Anexa  nr.1 la   HCL 06/30.01.2023 

Inventarierea materiei impozabile pentru anul 2023

Cadrul legislativ prin care sunt stabilite impozite si taxe locale   la nivelul Comunei Tanacu,  inclusiv hotararea Consiliului Local al Comunei Tanacu :

• Legea 227/2015 privind Codul Fiscal;
• ORDONANTA GUVERNULUI nr. 207/2015 privind Codul de procedură fiscală republicata , cu modificarile si completarile ulterioare ;
• HG 1/2016 – Normele metodologice de aplicare a Noului Cod Fiscal (Legea 227/2015);
• LEGEA nr. 273/2006 privind finantele publice locale;
• Hotatarea Consiliului Local nr. 61 din 31.10.2022  privind stabilirea impozitelor si taxelor locale pentru anul 2023;

Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea contribuabililor persoane fizice

1. Impozitul pe cladiri

         Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. Pentru cladirile situate pe raza administrativa a Comunei Tanacu, impozitul  se datorează către bugetul local al comunei.

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare aprobata prin hotararea Consiliului Local  la valoarea impozabilă a clădirii.

Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, stabilita de asemenea prin hotararea Consilului Local in limitele stabilite de Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.

Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea. Potrivit Codului Fiscal, Comuna Tanacu cuprinde localitatile :Tanacu – zona A, rangul IV si Benesti – zona B, rangul V.

Pe raza Comunei  Tanacu, exista un numar de 1818 constructii apartinand persoanelor fizice, cu o suprafata  totala construita de 128.843  mp pentru care la nivelul anului 2023 a fost stabilit un impozit in suma totala de 38.133 lei.

            Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului  se diferentiaza prin tipul cladirii si anume cladire principala, cladire anexa, cladire situata la subsol sau mansarda.

Scutiri la plata impozitului pe cladiri :

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe cladiri persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe cladiri persoane fizice este in valoare de  de 1.949 lei. De asemenea, lunar, in functie de numarul de cereri existente  potrivit legii, consiliul local poate acorda facilitati la plata impozitelor si taxelor locale in conformitate cu un set de criterii si conditii aprobate de asemenea prin hotararea consiliului local.

1.  1. Impozitul pe teren intravilan

Orice persoana care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege. Impozitul pe teren, precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului in care este amplasat terenul.

In comuna Tanacu exista o suprafata de 3.018.071 mp teren intravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice  pentru care se datoreaza un impozit total de 62.100 lei.

Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

            Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la categoria curti constructii, terenuri arabile, terenuri cu pasune, terenuri cu fanete, terenuri cu vii, terenuri cu livezi, terenuri neproductive etc.situate in intravilanul localitatii si terenuri arabile , terenuri cu pasune, terenuri cu fanete, terenuri cu vii, terenuri cu livezi, terenuri neproductive etc. situate in extravilanul localitatii dupa cum urmeaza:

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe teren intravilan persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederii la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la   impozit pe teren intravilan persoane fizice este in valoare de  de 3.284 lei.

B.2. Impozitul pe teren extravilan

În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare stabilita de lege, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut in art. 457 alin. (6) din Codul Fiscal.

Suprafetele de teren extravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice din Comuna Tanacu sunt de 4.316.550 mp, pentru care se datoreaza un impozit total de 252.266 lei, dupa cum urmeaza :

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe teren persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembire 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la   impozit pe teren extravilan persoane fizice este in valoare de  de 2.033 lei

       C.Impozitul pe mijloacele de transport 

Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.

Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

In Comuna Tanacu, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 311 mijloace de transport apartinanad persoanelor fizice, pentru care s-a calculat un impozit anual de 68.821 lei.Tractoare agricole neinmatriculate un numar de 35 tractoare apartinand persoanelor fizice pentru care s-a calculat un impozit de 4.900 lei.

Total impozite mijloace de transport 73.721 lei.

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe mijloacele de transport persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe mijloace de transport  persoane fizice este in valoare de  de 3.744 lei.

1. Contracte de concesiune PF 

Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea contribuabililor persoane juridice

       A. Impozit cladiri

In cazul persoanelor juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a cladirii.

Valoarea de inventar a cladirii este valoarea de intrare a cladirii in patrimoniu, inregistrata in contabilitatea proprietarului cladirii, conform prevederilor legale in vigoare.

Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin. (2) sau (3).

 In cazul unei cladiri care nu a fost reevaluata in ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta, cota impozitului pe cladiri este de 5% si se aplica la valoarea de inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea persoanelor juridice, pana la sfarsitul lunii in care s-a efectuat prima reevaluare.

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 10 cladiri apartinand persoanelor juridice cu o valoarea totala de inventar de 1.036.591 lei pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 9.707 lei.

 In comuna Tanacu, cota de impozitare este stabilita la nivelul de 0,2 % pentru cladirile rezidentiale si 1,0 % pentru cladirile nerezidentiale  cu exceptia cladirilor nereevaluate pentru care impozitul se calculeaza aplicand o cota de 5% din valoarea de inventar.

B. Impozitul pe teren intravilan si extravilan

Orice persoana juridica care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege. Impozitul pe teren, precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului in care este amplasat terenul.

B.1. Teren intravilan:

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 10 roluri ce detin teren intravilan apartinand persoanelor juridice cu o suprafata totala de 18.890 mp pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 774 lei.

B.2. Teren extravilan:

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 45 roluri ce detin teren extravilan apartinand persoanelor juridice cu o suprafata totala de 1.747.617 mp pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 10.096 lei.

C. Impozitul pentru mijloace de transport 

Orice persoană juridica care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.

            Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

            In comuna Tanacu, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 35 mijloace de transport apartinanad persoanelor juridice, pentru care s-a calculat un impozit anual de 11.175  lei. Masini si utilaje agricole neinmatriculate un numar de 6 utilaje pentru care s-a calculate un impozit de 660 lei. Tractoare agricole neinmatriculate 15 tractoare pentru care s-a calculat un impozit de 2.100 lei.

Total impozite mijloace de transport 13.935 lei.

1. Contracte de concesiune PJ