Anexa  nr.1 la PHCL  privind aprobarea                                  

                                                                                                                       inventarierii materiei  impozabile  pentru   anul 2024

Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea contribuabililor persoane fizice

1. Impozitul pe cladiri

         Orice persoană care are în proprietate o clădire situată în România datorează anual impozit pentru acea clădire. Pentru cladirile situate pe raza administrativa a Comunei Tanacu, impozitul  se datorează către bugetul local al comunei.

În cazul persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea cotei de impozitare aprobata prin hotararea Consiliului Local   la valoarea impozabilă a clădirii.

Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimate în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/mp, stabilita de asemenea prin hotararea Consilului Local in limitele stabilite de Legea 227/2015 privind Codul Fiscal.

Valoarea impozabilă a clădirii se ajustează în funcţie de rangul localităţii şi zona în care este amplasată clădirea. Potrivit Codului Fiscal, Comuna Tanacu cuprinde localitatile :Tanacu – zona A, rangul IV si Benesti – zona B, rangul V.

Pe raza Comunei  Tanacu, exista un numar de 1828 constructii apartinand persoanelor fizice, cu o suprafata  totala construita de 130.419  mp pentru care la nivelul anului 2024 a fost stabilit un impozit in suma totala de 43.507 lei.

            Potrivit Codului Fiscal, calculul impozitului  se diferentiaza prin tipul cladirii si anume cladire principala, cladire anexa, cladire situata la subsol sau mansarda.

Scutiri la plata impozitului pe cladiri :

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe cladiri persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe cladiri persoane fizice este in valoare de  de 2.989 lei. De asemenea, lunar, in functie de numarul de cereri existente   potrivit legii, consiliul local poate acorda facilitati la plata impozitelor si taxelor locale in conformitate cu un set de criterii si conditii aprobate de asemenea prin hotararea consiliului local.

Total impozit cladiri de incasat in 2024 - 43.507 impozit – 2.989 scutiri = 40.518 lei impozit pe cladiri.

1.   1. Impozitul pe teren intravilan

Orice persoana care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege. Impozitul pe teren, precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului in care este amplasat terenul.

In comuna Tanacu exista o suprafata de 3.035.689 mp teren intravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice  pentru care se datoreaza un impozit total de 71.231 lei.

Impozitul pe teren se stabileşte luând în calcul numărul de metri pătraţi de teren, rangul localităţii în care este amplasat terenul şi zona şi/sau categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.

             Din punctul de vedere al categoriei terenurilor avem terenuri inregistrate la categoria curti constructii, terenuri arabile, terenuri cu pasune, terenuri cu fanete, terenuri cu vii, terenuri cu livezi si terenuri cu padure situate in intravilanul localitatii dupa cum urmeaza:

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe teren intravilan persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederii la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe teren intravilan persoane fizice este in valoare de  de 4.654 lei.

Total impozit pe teren intravilan de incasat in 2024 - 71.231 impozit – 4.654 scutiri = 66.577 lei impozit pe teren intravilan.

B.2. Impozitul pe teren extravilan

În cazul unui teren amplasat în extravilan, impozitul pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în ha, cu suma corespunzătoare stabilita de lege, înmulţită cu coeficientul de corecţie corespunzător prevăzut in art. 457 alin. (6) din Codul Fiscal.

Suprafetele de teren extravilan aflate in proprietatea persoanelor fizice din Comuna Tanacu sunt de 44.060.486 mp, pentru care se datoreaza un impozit total de 239.589 lei, dupa cum urmeaza :

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe teren persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembire 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe teren extravilan persoane fizice este in valoare de  de 1.435 lei.

Total impozit pe teren extravilan de incasat in 2024 – 239.589 impozit – 1.435 scutiri = 238.154 lei impozit pe teren intravilan.

       C.Impozitul pe mijloacele de transport 

Orice persoană care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.

Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

In Comuna Tanacu, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 366 mijloace de transport apartinanad persoanelor fizice, pentru care s-a calculat un impozit anual de 95.571 lei.Tractoare agricole neinmatriculate un numar de 34 tractoare apartinand persoanelor fizice pentru care s-a calculat un impozit de 5.678 lei. Remorci agricole un numar de 7 remorci apartinand persoanelor fizicepentru care s-a calculat un impozit de 252 lei.Total impozite mijloace de transport 101.501 lei.

In confomitate cu prevederile Legii nr. 227/2015  privind Codul Fiscal sunt scutite la plata impozitului pe mijloacele de transport persoanele cu handicap grav sau accentuat, veteranii de razboi , vaduvele de veterani necasatorite, deportatii, refugiatii, beneficiarii Legii 15/2003 pentru ajutorul acordat tinerilor pentru construire unei locuinte, revolutionarii din revolutia din decembrie 1989 si alte categorii prevazute de legi speciale. In conformitate  cu aceste prevederi la nivelul Comunei Tanacu valoarea scutirilor la  impozit pe mijloace de transport  persoane fizice este in valoare de  de 4.840 lei.

Total impozit mijloace de transport de incasat in 2024 – 101.501 impozit – 4.840 scutiri = 96.661 lei impozit pe mijloace de transport.

1. Contracte de concesiune 

            Contract concesiune  PF :CAPITANU EDUARD - 2, BURGHELEA GHEORGHE, BURGHELEA DUMITRU, BALAN VASILE, CHIRICA VASILE, BODESCU CRISTINEL, ALUPOAIEI MARIUS,

       E. Taxa salubrizare 

         In Comuna Tanacu, sunt inregistrate un numar de 1.191  persoanelor fizice la serviciul de salubrizare.Acest numar se modifica de la o luna la alta in functie de beneficiarii reali ai serviciului (transfer in alta localitate, deces ect), pentru care s-a calculat o  suma anuala de 128.628 lei.

       F. Serviciul alimentare cu apa 

         In Comuna Tanacu, sunt inregistrate un numar de 478 roluri la serviciul de alimentare cu apa. pentru care se aproximeaza spre incasare  suma anuala de 140.000 lei.

       G. Taxa PSI 

       Taxa PSI estimata a fi incasata in anul 2024 este in suma de 11.143 lei.

Inventarierea materiei impozabile aflate in proprietatea contribuabililor persoane juridice

       A. Impozit cladiri

In cazul persoanelor juridice, impozitul pe cladiri se calculeaza prin aplicarea unei cote de impozitare asupra valorii de inventar a cladirii.

Valoarea de inventar a cladirii este valoarea de intrare a cladirii in patrimoniu, inregistrata in contabilitatea proprietarului cladirii, conform prevederilor legale in vigoare.

Pentru clădirile rezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.

Pentru clădirile nerezidențiale aflate în proprietatea sau deținute de persoanele juridice, utilizate pentru activități din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

În cazul clădirilor cu destinație mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafața folosită în scop rezidențial conform alin. (1), cu impozitul calculat pentru suprafața folosită în scop nerezidențial, conform alin. (2) sau (3).

 In cazul unei cladiri care nu a fost reevaluata in ultimii 3 ani anteriori anului fiscal de referinta, cota impozitului pe cladiri este de 5% si se aplica la valoarea de inventar a cladirii inregistrata in contabilitatea persoanelor juridice, pana la sfarsitul lunii in care s-a efectuat prima reevaluare.

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 12 cladiri apartinand persoanelor juridice cu o valoarea totala de inventar de 1.062.075 lei pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 24.734 lei.

 In comuna Tanacu, cota de impozitare este stabilita la nivelul de 0,2 % pentru cladirile rezidentiale si 1,0 % pentru cladirile nerezidentiale  cu exceptia cladirilor nereevaluate pentru care impozitul se calculeaza aplicand o cota de 5% din valoarea de inventar.

B. Impozitul pe teren intravilan si extravilan

Orice persoana juridica care are in proprietate teren situat in Romania datoreaza pentru acesta un impozit anual, exceptand cazurile prevazute de lege. Impozitul pe teren, precum si taxa pe teren se datoreaza catre bugetul local al comunei, al orasului sau al municipiului in care este amplasat terenul.

B.1. Teren intravilan:

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 15 roluri ce detin teren intravilan apartinand persoanelor juridice cu o suprafata totala de 22.678 mp pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 1.011 lei.

B.2. Teren extravilan:

La nivelul comunei Tanacu sunt inregistrate in evidente un numar de 49 roluri ce detin teren extravilan apartinand persoanelor juridice cu o suprafata totala de 1.784.316 mp pentru care s-a stabilit un impozit in valoare de 9.807 lei.

C. Impozitul pentru mijloace de transport 

Orice persoană juridica care are în proprietate un mijloc de transport care trebuie înmatriculat în România datorează un impozit anual pentru mijlocul de transport, cu excepţia cazurilor prevazute de lege.

Impozitul pe mijloacele de transport, se plăteşte la bugetul local al unităţii administrativ-teritoriale unde persoana îşi are domiciliul, sediul sau punctul de lucru, după caz.

            In comuna Tanacu, sunt inregistrate in evidentele fiscale un numar de 43 mijloace de transport apartinanad persoanelor juridice, pentru care s-a calculat un impozit anual de 15.605  lei. Masini si utilaje agricole neinmatriculate un numar de 6 utilaje pentru care s-a calculate un impozit de 792 lei. Tractoare agricole neinmatriculate 16 tractoare pentru care s-a calculat un impozit de 2.672 lei.

Total impozite mijloace de transport 19.069 lei.

1. Contracte de concesiune PJ  

E. Taxa salubrizare 

Taxa de salubrizare la persoanele juridice este in functie de suprafata utila a magazinului, punctului de lucru etc. Pentru anul 2024 este estimata spre incasare suma de 11.693 lei.

F. Taxa afisaj in scop de reclama si publicitate si eliberare/avizare autorizatie anuala 

Taxa afisaj in scop de reclama si publicitate si eliberare/avizare autorizatie anuala pentru anul 2024 este estimata spre incasare suma de 3.399 lei.

       G. Taxa PSI 

Taxa PSI estimata a fi incasata in anul 2024 este in suma de 88 lei.

Total materie impozabila estimata a se incasa in anul 2024 atat de la persoanele fizice cat si juridice este in suma de 843.194 lei.