ROMANIA
JUDETUL PRAHOVA
COMUNA BRAZI
PRIMARIA
Nr.17.512 din 11.07.2022
RAPORT DE SPECIALITATE
la Proiectul de hotarare privind aprobarea bugetului local
al comunei Brazi, judetul Prahova pe anul 2022
Conform prevederilor Legii nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, veniturile bugetare locale se constituie din:
a) venituri proprii, formate din: impozite, taxe, contribuţii, alte vărsăminte, alte venituri şi cote defalcate din impozitul pe venit;
b) sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat;
c) subvenţii primite de la bugetul de stat şi de la alte bugete;
d) donaţii şi sponsorizări;
e) sume primite de la Uniunea Europeană şi/sau alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări.
Fundamentarea veniturilor proprii ale bugetelor locale se bazează pe constatarea, evaluarea şi inventarierea materiei impozabile şi a bazei de impozitare în funcţie de care se calculează impozitele şi taxele aferente, evaluarea serviciilor prestate şi a veniturilor obţinute din acestea, precum şi pe alte elemente specifice, în scopul evaluării corecte a veniturilor. Donaţiile şi sponsorizările se cuprind, prin rectificare bugetară locală, în bugetul de venituri şi cheltuieli numai după încasarea lor.
Fundamentarea, dimensionarea şi repartizarea cheltuielilor bugetelor locale pe ordonatori de credite, pe destinaţii, respectiv pe acţiuni, activităţi, programe, proiecte, obiective, se efectuează în concordanţă cu atribuţiile ce revin autorităţilor administraţiei publice locale, cu priorităţile stabilite de acestea, în vederea funcţionării lor şi în interesul colectivităţilor locale respective.
Fundamentarea şi aprobarea cheltuielilor bugetelor locale se efectuează în strictă corelare cu posibilităţile reale de încasare a veniturilor bugetelor locale, estimate a se realiza.
Proiectele bugetelor se elaborează de către ordonatorii principali de credite, avându-se în vedere:
a) prognozele principalilor indicatori macroeconomici şi sociali pentru anul bugetar pentru care se elaborează proiectul de buget, precum şi pentru următorii 3 ani, elaborate de organele abilitate;
b) cadrul fiscal-bugetar cu prognozele bugetare şi politica fiscal-bugetară, precum şi cadrul de cheltuieli pe termen mediu;
c) prevederile acordurilor de împrumuturi interne sau externe încheiate, ale memorandumurilor de finanţare sau ale altor acorduri internaţionale, semnate şi/sau ratificate;
d) politicile şi strategiile sectoriale şi locale, precum şi priorităţile stabilite în formularea propunerilor de buget;
e) propunerile de cheltuieli detaliate ale ordonatorilor de credite din subordine;
f) programele întocmite de către ordonatorii principali de credite în scopul finanţării unor acţiuni sau ansamblu de acţiuni, cărora le sunt asociate obiective precise şi indicatori de rezultate şi de eficienţă; programele sunt însoţite de estimarea anuală a performanţelor fiecărui program, care trebuie să precizeze: acţiunile, costurile asociate, obiectivele urmărite, rezultatele obţinute şi estimate pentru anii următori, măsurate prin indicatori precişi, a căror alegere este justificată;
g) programele de dezvoltare economico-socială în perspectivă ale unităţii administrativ-teritoriale, în concordanţă cu politicile de dezvoltare la nivel naţional, regional, judeţean, zonal sau local.
Potrivit legii, bugetul total se compune din bugetul sectiunii de functionare si bugetul sectiunii de dezvoltare.
Veniturile sectiunii de functionare sunt:
a) Venituri proprii, cu excepţia veniturilor din valorificarea unor bunuri;
b) Venituri proprii ale instituţiilor publice locale finanţate integral sau parţial din venituri proprii;
c) Subvenţii pentru finanţarea cheltuielilor curente;
d) Sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru finanţarea cheltuielilor curente;
e) Venituri din împrumuturi acordate instituţiilor şi serviciilor publice locale sau activităţilor finanţate integral din venituri proprii;
f) Vărsăminte din secţiunea de funcţionare pentru finanţarea secţiunii de dezvoltare, care se reflectă cu valoare negativă.
Cheltuielile secţiunii de funcţionare, sunt următoarele:
a) Cheltuieli de personal;
b) Bunuri şi servicii;
c) Dobânzi;
d) Subvenţii;
e) Transferuri curente între unităţile administraţiei publice;
f) Alte transferuri pentru cheltuieli curente;
g) Asistenţă socială;
h) Rambursări de credite;
i) Alte cheltuieli;
j) Imprumuturi pentru instituţii şi servicii publice locale sau activităţi finanţate integral din venituri proprii
Veniturile secţiunii de dezvoltare, sunt următoarele:
a) Vărsăminte din secţiunea de funcţionare;
b) Sume rezultate din valorificarea unor bunuri;
c) Subvenţii pentru cheltuieli de capital;
d) Sume defalcate din unele venituri ale bugetului de stat pentru finanţarea cheltuielilor de capital;
e) Sume primite de la Uniunea Europeană şi/sau alţi donatori în contul plăţilor efectuate şi prefinanţări.
Cheltuielile secţiunii de dezvoltare, sunt următoarele:
a) Cheltuieli de capital;
b) Proiecte cu finanţare din fonduri externe nerambursabile de postaderare;
c) Transferuri pentru cheltuieli de capital;
d) Alte transferuri interne pentru cheltuieli de capital.
Echilibrul bugetar reprezinta, egalitatea dintre veniturile bugetare programate şi cheltuielile bugetare de efectuat în cadrul unui exerciţiu bugetar. În cazul în care veniturile programate ale secţiunii de dezvoltare sunt mai mici decât cheltuielile bugetare prevăzute ale acesteia, echilibrul bugetar se poate asigura utilizând ca sursă de finanţare excedentul anilor precedenţi;
Secţiune de funcţionare - partea de bază, obligatorie, a bugetelor prevăzute, care cuprinde veniturile necesare finanţării cheltuielilor curente pentru realizarea competenţelor stabilite prin lege, precum şi cheltuielile curente respective.
Secţiune de dezvoltare - partea complementară a bugetelor care cuprinde veniturile şi cheltuielile de capital aferente implementării politicilor de dezvoltare la nivel naţional, regional, judeţean, zonal sau local, după caz.
Veniturile şi cheltuielile bugetelor cumulate la nivelul unităţii administrativ-teritoriale, alcătuiesc bugetul general al unităţii administrativ-teritoriale care, după consolidare, prin eliminarea transferurilor de sume dintre bugete, va reflecta dimensiunea efortului financiar public, în anul respectiv, în unitatea administrativ-teritorială şi starea de echilibru sau dezechilibru.
Bugetul se structureaza in functie de gradul de colectare a veniturilor.
În situaţia în care gradul de realizare a veniturilor proprii programate în bugetele în ultimii 2 ani sunt mai mici de 97% pe fiecare an, ordonatorii de credite fundamentează veniturile proprii pentru anul curent cel mult la nivelul realizărilor din anul precedent. Gradul de realizare a veniturilor proprii se stabileşte potrivit metodologiei aprobate prin ordin comun al ministrului administraţiei şi internelor şi al ministrului finanţelor publice, după consultarea prealabilă a structurilor asociative ale autorităţilor administraţiei publice locale.
In anul 2022, gradul de realizare al veniturilor proprii a fost de 99.22%.
In aceste conditii bugetul referitor la veniturile locale pentru anul 2022 se estimeaza a fi 35.055 mii lei.
Bugetele structurate se aprobă şi pe cele doua secţiuni.
La fundamentarea bugetului pentru anul 2022 s-au avut in vedere si prevederile art. 5 din Legea 317/2021, Legea bugetului de stat pe anul 2022. Conform acestor prevederi, sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, destinate pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor sunt urmatoarele:
a) finanţării serviciilor sociale din sistemul de protecţie a copilului şi a măsurilor de protecţie de tip centre de zi şi centre rezidenţiale pentru persoane adulte cu handicap, în baza standardelor de cost calculate pentru beneficiari/tipuri de servicii sociale, prevăzute în Hotărârea Guvernului nr. 426/2020 privind aprobarea standardelor de cost pentru serviciile sociale, în limita prevăzută la art. 20 alin. (1) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 103/2013 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice în anul 2014, precum şi alte măsuri în domeniul cheltuielilor publice, aprobată cu completări prin Legea nr. 28/2014, cu modificările şi completările ulterioare;
b) finanţării cheltuielilor determinate de implementarea Programului pentru şcoli al României, în perioada ianuarie - iunie a anului şcolar 2021 - 2022, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 881/2021 privind stabilirea bugetului pentru implementarea Programului pentru şcoli al României în perioada 2017 - 2023 pentru anul şcolar 2021 - 2022, precum şi pentru modificarea Hotărârii Guvernului nr. 640/2017 pentru aprobarea Programului pentru şcoli al României în perioada 2017 - 2023 şi pentru stabilirea bugetului pentru implementarea acestuia în anul şcolar 2017 - 2018, cu încadrare în sumele prevăzute pentru anul 2022 în fiecare dintre anexele nr. 1 - 3 la această hotărâre;
c) finanţării drepturilor copiilor cu cerinţe educaţionale speciale care frecventează învăţământul special, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 564/2017 privind modalitatea de acordare a drepturilor copiilor cu cerinţe educaţionale speciale şcolarizaţi în sistemul de învăţământ preuniversitar, cu modificările ulterioare, în cuantumul stabilit potrivit prevederilor lit. A din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 904/2014 pentru stabilirea limitelor minime de cheltuieli aferente drepturilor prevăzute de art. 129 alin. (1) din Legea nr. 272/2004 privind protecţia şi promovarea drepturilor copilului;
d) finanţării cheltuielilor cu bunuri şi servicii pentru întreţinerea curentă a unităţilor de învăţământ special şi centrelor judeţene de resurse şi asistenţă educaţională din învăţământul special;
e) finanţării cheltuielilor de funcţionare ale căminelor pentru persoane vârstnice de la nivelul judeţelor, potrivit prevederilor art. 18 alin. (5) lit. c) din Legea nr. 17/2000 privind asistenţa socială a persoanelor vârstnice, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în baza standardelor de cost calculate pentru beneficiari/tipuri de servicii sociale, aprobate potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 426/2020;
f) finanţării stimulentului educaţional, sub formă de tichete sociale, stabilit de Legea nr. 248/2015 privind stimularea participării în învăţământul preşcolar a copiilor provenind din familii defavorizate, republicată;
g) plăţii sprijinului sub formă de contribuţii care va asigura completarea drepturilor salariale neacoperite din fondurile proprii ale unităţilor de cult locale, pentru personalul neclerical angajat în unităţile de cult din ţară, potrivit prevederilor art. 9 alin. (1) lit. a) din secţiunea a 3-a, lit. E, a capitolului III "Culte", din anexa nr. I la Legea-cadru nr. 153/2017 privind salarizarea personalului plătit din fonduri publice, cu modificările şi completările ulterioare;
h) finanţării burselor acordate elevilor care frecventează învăţământul special, potrivit prevederilor art. 82 şi 105 din Legea educaţiei naţionale nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare.
(2) În situaţiile în care Programul pentru şcoli al României se derulează de către consiliile locale ale comunelor, oraşelor şi municipiilor, prin hotărâre a consiliului judeţean se vor repartiza sume cu această destinaţie unităţilor administrativ-teritoriale respective, cu diminuarea veniturilor bugetului local al judeţului şi majorarea corespunzătoare a veniturilor comunelor, oraşelor şi municipiilor, după caz. Sumele repartizate potrivit prevederilor prezentului alineat se reflectă în bugetele locale ale comunelor, oraşelor şi municipiilor la indicatorul de venituri "Sume defalcate din taxa pe valoarea adăugată pentru finanţarea cheltuielilor descentralizate la nivelul judeţelor".
(3) Sumele defalcate din taxa pe valoarea adăugată, prevăzute la art. 4 lit. b), sunt destinate:
a) finanţării de bază a unităţilor de învăţământ preuniversitar de stat, pentru categoriile de cheltuieli prevăzute la art. 104 alin. (2) lit. b) - d) din Legea nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare;
b) finanţării drepturilor asistenţilor personali ai persoanelor cu handicap grav sau indemnizaţiilor lunare ale persoanelor cu handicap grav acordate în baza prevederilor art. 42 alin. (4) din Legea nr. 448/2006 privind protecţia şi promovarea drepturilor persoanelor cu handicap, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în limita prevăzută la art. 20 alin. (2) din Ordonanţa de urgenţă a Guvernului nr. 103/2013, aprobată cu completări prin Legea nr. 28/2014, cu modificările şi completările ulterioare;
c) finanţării cheltuielilor descentralizate la nivelul sectoarelor şi municipiului Bucureşti, respectiv pentru: servicii sociale din sistemul de protecţie a copilului, măsurile de protecţie de tip centre de zi şi centre rezidenţiale pentru persoane adulte cu handicap, implementarea Programului pentru şcoli al României, în perioada ianuarie - iunie a anului şcolar 2021 - 2022, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 881/2021, cheltuielile cu bunuri şi servicii pentru întreţinerea curentă a unităţilor de învăţământ special şi Centrul Municipiului Bucureşti de Resurse şi Asistenţă Educaţională, plata sprijinului sub formă de contribuţii, care va asigura completarea drepturilor salariale neacoperite din fondurile proprii ale unităţilor de cult locale pentru personalul neclerical angajat în unităţile de cult, potrivit prevederilor art. 9 alin. (1) lit. a) din secţiunea a 3-a, lit. E, a capitolului III "Culte", din anexa nr. I la Legea-cadru nr. 153/2017, cu modificările şi completările ulterioare, drepturile copiilor cu cerinţe educaţionale speciale care frecventează învăţământul special şi învăţământul de masă, finanţarea stimulentului educaţional, sub formă de tichete sociale stabilit de Legea nr. 248/2015, republicată, pentru preşcolarii din învăţământul special şi învăţământul de masă, bursele elevilor din învăţământul special şi învăţământul de masă;
d) finanţării stimulentului educaţional, sub formă de tichete sociale, stabilit de Legea nr. 248/2015, republicată;
e) finanţării drepturilor copiilor cu cerinţe educaţionale speciale integraţi în învăţământul de masă, potrivit prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 564/2017, cu modificările ulterioare, în cuantumul stabilit potrivit prevederilor lit. A din anexa la Hotărârea Guvernului nr. 904/2014;
f) finanţării cheltuielilor de funcţionare ale căminelor pentru persoane vârstnice de la nivelul comunelor, oraşelor, municipiilor, sectoarelor municipiului Bucureşti şi municipiului Bucureşti, potrivit prevederilor art. 18 alin. (5) lit. c) din Legea nr. 17/2000, republicată, cu modificările şi completările ulterioare, în baza standardelor de cost calculate pentru beneficiari/tipuri de servicii sociale, aprobate conform prevederilor Hotărârii Guvernului nr. 426/2020;
g) finanţării cheltuielilor cu bursele acordate elevilor din unităţile de învăţământ preuniversitar de stat de la nivelul comunelor, oraşelor şi municipiilor, potrivit prevederilor art. 82 şi 105 din Legea nr. 1/2011, cu modificările şi completările ulterioare.
În anul 2022, prin derogare de la prevederile art. 32 şi 33 din Legea nr. 273/2006 privind finanţele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare, din impozitul pe venit estimat a fi încasat la bugetul de stat, la nivelul fiecărei unităţi administrativ-teritoriale se repartizează prin decizie a directorului direcţiei generale regionale a finanţelor publice/şefului administraţiei judeţene a finanţelor publice, următoarele cote:
a) 15% la bugetul local al judeţului;
b) 63% la bugetele locale ale comunelor, oraşelor şi municipiilor pe al căror teritoriu îşi desfăşoară activitatea plătitorii de impozit pe venit;
c) 6% într-un cont distinct deschis pe seama direcţiei generale regionale a finanţelor publice/administraţiei judeţene a finanţelor publice, ce se repartizează bugetelor locale ale comunelor, oraşelor şi municipiilor prin hotărâre a consiliului judeţean;
d) 14% într-un cont distinct deschis pe seama direcţiei generale regionale a finanţelor publice/administraţiei judeţene a finanţelor publice, pentru echilibrarea bugetelor locale ale comunelor, oraşelor, municipiilor şi judeţelor;
e) 2% într-un cont distinct deschis pe seama direcţiilor generale regionale ale finanţelor publice/administraţiilor judeţene ale finanţelor publice, pentru finanţarea instituţiilor publice de spectacole din subordinea autorităţilor administraţiei publice locale ale unităţilor administrativ-teritoriale din judeţe, respectiv teatre, opere şi filarmonici.
La fundamentarea Bugetului Local al Comunei Brazi s-a avut in vedere Decizia nr 1014/28.06.2022 a DGRFP Ploiesti, prin care s-au alocat urmatoarele sume:
a) 18761,00 mii lei cote delafcate din impozitul pe venit
b) 3890,55 mii lei sume defalcate din TVA din care:
476 mii lei, sume pentru plata cheltuielilor materiale
3023,55 mii lei sume pentru plata drepturilor salariale ale persoanelor cu handicap(75%din necesar)
20 mii lei sume pentru drepturile Legii 248/2015(tichte gradinita)
64 mii lei sume alocate pentru cerintele educationale special cf HG 904/2014
307 mii lei sume alocate pentru burse
Bugetul total prevazut pentru anul 2022 este de 36.954,50 mii lei pentru venituri si 47.904,50 mii lei pentru cheltuieli.
Cheltuielile prevazute in Bugetul de venituri si cheltuieli pentru anul 2022 sunt in suma de 47.904,50 mii lei, fiind reprezentate de cheltuielile bugetului 2022 in suma de 36.954,50 mii lei si excedentul anilor anteriori in suma de 10.950 mii lei.
In cadrul sectiunii de dezvoltare, investitiile vor fi in suma totala de de 18.176,50 mii lei.
La sursele de activitati finantate din subventii si venituri proprii se prevede un buget de 682 mii pentru Club Sportiv Brazi (680 mii lei subventie si 2 mii lei, venituri proprii).
Avand in vedere cele de mai sus, se constata ca proiectul de rectificare a bugetului pe anul 2022 a fost elaborat in conformitate cu prevederile legale si recomand aprobarea lui de catre consiliul local.
Sef serviciu,
Rada Elena