarea , avizarea,evidenta  si inventarul  biletelor de intrare  si  a abonamentelor care  sunt precizate in normele elaborate in comun d Ministarul   finantelor Publice  si ministarul  dezvoltarii Regionale  si administratie publice ,contrasemnate de ministerul  culturii  si   ministarul tineretului  si  Sportului .

(4) Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

(5) Impozitul pe spectacole se plăteşte lunar până la data de 10, inclusiv, a lunii următoare celei în care a avut loc spectacolul.

(6) Orice persoană care datorează impozitul pe spectacole are obligaţia de a depune o declaraţie la compartimentul de specialitate al autorităţii administraţiei publice locale, până la data stabilită pentru fiecare plată a impozitului pe spectacole.

5. ALTE TAXE LOCALE

Art. 26 -  Pentru depozitarea de materiale de orice fel  sau de producţie pe domeniul public sau privat al comunei se stabilesc in functie de suprafata utilizata pe mp, respectiv  6,61 lei/luna .

Art. 27 – (1)  Pentru utilizarea în scopul obţinerii de venit a unor instalaţii sau echipamente, se datoreaza urmatoarele taxe:

• Pentru cazane de fabricat rachiu : 14,71 lei/ zi

(2) Se aproba procedura de stabilire si achitare a  texei de la alin .(1) , dupa cum urmeaza: Contribuabilul are obligatia sa depuna la Primarie o declaratie fiscala pentru detinerea unor astfel de insatalatii sau echipamente si a perioadei in care aceasta este folosit pentru obtinerea de venit. Taxa se plateste corespunzator numarului de  zile pentru care contribuabilul declara ca utilizeaza echipamentul  sau   instalatia. Taxa se achita la data depunerii declaratiei fiscale. In cazul in care taxa se datoreaza pentru o perioada mai mare de 1 luna, taxa se achita lunar, pana cel tarziu la data de 25 a lunii in curs pentru luna urmatoare .

Art. 28. – (1) Peroanele fizice sau juridice care utilizeaza căminele culturale cu prilejul organizarii de diferite evenimente precum : nunti, botezurilor, nedei, baluri, alte aniversari, simpozioane, expozitii, evenimente culturale, datoreaza bugetului local  al  comunei Toplita o taxa dupa cum urmeaza :

(2) Se aproba procedura de stabilire si achitare a taxei de la alin .(1) , dupa cum urmeaza:   Solicitantul depunere o cerere pentru utilizarea imobilului pe care primarul pune o rezolutiei in acest sens. Taxa se datoreaza anticipat  si se plateste la caseria Primariei pentru toata perioada pentru care se  solicita si se aproba utilizarea caminelor culturale.

Art. 29 – (1)  Pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului in piete, in targurin, oboare , la mese  sau in standuri organizate pe domeniul public sau privat al comunei se stabileste o taxa  de :  14,71 lei/ ora.

In cazul desfacerii unor astfel de produse   din autovehicule se stabileste o taxa   dupa cum urmeaza :

• autoturisme :      17,16 lei/ zi  
• autocamioane : 21,13 lei / zi 
• remorci :            21,13 lei/ zi
• ·         carute :              17,16 lei/zi

(2) Se aproba procedura de stabilire si  achitare a   texei de la alin .(1), dupa cum urmeaza:  

Solicitantul depunere o cerere pentru ocuparea domeniului public in conditiile  alin.(1). Taxa se datoreaza anticipat  si se plateste la caseria Primariei pentru toata perioada pentru care se   solicita si se aproba.

Art. 30 – (1) Pentru parcarea curenta a autovehiculelor ce apartin persoanelor fizice  sau persoanelor juridice, pe domeniul public, se stabileste o taxa de : 13,20 lei /luna/ autovehicul.

(2) Se aproba procedura de stabilire si achitare a  texei de la alin.(1), dupa cum urmeaza:   Solicitantul depunere o cerere pentru parcarea autovehiculului pe domeniul public pe care primarul pune o rezolutiei in acest sens . Taxa se datoreaza anticipat  si se plateste la caseria Primariei pentru toata perioada pentru care se solicita si se aproba parcarea. Daca perioada pentru care se solicita si se aproba ocuparea domeniului public este mai mare de o luna, plata se poate face la cererea solicitantului pana cel mai tarziu in ultima zi a lunii pentru luna urmatoare. Pentru neachitarea taxei la scadenta, se datoreaza accesorii, conform prevederilor legale in vigoare 

 Art.31 - (1) Taxe speciale pentru activitatile desfasurate in regim de urgenta (48 de ore de la data  inregistrarii cererii):

1. Pentru certificate de atestare fiascala:

26,40 lei  pentru persoane fizice

52,81 lei  pentru persoane juridice

 b) Pentru eliberare document din arhiva:   19,81 lei

 c) Pentru eliberare document stare civila:    19,81 lei

 d) Pentru efectuarea operatiunilor  privind stabilirea impozitelor si taxelor   (cladiri, terenuri, mijoacelor de transport), 

39,61 lei  pentru persoane fizice

99,03 lei  pentru persoane juridice

(2) Se aproba procedura de stabilire  si   achitare a  texei de la alin.(1), dupa cum urmeaza: Taxele mai sus mentionate se achita anticipat, in numerar .

Art. 32 - Taxa pentru îndeplinirea procedurii de divort pe cale administrativă este în cuantum                                                      de: 735,45 lei

F.    DISPOZIŢII   FINALE .

Art. 33 - Se aprobă acordarea de facilităţi şi scutiri fiscale unor categorii de contribuabili,                         conform  Anexei nr.6.

Art. 34 – (1)  Nerespectarea prevederilor titlului IX din  codul  fiscal   atrage raspunderea disciplinara, contraventionala sau penala, potrivit dispozitiilor legale in vigoare.  

             (2) Amenzile prevazute  la   alin. (2) lit. a) ale art. 493 din Legea nr. 227/2015 , se stabilesc in suma  de 102,97 lei , iar cele prevazute   la alin. (2) lit. b) ale art. 493 din Legea   nr. 227/2015 se stabilesc  in suma de :  410,38 lei  . 

            (3) Incalcarea normelor tehnice privind tiparirea, inregistrarea, vanzarea, evidenta si gestionarea, dupa caz, a abonamentelor si a biletelor de intrare la spectacole constituie contraventie si se sanctioneaza cu amenda de  562,41 lei . 

             (4) In cazul persoanelor juridice, limitele minime si maxime ale amenzilor prevazute la alin. (3) si (4) se majoreaza cu 300%. 

Art. 35 - De  veniturile  la   bugetul  local stabilite  a se realiza prin prezenta  hotarare din impozite  si   taxe precum  si de  cele realizate  din   amenzi indiferent  de unde provin  acestea  raspund in   conditiile legii   primarul  comunei si aparatul  de specialitate  al   comunei  Toplita .

Art. 36 - Anexele nr. 1 – 6    fac parte integrantă din prezenta hotărâre .

Art. 37  - Prezenta hotărâre se aplică începând cu 01.01.2025. 

Art.38 – Prezenta hotărâre poate fi contestată la Tribunalul Hunedoara, Sectia Contencios Administrativ şi Fiscal, în termenul şi în condiţiile Legii nr. 554/2004 privind contenciosul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare ;

Art. 39 – Prezenta se comunică :

-   Prefectului Judeţului Hunedoara ,

-   Primarul comunei, 

-   Compartiment financiar-contabil  -impozite si taxe

   -   se aduce la cunostinta publica prin afisare pe site-ul www.toplita-hunedoar.ro.