Nivelurile aplicabile în anul 2022

       Nivelurile aplicabile în anul 2023

0.1%

0.1%

Tipul clădirii

Nivelurile aplicabile în anul 2022

Nivelurile aplicabile în anul 2023

Valoarea impozabilă    

-lei/m²-

Valoarea impozabilă    

-lei/m²-

cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative)

fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire

cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative)

fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire

0

5

6

5

6

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

1026

616

1078

647

B. Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

308

205

324

215

C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

205

180

215

189

D. Clădire – anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

128

77

135

81

E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

75 % din suma care s-ar aplica clădirii

75 % din suma care s-ar aplica clădirii

F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

50 % din suma care s-ar aplica clădirii

50 % din suma care s-ar aplica clădirii

Zona în cadrul localității

Perișoru

Rang IV

Tudor Vladimirescu

Rang V

A

1,10

1,05

Art. 458

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3% asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință;

b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință.

(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4%asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457.

    (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

 (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4%asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin.(2) sau (3).

(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;

b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxă pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.

(7) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului.

(8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

(9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită conform alin.(1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.

DECLARAREA, DOBÂNDIREA, ÎNSTRĂINAREA ȘI MODIFICAREA CLĂDIRILOR

Art. 461

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;

b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepție în termenul prevăzut de lege;

c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizației, în condițiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pèreți și acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidențele autorităților administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinței, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr.7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declarația fiscală.

(10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii

contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori

folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

(12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori

folosință are obligația să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(13) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care sa înregistrat situația respectivă.

(14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(15) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri

PLATA IMPOZITULUI/TAXEI

Art. 462

(1) Impozitul pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

Art. 462

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului

respectiv, se acordă o bonificație de până la 10%.

Art. 462 alin. (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

10%

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin.(2) și (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar,  locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

 IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE TEREN

Art. 465

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m2, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

IMPOZITUL/TAXA*)  PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII

Art. 465 alin.(2)            

Zona

Rang

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Lei/ha

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Lei/ha

A

IV

729

766

A

V

584

614

(21) În cazul unui contribuabil care deține mai multe terenuri situate în intravilanul aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, suprafața de 400 m2 prevăzută la alin. (2) se calculează o singură dată, prin însumarea suprafețelor terenurilor, în ordine descrescătoare.

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m2, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin.(4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin.(5).

(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE  AMPLASATE ÎN INTRAVILAN –

ORICE ALTĂ CATEGORIE DE FOLOSINŢĂ DECÂT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCŢII

Art. 465 alin.(4)                                                                                                                                                                                                                     

Nr. crt.

Categoria de folosinţă

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022-lei/ha-

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023-lei/ha-

1.

Teren arabil

29,00

30,00

2.

Păşune

22,00

23,00

3.

Fâneaţă

22,00

23,00

4.

Vie

47,00

49,00

5.

Livadă

54,00

57,00

6.

Pădure sau alt  teren cu vegetaţie forestieră

29,00

30,00

7.

Terenuri cu ape

15,00

16,00

8

Drumuri și căi ferate

0

0

9

Terenuri neproductive

0

0

(5) Suma stabilită conform alin.(4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

Zona în cadrul localității

Perișoru 

Rang IV

Tudor Vladimirescu

Rang V

A

1,10

1,00

 (6) Ca excepție de la prevederile alin.(2)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultura;

b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut

la lit.a).

(7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art.457 alin.(6):

IMPOZITUL/TAXA *)PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN

Art.465  alin.(7)                                                                                                                                                                                                                      - lei/ha -

Nr. crt.

Categoria de folosinţă

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

-lei/ha-

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

-lei/ha-

1.

Teren cu construcţii

32,00

34.00

2.

Teren arabil

51,00

54,00

3.

Păşune

29,00

30,00

4.

Fâneaţă

29,00

30,00

5.

Vie pe rod

56,00

59,00

6.

Livadă pe rod

57,00

60,00

7

Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră

16,00

17,00

7.

Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole

6,00

6,00

6.

Teren cu amenajări piscicole

35,00

37,00

(8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

DECLARAREA ȘI DATORAREA IMPOZITULUI ȘI A TAXEI PE TEREN

Art. 466

Declararea şi datorarea impozitului şi a taxei pe teren
 (1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.  
 (2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
 (3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.  
 (4) Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
 (5) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
 (6) În cazul terenurilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile   Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală.
 (7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:  
 a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;  
 b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;  
 c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.  

 (8) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.   
 ----------  
 Alin. (8) al art. 466 a fost modificat de pct. 8 al   art. unic din LEGEA nr. 358 din 31 decembrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 988 din 31 decembrie 2015, care completează art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 50 din 27 octombrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, cu pct. 36^30.

 (9) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte.   
 ----------  
 Alin. (9) al art. 466 a fost modificat de pct. 8 al   art. unic din LEGEA nr. 358 din 31 decembrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 988 din 31 decembrie 2015, care completează art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 50 din 27 octombrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, cu pct. 36^30.
(10) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.
 (11) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.  

(12) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

PLATA IMPOZITULUI ȘI A TAXEI PE TEREN

Art.467

1. Impozitul pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

     (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acordă o bonificație cuprinsă între 0%-10%.

Art.467 (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

10%

Art.467

(3) Impozitul pe teren, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin.(2) și (3) se referă la impozitul pe teren cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT*)

ART. 468
 Reguli generale  
 (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.  
 (2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.  
 (3) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.  
(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.  

CALCULUL IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art. 470

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport.

(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

Art. 470 alin. (2)

I.Mijloc de transport cu tracţiune mecanică

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Lei/200 cmc sau fracţiune din aceasta

Lei/200 cmc sau fracţiune din aceasta

indexate

1. Motociclete, tricicluri, cvadricicluri  şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1600 cmc inclusiv

8

8

2. Motociclete, tricicluri și cvadricicluri  cu capacitatea cilindrică de peste  1600 cmc 

9

9

3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cmc  şi 2000 cmc  inclusiv

18

19

4. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cmc  şi 2600 cmc  inclusiv

74

78

5. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cmc  şi 3000 cmc  inclusiv

148

156

6. Autoturisme cu capacitatea cilindrică peste 3001 cmc 

298

313

7. Autobuze, autocare, microbuze

25

26

8. Alte autovehicule cu tracțiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv

31

33

9. Tractoare înmatriculate

18

19

II.Vehicule înregistrate

1. Vehicule cu capacitate cilindrică :

1.1.Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică <4.800 cmc  

4

4

1.2. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică >4.800 cmc  

6

6

2. Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată

51 lei/an

54 LEI/AN

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 90%.

(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

Autovehicule de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare  de 12 tone

Art. 470 alin.(5) 

Numărul de axer şi masa totală maximă autorizată

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Impozitul, în lei/an

Impozitul, în lei/an

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie     pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie  pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I. Vehicule cu două axe

    1. Masa de cel  puţin     12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

146

0

153

    2. Masa de cel   puţin 13 tone, dar mai mică  de 14 tone

146

405

153

426

    3. Masa de cel   puţin     14 tone, dar mai mică de 15 tone

405

569

426

598

    4. Masa de cel   puţin     15 tone, dar mai mică  de 18 tone

569

1290

598

1356

    5. Masa de cel puțin 18 tone

569

1290

598

1356

II. Vehicule cu trei axe

     1. Masa de cel  puţin     15 tone, dar mai mică  de 17 tone

146

254

153

267

     2. Masa de cel  puţin     17 tone, dar mai mică  de 19 tone

254

522

267

549

     3. Masa de cel  puţin     19 tone, dar mai mică  de 21 tone

522

678

549

713

     4. Masa de cel puţin   21 tone, dar mai mică  de 23 tone

678

1045

713

1098

     5. Masa de cel  puţin     23 tone, dar mai mică de 25 tone

1045

1624

1098

1707

     6. Masa de cel  puţin     25 tone, dar mai mică  de 26 tone

1045

1624

1098

1707

     7. Masa de cel puțin 26 tone

1045

1624

1098

1707

III. Vehicule cu patru axe

     1. Masa de cel  puţin      23 tone, dar mai mică  de 25 tone

678

687

713

722

     2. Masa de cel  puţin     25 tone, dar mai mică  de 27 tone

687

1074

722

1129

     3. Masa de cel  puţin      27 tone, dar mai mică de 29 tone

1074

1704

1129

1791

     4. Masa de cel  puţin     29 tone, dar mai mică  de 31 tone

1704

2528

1791

2657

     5. Masa de cel  puţin      31 tone , dar mai mică de 32 tone

1704

2528

1791

2657

     6. Masa de cel puțin 32 tone

1704

2528

1791

2657

Combinaţii de autovehicule (autovehicule articulate sau trenuri rutiere) de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare     de 12 tone

Art. 470 alin. (6)

Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Impozitul, în lei/an

Impozitul, în lei/an

I. Vehicule cu 2+1 axe

    1. Masa de cel  puţin      12 tone, dar mai mică  de 14 tone

0

0

0

0

    2. Masa de cel  puţin       14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

    3. Masa de cel  puţin       16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

66

0

69

    4. Masa de cel  puţin       18 tone, dar mai mică de 20 tone

66

151

69

159

    5. Masa de cel  puţin       20 tone, dar mai mică de 22 tone

151

353

159

371

    6. Masa de cel  puţin       22 tone, dar mai mică de 23 tone

353

457

371

480

    7. Masa de cel  puţin        23 tone, dar mai mică de 25 tone

457

824

480

866

    8. Masa de cel  puţin       25 tone , dar mai micăde 28 tone

824

1445

866

1519

    9. Masa de cel  puţin     28 tone

824

1445

866

1519

II. Vehicule cu 2+2 axe

    1. Masa de cel  puţin       23 tone, dar mai mică  de 25 tone

142

329

149

346

    2. Masa de cel  puţin        25 tone, dar mai mică de 26 tone

329

542

346

570

    3. Masa de cel  puţin       26 tone, dar mai mică  de 28 tone

542

795

570

836

    4. Masa de cel  puţin        28 tone, dar mai mică de 29 tone

795

960

836

1009

    5. Masa de cel  puţin       29 tone, dar mai mică  de 31 tone

960

1577

1009

1657

    6. Masa de cel  puţin        31 tone, dar mai mică de 33 tone

1577

2188

1657

2300

    7. Masa de cel  puţin       33 tone, dar mai mică  de 36 tone

2188

3323

2300

3492

    8. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică  de 38 tone

2188

3323

2300

3492

    9. Masa de cel  puţin     38 tone

2188

3323

2300

3492

III. Vehicule cu 2+3 axe

    1. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică de 38 tone

1742

2424

1831

2578

    2. Masa de cel  puţin       38 tone, dar mai mică  de 40 tone

2424

3294

2578

3462

    3. Masa de cel  puţin     40 tone

2424

3294

2578

3462

IV. Vehicule cu 3+2 axe

    1. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică  de 38 tone

1539

2137

1617

2246

    2. Masa de cel  puţin      38 tone, dar mai mică  de 40 tone

2137

2956

2246

3107

    3. Masa de cel  puţin       40 tone, dar mai mică de 44 tone

2956

4373

3107

4596

    4. Masa de cel  puţin 44 tone

2956

4373

3107

4596

V. Vehicule cu 3+3 axe

    1. Masa de cel  puţin        36 tone, dar mai mică de 38 tone

875

1059

920

1113

    2. Masa de cel  puţin        38 tone, dar mai mică de 40 tone

1059

1582

1113

1663

    3. Masa de cel puţin   40 tone, dar mai mică  de 44 tone

1582

2518

1113

1663

    4. Masa de cel puţin  44 tone

1582

2518

1113

1663

Remorci, semiremorci sau rulote

Art. 470 alin.(7)

Masa totală maximă autorizată

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

a. Până la 1 tonă inclusiv

9

9

b. Peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone

35

37

c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone

53

56

d. Peste 5 tone

66

69

Mijloace de transport pe apă

Art. 470 alin.(8)

1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit şi uz personal

22

23

2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

57

60

3. Bărci cu motor

215

226

4. Nave de sport şi agrement

1148

1207

5. Scutere de apă

215

226

6. Remorchere şi împingătoare:

X

X

    a) până la 500 CP inclusiv

574

603

    b) peste 500 CP şi până la 2.000 CP, inclusiv

933

981

    c) peste 2.000 CP şi până la 4.000 CP, inclusiv

1434

1507

    d) peste 4.000 CP

2295

2412

7. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale:

X

X

    a) cu capacitatea de încărcare până la 1.500 tone, inclusiv

187

197

    b) cu capacitatea de încărcare de peste 1.500 tone şi până la 3.000 tone, inclusiv

287

302

    c) cu capacitatea de încărcare de peste 3.000 tone

503

529

DECLARAREA ȘI DATORAREA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art. 471

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor inmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

(3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

(4) În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o declarație la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, și datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârșitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;

b) locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;

c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât și locatorul au obligația depunerii declarației fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoțită de o copie a acestor documente.

(7) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

PLATA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art.472

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de 10%.

Art. 472 (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

10%

Art.472

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

 TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR ŞI A AUTORIZAŢIILOR 

Art. 474 alin.(1)  

Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2022

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Taxa, în lei

Taxa, în lei

Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism

3

3

a) Până la 150 m² inclusiv

4

4

b) Între 151 şi 250 m² inclusiv

5

5

c) Între 251 şi 500 m² inclusiv

6

6

d) Între 501 şi 750 m² inclusiv

7

7

e) Între 751 şi 1000 m² inclusiv

7 + 0,01 lei /m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1000 m²

7 + 0,01 lei /m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1000 m²

f) Peste 1000 m² 

3

3

Art. 474 alin.(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zonă rurală este egală cu 50% din taxa stabilită conform alin. (1).

Art. 474 (5)

 Taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.

Art. 474

(6) Taxa pentru eliberarea autorizației de construire pentru alte construcții decât cele menționate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție, inclusiv valoarea instalațiilor aferente.

(7) Pentru taxele prevăzute la alin.(5) și (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcție se aplică următoarele reguli:

a) taxa datorată se stabilește pe baza valorii lucrărilor de construcție declarate de persoana care solicită autorizația și se plătește înainte de emiterea acesteia;

b) pentru taxa prevăzută la alin.(5), valoarea reală a lucrărilor de construcție nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform art.457;

c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizația respectivă, persoana care a obținut autorizația trebuie să depună o declarație privind valoarea lucrărilor de construcție la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale;

d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situația finală privind valoarea lucrărilor de construcții, compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale are obligația de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcție;

e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferență de taxă datorată de către persoana care a primit autorizația sau orice diferență de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administrației publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizații de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizației de desființare, totală sau parțială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desființate.

Art. 474

(12) Taxa pentru eliberarea autorizației necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcții, care nu sunt incluse în altă autorizație de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de șantier.

Art. 474

(13) Taxa pentru eliberarea autorizației de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție.

Art. 474 alin.(10)

Taxa pentru eliberarea  autorizaţiei de foraje sau excavări

15 lei, pentru fiecare m² afectat

Art.474 alin.(14)

Taxa pentru autorizarea amplasării de  chioşcuri, containere,  tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice

8 lei pentru fiecare m²  de suprafaţă ocupată de construcţie

Art. 474 alin. (15)

Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu

13 lei pentru fiecare racord

Art.474 alin.(16)

Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă

10

Art. 475 alin(2)

Taxa pentru eliberarea eliberarea atestatului de producător

80

Art. 475 alin(2)

Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare

20

Art. 475 alin(3) alin. (1)

Taxa pentru eliberarea/vizarea unei autorizaţii pentru desfăşurarea unei activităţi economice COD CAEN 561,563,932 a) -pentru suprafata aferentă activităţii de pana la 500 mp 

b) -pentru suprafaţa aferentă activităţii, mai mare de 500 m

4000

8000

 TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE

ART. 477

Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate

Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

- lei/m² -

3%

Art. 478 alin.(2) 

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

- lei/m² -

a) în cazul unui afişaj situat  în locul în care persoana derulează o activitate economică

32

b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate

23

IMPOZITUL PE SPECTACOLE

ART. 480
 Reguli generale  
 (1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă în România are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezentul capitol, denumit în continuare impozitul pe spectacole.  
 (2) Impozitul pe spectacole se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în raza căreia are loc manifestarea artistică, competiţia sportivă sau altă activitate distractivă.  

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

-lei-

Art. 481 

Calculul impozitului

2 % pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională

Art. 482

 Scutiri

Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

TAXE SPECIALE

Art. 484. - Taxe speciale

(1) Pentru funcționarea unor servicii publice locale create în interesul persoanelor fizice și juridice, precum și pentru promovarea turistică a localității, consiliile locale pot adopta taxe speciale.

(2) Domeniile în care consiliile locale pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum și cuantumul acestora se stabilesc în conformitate cu prevederile Legii nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.

(3) Taxele speciale se încasează numai de la persoanele fizice și juridice care beneficiază de serviciile oferite de instituția sau serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare și funcționare al acestora, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, să efectueze prestații ce intră în sfera de activitate a acestui tip de serviciu.

ALTE TAXE LOCALE

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023-lei-

Art. 486

 Taxă eliberare/vizare aviz funcționare pentru punctele de lucru ale SC, II, PFA

20 lei

Taxa zilnică pentru utilizarea temporară a locurilor publice

20lei/zi

Taxa înregistrare contracte arendă

5 lei/ha

Taxa înregistrare contracte arendă la urgenta

30 lei

Taxa procedură divorț

500lei

Taxa oferte dosar vanzare teren

30 lei/dosar

Taxa formulare autorizatii construire

5 lei

Taxa eliberare certificat de atestare fiscala la urgenta

20 lei/certificat de atestare fiscala

Taxa eliberare istoric de rol la urgenta

20 lei

Taxa eliberare decizie de impunere la urgenta

20 lei 

Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau alte asemenea planuri deținute de consiliile locale

32 lei

 Cheltuieli de executare silita

10 lei/plic

 Taxă      vehicule lente 

50 lei

 Contravaloare plăcuțe înregistrare vehicule pentru care nu există obligativitatea înmatriculării

35 lei

 Taxa salubritate

- persoane fizice 6,06 lei/persoana/luna la care se adauga TVA 19%, insemnand 7,21 lei/luna/persoana (conform CONTRACT C123/27.11.2018 si HOTARARE NR.3229.03.2022)

Taxa speciala pentru situatii de urgenta(PSI) persoane fizice 

10 lei

Taxa speciala pentru situatii de urgenta(PSI) persoane juridice 

50 lei

Taxa pentru utilizarea temporara a lucrarilor publice, altele decat cele din piete, targuri si oboare, precum si cele din fata magazinelor, atelierelor sau locuintelor proprietate privata, se datoreaza de catre persoanele fizice si juridice

Taxa emitere adeverinta APIA 

1 leu pentru adeverintele  al căror obiect îl constituie suprafata egală sau mai mare de 1 ha reprectiv pana la 10 ha

0,20 lei / ha pentru adeverintele al caror obiect îl constituie un teren cu suprafața mai mare de 10 ha

Taxa pentru vanzari de produse sau prestari servicii cu ocazia manifestarilor prilejuite de Zilele Comunei 

15 lei/mp/zi

Taxa pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului sezonier stradal  si pe terase

350 lei/luna

Taxa  pentru ocuparea domeniului public al comunei cu panouri publicitare

50 lei mp/luna

Taxe speciale pentru prestari de servicii specifice activitatii de stare civila

Taxă pentru înscrierea în actele de stare civilă a schimbării numelui şi a sexului pe cale administrativă

100 lei

Taxă pentru eliberare dovezi căsătorie / celibat 

25 lei

Taxă pentru eliberarea duplicatelor actelor de stare civilă în locul celor  pierdute, sustrase, distruse sau deteriorate

5 lei

Taxa pentru buldoexcavator 

0 lei/ora

Taxa salon evenimente(Perisoru si Tudor Vladimirescu)

1. 800 lei/eveniment (nunta sau botez) 
2. 500 lei pentru eveniment de tip onomastica
3. 250 lei – altele decat cele mentionate la pct. a) si b) , a caror durata nu depaseste 3h
4. 350 lei pentru orice alte evenimente decat cele mentionate la pct. a) si b), a caror durata depaseste 3 h 

Art. 489. - Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale

(1) Autoritatea deliberativă a administrației publice locale, la propunerea autorității executive, poate stabili cote adiționale la impozitele și taxele locale prevazute în prezentul titlu, în funcție de următoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum și de necesitățile bugetare locale, cu excepția taxelor prevăzute la art. 494, alin. 10 lit.b) și c).

(2) Cotele adiționale stabilite conform alin.(1) nu pot fi mai mari de 50% față de nivelurile maxime stabilite în prezentul titlu.

Art. 489 alin. (1) și (2) 

„(2) Cotele adiționale … nu pot fi mai

mari de 50% față de nivelurile

maxime stabilite în prezentul titlu.”

COTELE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL

2022

COTELE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL

2023

                                       0 %                       

0%

NOTĂ: Cotele adiționale stabilite se aplică asupra nivelurilor care stau la baza determinării impozitelor și taxelor locale datorate, fie că nivelurile respective sunt exprimate în lei sau în cote procentuale

(3) Criteriile prevăzute la alin. (1) se hotărăsc de către autoritatea deliberativă a administrației publice locale.

(4) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local poate majora impozitul pe teren cu până la 500%, începând cu al treilea an, în condițiile stabilite prin hotărâre a consiliului local.

(5) Consiliul local poate majora impozitul pe clădiri și impozitul pe teren cu până la 500% pentru clădirile și terenurile neângrijite, situate în intravilan.

(6) Criteriile de încadrare în categoria clădirilor și terenurilor prevăzute la alin. (5) se adoptă prin hotărâre a consiliului local.

(7) Clădirile și terenurile care intră sub incidența alin. (5) se stabilesc prin hotărâre a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale.

(8) Hotărârile consiliului local stabilite potrivit alin.(7) au caracter individual.

Art. 490. - Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale

Autoritățile administrației publice locale și organele speciale ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum și a amenzilor și penalizărilor aferente.

Art. 491. - Indexarea impozitelor și taxelor locale

(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice. 

(2) Sumele indexate conform alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local și se aplică în anul fiscal următor.

(3) Dacă hotărârea consiliului local nu a fost adoptată cu cel puţin 3 zile lucrătoare înainte de expirarea exerciţiului bugetar, în anul fiscal următor, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei ori se determină prin aplicarea unei cote procentuale, se aplică de către compartimentul de resort din aparatul de specialitate al primarului, nivelurile maxime prevăzute de prezentul cod, indexate potrivit prevederilor alin. (1).
(la 29-12-2018 Articolul 491 din Capitolul X , Titlul IX a fost completat de Punctul 28, Articolul 66, Capitolul III din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 114 din 28 decembrie 2018, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1116 din 29 decembrie 2018)

Impozitele și taxele locale pentru anul  2023 au fost actualizate cu rata inflației de 5,1%

CAPITOLUL XIII – SANCŢIUNI

LIMITE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE

Nivelurile actualizate pentru anul 2022

Art. 493 alin.(3)

Contravenţia prevăzută la alin.(2) lit.a) se sancţionează cu amendă  de     70  lei, iar cea de la lit. b)- d) cu amendă de  279  lei.

Art. 493 alin.(4)

Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 696 de lei.

Art. 493 alin.( 4^1)

Necomunicarea informaţiilor şi a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 1578 lei.

LIMITE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR JURIDICE

Nivelurile actualizate pentru anul 2023

Art. 493 alin. (5)

In cazul persoanelor juridice, limitele minime şi maxime ale amenzilor prevăzute la alin.(3) şi (4) se majorează cu 300%, respectiv.