Impozitele și taxele locale constituie venituri proprii ale bugetelor unităților administrativ- teritoriale și sunt reglementate prin lege.
Legea nr 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările și completările ulterioare , prevede urmatoarele impozite și taxe locale:
-impozitul pe clădire și taxa pe clădiri
-impozitul pe teren și taxa pe teren
-impozitul pe mijloacele de transport
-taxa pentru eliberarea certificatelor , avizelor și autorizațiilor
-taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă și publicitate
-impozitul pe spectacole
-taxe speciale
-alte taxe locale.
Pentru plata cu anticipație a impozitelor pe clădire, teren si auto, datorat pentru întregul an de către contribuabili, până la 31 martie a anului respectiv, se acordă o bonificație de până la 10%, stabilită prin hotărâre a consiliului local.
Nivelul impozitelor și taxelor locale prevăzute în Codul fiscal, poate fi majorat anual cu până la 50% de către consiliile locale. De asemenea, consiliile locale pot hotărî să acorde scutirea sau reducerea impozitului /taxei pe cladire și teren.
În cazul oricărui impozit sau oricărei taxe locale, care constă într-o anumită sumă în lei sau care este stabilită pe baza unei anumite sume în lei, sumele respective se indexează anual ținând cont de rata inflației pentru anul fiscal anterior. Pentru anul 2024, rata inflației comunicată pe site-ul Institutului Național de Statistică este de 10,4% .
Potrivit Legii 296/2020, lege pentru modificarea si completarea Legii nr 227/2015 privind Codul fiscal, excepție de la această indexare fac sumele prevazute în tabelul de la art. 470, alin (5) si (6), sume necesare pentru calculul impozitului pentru autovehicule de transport marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone. Acestea se indexează în funcție de rata de schimb a monedei euro în vigoare în prima zi lucrătoare a lunii octombrie a fiecărui an și publicată in Jurnalul Uniunii Europene și de nivelurile minime prevăzute în Directiva 1999/62/CE de aplicare la vehiculele grele de marfă pentru utilizarea anumitor infrastructuri.
La determinarea impozitului, bazele de calcul al impozitului, precum și taxele prevăzute în hotărâre vor fi stabilite prin rotunjire la un leu, prin neglijarea fracțiunilor de până la 50 de bani inclusiv sau prin majorare la leu a fracțiunilor ce depășesc 50 de bani.
Pentru clădirile rezidenţiale şi clădirile-anexă, aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2%, asupra valorii impozabile a clădirii. Cota impozitului pe clădiri se stabileşte prin hotărâre a consiliului local.Valoarea impozabilă a clădirii, exprimată în lei, se determină prin înmulţirea suprafeţei construite desfăşurate a acesteia, exprimată în metri pătraţi, cu valoarea impozabilă corespunzătoare, exprimată în lei/m2, din tabelul din codul fiscal.
Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2 - 1,3% asupra valorii impozabile.
Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art 457 din Legea 227/2015.
Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,08% - 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.
Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote cuprinse între 0,2% - 1,3%, inclusiv, asupra valorii impozabile a clădirii.
Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.
În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.
Impozitul/Taxa pe teren se stabileşte luând în calcul suprafaţa terenului, rangul localităţii în care este amplasat terenul, zona şi categoria de folosinţă a terenului, conform încadrării făcute de consiliul local.
Impozitul pe mijlocul de transport se calculează în funcţie de capacitatea cilindrică a acestuia, prin înmulţirea fiecărei grupe de 200 cm3 sau fracţiune din aceasta cu suma corespunzătoare din tabelul din Legea 227/2015.
În cazul unui autovehicul de transport de marfă cu masa totală autorizată egală sau mai mare de 12 tone, impozitul pe mijloacele de transport este egal cu suma corespunzătoare prevăzută de codul fiscal.
Potrivit prevederilor Ordonanței de urgență a Guvernului nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările și completările ulterioare, consiliul local stabilește și aprobă impozite și taxe locale, precum și taxe speciale, în condițiile legii.
Având în vedere cele arătate mai sus, se recomandă consiliului local adoptarea Proiectului de hotărâre privind stabilirea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2025, inițiat de domnul primar, întrucât îndeplinește condițiile prevăzute de lege.
INSPECTOR,
Adriana GEORGESCU