Nivelurile aplicabile în anul 2023

       Nivelurile aplicabile în anul 2024

0.1%

0.1%

Tipul clădirii

Nivelurile aplicabile în anul 2023

Nivelurile aplicabile în anul 2024

Valoarea impozabilă    

-lei/m²-

Valoarea impozabilă    

-lei/m²-

cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative)

fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire

cu instalaţii de apă, canalizare, electrice şi încălzire (condiţii cumulative)

fără instalaţii de apă, canalizare, electricitate sau încălzire

0

5

6

5

6

A. Clădire cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

1078

647

1227

736

B. Clădire cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

324

215

369

245

C. Clădire-anexă cu cadre din beton armat sau cu pereţi exteriori din cărămidă arsă sau din orice alte materiale rezultate în urma unui tratament termic şi/sau chimic

215

189

245

215

D. Clădire – anexă cu pereţi exteriori din lemn, din piatră naturală, din cărămidă nearsă, din vălătuci sau din orice alte materiale nesupuse unui tratament termic şi/sau chimic

135

81

154

92

E. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă, utilizate ca locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

75 % din suma care s-ar aplica clădirii

75 % din suma care s-ar aplica clădirii

F. În cazul contribuabilului care deţine la aceeaşi adresă încăperi amplasate la subsol, la demisol şi/sau la mansardă utilizate în alte scopuri decât cel de locuinţă, în oricare dintre tipurile de clădiri prevăzute la lit. A-D

50 % din suma care s-ar aplica clădirii

50 % din suma care s-ar aplica clădirii

Zona în cadrul localității

Perișoru

Rang IV

Tudor Vladimirescu

Rang V

A

1,10

1,05

Art. 458

(1) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3% asupra valorii care poate fi:

a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referință, depus la organul fiscal local până la primul termen de plată din anul de referință;

b) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință;

c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referință.

(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4%asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată conform prevederilor alin. (1), impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art.457.

    (1) Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08%-0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

 (2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2%-1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

(3) Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4%asupra valorii impozabile a clădirii.

(4) În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin.(1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin.(2) sau (3).

(5) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa și poate fi:

a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidențele organului fiscal;

b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

c) valoarea finală a lucrărilor de construcții, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

e) în cazul clădirilor care sunt finanțate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxă pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii și comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosință, după caz.

(6) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 3 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.

(7) Prevederile alin.(6) nu se aplică în cazul clădirilor care aparțin persoanelor față de care a fost pronunțată o hotărâre definitivă de declanșare a procedurii falimentului.

(8) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

(9) În cazul în care proprietarul clădirii pentru care se datorează taxa pe clădiri nu a actualizat valoarea impozabilă în ultimii 3 ani anteriori anului de referință, diferența de taxă față de cea stabilită conform alin.(1) sau (2), după caz, va fi datorată de proprietarul clădirii.

DECLARAREA, DOBÂNDIREA, ÎNSTRĂINAREA ȘI MODIFICAREA CLĂDIRILOR

Art. 461

(1) Impozitul pe clădiri este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate clădirea la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii sau construirii unei clădiri în cursul anului, proprietarul acesteia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe clădiri începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(3) Pentru clădirile nou-construite, data dobândirii clădirii se consideră după cum urmează:

a) pentru clădirile executate integral înainte de expirarea termenului prevăzut în autorizația de construire, data întocmirii procesului-verbal de recepție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data terminării efective a lucrărilor;

b) pentru clădirile executate integral la termenul prevăzut în autorizația de construire, data din aceasta, cu obligativitatea întocmirii procesului verbal de recepție în termenul prevăzut de lege;

c) pentru clădirile ale căror lucrări de construcții nu au fost finalizate la termenul prevăzut în autorizația de construire și pentru care nu s-a solicitat prelungirea valabilității autorizației, în condițiile legii, la data expirării acestui termen și numai pentru suprafața construită desfășurată care are elementele structurale de bază ale unei clădiri, în speță pèreți și acoperiș. Procesul-verbal de recepție se întocmește la data expirării termenului prevăzut în autorizația de construire, consemnându-se stadiul lucrărilor, precum și suprafața construită desfășurată în raport cu care se stabilește impozitul pe clădiri.

(4) Declararea clădirilor în vederea impunerii și înscrierea acestora în evidențele autorităților administrației publice locale reprezintă o obligație legală a contribuabililor care dețin în proprietate aceste imobile, chiar dacă ele au fost executate fără autorizație de construire.

(5) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unei clădiri este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul va fi datorat de persoana care deține dreptul de proprietate asupra clădirii la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.

(6) În cazul extinderii, îmbunătățirii, desființării parțiale sau al altor modificări aduse unei clădiri existente, inclusiv schimbarea integrală sau parțială a folosinței, care determină creșterea sau diminuarea valorii impozabile a clădirii cu mai mult de 25%, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data modificării respective, și datorează impozitul pe clădiri determinat în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(7) În cazul desființării unei clădiri, proprietarul are obligația să depună o nouă declarație de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data demolării sau distrugerii și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor, inclusiv în cazul clădirilor pentru care nu s-a eliberat autorizație de desființare.

(8) Dacă încadrarea clădirii în funcție de rangul localității și zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe clădiri, impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(9) În cazul clădirilor la care se constată diferențe între suprafețele înscrise în actele de proprietate și situația reală rezultată din măsurătorile executate în condițiile Legii cadastrului și a publicității imobiliare nr.7/1996, republicată, cu modificările și completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafețele care corespund situației reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidențele fiscale, în registrul agricol, precum și în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situații începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea de cadastru, ca anexă la declarația fiscală.

(10) În cazul unei clădiri care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe clădiri se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;

b) în cazul încetării contractului de leasing, impozitul pe clădiri se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii

contractului de leasing;

c) atât locatorul, cât și locatarul au obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se află clădirea, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoțită de o copie a acestor documente.

(11) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori

folosință care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosință are obligația depunerii unei declarații la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.

(12) În cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosință care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori

folosință are obligația să depună o declarație la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situație centralizatoare a acestor contracte.

(13) În cazul unei situații care determină modificarea taxei pe clădiri datorate, persoana care datorează taxa pe clădiri are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență se află clădirea, până la data de 25 a lunii următoare celei în care sa înregistrat situația respectivă.

(14) Declararea clădirilor în scop fiscal nu este condiționată de înregistrarea acestor imobile la oficiile de cadastru și publicitate imobiliară.

(15) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe clădiri

PLATA IMPOZITULUI/TAXEI

Art. 462

(1) Impozitul pe clădiri se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie, inclusiv.

Art. 462

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe clădiri, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului

respectiv, se acordă o bonificație de până la 10%.

Art. 462 alin. (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

10%

(3) Impozitul pe clădiri, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe clădiri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin.(2) și (3) se referă la impozitul pe clădiri cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe clădiri se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecarei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar,  locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe clădiri de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

 IMPOZITUL ŞI TAXA *) PE TEREN

Art. 465

(1) Impozitul/Taxa pe teren se stabilește luând în calcul suprafața terenului, rangul localității în care este amplasat terenul, zona și categoria de folosință a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

(2) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la categoria de folosință terenuri cu construcții, precum și terenul înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții în suprafață de până la 400 m2, inclusiv, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel:

IMPOZITUL/TAXA*)  PE TERENURILE AMPLASATE ÎN INTRAVILAN – TERENURI CU CONSTRUCŢII

Art. 465 alin.(2)            

Zona

Rang

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Lei/ha

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

Lei/ha

A

IV

766

872

A

V

614

699

(21) În cazul unui contribuabil care deține mai multe terenuri situate în intravilanul aceleiași unități/subdiviziuni administrativ-teritoriale, suprafața de 400 m2 prevăzută la alin. (2) se calculează o singură dată, prin însumarea suprafețelor terenurilor, în ordine descrescătoare.

(3) În cazul unui teren amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, pentru suprafața care depășește 400 m2, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută la alin.(4), iar acest rezultat se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la alin.(5).

(4) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe teren, potrivit alin. (3), se folosesc sumele din tabelul următor, exprimate în lei pe hectar:

IMPOZITUL/TAXA*) PE TERENURILE  AMPLASATE ÎN INTRAVILAN –

ORICE ALTĂ CATEGORIE DE FOLOSINŢĂ DECÂT CEA DE TERENURI CU CONSTRUCŢII

Art. 465 alin.(4)                                                                                                                                                                                                                     

Nr. crt.

Categoria de folosinţă

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023-lei/ha-

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024-lei/ha-

1.

Teren arabil

30.00

34,00

2.

Păşune

23,00

26,00

3.

Fâneaţă

23,00

26,00

4.

Vie

49,00

56,00

5.

Livadă

5700

65,00

6.

Pădure sau alt  teren cu vegetaţie forestieră

30,00

34,00

7.

Terenuri cu ape

16,00

18,00

8

Drumuri și căi ferate

0

0

9

Terenuri neproductive

0

0

(5) Suma stabilită conform alin.(4) se înmulțește cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut în următorul tabel:

Zona în cadrul localității

Perișoru 

Rang IV

Tudor Vladimirescu

Rang V

A

1,10

1,00

 (6) Ca excepție de la prevederile alin.(2)-(5), în cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosință decât cea de terenuri cu construcții, impozitul/taxa pe teren se calculează conform prevederilor alin. (7) numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiții:

a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultura;

b) au înregistrate în evidența contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri și cheltuieli din desfășurarea obiectului de activitate prevăzut

la lit.a).

(7) În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul/taxa pe teren se stabilește prin înmulțirea suprafeței terenului, exprimată în hectare, cu suma corespunzătoare prevăzută în următorul tabel, înmulțită cu coeficientul de corecție corespunzător prevăzut la art.457 alin.(6):

IMPOZITUL/TAXA *)PE TERENURILE AMPLASATE ÎN EXTRAVILAN

Art.465  alin.(7)                                                                                                                                                                                                                      - lei/ha -

Nr. crt.

Categoria de folosinţă

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

-lei/ha-

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

-lei/ha-

1.

Teren cu construcţii

34,00

39.00

2.

Teren arabil

54,00

61,00

3.

Păşune

30,00

34,00

4.

Fâneaţă

30,00

34,00

5.

Vie pe rod

59,00

67,00

6.

Livadă pe rod

60,00

68,00

7

Pădure sau alt teren cu vegetație forestieră

17,00

19,00

7.

Teren cu apă, altul decât cel cu amenajări piscicole

6,00

7,00

6.

Teren cu amenajări piscicole

37,00

42,00

(8) Înregistrarea în registrul agricol a datelor privind clădirile și terenurile, a titularului dreptului de proprietate asupra acestora, precum și schimbarea categoriei de folosință se pot face numai pe bază de documente, anexate la declarația făcută sub semnătura proprie a capului de gospodărie sau, în lipsa acestuia, a unui membru major al gospodăriei. Procedura de înregistrare și categoriile de documente se vor stabili prin norme metodologice.

DECLARAREA ȘI DATORAREA IMPOZITULUI ȘI A TAXEI PE TEREN

Art. 466

Declararea şi datorarea impozitului şi a taxei pe teren
 (1) Impozitul pe teren este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care are în proprietate terenul la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.  
 (2) În cazul dobândirii unui teren în cursul anului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data dobândirii, şi datorează impozit pe teren începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
 (3) În cazul în care dreptul de proprietate asupra unui teren este transmis în cursul unui an fiscal, impozitul este datorat de persoana care deţine dreptul de proprietate asupra terenului la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior anului în care se înstrăinează.  
 (4) Dacă încadrarea terenului în funcţie de rangul localităţii şi zonă se modifică în cursul unui an sau în cursul anului intervine un eveniment care conduce la modificarea impozitului pe teren, impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
 (5) În cazul modificării categoriei de folosinţă a terenului, proprietarul acestuia are obligaţia să depună o nouă declaraţie de impunere la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data modificării folosinţei, şi datorează impozitul pe teren conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.  
(6) În cazul terenurilor la care se constată diferenţe între suprafeţele înscrise în actele de proprietate şi situaţia reală rezultată din măsurătorile executate în condiţiile Legii nr. 7/1996, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, pentru determinarea sarcinii fiscale se au în vedere suprafeţele care corespund situaţiei reale, dovedite prin lucrări de cadastru. Datele rezultate din lucrările de cadastru se înscriu în evidenţele fiscale, în registrul agricol, precum şi în cartea funciară, iar impozitul se calculează conform noii situaţii începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care se înregistrează la organul fiscal local lucrarea respectivă, ca anexă la declaraţia fiscală.
 (7) În cazul unui teren care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:  
 a) impozitul pe teren se datorează de locatar, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care a fost încheiat contractul;  
 b) în cazul în care contractul de leasing financiar încetează altfel decât prin ajungerea la scadenţă, impozitul pe teren se datorează de locator, începând cu data de 1 ianuarie a anului următor celui în care terenul a fost predat locatorului prin încheierea procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing;  
 c) atât locatorul, cât şi locatarul au obligaţia depunerii declaraţiei fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competenţă se află terenul, în termen de 30 de zile de la data finalizării contractului de leasing sau a încheierii procesului-verbal de predare a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului ca urmare a rezilierii contractului de leasing însoţită de o copie a acestor documente.  

 (8) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unui contract de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mari de o lună, titularul dreptului de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia depunerii unei declaraţii la organul fiscal local până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractului.   
 ----------  
 Alin. (8) al art. 466 a fost modificat de pct. 8 al art. unic din LEGEA nr. 358 din 31 decembrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 988 din 31 decembrie 2015, care completează art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 50 din 27 octombrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, cu pct. 36^30.

 (9) În cazul terenurilor pentru care se datorează taxa pe teren, în temeiul unor contracte de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare ori folosinţă are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare intrării în vigoare a contractelor, la care anexează o situaţie centralizatoare a acestor contracte.   
 ----------  
 Alin. (9) al art. 466 a fost modificat de pct. 8 al art. unic din LEGEA nr. 358 din 31 decembrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 988 din 31 decembrie 2015, care completează art. I din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 50 din 27 octombrie 2015, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 817 din 3 noiembrie 2015, cu pct. 36^30.
(10) În cazul unei situaţii care determină modificarea taxei pe teren datorate, persoana care datorează taxa pe teren are obligaţia să depună o declaraţie la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competenţă se află terenul, până la data de 25 a lunii următoare celei în care s-a înregistrat situaţia respectivă.
 (11) Declararea terenurilor în scop fiscal nu este condiţionată de înregistrarea acestor terenuri la oficiile de cadastru şi publicitate imobiliară.  

(12) Depunerea declaraţiilor fiscale reprezintă o obligaţie şi în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului sau a taxei pe teren.

PLATA IMPOZITULUI ȘI A TAXEI PE TEREN

Art.467

1. Impozitul pe teren se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

     (2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe teren, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie inclusiv, a anului respectiv, se acordă o bonificație cuprinsă între 0%-10%.

Art.467 (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

10%

Art.467

(3) Impozitul pe teren, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată.

(4) În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe terenuri amplasate pe raza aceleiași unități administrativ-teritoriale, prevederile alin.(2) și (3) se referă la impozitul pe teren cumulat.

(5) În cazul contractelor de concesiune, închiriere, administrare sau folosință, care se referă la perioade mai mari de o lună, taxa pe teren se plătește lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului, de către concesionar, locatar, titularul dreptului de administrare sau de folosință.

(6) În cazul contractelor care se referă la perioade mai mici de o lună, persoana juridică de drept public care transmite dreptul de concesiune, închiriere, administrare sau folosință colectează taxa pe teren de la concesionari, locatari, titularii dreptului de administrare sau de folosință și o varsă lunar, până la data de 25 inclusiv a lunii următoare fiecărei luni din perioada de valabilitate a contractului.

IMPOZITUL PE MIJLOACELE DE TRANSPORT*)

ART. 468
 Reguli generale  
 (1) Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat/înregistrat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor în care în prezentul capitol se prevede altfel.  
 (2) Impozitul pe mijloacele de transport se datorează pe perioada cât mijlocul de transport este înmatriculat sau înregistrat în România.  
 (3) Impozitul pe mijloacele de transport se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.  
(4) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia, impozitul pe mijlocul de transport se datorează de locatar.  

CALCULUL IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art. 470

(1) Impozitul pe mijloacele de transport se calculează în funcție de tipul mijlocului de transport.

(2) În cazul oricăruia dintre următoarele autovehicule, impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcție de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulțirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracțiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul următor:

Mijloace de transport cu tracţiune mecanică

Art. 470 alin. (2)

I.Mijloc de transport cu tracţiune mecanică

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

Lei/200 cmc sau fracţiune din aceasta

Lei/200 cmc sau fracţiune din aceasta

indexate

1. Motociclete, tricicluri, cvadricicluri  şi autoturisme cu capacitatea cilindrică de până la 1600 cmc inclusiv

8

9

2. Motociclete, tricicluri și cvadricicluri  cu capacitatea cilindrică de peste  1600 cmc 

9

10

3. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 1601 cmc  şi 2000 cmc  inclusiv

19

22

4. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2001 cmc  şi 2600 cmc  inclusiv

78

89

5. Autoturisme cu capacitatea cilindrică între 2601 cmc  şi 3000 cmc  inclusiv

156

178

6. Autoturisme cu capacitatea cilindrică peste 3001 cmc 

313

356

7. Autobuze, autocare, microbuze

26

30

8. Alte autovehicule cu tracțiune mecanică cu masa totală maximă autorizată de până la 12 tone inclusiv

33

38

9. Tractoare înmatriculate

19

22

II.Vehicule înregistrate

1. Vehicule cu capacitate cilindrică :

1.1.Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică <4.800 cmc  

4

5

1.2. Vehicule înregistrate cu capacitate cilindrică >4.800 cmc  

6

7

2. Vehicule fără capacitate cilindrică evidențiată

54 lei/an

61 LEI/AN

(3) În cazul mijloacelor de transport hibride, impozitul se reduce cu 90%.

(4) În cazul unui ataș, impozitul pe mijlocul de transport este de 50% din impozitul pentru motocicletele respective.

(5) În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul următor:

III.In cazul unui autovehicul de     transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare  de 12 tone se stabilesc pentru anul 2024 in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi a lunii octombrie a anului 2023 si de nivelurile minime prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructuri.Impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma prevazuta in tabelul urmator :

Curs euro :4,9754

Art. 470 alin.(5) 

Numărul de axer şi masa totală maximă autorizată

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

EURO/AN

Impozitul, în lei/an

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie     pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

Ax(e) motor(oare) cu sistem de suspensie  pneumatică sau echivalentele recunoscute

Alte sisteme de suspensie pentru axele motoare

I. Vehicule cu două axe

    1. Masa de cel  puţin     12 tone, dar mai mică de 13 tone

0

31

0

154

    2. Masa de cel   puţin 13 tone, dar mai mică  de 14 tone

31

86

154

428

    3. Masa de cel   puţin     14 tone, dar mai mică de 15 tone

86

121

428

602

    4. Masa de cel   puţin     15 tone, dar mai mică  de 18 tone

121

274

602

1363

    5. Masa de cel puțin 18 tone

121

274

602

1363

II. Vehicule cu trei axe

     1. Masa de cel  puţin     15 tone, dar mai mică  de 17 tone

31

54

154

269

     2. Masa de cel  puţin     17 tone, dar mai mică  de 19 tone

54

111

269

552

     3. Masa de cel  puţin     19 tone, dar mai mică  de 21 tone

111

144

552

716

     4. Masa de cel puţin   21 tone, dar mai mică  de 23 tone

144

222

716

1105

     5. Masa de cel  puţin     23 tone, dar mai mică de 25 tone

222

345

1105

1717

     6. Masa de cel  puţin     25 tone, dar mai mică  de 26 tone

222

345

1105

1717

     7. Masa de cel puțin 26 tone

222

345

1105

1717

III. Vehicule cu patru axe

     1. Masa de cel  puţin      23 tone, dar mai mică  de 25 tone

144

146

716

726

     2. Masa de cel  puţin     25 tone, dar mai mică  de 27 tone

146

228

726

1134

     3. Masa de cel  puţin      27 tone, dar mai mică de 29 tone

228

362

1134

1801

     4. Masa de cel  puţin     29 tone, dar mai mică  de 31 tone

362

537

1801

2672

     5. Masa de cel  puţin      31 tone , dar mai mică de 32 tone

362

537

1801

2672

     6. Masa de cel puțin 32 tone

362

537

1801

2672

IV.In cazul unei combinaţii de autovehicule un autovehicul articulat sau tren rutier,de transport marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare  de 12 tone se stabilesc

Nivelurile pentru anul 2024 in functie de rata de schimb a monedei euro in vigoare in prima zi lucratoare alunii octombrie a anului 2023 si de nivelurile minime prevazute in Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfa pentru utilizarea anumitor infrastructure.Impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma prevazuta in tabelul urmator:

Curs euro:4,9754

Art. 470 alin. (6)

Numărul axelor şi masa totală maximă autorizată

VALOARE MINIMA A TAXEI

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

EURO/AN

Impozitul, în lei/an

I. Vehicule cu 2+1 axe

    1. Masa de cel  puţin      12 tone, dar mai mică  de 14 tone

0

0

0

0

    2. Masa de cel  puţin       14 tone, dar mai mică de 16 tone

0

0

0

0

    3. Masa de cel  puţin       16 tone, dar mai mică de 18 tone

0

14

0

69

    4. Masa de cel  puţin       18 tone, dar mai mică de 20 tone

14

32

69

159

    5. Masa de cel  puţin       20 tone, dar mai mică de 22 tone

32

75

159

573

    6. Masa de cel  puţin       22 tone, dar mai mică de 23 tone

75

97

373

483

    7. Masa de cel  puţin        23 tone, dar mai mică de 25 tone

97

175

483

871

    8. Masa de cel  puţin       25 tone , dar mai micăde 28 tone

175

307

871

1527

    9. Masa de cel  puţin     28 tone

175

307

871

1527

II. Vehicule cu 2+2 axe

    1. Masa de cel  puţin       23 tone, dar mai mică  de 25 tone

30

70

149

348

    2. Masa de cel  puţin        25 tone, dar mai mică de 26 tone

70

115

348

572

    3. Masa de cel  puţin       26 tone, dar mai mică  de 28 tone

115

169

572

841

    4. Masa de cel  puţin        28 tone, dar mai mică de 29 tone

169

204

841

1015

    5. Masa de cel  puţin       29 tone, dar mai mică  de 31 tone

204

335

1015

1667

    6. Masa de cel  puţin        31 tone, dar mai mică de 33 tone

335

465

1667

2314

    7. Masa de cel  puţin       33 tone, dar mai mică  de 36 tone

465

706

2314

3513

    8. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică  de 38 tone

465

706

2314

3513

    9. Masa de cel  puţin     38 tone

465

706

2314

3513

III. Vehicule cu 2+3 axe

    1. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică de 38 tone

327

454

1627

2259

    2. Masa de cel  puţin       38 tone, dar mai mică  de 40 tone

454

628

2259

3125

    3. Masa de cel  puţin     40 tone

628

929

3125

4622

IV. Vehicule cu 3+2 axe

    1. Masa de cel  puţin       36 tone, dar mai mică  de 38 tone

327

454

1627

2259

    2. Masa de cel  puţin      38 tone, dar mai mică  de 40 tone

454

628

2259

3125

    3. Masa de cel  puţin       40 tone, dar mai mică de 44 tone

628

929

3125

4622

    4. Masa de cel  puţin 44 tone

628

929

3125

4622

V. Vehicule cu 3+3 axe

    1. Masa de cel  puţin        36 tone, dar mai mică de 38 tone

186

225

925

1119

    2. Masa de cel  puţin        38 tone, dar mai mică de 40 tone

225

336

1119

1672

    3. Masa de cel puţin   40 tone, dar mai mică  de 44 tone

336

535

1672

2662

    4. Masa de cel puţin  44 tone

336

535

1672

2662

Remorci, semiremorci sau rulote

Art. 470 alin.(7)

Masa totală maximă autorizată

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

Impozitul, în lei

Impozitul, în lei

a. Până la 1 tonă inclusiv

9

10

b. Peste 1 tonă, dar nu mai mult de 3 tone

37

42

c. Peste 3 tone, dar nu mai mult de 5 tone

56

64

d. Peste 5 tone

69

79

Mijloace de transport pe apă

Art. 470 alin.(8)

1. Luntre, bărci fără motor, folosite pentru pescuit şi uz personal

23

26

2. Bărci fără motor, folosite în alte scopuri

60

68

3. Bărci cu motor

226

257

4. Nave de sport şi agrement

1207

1374

5. Scutere de apă

226

257

6. Remorchere şi împingătoare:

X

X

    a) până la 500 CP inclusiv

603

686

    b) peste 500 CP şi până la 2.000 CP, inclusiv

981

1116

    c) peste 2.000 CP şi până la 4.000 CP, inclusiv

1507

1715

    d) peste 4.000 CP

2412

2745

7. Ceamuri, şlepuri şi barje fluviale:

X

X

    a) cu capacitatea de încărcare până la 1.500 tone, inclusiv

197

224

    b) cu capacitatea de încărcare de peste 1.500 tone şi până la 3.000 tone, inclusiv

302

344

    c) cu capacitatea de încărcare de peste 3.000 tone

529

602

DECLARAREA ȘI DATORAREA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art. 471

(1) Impozitul pe mijlocul de transport este datorat pentru întregul an fiscal de persoana care deține dreptul de proprietate asupra unui mijloc de transport înmatriculat sau înregistrat în România la data de 31 decembrie a anului fiscal anterior.

(2) În cazul dobândirii unui mijloc de transport, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data dobândirii și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor inmatriculării sau înregistrării mijlocului de transport.

(3) În cazul în care mijlocul de transport este dobândit în alt stat decât România, proprietarul acestuia are obligația să depună o declarație la organul fiscal local în a cărui rază teritorială de competență are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, și datorează impozit pe mijloacele de transport începând cu data de 1 ianuarie a anului următor înmatriculării sau înregistrării acestuia în România.

(4) În cazul radierii din circulație a unui mijloc de transport, proprietarul are obligația să depună o declarație la organul fiscal în a cărui rază teritorială de competență își are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz, în termen de 30 de zile de la data radierii, și încetează să datoreze impozitul începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(5) În cazul oricărei situații care conduce la modificarea impozitului pe mijloacele de transport, inclusiv schimbarea domiciliului, sediului sau punctului de lucru, contribuabilul are obligația depunerii declarației fiscale cu privire la mijlocul de transport la organul fiscal local pe a cărei rază teritorială își are domiciliul/sediul/punctul de lucru, în termen de 30 de zile, inclusiv, de la modificarea survenită, și datorează impozitul pe mijloacele de transport stabilit în noile condiții începând cu data de 1 ianuarie a anului următor.

(6) În cazul unui mijloc de transport care face obiectul unui contract de leasing financiar, pe întreaga durată a acestuia se aplică următoarele reguli:

a) impozitul pe mijloacele de transport se datorează de locatar începând cu data de 1 ianuarie a anului următor încheierii contractului de leasing financiar, până la sfârșitul anului în cursul căruia încetează contractul de leasing financiar;

b) locatarul are obligația depunerii declarației fiscale la organul fiscal local în a cărui rază de competență se înregistrează mijlocul de transport, în termen de 30 de zile de la data procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatarului, însoțită de o copie a acestor documente;

c) la încetarea contractului de leasing, atât locatarul, cât și locatorul au obligația depunerii declarației fiscale la consiliul local competent, în termen de 30 de zile de la data încheierii procesului-verbal de predare-primire a bunului sau a altor documente similare care atestă intrarea bunului în posesia locatorului, însoțită de o copie a acestor documente.

(7) Depunerea declarațiilor fiscale reprezintă o obligație și în cazul persoanelor care beneficiază de scutiri sau reduceri de la plata impozitului pe mijloacele de transport.

PLATA IMPOZITULUI PE MIJLOACELE DE TRANSPORT

Art.472

(1) Impozitul pe mijlocul de transport se plătește anual, în două rate egale, până la datele de 31 martie și 30 septembrie inclusiv.

(2) Pentru plata cu anticipație a impozitului pe mijlocul de transport, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la data de 31 martie a anului respectiv inclusiv, se acordă o bonificație de 10%.

Art. 472 (2)

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

10%

Art.472

(3) Impozitul anual pe mijlocul de transport, datorat aceluiași buget local de către contribuabili, persoane fizice și juridice, de până la 50 lei inclusiv, se plătește integral până la primul termen de plată. În cazul în care contribuabilul deține în proprietate mai multe mijloace de transport, pentru care impozitul este datorat bugetului local al aceleiași unități administrativ- teritoriale, suma de 50 lei se referă la impozitul pe mijlocul de transport cumulat al acestora.

 TAXA PENTRU ELIBERAREA CERTIFICATELOR, AVIZELOR ŞI A AUTORIZAŢIILOR 

Art. 474 alin.(1)  

Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2023

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

Taxa, în lei

Taxa, în lei

Suprafaţa pentru care se obţine certificatul de urbanism

3

3

a) Până la 150 m² inclusiv

4

5

b) Între 151 şi 250 m² inclusiv

5

6

c) Între 251 şi 500 m² inclusiv

6

7

d) Între 501 şi 750 m² inclusiv

7

8

e) Între 751 şi 1000 m² inclusiv

7 + 0,01 lei /m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1000 m²

7 + 0,01 lei /m² pentru fiecare m² care depăşeşte 1000 m²

f) Peste 1000 m² 

3

3

Art. 474 alin.(2) Taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism pentru o zonă rurală este egală cu 50% din taxa stabilită conform alin. (1).

Art. 474 (5)

 Taxa pentru eliberarea unei autorizații de construire pentru o clădire rezidențială sau clădire-anexă este egală cu 0,5% din valoarea din valoarea autorizată a lucrărilor de construcţii.

Art. 474

(6) Taxa pentru eliberarea autorizației de construire pentru alte construcții decât cele menționate la alin. (5) este egală cu 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție, inclusiv valoarea instalațiilor aferente.

(7) Pentru taxele prevăzute la alin.(5) și (6) stabilite pe baza valorii autorizate a lucrărilor de construcție se aplică următoarele reguli:

a) taxa datorată se stabilește pe baza valorii lucrărilor de construcție declarate de persoana care solicită autorizația și se plătește înainte de emiterea acesteia;

b) pentru taxa prevăzută la alin.(5), valoarea reală a lucrărilor de construcție nu poate fi mai mică decât valoarea impozabilă a clădirii stabilită conform art.457;

c) în termen de 15 zile de la data finalizării lucrărilor de construcție, dar nu mai târziu de 15 zile de la data la care expiră autorizația respectivă, persoana care a obținut autorizația trebuie să depună o declarație privind valoarea lucrărilor de construcție la compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale;

d) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care se depune situația finală privind valoarea lucrărilor de construcții, compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale are obligația de a stabili taxa datorată pe baza valorii reale a lucrărilor de construcție;

e) până în cea de-a 15-a zi, inclusiv, de la data la care compartimentul de specialitate al autorității administrației publice locale a comunicat valoarea stabilită pentru taxă, trebuie plătită orice diferență de taxă datorată de către persoana care a primit autorizația sau orice diferență de taxă care trebuie rambursată de autoritatea administrației publice locale.

(8) Taxa pentru prelungirea unei autorizații de construire este egală cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizației inițiale.

(9) Taxa pentru eliberarea autorizației de desființare, totală sau parțială, a unei construcții este egală cu 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri, aferentă părții desființate.

Art. 474

(12) Taxa pentru eliberarea autorizației necesare pentru lucrările de organizare de șantier în vederea realizării unei construcții, care nu sunt incluse în altă autorizație de construire, este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrărilor de organizare de șantier.

Art. 474

(13) Taxa pentru eliberarea autorizației de amenajare de tabere de corturi, căsuțe sau rulote ori campinguri este egală cu 2% din valoarea autorizată a lucrărilor de construcție.

Art. 474 alin.(10)

Taxa pentru eliberarea  autorizaţiei de foraje sau excavări

17 lei, pentru fiecare m² afectat

Art.474 alin.(14)

Taxa pentru autorizarea amplasării de  chioşcuri, containere,  tonete, cabine, spaţii de expunere, corpuri și panouri de afișaj, firme și reclame situate pe căile și în spațiile publice

9 lei pentru fiecare m²  de suprafaţă ocupată de construcţie

Art. 474 alin. (15)

Taxa pentru eliberarea unei autorizaţii privind lucrările de racorduri şi branşamente la reţele publice de apă, canalizare, gaze termice, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu

15 lei pentru fiecare racord

Art.474 alin.(16)

Taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă

11

Art. 475 alin(2)

Taxa pentru eliberarea eliberarea atestatului de producător

91

Art. 475 alin(2)

Taxa pentru eliberarea carnetului de comercializare

23

Art. 475 alin(3) alin. (1)

Taxa pentru eliberarea/vizarea unei autorizaţii pentru desfăşurarea unei activităţi economice COD CAEN 561,563,932 a) -pentru suprafata aferentă activităţii de pana la 500 mp 

b) -pentru suprafaţa aferentă activităţii, mai mare de 500 m

4552

9104

 TAXA PENTRU FOLOSIREA MIJLOACELOR DE RECLAMĂ ŞI PUBLICITATE

ART. 477

Taxa pentru serviciile de reclamă şi publicitate

Orice persoană care beneficiază de servicii de reclamă şi publicitate în România în baza unui contract sau a unui alt fel de înţelegere încheiată cu altă persoană datorează plata taxei prevăzute în prezentul articol, cu excepţia serviciilor de reclamă şi publicitate realizate prin mijloacele de informare în masă scrise şi audiovizuale

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

- lei/m² -

3%

Art. 478 alin.(2) 

Taxa pentru afişaj în scop de reclamă şi publicitate

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

- lei/m² -

a) în cazul unui afişaj situat  în locul în care persoana derulează o activitate economică

36

b) în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate

26

IMPOZITUL PE SPECTACOLE

ART. 480
 Reguli generale  
 (1) Orice persoană care organizează o manifestare artistică, o competiţie sportivă sau altă activitate distractivă în România are obligaţia de a plăti impozitul prevăzut în prezentul capitol, denumit în continuare impozitul pe spectacole.  
 (2) Impozitul pe spectacole se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale în raza căreia are loc manifestarea artistică, competiţia sportivă sau altă activitate distractivă.  

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024

-lei-

Art. 481 

Calculul impozitului

2 % pentru spectacolul de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională

Art. 482

 Scutiri

Spectacolele organizate în scopuri umanitare sunt scutite de la plata impozitului pe spectacole.

TAXE SPECIALE

Art. 484. - Taxe speciale

(1) Pentru funcționarea unor servicii publice locale create în interesul persoanelor fizice și juridice, precum și pentru promovarea turistică a localității, consiliile locale pot adopta taxe speciale.

(2) Domeniile în care consiliile locale pot adopta taxe speciale pentru serviciile publice locale, precum și cuantumul acestora se stabilesc în conformitate cu prevederile Legii nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările și completările ulterioare.

(3) Taxele speciale se încasează numai de la persoanele fizice și juridice care beneficiază de serviciile oferite de instituția sau serviciul public de interes local, potrivit regulamentului de organizare și funcționare al acestora, sau de la cele care sunt obligate, potrivit legii, să efectueze prestații ce intră în sfera de activitate a acestui tip de serviciu.

ALTE TAXE LOCALE

Nivelurile aplicabile în anul fiscal 2024-lei-

Art. 486

 Taxă eliberare/vizare aviz funcționare pentru punctele de lucru ale SC, II, PFA

23 lei

Taxa zilnică pentru utilizarea temporară a locurilor publice

23/zi

Taxa înregistrare contracte arendă

6 lei/ha

Taxa înregistrare contracte arendă la urgenta

11 lei

Taxa procedură divorț

570 lei

Taxa oferte dosar vanzare teren

3

40 lei/dosar

Taxa formulare autorizatii construire

7 lei

Taxa pentru eliberarea de copii heliografice de pe planuri cadastrale sau alte asemenea planuri deținute de consiliile locale

36 lei

 Cheltuieli de executare silita

20 lei/plic

 Taxă      vehicule lente 

57 lei

 Contravaloare plăcuțe înregistrare vehicule pentru care nu există obligativitatea înmatriculării

40 lei

 Taxa salubritate

- persoane fizice 6,06 lei/persoana/luna la care se adauga TVA 19%, insemnand 7,21 lei/luna/persoana (conform CONTRACT C123/27.11.2018 si HOTARARE NR.3229.03.2022)

Taxa speciala pentru situatii de urgenta(PSI) persoane fizice 

10 lei

Taxa speciala pentru situatii de urgenta(PSI) persoane juridice 

50 lei

Taxa pentru utilizarea temporara a lucrarilor publice, altele decat cele din piete, targuri si oboare, precum si cele din fata magazinelor, atelierelor sau locuintelor proprietate privata, se datoreaza de catre persoanele fizice si juridice

Taxa emitere adeverinta APIA 

6 lei

Taxa pentru vanzari de produse sau prestari servicii cu ocazia manifestarilor prilejuite de Zilele Comunei 

17 lei/mp/zi

Taxa pentru desfacerea de produse ce fac obiectul comertului sezonier stradal  si pe terase

398 lei/luna

Taxa  pentru ocuparea domeniului public al comunei cu panouri publicitare

57 lei mp/luna

Taxe speciale pentru prestari de servicii specifice activitatii de stare civila

Taxă pentru înscrierea în actele de stare civilă a schimbării numelui şi a sexului pe cale administrativă

114 lei

Taxă pentru eliberare dovezi căsătorie / celibat 

28 lei

Taxă pentru eliberarea duplicatelor actelor de stare civilă în locul celor  pierdute, sustrase, distruse sau deteriorate

6 lei

Taxa pentru buldoexcavator 

0 lei/ora

Taxa salon evenimente(Perisoru si Tudor Vladimirescu)

1. 569 lei/eveniment (nunta sau botez) 
2. 341 lei pentru eveniment de tip onomastica
3. 170 lei – altele decat cele mentionate la pct. a) si b) , a caror durata nu depaseste 3h

Art. 489. - Majorarea impozitelor și taxelor locale de consiliile locale

(1) Autoritatea deliberativă a administrației publice locale, la propunerea autorității executive, poate stabili cote adiționale la impozitele și taxele locale prevazute în prezentul titlu, în funcție de următoarele criterii: economice, sociale, geografice, precum și de necesitățile bugetare locale, cu excepția taxelor prevăzute la art.494 alin.(10) lit.b) și c).

(2) Cotele adiționale stabilite conform alin.(1) nu pot fi mai mari de 50%față de nivelurile maxime stabilite în prezentul titlu.

Art. 489 alin. (1) și (2) 

„(2) Cotele adiționale … nu pot fi mai

mari de 50% față de nivelurile

maxime stabilite în prezentul titlu.”

COTELE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL

2023

COTELE STABILITE DE CONSILIUL LOCAL PENTRU ANUL

2024

                                       0 %                       

0%

NOTĂ: Cotele adiționale stabilite se aplică asupra nivelurilor care stau la baza determinării impozitelor și taxelor locale datorate, fie că nivelurile respective sunt exprimate în lei sau în cote procentuale

(3) Criteriile prevăzute la alin. (1) se hotărăsc de către autoritatea deliberativă a administrației publice locale.

(4) Pentru terenul agricol nelucrat timp de 2 ani consecutiv, consiliul local poate majora impozitul pe teren cu până la 500%, începând cu al treilea an, în condițiile stabilite prin hotărâre a consiliului local.

(5) Consiliul local poate majora impozitul pe clădiri și impozitul pe teren cu până la 500% pentru clădirile și terenurile neângrijite, situate în intravilan.

(6) Criteriile de încadrare în categoria clădirilor și terenurilor prevăzute la alin. (5) se adoptă prin hotărâre a consiliului local.

(7) Clădirile și terenurile care intră sub incidența alin. (5) se stabilesc prin hotărâre a consiliului local conform elementelor de identificare potrivit nomenclaturii stradale.

(8) Hotărârile consiliului local stabilite potrivit alin.(7) au caracter individual.

Art. 490. - Controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale

Autoritățile administrației publice locale și organele speciale ale acestora, după caz, sunt responsabile pentru stabilirea, controlul și colectarea impozitelor și taxelor locale, precum și a amenzilor și penalizărilor aferente.

Art. 491. - Indexarea impozitelor și taxelor locale

(1) În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual, până la data de 30 aprilie, de către consiliile locale, ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior, comunicată pe site-urile oficiale ale Ministerului Finanțelor Publice și Ministerului Dezvoltării Regionale și Administrației Publice. 

(2) Sumele indexate conform alin. (1) se aprobă prin hotărâre a consiliului local și se aplică în anul fiscal următor.

(3) Dacă hotărârea consiliului local nu a fost adoptată cu cel puţin 3 zile lucrătoare înainte de expirarea exerciţiului bugetar, în anul fiscal următor, în cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei ori se determină prin aplicarea unei cote procentuale, se aplică de către compartimentul de resort din aparatul de specialitate al primarului, nivelurile maxime prevăzute de prezentul cod, indexate potrivit prevederilor alin. (1).
(la 29-12-2018 Articolul 491 din Capitolul X , Titlul IX a fost completat de Punctul 28, Articolul 66, Capitolul III din ORDONANŢA DE URGENŢĂ nr. 114 din 28 decembrie 2018, publicată în MONITORUL OFICIAL nr. 1116 din 29 decembrie 2018)

Impozitele și taxele locale pentru anul  2024 au fost actualizate cu rata inflației de 13.8%

CAPITOLUL XIII – SANCŢIUNI

LIMITE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR FIZICE

Nivelurile actualizate pentru anul 2024

Art. 493 alin.(3)

Contravenţia prevăzută la alin.(2) lit.a) se sancţionează cu amendă  de     70  lei, iar cea de la lit. b)- d) cu amendă de  279  lei.

Art. 493 alin.(4)

Încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 696 de lei.

Art. 493 alin.( 4^1)

Necomunicarea informaţiilor şi a documentelor de natura celor prevăzute la art. 494 alin. (12) în termen de cel mult 15 zile lucrătoare de la data primirii solicitării constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de 1578 lei.

LIMITE MINIME ŞI MAXIME ALE AMENZILOR ÎN CAZUL PERSOANELOR JURIDICE

Nivelurile actualizate pentru anul 2024

Art. 493 alin. (5)

In cazul persoanelor juridice, limitele minime şi maxime ale amenzilor prevăzute la alin.(3) şi (4) se majorează cu 300%, respectiv.