Având în vedere:

            - Referatul de aprobare inițiat de primarul comunei Bratca, înregistrat sub nr. 4325/12.12.2022, privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2023.

            - H.C.L nr.64/14.04.2022 privind indexarea impozitelor și taxelor locale pentru anul 2023.

- anunțul public nr. 4236/10.11.2022 privind afișarea proiectului privind impozitele și taxele locale pe anul 2023. 

            - Raportul de specialitate înregistrat sub nr. 4326/ 12.12.2022 al Biroul financiar contabil și administrativ privind stabilirea impozitelor şi taxelor locale pentru anul 2023.

- avizele comisiilor de specialitate din cadrul Consiliului local al comunei Bratca.

Ţinând seama de prevederile:

- Titlului IX privind impozitele şi taxele locale al Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

- H.G nr.1/2016 pentru aprobarea Normelor metodologice de aplicare a <LLNK 12015   227 10 201   0 18>Legii nr. 227/2015 privind Codul fiscal, cu modificările şi completările ulterioare.

- Legii nr.52/2003 privind transparenţa decizională în administraţia publică, cu modificările şi completările ulterioare. 

- art.129 alin.2) lit.b) și alin.4) lit.c) din O.U.G nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare.

- art.27 din Legea nr.273/2006 privind finanțele publice locale, cu modificările şi completările ulterioare.

În conformitate cu prevederile art.136 alin.1), art.139 alin.1), alin.3) lit.c), art.196 alin.1) lit.a) din O.U.G nr.57/2019 privind Codul administrativ, cu modificările şi completările ulterioare.

Cu 13 voturi pentru, 0 abțineri și 0 voturi împotrivă.

CONSILIUL LOCAL AL COMUNEI BRATCA H O T Ă R Ă Ş T E :

Art.2 (1) – Cota de impozitare pentru anul 2023 este de 0,1% asupra valorii impozabile a clădirilor menționate la art.1 din prezenta hotărâre.

            (2) Pentru determinarea valorii impozabile pe ranguri de localităţi şi zone în cadrul acestora se aplică următorii indici de corecţie: 

Art.3 – Valoarea impozabilă a clădirii se reduce în funcţie de anul terminării acesteia după cum urmează: 

- cu 50% pentru clădirea care are o vechime de peste 100 ani la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinţă, 

- cu 30% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 50 şi 100 ani inclusiv la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinţă,

- cu 10% pentru clădirea care are o vechime cuprinsă între 30 şi 50 ani inclusiv la data de 01 ianuarie a anului fiscal de referinţă.

Art.4 – Pentru clădirile nerezidențiale proprietate a persoanelor fizice se stabilește impozitul pentru anul 2023 prin aplicarea cotei de 1%  asupra valorii acesteia, care poate fi:

            a) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

            b) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă;

            c) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă.

Art.5 – (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea persoanelor fizice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

(2) În cazul în care valoarea clădirii nu poate fi calculată impozitul se calculează prin aplicarea cotei de 2% asupra valorii impozabile determinate conform art. 457 din Legea nr.227/2015.

Art.6 – (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor fizice, impozitul se calculează prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial  cu impozitul determinat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.   

            (2) În cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art. 457.

            (3) Dacă suprafeţele folosite în scop rezidenţial şi cele folosite în scop nerezidenţial nu pot fi evidenţiate distinct, se aplică următoarele reguli:

            a) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care nu se desfăşoară nicio activitate economică, impozitul se calculează conform art.457;

            b) în cazul în care la adresa clădirii este înregistrat un domiciliu fiscal la care se desfăşoară activitatea economică, iar cheltuielile cu utilităţile sunt înregistrate în sarcina persoanei care desfăşoară activitatea economică, impozitul pe clădiri se calculează conform prevederilor art.458.

Art.7 - Pentru clădirile rezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa se calculează prin aplicarea cotei de 0,2% asupra valorii impozabile a clădirii.

Art.8 – (1) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, impozitul/taxa se calculează prin aplicarea cotei de 1% asupra valorii impozabile a clădirii.

(2) Pentru clădirile nerezidenţiale aflate în proprietatea sau deţinute de persoanele juridice, utilizate pentru activităţi din domeniul agricol, impozitul/taxa pe clădiri se calculează prin aplicarea unei cote de 0,4% asupra valorii impozabile a clădirii.

Art.9 – (1) În cazul clădirilor cu destinaţie mixtă aflate în proprietatea persoanelor juridice, impozitul se determină prin însumarea impozitului calculat pentru suprafaţa folosită în scop rezidenţial cu impozitul calculat pentru suprafaţa folosită în scop nerezidenţial.

            (2) Pentru stabilirea impozitului/taxei pe clădiri, valoarea impozabilă a clădirilor aflate în proprietatea persoanelor juridice este valoarea de la 31 decembrie a anului anterior celui pentru care se datorează impozitul/taxa şi poate fi:

            a) ultima valoare impozabilă înregistrată în evidenţele organului fiscal;

            b) valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

            c) valoarea finală a lucrărilor de construcţii, în cazul clădirilor noi, construite în cursul anului fiscal anterior;

            d) valoarea clădirilor care rezultă din actul prin care se transferă dreptul de proprietate, în cazul clădirilor dobândite în cursul anului fiscal anterior;

             e) în cazul clădirilor care sunt finanţate în baza unui contract de leasing financiar, valoarea rezultată dintr-un raport de evaluare întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării;

            f) în cazul clădirilor pentru care se datorează taxa pe clădiri, valoarea înscrisă în contabilitatea proprietarului clădirii şi comunicată concesionarului, locatarului, titularului dreptului de administrare sau de folosinţă, după caz.

            (3) Valoarea impozabilă a clădirii se actualizează o dată la 5 ani pe baza unui raport de evaluare a clădirii întocmit de un evaluator autorizat în conformitate cu standardele de evaluare a bunurilor aflate în vigoare la data evaluării.

            (4) În cazul în care proprietarul clădirii nu a actualizat valoarea impozabilă a clădirii în ultimii 5 ani anteriori anului de referinţă, cota impozitului/taxei pe clădiri este 5%.

Art.10 - Impozitul pe terenurile cu  construcţii situate în intravilan se stabileşte pentru anul 2023 pe sate conform rangului şi zonei în cadrul localităţii, astfel:

Pentru anul 2023 propunem stabilirea impozitului/taxei pe teren conform încadrării din tabelul de mai jos:

Art.11 - Pentru terenurile situate în intravilanul localităţilor care sunt înregistrate în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decît cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se stabileşte prin înmulţirea suprafeţei terenului, exprimată în hectare cu suma corespunzătoare prevăzută în tabelul de mai jos, iar acest rezultat se înmulţeşte cu coeficientul de corecţie corespunzător încadrării în rang și zonă, pentru satul Bratca 1,10, iar pentru satele aparținătoare 1,00 după cum urmează:

Art.12 - În cazul contribuabililor persoane juridice, pentru terenul amplasat în intravilan, înregistrat în registrul agricol la altă categorie de folosinţă decât cea de terenuri cu construcţii, impozitul/taxa pe teren se calculează conform celor mai sus mentionate  numai dacă îndeplinesc, cumulativ, următoarele condiţii:

             a) au prevăzut în statut, ca obiect de activitate, agricultură;

             b) au înregistrate în evidenţa contabilă, pentru anul fiscal respectiv, venituri şi cheltuieli din desfăşurarea obiectului de activitate prevăzut la lit. a).

          Art.13 Impozitul pe terenurile aflate în proprietatea persoanelor fizice sau juridice care sunt utilizate pentru prestarea de servicii turistice, pe o perioada de cel mult 180 de zile consecutive sau cumulate, în cursul unui an calendaristic, se reduc cu 50%.

            Reducerea se aplică în anul fiscal următor celui în care este îndeplinită această condiție.(art.456 alin.4)

Art.14 - Pentru terenurile amplasate în extravilan impozitul se stabileşte pentru anul 2023, în funcţie de zona în care este încadrată localitatea ,după cum urmează:

Art.15 – Taxele pentru mijloacele de transport se stabilesc în funcţie de capacitatea cilindrică a motorului, pentru fiecare 200 cmc, sau fracţiune din aceasta, după cum urmează:

Art. 470 (6) Combinaţii de autovehicule, un autovehicul articulat sau tren rutier, de transport de marfă cu masa totală maximă autorizată egală sau mai mare de 12 tone:

Art.18 – (1) Taxele pentru eliberarea certificatului de urbanism se stabilesc în cuantum de 50% din taxa stabilită prin Legea nr.227/2015 în funcţie de suprafaţa solicitată după cum urmează:    

            (2) Taxa pentru prelungirea certificatului de urbanism este egala cu 30% din taxa pentru eliberarea certificatului de urbanism sau a autorizației inițiale.

(3) Taxa pentru avizarea certificatului de urbanism de către comisia  de urbanism şi amenajarea teritoriului va fi de 17,58 lei.     

            Art.19 –  (1)Taxa pentru eliberare  autorizaţie de construire pentru o clădire rezidenţială sau clădire anexă  este 0.5% din valoarea autorizata a lucrarilor de construcţii.

(2) Taxa pentru eliberare  autorizatie de construire pentru alte construcţii este 1% din valoarea autorizată a lucrărilor de constructie inclusiv valoarea instalaţiilor aferente.

(3) Taxa de prelungire a autorizatiei de construire este egala cu 30% din cuantumul taxei pentru eliberarea certificatului sau a autorizatiei initiale.

(4) Taxa pentru eliberare autorizaţie de desfiinţare a unei construcţii este 0,1% din valoarea impozabilă stabilită pentru determinarea impozitului pe clădiri aferentă părții desființate .

Art.20 –  Taxa pentru eliberarea autorizaţiei de foraje şi escavări va fi  - 5,87 lei/mp.

Art.21 –  Taxa pentru eliberarea  autorizatiei pentru lucrări de organizare de şantier în vederea realizării unei construcţii este egală cu 3% din valoarea autorizată a lucrarilor de  organizare de şantier .

Art.22 - Taxa pentru eliberarea  autorizaţiei de amenajare de tabere, de corturi,căsuţe sau rulote ori campinguri este 2% din valoarea  autorizata a lucrarilor de construcţii.

Art.23 – Taxa pentru autorizarea amplasării de chioșcuri, containere, tonete, cabine, spaţii expunere, corpuri si panouri afisaj, firme si reclame situate pe caile si in spatiile publice este de 9,38  lei/mp de suprafață construită.

            Art.24 – Pentru eliberarea autorizaţiilor pentru racorduri, branşamente la reţele publice de apă, canalizare, energie electrică, telefonie şi televiziune prin cablu se stabileşte taxa de 15,23 lei/racord, iar taxa pentru racord telefonie mobilă se stabileşte la 11,72  lei/instalaţie.

            Art.25 – Se stabileşte taxa pentru eliberarea certificatului de nomenclatură stradală şi adresă la suma de 10,56 lei.

Art.26 – Se stabileşte taxa pentru eliberarea autorizaţiilor sanitare de funcţionare la suma de 23,42 lei.   

Art.27 –Taxa pentru eliberarea atestatelor de producător din sectorul agricol și a carnetelor de comercializare a produselor din sectorul agricol şi viza semestrială a acestora se stabileşte diferenţiat după cum urmează:

Art.28 – Se stabileşte taxa pentru eliberarea/avizarea anuală a autorizaţiilor privind desfaşurarea activităţii de alimentaţie publică, pentru restaurante la 1756,19 lei şi la baruri la suma de 234,17 lei.  

            Art.29 – Taxa pentru folosirea mijloacelor de reclamă şi publicitate se stabileşte după cum urmează:

-contribuabilii care beneficiază sub diverse forme de serviciul de reclamă şi publicitate sunt obligaţi să 

încheie contracte în acest sens şi datorează bugetului local o taxă reprezentând 3% din valoarea contractului exclusiv TVA;

-pentru folosirea mijloacelor de publicitate prin afişaj, situat în locul unde persoana derulează o activitate 

economică se stabileşte taxa de 37,47 lei/mp/an;

-în cazul oricărui alt panou, afişaj sau structură de afişaj pentru reclamă şi publicitate se stabileşte taxa de 

26,93 lei/mp/an sau fracţiune;

-firma instalată la locul unde o persoană derulează o activitate economică este asimilată afişului;

            Art.30 – Impozitul pe spectacole se calculează prin aplicarea cotei de impozit la suma încasată din vânzarea biletelor de intrare şi a abonamentelor, astfel:

             - 2%, în cazul unui spectacol de teatru, de exemplu o piesă de teatru, balet, operă, operetă, concert filarmonic sau altă manifestare muzicală, prezentarea unui film la cinematograf, un spectacol de circ sau orice competiţie sportivă internă sau internaţională;

            - 5% în cazul oricărei altei manifestări artistice decât cele enumerate mai sus.

             Art.31 - Se stabileşte taxa pentru îndeplinirea procedurii de divorţ pe cale administrativă pe anul 2023 în cuantum de 631 lei.        

             Art.32 – Se stabilește taxa pentru eliberarea copiilor heliografice de pe planurile cadastrale sau de pe alte asemenea planuri în cuantum de 37,47 lei.

Art.33 – Taxele locale pentru diverse activităţi specifice ocazionale sau permanente, care nu se regăsesc în Legea nr.227/2015, se stabilesc după cum urmează:

I.Veniturile din comerţ stradal sau activităţi desfăşurate pe domeniul public:

1.Standuri în faţa unităţii – 2 lei/mp/zi.

2.Comercializare flori – 1 leu/mp/zi

3.Maşini îngheţată, lăzi frigorifice, dozatoare, dulapuri frigorifice – 5 lei/mp/zi

4.Depozitare diverse materiale pe domeniul public – 10 lei/mp/zi

5.Comerţ ambulant cu diverse produse – 30 lei/zi

6.Alte activităţi (circ, servici de agrement, festivaluri, tîrguri, activităţi socio-culturale şi alte asemenea) – 1,50 lei/mp/zi.

7.Utilizarea temporară a locurilor publice - 5 lei/mp/zi

II.Veniturile din utilizarea terenurilor proprietate a comunei Bratca, domeniu public:

1.Terenuri utilizate de persoane fizice şi juridice(amplasare copertine) – 25 lei/mp/an.

2.Terenuri utilizate pentru organizare şantier, staţionări auto – 2 lei/mp/zi.

III.Alte taxe locale:

1.Taxa eliberare adeverinţă intravilan – 20 lei/adeverinţă.

2.Taxa eliberare adeverinţă notare/radiere construcţie – 20 lei/adeverinţă.

3.Emitere certificat fiscal, adeverinţă APIA, în regim de urgenţă – 10 lei.

4. Adeverinţe emise de Compartimentul Agricol - 5 lei;

5.Taxe eliberare relevee:

- casă de locuit din cărămidă – 0,6 lei/mp;

- casă de locuit din lemn – 0,4 lei/mp;

- anexe cărămidă – 0,5 lei/mp;

- anexe lemn – 0,2 lei/mp;

6.Eliberare acte din arhivă - 15 lei;

7. Taxă preschimbare certificate și anexa nr.9, stare civilă – 20 lei;

8. Taxă pază-14 lei/ gospodărie; se abrogă orice dispoziţie anterioară privind nivelul taxei;

            Art.34 – Cuantumul amenzilor aplicate în anul 2023 pentru ocuparea abuzivă a domeniului public/privat al comunei, se stabilesc după cum urmează:

            1.Desfăşurarea diverselor activităţi pe domeniul public fără autorizare din partea administratorului terenului, se sancţionează cu amendă de la 500-1000 lei.

            2.Ocuparea domeniului public sau privat al comunei fără achitarea taxelor legale, se sancţionează cu amendă de la 500-1000 lei.

            3.Neîntreţinerea spaţiilor verzi din vecinătatea amplasamentului, se sancţionează cu amendă de la 500-1000 lei.

            4.Neeliberarea domeniului public în urma somaţiei scrise şi/sau continuarea activităţii după ce s-a dispus oprirea acesteia, se sancţionează cu amendă de la 500-1000 lei.

            5.Refuzul nejustificat al comerciantului de a se supune contolului, se sancţionează cu amendă de la 500-1000 lei.

            Art.35 – (1) Sancţiunile prevăzute de art.493 din Codul fiscal se stabilesc după cum urmează:

1. depunerea peste termen a declaraţiilor de impunere se sancţionează cu amendă de la 81,96 lei – 326,65 lei.
2. nedepunerea declaraţiilor de impunere se sancţionează cu amendă de la  326,65  - 814,88 lei.
3. încălcarea normelor tehnice privind tipărirea, înregistrarea, vânzarea, evidenţa şi gestionarea, după caz, a abonamentelor şi a biletelor de intrare la spectacole constituie contravenţie şi se sancţionează cu amendă de la 379,89  și 1847,51 lei. 

(2) Pentru persoane juridice limitele amenzilor se majorează cu 300% .

            Art.36 – Pentru plata cu anticipaţie a impozitului pe clădiri, a impozitului pe teren persoane fizice și juridice şi a taxei pentru mijloacele de transport persoane fizice și juridice, în condițiile Legii nr.227/2015, se acordă o bonificaţie de 8 %.

            Art.37 – Se stabilesc facilităţile pentru persoanele fizice prevăzute de Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, redate în anexa nr.I, parte integrantă din prezentul proiect de hotărîre. 

Art.38 - Se stabilesc facilităţile ce pot fi acordate de consiliul local conform Legii nr.227/2015 privind Codul fiscal, redate în anexa nr.II, parte integrantă din prezentul proiect de hotărîre.

Art.39 – Se stabilesc scutirile de taxe și impozite prevăzute de Legea nr.227/2015 privind Codul fiscal, redate în anexa nr.III, parte integrantă din prezentul proiect de hotărîre.

Art.40 – Cu ducerea la îndeplinire a prezentei se încredinţează Biroul financiar-contabil și administrativ din cadrul Primăriei comunei Bratca.

            Art.41 – Prezenta hotărâre se comunică cu Instituţia Prefectului Judeţului Bihor, primarul comunei Bratca, Biroul financiar-contabil și administrativ, se va afişa, iar un exemplar se păstrează la dosar.